DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE PARA EL EJERCICIO FISCAL 2010 NOTAS ACLARATORIAS GENERALES ANEXOS QUE INTEGRAN EL PROGRAMA DIM DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE PERSONAS MORALES DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE PERSONAS FÍSICAS DECLARACIÓ INFORMATIVA MÚLTIPLE PERSONAS MORALES Y FÍSICAS PERSONA MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS FORMA OFICIAL O PROGRAMA DIMM PARA PERSONAS MORALES Y FÍSICAS CONSIDERANDOS FINALES 1
NOTAS ACLARATORIAS GENERALES Las declaracines infrmativas crrespndientes al ejercici de 2010 que deban efectuarse a través del frmat electrónic Declaración Infrmativa Múltiple (DIM) y sus anexs, se realizarán de la siguiente frma: Vía internet: En el cas de que hayan sid capturads hasta 1000 anexs (registrs), el archiv cn la infrmación se presentará vía internet, a través del. El SAT enviará a ls cntribuyentes pr la misma vía, el acuse de recib electrónic, el cual deberá cntener el númer de peración, fecha de y el sell digital generad pr dich órgan. Medis magnétics: En el cas de que pr la ttalidad de ls anexs hayan sid capturads más de 1000 registrs, deberán presentar la infrmación ante cualquier Administración Lcal de Servicis al Cntribuyente (), en unidad de memria extraíble (USB) en CD, ls cuales serán devuelts al cntribuyente después de realizar las validacines respectivas. Dichs medis magnétics deberán llevar adheridas etiquetas que cntengan al mens ls siguientes dats: RFC del cntribuyente. Nmbre, denminación razón scial. Declaracines que incluye. Númer de discs que presenta. Perid que cmprende la infrmación, y entrega. Aspects relevantes para trabajar el prgrama DIM Ls cntribuyentes que utilicen el prgrama DIM deben: 1. Obtener el prgrama DIM 2011 del en internet slicitarl en medis magnétics en la que crrespnda a su dmicili fiscal, e instalarl en su equip de cómput.
2. Capturar ls dats generales del declarante, así cm la infrmación slicitada en cada un de ls anexs que crrespndan de acuerd cn las bligacines fiscales a que estén sujets. 3. Generar el archiv. 4. Realizar el enví de la infrmación vía internet a través de medis magnétics, según crrespnda. Es imprtante resaltar que se pdrán presentar en frma independiente cada un de ls anexs cntenids en el prgrama para la de la Declaración Infrmativa Múltiple (DIM), según estén bligads, cnfrme a la fecha en que legalmente deben cumplir cn dicha bligación, acmpañand siempre al anex que crrespnda, la infrmación relativa a ls dats generales del declarante y el resumen glbal sól del anex que se presenta. Fundament legal: Regla II.2.14.1., fraccines I, II, III y IV, de la el 11 de juni de 2010; y Anex 1, rubr C, numeral 6, inciss b) y c) de la citada Reslución, publicad en el Diari Oficial de la Federación el 14 de juni del 2010. 3
ANEXOS QUE INTEGRAN EL PROGRAMA DIM N. 1 Nmbre del anex Infrmación anual de suelds, salaris, cncepts asimilads, crédit al salari y subsidi para el emple. (Incluye ingress pr accines) 2 Infrmación sbre pags y retencines del ISR, IVA e IEPS. 3 Infrmación de cntribuyentes que trguen dnativs. 4 Infrmación sbre residentes en el extranjer. 5 De ls regímenes fiscales preferentes. 6 Empresas integradras. Infrmación de sus integradas. 7 Regímen de pequeñs cntribuyentes. 8 Infrmación sbre impuest al valr agregad. (SE DEROGA) 9 Infrmación de peracines cn partes relacinadas residentes en el extranjer. 10 Operacines efectuadas a través de fideicmiss. El prgrama DIM permite imprimir las cnstancias que se deben entregar a las persnas que se les realicen pags. 4
DECLARACIÓN INFORMATIVA DIM PERSONAS MORALES Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal De retencines pr servicis prfesinales magnétics internet 2) Artícul 86, fracción IV, y 127 últim párraf de la LISR. De retencines a persnas físicas cn ingress pr arrendamient magnétics internet 2) Artícul 143, últim párraf de la LISR. 5
Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal magnétics internet Artícul 86, fracción IX, incis a) de la LISR. De retencines del ISR 2) Regla II.2.14.1., de la De pags pr cncept de dividends utilidades a persnas físicas mrales magnétics internet 2) Artícul 86, fracción XIV, incis c) de la LISR. 6
Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal De retencines, pr remanente distribuible pr cuentas persnales para el ahrr magnétics internet 2) Artícul 170, séptim párraf de la LISR. De las persnas a las que les hubieran trgad dnativs magnétics ó internet 3) Artícul 86, fracción IX, incis b) de la LISR. RMF para 2010 publicada en el DOF el 11/06/10. 7
Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal De préstams y financiamients del extranjer magnétics internet 4) Artícul 86, fracción VII, inciss a) y b) de la LISR. Pags efectuads a residentes en el extranjer magnétics internet 4) Artícul 86, fracción IX, incis a) de la LISR. 8
Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal De las integradras sbre las peracines realizadas pr cuenta de sus integradas magnétics internet 6) Artícul 84, fracción III, de la LISR. De peracines realizadas cn partes relacinadas residentes en el extranjer Cnjuntamente cn la declaración del ejercici 2010 * magnétics internet 9) Artícul 86, fracción XIII, de la LISR. 9
Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal Sbre rendimients, pags prvisinales efectuads y deduccines de persnas físicas cn ingress pr arrendamient a través de fideicmis magnétics internet 10) Artícul 144, últim párraf de la LISR. De peracines efectuadas a través de fideicmiss y asciacines en participación magnétics internet (Prgrama DIM Anex 10) Artícul 86 fracción XVI de la LISR. *Ls cntribuyentes que se encuentren bligads a dictaminar sus estads financiers que pten pr hacerl, pdrán presentarla a más tardar en la fecha en que deban presentar el dictamen de estads financiers. Cuand esta infrmación deba presentarse a través de medis digitales, pdrá presentarse ante la Administración Central de Fiscalización de Precis de Transferencia, ubicada en Valeri Trujan númer 15, Módul VIII, quint pis, Clnia Guerrer, Delegación Cuauhtémc, Códig Pstal 06300, Méxic, D.F. Fundament Legal: Regla II.3.5.2., de la RFM para 2010 el 11 de juni de 2010, y ficha 97/CFF del Anex 1-A de la. 10
DECLARACIÓN INFORMATIVA DIM PERSONAS FÍSICAS Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal Retencines de ISR magnétics internet 2) Artícul 133, fracción VI segund párraf y fracción VII en relación al artícul 86, fracción IX, incis a) de la LISR. el 11/06/10. Dnativs trgads magnétics ó internet 3) Artícul 133, segund párraf de la fracción VI, y fracción VII en relación al artícul 86, fracción IX, incis b) de la LISR. el 11/06/10. 11
Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal Sald inslut de préstams y de financiamients del extranjer magnétics ó internet 4) Artícul 133, fracción VI segund párraf y fracción VII en relación al artícul 86, fracción VII de la LISR. el 11/06/10. Pags a residentes en el extranjer magnétics ó internet 4) Artícul 133, segund párraf de la fracción VI, y fracción VII en relación al artícul 86, fracción IX, incis a) de la LISR. el 11/06/10. 12
DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE PARA PERSONAS MORALES Y FÍSICAS Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal De suelds, salaris, cncepts asimilads, crédit al salari y subsidi para el emple (incluye ingress pr accines) magnétics internet 1) Artículs: 86, fracción X y 118, fracción V de la LISR. Regla: II.2.14.1., de la Sbre el mnt de ls premis pagads y las retencines efectuadas pr la btención de premis magnétics ó internet 2) Artícul: 164, fracción IV de la LISR. Regla: II.2.14.1., de la 13
Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal De retencines del IEPS, realizadas pr fabricantes, prductres, envasadres imprtadres magnétics ó internet 2) Artícul: 19 fracción XVII de la LIEPS. Regla: II.6.2.23., de la Sbre inversines cn regímenes fiscales preferentes En el mes de febrer de 2011 magnétics ó internet 5) Artícul: 214, primer párraf de la LISR. Regla: II.2.14.1., de la 14
