CARRERA PROFESIONAL: INGENIERÍA COMERCIAL Y NEGOCIOS INTERNACIONALES SILABO DE DERECHO TRIBUTARIO I) DATOS GENERALES 1.1 Código : ICNI706 1.2 Ciclo : VII 1.3 Semestre Académico : 2014 - II 1.4 Créditos : 4.0 1.5 Duración : 17 s 1.6 Horas les : 4 Horas 1.6.1 Horas Teóricas : 2 horas 1.6.2 Horas Prácticas : 2 Horas 1.7 Requisito : Legislación Comercial 1.8 Docente : Lic. Adm. C.P.C.C. Mario Prado Ramos RPM: #857448 966125949 E-mail: marioprado27@hotmail.com II) SUMILLA 2.1 OBJETIVO: Esta asignatura permitirá el conocimiento y aplicación de las leyes en materia tributaria. 2.2 CONTENIDO: La asignación comprende: Generalidades del tributo. Principios Tributarios. Sistema del Código Tributario. Obligación Tributaria. Domicilio Fiscal y procesal. Facultades y Obligaciones de la Administración Tributaria. Recursos de Apelación y Demanda Contenciosa. Infracciones y sanciones dentro del Código Tributario. III) UNIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 COMPETENCIAS Comprender al derecho tributario como una disciplina importante para la gestión empresarial moderna y como herramienta de alcance para analizar el ambiente tributario cada vez más cambiante. Ser consciente de la necesidad de realizar un análisis exhaustivo del contribuyente, así como también el papel de la Administración Tributaria dentro de la sociedad. 3.2 CAPACIDADES a) Conoce el derecho tributario de manera conceptual, su alcance, filosofía y aplicación en el desarrollo empresarial. Actualizar la normatividad en materia tributaria cambiante. Analiza factores condicionantes en materia tributaria por parte de la SUNAT. b) Comprende la necesidad y conciencia tributaria de los contribuyentes, el papel que desempeña la Superintendencia de Administración Adunara y Tributaria - SUNAT. Analiza y desarrolla el procedimiento contencioso y no contencioso ante las instancias respectivas en materia tributaria. Demuestra capacidad para trabajar en equipo. c) Interpreta y aplica de modo activo cada libro y capitulo del T.U.O. del Código Tributario. Aplica estos conceptos a la realidad empresarial y no empresarial.
3.3 ACTITUDES a) Valora el derecho tributario como expectativa cambiante donde las empresas y personas naturales enfrentan la nueva realidad de la tributación. b) Aprecia la transparencia de conciencia tributaria, así como el papel que desempeña la SUNAT y utiliza la normatividad como una estrategia de resolver situaciones empresariales. c) Asume la decisión de resolver y aplicar conceptos legales en materia tributaria hacia los que dirigirá los esfuerzos de contribuir a una mejor política tributaria. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA UNIDAD I: Ley Marco del Sistema Tributario Nacional. Ley Penal Tributaria. T.U.O. del Código Tributario. Principios Constitucionales en Materia Tributaria. CAPACIDAD: Identifica y comprende la Ley Marco del Sistema Tributario. Ley Penal Tributaria y T.U.O. del Código Tributario. Principios Constitucionales en Materia Tributaria 01 Fundamentos del D. Leg. N 771 (31.12.93). Ley Marco del Sistema Tributario. conceptos de la Ley Marco del Sistema Tributario. Analiza y entiende los conceptos e importancia del derecho tributario en el contexto actual. 02 03 Fundamentos del D. Leg. N 813 (20.04.96). Ley Penal Tributaria. Fundamentos del T.U.O. del Código Tributario D.S. N 133-2013-EF (22.06.13) conceptos de los fundamentos del D. leg. N 813 Ley Penal Tributaria. conceptos de los fundamentos del T.U.O. del Código Tributario D.S. N 133-2013-EF (22.06.13) valora la Ley Penal Tributaria valora el T.U.O. del Código tributario. 04 Principios Constitucionales en materia Tributaria Principios, CCP Parte Pertinente Título I Y III: De la persona y sociedad. Del régimen económico conceptos de los principios constitucionales en materia tributaria. valora el estudio del entorno externo de la tributación. valora el estudio del entorno externo de la tributación. UNIDAD II: Impuestos, Contribuciones y Tasas. Domicilio Fiscal y Procesal. Normas Tributarias en el Tiempo. Exoneraciones. Plazos CAPACIDAD: Identifica y sistematiza los tributos y establece el domicilio y normas tributarias. 05 Concepto y Identifica la clasificación de los
Tipos de Tributos: Impuestos, Tasas y Contribuciones tributos valora los tributos para enriquecer el crecimiento del país. 06 Concepto y Diferencia de Domicilio Fiscal y Procesal. Identifica y diferencia los tipos de domicilio de los contribuyentes Valora los datos de los contribuyentes como su domicilio consignado. 07 Libro Primero Código Tributario: La Obligación Tributaria. Conoce y valora los conceptos de la obligación tributaria por parte de los contribuyentes y ente supervisor. UNIDAD III: Libro Segundo C.T.: La Administración Tributaria y los Administrados (Persona Jurídica o Persona Natural) CAPACIDAD: Identifica y Conoce las Facultades y Obligaciones de la Administración Tributaria y de los Administrados o Pasivos Tributarios. Normatividad referente a los libros contables tributarios 08 09 10 Nacimiento de la Obligación Tributaria EXAMEN PARCIAL Facultades de Recaudación. Facultades de determinación y fiscalización Aprende e internaliza definiciones sobre el nacimiento de la obligación tributaria frente a los tributos y su control. Se someta a una evaluación teóricopráctico Analiza y adopta las facultades de la Superintendencia de la Administración Aduanera y Tributaria 11 Resolución de determinación, multa, orden de pago y facultad sancionadora Resoluciones emanadas por la SUNAT. Intereses moratorio. 12 Improcedencia de la aplicación de intereses y sanciones. aplicación de Tasa de Interés Moratorio de acuerdo a ley. Normas referidas a libros contables tributarios
