GUÍA DOCENTE Programación xeral da materia Curso académico 2006/2007 Materia DERECHO FISCAL Curso Ciclo Profesor responsable do programa 2º 2º Jose M Calderón y Pilar Alvarez Titulación Diplomado en EEES Centro Escuela EEES Universidade da Coruña. 1
Curso académico 2005/2006 DATOS DESCRITIVOS Código titulación Titulación Diplomado en EEES Plan de estudos Data publicación BOE Curso de implantación Materia Código materia Nome DERECHO FISCAL Curso Ciclo Idiomas en que se imparte 2º 2º CASTELLANO Carácter Duración Convocatoria TRONCAL Cuatrimestral ANUAL Departamento Código Nome DERECHO PUBLICO Área Código Nome DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO Centro / Facultade / Escola Código Nome EEES Campus Rúa Nº Código postal ELVIÑA CAMPUS ELVIÑA S/N 15071 Teléfono Fax Correo electrónico 981 167000 Universidade da Coruña. 2
Profesor/a 1 Nome Despacho Extensión Correo electrónico SEMINARIO ALVAREZ BARBEITO DE DERECHO 1615 pab@udc.es FINANCIERO Titorías Días semana Hora Días semana Hora Martes, miércoles y jueves 16:00 a 19:00 Profesor/a 2 Nome Despacho Extensión Correo electrónico CALDERON CARRERO, JOSE MANUEL Titorías SEMINARIO DE DERECHO FINANCIERO 1622 taxesp@udc.es Días semana Hora Días semana Hora Lunes, Martes, Miércoles 17:00 a 19:00 Universidade da Coruña. 3
PROGRAMA XERAL DA MATERIA Obxectivos El principal objetivo que pretende alcanzarse a través de la docencia de la asignatura de Derecho Fiscal reside en la enseñanza desde una perspectiva jurídica de los principios e instituciones a través de los que se ordena y desarrolla uno de los dos polos de la actividad financiera de los entes públicos. La vertiente del gasto público se vertebra a través del denominado Derecho Presupuestario. Mientras que la vertiente de los ingresos públicos se articula en torno a diversas ramas, a saber: el Derecho Tributario, el Derecho de la Deuda Pública y el Derecho Financiero Patrimonial. A través de la docencia del Derecho Tributario o Fiscal se trataría de explicar la función del tributo en el Estado moderno, así como sus elementos estructurales y las potestades, sujeciones y deberes a través de los que se desenvuelven las funciones públicas de gestión, de resolución y de policía, encaminadas a la aplicación del expresado recurso financiero. Estamos, por tanto, ante una rama del Derecho que gira en torno al instituto del tributo, lo cual requiere explicar los principios que ordenan su configuración, sus fundamentos, y los procedimientos para su aplicación en un Estado compuesto como el español donde coexisten diversos entes públicos jurídicoterritoriales dotados de poder tributario y autonomía financiera constitucionalmente protegida (Estado, CC.AA y Corporaciones Locales). Esta última consideración puede conducir al estudio más detenido de ciertas figuras tributarias incardinadas en el sistema tributario español como, por ejemplo, el análisis de los impuestos sobre la renta o del IVA. Contidos (temario teórico e práctico) Título Temario teoría Neste apartado incluirase o programa da materia PROGRAMA DE DERECHO FISCAL. Universidade da Coruña. 4
PROGRAMA DE DERECHO FISCAL. 2º CURSO ESCUELA DE ESTUDIOS EMPRESARIALES Profesores: - -José Manuel Calderón Carrero (Profesor Titular de Derecho Financiero y Tributario). - Pilar Alvarez Barbeito (Profesora Titular de Derecho Financiero y Tributario) LECCIÓN 1. LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS. 1. Concepto y contenido del Derecho Tributario. 2. Concepto de Tributo. Clases. 3. Impuestos. 4. Tasas. 5. Contribuciones especiales 6. Tributos parafiscales. LECCIÓN 2. LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO. 1. Principio de generalidad. 2. Principio de igualdad 3. Principio de progresividad 4. Principio de capacidad económica 5. Principio de reserva de ley en materia tributaria LECCIÓN 3. LAS FUENTES DEL ORDENAMIENTO TRIBUTARIO 1. La Constitución. 2. La ley. Referencia a las leyes de presupuestos. 3. El decreto-ley 4. El decreto legislativo 5. El reglamento 6. Las disposiciones administrativas de carácter interpretativo 7. El derecho supletorio 8. La costumbre y el precedente administrativo 9. La jurisprudencia Universidade da Coruña. 5
