MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA GUATEMALA, C. A. UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA MANUAL DE FUNCIONES Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA INTERNA (GUÍAS) PRIMERA EDICIÓN GUATEMALA, OCTUBRE DE 2007
ARQUITECTO FRANCISCO UNDA TORIELLO Ministro de Comunicaciones, Infraestructura y vivienda LICENCIADA LILIA DEL VALLE PÉREZ Viceministra de Comunicaciones, Infraestructura y Vivienda LICENCIADO EDDIE VINICIO PONCIANO PALENCIA Director de la Unidad de Auditoría Interna LICENCIADO EDGAR RONAL ESTRADA GUDIEL Asesor de la Unidad de Auditoría Interna
ÍNDICE GENERAL GUÍA CONTENIDO PÁGINA UDAI-M1-CIV DE CAJA Y BANCOS 1 UDAI-M2-CIV ARQUEO DE VALORES 3 UDAI-M2A-CIV CONCILIACIÓN BANCARIA 5 UDAI-M3-CIV DE PRESUPUESTO 6 UDAI-M4-CIV EJECUCIÓN DE PRESUPUESTO 8 UDAI-M5-CIV DEL ALMACÉN Y/O SUMINISTROS 9 UDAI-M6-CIV ALMACÉN Y/O SUMINISTROS 11 UDAI-M7-CIV DE ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES E INMUEBLES) 12 UDAI-M8-CIV ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES E INMUEBLES) 14 UDAI-M9-CIV UDAI-M10-CIV UDAI-M11-CIV DEL FONDO ROTATIVO DE CAJA CHICA DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 15 17 19 UDAI-M12-CIV INTEGRACIÓN DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 21 UDAI-M13-CIV PARA COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS 23 UDAI-M14-CIV COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS SUMARIA) 25
GUÍA CONTENIDO PÁGINA UDAI-M15-CIV COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS (ANALÍTICA) 26 UDAI-M16-CIV REMUNERACIONES (POR CONTRATO) 28 UDAI-M17-CIV RENUMERACIONES (POR CONTRATO) 30 UDAI-M18-CIV DEL CONTROL DE PERSONAL 32 UDAI-M19-CIV CONTROL DE PERSONAL 34 UDAI-M20-CIV DE LA CAJA FISCAL 36 UDAI-M21-CIV ARQUEO DE LA CAJA FISCAL 38 UDAI-M22-CIV DE LAS EXISTENCIAS DE FORMAS 39 UDAI-M23-CIV ARQUEO DE FORMAS 41 UDAI-M24-CIV DE INFORMÁTICA (CHEQUEO DEL CENTRO DE CÓMPUTO) 42 UDAI-M24A-CIV DE INFORMÁTICA (CHEQUEO DEL CENTRO DE CÓMPUTO -PISO FALSO-) 48 UDAI-M24B-CIV DE INFORMÁTICA (CHEQUEO DEL CENTRO DE CÓMPUTO -TECHO FALSO-) 50 UDAI-M25-CIV DE INFORMÁTICA 52
GUÍA UDAI-M26-CIV CONTENIDO DE ENTREVISTA A LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE OPERACIÓN Y/O INFORMACIÓN PÁGINA 58 UDAI-M27-CIV RIESGO DE CONTROL 60 UDAI-M28-CIV RIESGO INHERENTE 62 UDAI-M28A-CIV DETERMINACIÓN DEL RIESGO INHERENTE 64 UDAI-M29-CIV UDAI-M30-CIV UDAI-M31-CIV UDAI-M32-CIV UDAI-M33-CIV CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES (PLAN ANUAL DE AUDITORÍA INTERNA) 66 PROGRAMA PARA LA OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN (PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA) 68 EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO (CUESTIONARIO) 69 EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO (NARRACIÓN DE PROCEDIMIENTOS) 70 EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO (FLUJOGRAMA) 71 UDAI-M34-CIV MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN 72 UDAI-M35-CIV CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES 74 UDAI-M36-CIV ASIGNACIÓN DE PERSONAL 75 UDAI-M37-CIV PROGRAMA DE AUDITORÍA 76 UDAI-M38-CIV MARCAS 77 UDAI-M39-CIV SOLICITUD DE LA CARTA DE REPRESENTACIÓN 78 UDAI-M40-CIV CARTA DE REPRESENTACIÓN 79
GUÍA CONTENIDO PÁGINA UDAI-M41-CIV CARÁTULA DEL ARCHIVO PERMANENTE 80 UDAI-M42-CIV REGISTRO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS 81 UDAI-M43-CIV SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES 83 UDAI-M44-CIV CÉDULA DE SUPERVISIÓN 85 UDAI-M45-CIV DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS a) Dictamen Limpio 86 86 b) c) d) e) f) Dictamen con Limitaciones Dictamen con Salvedades Dictamen con Limitaciones y Salvedades Dictamen Negativo, con Limitaciones y salvedades Dictamen Negativo, solo con salvedades 87 88 89 90 91 UDAI-M46-CIV DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS 92 a) DICTAMEN DE ABSTENCIÓN DE OPINIÓN 92 UDAI-M47-CIV CÉDULA CENTRALIZADORA DE HALLAZGOS 93 CÉDULAS ANEXAS 95 UDAI-MA1-CIV CÉDULA DE COMENTARIOS 96
GUÍA CONTENIDO PÁGINA UDAI-MA2-CIV PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO POSTAL 97 UDAI-MA3-CIV DEL PROCESO DE COBRO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y SUPERVISORAS 106 UDAI-MA4-CIV UDAI-MA5-CIV DEL PROCESO PARA EL PAGO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y SUPERVISORAS 109 PARA LA EVALUACIÓN DE LA UNIDAD DE ADMINISTRACION FINANCIERA 111