UNIDAD IV: Recursos de Apelación y Demanda Contenciosa. Infracciones y Sanciones CAPACIDAD: Aplica el proceso de mix de marketing para plantear y aplicar estrategias en cada P. 13 14 15 Actos reclamables ante SUNAT. Recurso de apelación ante SUNAT. Apelación ante el Tribunal Fiscal. Demanda contenciosa administrativa. aplicación de actos reclamables ante SUNAT aplicación de recurso de apelación ante SUNAT Comprende y aplica la demanda contenciosa administrativa ante órganos correspondientes. 16 Infracciones y Sanciones aplicadas a regímenes tributarios y tributos gobierno local y nacional Presentación y sustentación de casos prácticos de infracciones y sanciones y los regímenes de gradualidad según ley Evaluación integral 17 EXAMEN FINAL 18 EXAMEN DE SUBSANACIÓN IV) PROCEDIMIENTOS DIDÁCTICOS Exposiciones. El profesor desarrollará las clases con exposición dialogada y demostraciones en clase de los métodos de solución de problemas, motivando al grupo, al diálogo y el intercambio de información sobre los temas tratados. Las clases serán interactivas. Discusión. Los alumnos desarrollaran ejercicios de análisis que les permitirá reforzar su aprendizaje, con la orientación del profesor. Prácticas dirigidas: El objetivo es la consecución de equipos de trabajo y la participación activa de cada alumno en los diálogos interpersonales. Casos: Los alumnos presentaran soluciones a problemas reales, aplicando los conceptos aprendidos en clase. Exponiendo su trabajo en grupos. V) EQUIPOS Y MATERIALES Pizarra acrílica y plumones de colores. Equipo multimedia Diapositivas Power Point Textos y separatas del curso Lecturas seleccionadas. Direcciones electrónicas.
VI) CRONOGRAMA DE EVALUACIÓN UNIDADES SEMANAS TIPO DE EVALUACIÓN 3 PC1 6 PC2 8 EP 11 PC3 14 PC4 15 TA 16 EF TODO 17 EC PC: Práctica Calificada TA: Trabajos de Investigación EP: Examen Parcial Ec: Examen Complementario EF: Examen Final VIII) EVALUACIÓN DEL APRENDIZAJE El estudiante aprobará el curso con una nota mínima según el tipo de asignatura que cursa: - Formación General (G) : 11 (once) - Básica Profesional (B) : 13 (trece) - Especialidad Profesional (E) : 14 (catorce) Obtenida de la manera siguiente: NF = 0.4NT + 0.5 NP + 0.1 NV NF: Nota Final NT: Nota de Examen Teórico NP: Nota de Práctica NV: Nota de Varios CF= 0,4 CC + 0,5 CP + 0,1 CA = CF: Calificación Final. = CC: Calificación Cognitivo = CP: Calificación Procedimental = CA: Calificación Actitudinal. CALIFICACIONES PORCENTAJE INDICADORES CONGNITIVO 0,4% Exámenes Parciales (20%) Examen Final (20%) PROCEDIMENTAL 0,5% Tareas Académicas (Trabajos encargados, Prácticas calificadas, Exposiciones) (50%) ACTITUDINAL 0,1% Valoración Actitudinal (10%), comprende aspectos relacionados la práctica de: La ética Los valores
De acuerdo al Cap. VI y Art. 67 del Reglamento General de UDAFF. La asistencia a las actividades académicas es obligatoria. Con más de 30% de inasistencias injustificada se desaprueba la asignatura (Art. 54 del Reglamento). Asimismo, alumno que no participa en algún rubro de trabajos académicos, tendrán una calificación de CERO. IX) FUENTES DE CONSULTA BENDEZÚ NEYRA, Guillermo. Derecho Individual del Trabajo. Editora Fecat, Edición 2005. BOZA FERNÁNDEZ, Francisco. Derecho Procesal del Trabajo. Editorial Rodhas, Edición 2008. CASAS DE LAS PEÑAS DEL CORRAL, Amalia; CASTILLO GUZMÁN, Jorge; y VIDAL BERMÚDEZ, Alvaro. Manual Práctico de Derecho Individual del Trabajo. Estudio Caballero Bustamante, Edición 2010. LEGISLACIÓN Y JURISPRUDENCIA LABORAL. Normas Legales. Tomo I y II. Trujillo 2010. HEMEROGRÁFICAS: 1.10 Revistas: 1.11 Síntesis Tributaria: Informativo Caballero Bustamante. Lima, 2004. 1.12 Derecho y Sociedad N 17. RUIZ DE CASTILLA, Francisco, La clasificación de los Tributos e Impuestos. 1.13 Diarios: 1.14 El Comercio: Derecho y Negocios 1.15 Expreso 1.16 Gestión 1.17 La República BASES NORMATIVAS 1.18 Decreto Supremo Nro. 133-2013-EF (22/06/13), TUO Código Tributario. 1.19 Decreto Supremo Nro. 179-2004-EF (08/12/04), TUO Ley de Impuesto a la Renta. 1.20 Resolución de Superintendencia Nro. 007-99/SUNAT, Reglamento de Comprobantes de Pago Ayacucho, 23 de Julio de 2014 ELABORADO POR MARIO PRADO DOCENTE DEL CURSO GABRIELA VELA VELA REVISADO POR ASISTENTE DE LA CARRERA PROFESIONAL DE ING. COMERCIAL Y NEGOCIOS INTERNACIONALES