10. Los tratados internacionales y el Derecho Comunitario. LECCIÓN 4. EFICACIA E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS. 1. Naturaleza jurídica de las normas tributarias. 2. Ambito espacial de aplicación 3. Ambito temporal de aplicación 4. La retroactividad de las normas tributarias 5. La interpretación de las normas tributarias 6. La calificación en Derecho Tributario 7. La analogía en Derecho Tributario 8. El fraude de ley LECCIÓN 5. ELEMENTOS DEL TRIBUTO 1. La obligación tributaria 2. El hecho imponible 3. La exención tributaria 4. La base imponible. Métodos de determinación. 5. Los tipos de gravamen 6. La cuota tributaria 7. Sujeto activo del tributo 8. Sujeto pasivo del tributo 9. La repercusión del tributo 10. Retención e ingreso a cuenta y pagos fraccionados. 11. La sucesión tributaria 12. El responsable del tributo 13. La representación en derecho tributario 14. El domicilio fiscal LECCIÓN 6 PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN DE LOS TRIBUTOS 1. La gestión tributaria 2. La declaración y la autoliquidación. 3. La liquidación tributaria 4. Los deberes de colaboración del contribuyente. 5. La asistencia de la Administración a los contribuyentes. 6. La prueba en el procedimiento de gestión tributaria. LECCIÓN 7 PROCEDIMIENTOS DE COMPROBACIÓN DE LOS Universidade da Coruña. 6
TRIBUTOS 1. La comprobación en el marco de la gestión tributaria 2. Actuaciones inspectoras para la gestión de los tributos 3. Potestades de la Inspección. Deberes de colaboración y secreto tributario. 4. Régimen jurídico de las actuaciones inspectoras 5. Documentación de las actuaciones inspectoras 6. Régimen jurídico de las actas de inspección LECCIÓN 8 PROCEDIMIENTOS DE RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 1. La función de la recaudación tributaria 2. El ingreso en período voluntario 3. Aplazamiento y fraccionamiento de pago 4. Pago voluntario extemporáneo 5. El período ejecutivo 6. El procedimiento de apremio 7. Prescripción y otras formas de extinción de la obligacion tributaria LECCIÓN 9. INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. DELITOS CONTRA LA HACIENDA PUBLICA 1. Las infracciones tributarias 2. Las sanciones tributarias 3. Extinción de la responsabilidad por infracciones 4. Procedimiento sancionador. 5. Delitos contra la Hacienda pública 6. Delitos contra la Hacienda comunitaria 7. Infracciones y delitos en materia de contrabando. LECCIÓN 10. PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN DE LOS TRIBUTOS. 1. La revisión en vía administrativa 2. La revisión de oficio en materia tributaria 3. El recurso de reposición 4. La reclamación economico-administrativa 5. La revisión en vía administrativa de tributos locales 6. El recurso contencioso-administrativo LECCIÓN 11. INTRODUCCIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL Universidade da Coruña. 7
1. Impuestos directos. Consideraciones generales sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre la Renta de los no Residentes, Impuesto sobre el Patrimonio e Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. 2. Impuestos indirectos. Consideraciones generales sobre el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuestos especiales e Impuesto sobre las Primas de Seguros. Temario prácticas (no seu caso) Neste apartado incluirase o programa das practicas Metodoloxía Universidade da Coruña. 8
La enseñanza de esta asignatura pivota sobre el método de la clase magistral. Tal método, convenientemente adaptado a la materia impartida, se combinará con otros sistemas docentes como la realización de trabajos individuales o por grupos, o la exposición y análisis de materiales (legislativos, jurisprudenciales o administrativos) propios o característicos de la asignatura. Universidade da Coruña. 9