DECLARACIÓN INFORMATIVA MÚLTIPLE PARA PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal De suelds, salaris, cncepts asimilads, crédit al salari y subsidi para el emple (incluye ingress pr accines). magnétics internet 1) Artícul 101, fracción V y 118, fracción V de la LISR. el 11/06/10. De Retencines de ISR magnétics ó internet (Prgrama DIM anex 2) Artícul 101, fracción VI, incis a) de la LISR. el 11/06/10. 15
Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal De las persnas a las que les hubieran trgad dnativs magnétics ó internet (Prgrama DIM anex 3) Artícul 101, fracción VI, incis b) de la LISR. el 11/06/10. De Pags efectuads a residentes en el extranjer magnétics ó internet (Prgrama DIM anex 4) Artícul 101, fracción VI, incis a) de la LISR. el 11/06/10. De ingress btenids y ergacines efectuadas Pr internet (Prgrama DEM) Artícul 101, tercer párraf de la LISR. Regla II.2.11.1., de la publicada en el DOF 16
FORMA OFICIAL O PROGRAMA DIMM PARA PERSONAS MORALES Y FÍSICAS Cn clientes y prveedres Declaración Infrmativa Frma de Fundament legal Frma ficial 42, anexs 1 y 2: De peracines cn clientes y prveedres de bienes y servicis En Frma ficial ante la que crrespnda a su dmicili fiscal. En el prgrama DIMM (USB CD) ante cualquier. Sól aplica a persnas físicas, cuand presenten hasta 5 registrs en cualquiera de ls anexs citads. Prgrama DIMM: Persnas físicas: Obligatri, cuand presenten más de 5 registrs en cualquiera de ls anexs citads. Persnas Mrales: Obligatri a través del prgrama DIMM en tds ls cass. Artículs: 86 fracción VIII, 101 fracción V, 133 fracción VII y 134 de la LISR Regla: II.2.14.3., de la el 11/06/10. 17
La infrmación de clientes y prveedres que deberá presentarse, será aquélla cuy mnt anual sea igual superir a $ 50,000.00. Pr el ejercici fiscal de 2010, se tendrá pr cumplida la bligación de presentar la declaración infrmativa de clientes y prveedres, cuand ls cntribuyentes presenten la Declaración Infrmativa de Operacines cn Tercers (DIOT), respect de td el ejercici fiscal de 2010 cnfrme a l siguiente: Las persnas físicas y mrales presentarán la DIOT durante el mes psterir al que crrespnda dicha infrmación. Fundament legal: Artículs 86 fracción VIII, 101 fracción V y 133 fracción VII de la LISR, Reglas I.5.5.2., I.5.5.3., I.5.5.4., II.2.14.3., II.5.5.2., II.5.5.3. y Séptim Transitri de la. 18
CONSIDERANDOS FINALES Cnstancias Ls cntribuyentes que deban expedir cnstancias a tercers, en lugar de utilizar las frmas fiscales 28, 37 y 37-A del Anex 1 de la, pdrán ptar pr utilizar, en lugar de éstas, la impresión de ls anexs 1, 2 y 4, según crrespnda, que emite para ests efects el Prgrama para la de la Declaración Infrmativa Múltiple (DIM). Tratándse del Anex 1 del prgrama citad, el mism deberá cntener sell y firma del empleadr que l imprime. Cmplementarias Tratándse de declaracines cmplementarias deberá indicar la siguiente infrmación: El númer de peración asignad. La fecha de de la declaración que se cmplementa. Acmpañar sól el ls anexs que se mdifican, debiend cntener la infrmación que se crrige y la que n se mdificó. Ls dats generales del declarante. El resumen glbal cntenid en el prgrama DIM. Ejercici 2002 y anterires Para prprcinar la infrmación crrespndiente al ejercici 2002 y anterires, incluyend cmplementarias y extempráneas, se utilizarán las siguientes frmas fiscales, las cuales se presentarán a través de medis magnétics, utilizand el Prgrama DIMM Declaracines Infrmativas en Medis Magnétics : 26 Declaración anual infrmativa de crédit al salari pagad en efectiv. 19
27 Declaración infrmativa de pags y retencines, (except pags al extranjer y crédit al salari). 29 Declaración infrmativa de retencines y pags efectuads a residentes en el extranjer. 90-A Declaración anual simplificada de suelds y salaris. 90-B Declaración anual de suelds y salaris. Fundament legal: Reglas I.2.14.4. y II.2.14.4. de la, el 11 de Juni del 2010 20