Recursos Bibliografía básica: I. MANUALES DE DERECHO TRIBUTARIO -Derecho Tributario, Aranzadi, Pamplona, 2006, (autores: Martín Queralt, Lozano Serrano, Poveda Blanco). -Curso de Derecho Financiero y Tributario, Tecnos, Madrid, 2006, (autores: Martín Queralt, Lozano Serrano, Tejerizo López y Casado Ollero). -Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Lex Nova, Valladolid, 2006, (autores: Menéndez Moreno y otros). -Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Civitas, Madrid, 2006, (autor: Pérez Royo). -Curso de Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Marcial Póns, Madrid, 2006 (autor: Ferreiro Lapatza). -Curso de Derecho Financiero y Tributario. Parte Especial, Marcial Póns, Madrid, 2006, (autores: Ferreiro Lapatza, Martín Queralt, Clavijo Hernandez, Perez Royo ). -Manual del Sistema Tributario español, Civitas, Madrid, 2006, (autores: Garcia Añoveros y otros). -Derecho Tributario. Parte General, Civitas, Madrid, 2006 (autor Calvo Ortega). -Derecho Tributario, Aranzadi, Pamplona, 2006, (autores: Martín Queralt, Lozano Serrano, Poveda Blanco). -Derecho Financiero y Tributario, I., (autor: Palao Taboada), Ed. Cólex, Madrid, 1987. -Manual de Derecho Presupuestario, (autor: Martínez Lago), Ed.Cólex, 2001. Códigos de leyes financieras y tributarias recomendados: los publicados por la editorial Aranzadi y Civitas. Bibliografía complementaria: Universidade da Coruña. 10
-Notas de Derecho Financiero, Seminario Derecho Financiero UCM (dir. Sainz de Bujanda), Servicio Publicaciones UCM, Madrid, 1975-1976. -Hacienda y Derecho, Sainz de Bujanda, vols.1-6, 1955-1973, IEP, Madrid. -Introducción al estudio del Derecho Financiero, Rodriguez Bereijo, IEF, Madrid, 1976. -Tratado de Derecho Financiero y Tributario Constitucional, Sanchez Serrano, Marcial Póns, 1997. -Comentarios Sistemático a la Nueva Ley General Tributaria, VV.AA., Estudios Financieros, Madrid, 2004. -Comparative Income Taxation, Ault/Arnold, Kluwer, 2004. -Tax Law Design and Drafting, Thuronyi, IMF, Washington, 2004. -European Tax Law, Terra/Wattel, Kluwer, 2003. -Steuerrecht, Kruse, Becke, Munich. -Steuerrecht, Tipke/Lang, O.Schmidt, Berlin. Recursos web: -Página oficial del Ministerio de Hacienda conteniendo: a) Legislación tributaria actualizada; b) proyectos normativos; c) doctrina administrativa Dirección General de Tributos y TEAC: www.meh.es -Página oficial de la Agencia Estatal de administración tributaria conteniendo: a) Legislación tributaria actualizada; b) guias para la liquidación de impuestos; c) consultas más frecuentes; y d) links o enlances con otras Administraciones tributarias y entes dotados de poder tributario: www.aeat.es -Página oficial de la OCDE donde se recogen: a) importantes materiales que son fuente indirecta de Derecho tributario; y b) enlaces con otras administraciones tributarias: www.oecd.org -Página oficial de la Comisión de la UE donde se recogen: a) novedades sobre normativa y jurisprudencia comunitaria en materia tributaria; b) enlaces referidos a páginas oficiales de la UE donde se recoge la legislación comunitaria-tributaria y financiera; c) informes, códigos de conducta, recomendaciones, y decisiones de instituciones comunitarias en materia financiera y tributaria: http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/taxation/index_en.htm Universidade da Coruña. 11
Avaliación Consideracións xerais: La evaluación del aprendizaje de la asignatura se realizará fundamentalmente a través de un examen oral, individualizado y público de cada estudiante. También podrán tenerse en consideración las demás actividades realizadas durante el curso académico (trabajos, exposiciones, etc). Aspectos e criterios de avaliación: Universidade da Coruña. 12