La Presión Fiscal Ajustada en América Latina y el Caribe: 1990 2010 A. Barreix, M. Bès, J.C. Benítez, M. Pecho y F. Velayos BID - CIAT Montevideo, Julio de 2013 Seminario de Estadísticas Tributarias
93-97 91-95 35 América Latina y el Caribe Presión Fiscal Ajustada (PFA) en %del PIB 1/, 2010 30 25 20 15 10 5 0 BR BA AR TT UR BO CH BE JA CO EC CR PN ME NI PY HO PE ES RD GU Prom.Prom. pond.2/ Ingresos tributarios netos Contribuciones a la seguridad social 3/ Recursos naturales 4/ 1/ Para Ecuador y Nicaragua, se dispone de información de presión fiscal a partir de los años 1993 y 1991, respectivamente. 2/ Promedio ponderado por el PIB corriente de cada país. 3/ Las contribuciones a la seguridad social incluyen a los sistemas de pensiones y salud, públicos y privados, obligatorios. 4/ Ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales.
Comparación del crecimiento de la PFA en países de ALC en % del PIB Promedio 2006 / 2010 36 32 AR BR TT BA 28 BO BE UR CH 24 20 RD EC ES CO PY PE CR ME NI HO PA JA 16 GU 12 8 8 12 16 20 24 28 32 36 Fuente: BID-CIAT (2012). Promedio 1990 / 1994
Evolución de la estructura de la PFA y contribución a las variaciones 93-97 92-96 91-95 92-96 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% AR BA BE BO BR CH CO CR EC ES GU HO JA ME NI PA PY PE RD UR TT 250% 200% 150% 100% 50% 0% -50% -100% 20% 52% 47% 23% 16% 57% 154% 42% 19% 49% -53.6% -125% IVA Renta/Prop./T.Fin./Reg.Simp. CSS RRNN Otros 26% 7% 169% 31% 38% 9% 17% 14% 3% 11% 36% 25% 28% 2% 19% 37% 19% 23% 48% 35% 33% 16% 17% 13% 41% 23% 18% 23% 28% 35% 43% 76% -15% -7% -17% -28% -97% 4% 33% 55% 193% 9% 56% 41% 105% 8% 121% 35% 29% 8% 0% 58% 29% 64% 106% 46% 25% 94% 17% 34% 51% 87% 71% 34% 46% 62% -5% -29% -19% -50% -32% -35% -117% -67% -129% -139% 127% 27% 10% -9% -55% -150% IVA Renta/Prop./T.Fin./Reg.Simp. CSS RRNN Otros AR BA BE BO BR CH CO CR EC ES GU HO JA ME NI PA PY PE RD UR TT
Convergencia con OCDE de la PFA y del PIB per cápita1/ 2/ 1.04 1.0 0.87 0.88 0.91 0.8 0.67 0.68 0.77 0.77 0.69 0.6 0.55 0.4 0.43 0.29 0.44 0.2 0.19 0.20 0.16 0.17 0.07 0.10 0.16 0.17 0.20 0.07 0.11 0.0 A. Lat. y Caribe Sudamérica CA, PA y RD Caribe Mercosur Países Andinos Conv. PFA Conv. PFA Conv. PIB pc Conv. PIB pc Fuente: BID-CIAT (2012), WEO 1/ Convergencia PFA-PIBpc = Promedio ponderado PFA LAC-PIBpc LAC / Promedio ponderado presión fiscal OCDE. 2/ Presiones fiscales y PIB per cápita en promedio ponderado por el PIB corriente de cada país.
93-97 Convergencia con OCDE, de la PFA con y sin ingresos por RRNN y del PIB per cápita1/ 2/ 1.0 0.9 0.8 0.7 0.6 0.5 0.4 0.3 0.2 0.99 0.83 0.44 0.23 0.60 0.55 0.48 0.13 0.35 0.90 0.29 0.61 0.82 0.05 0.77 0.89 0.07 0.82 0.43 0.01 0.42 0.74 0.10 0.64 0.42 0.10 0.32 0.70 0.11 0.59 0.67 0.61 0.12 0.05 0.56 0.55 0.58 0.15 0.43 0.64 0.48 0.27 0.08 0.37 0.40 0.62 0.09 0.53 0.1 0.0 TT BO CH CO EC PA ME PY Conv. PFA sin RRNN Conv. RRNN Conv. PIB pc Conv. PIB pc Fuente: BID-CIAT (2012), WEO 1/ Presiones fiscales y PIB per cápita en promedio ponderado por el PIB corriente de cada país. 2/ Para Ecuador se dispone de información de presión fiscal a partir de 1993.
Presión Fiscal (% PIB) Evolución de la PFA y el PIB per cápita 1/ de ALC y la OCDE (1990 2010) PIB per cápita, PPP, en $ constantes 2005 34 40,000 32 35,000 30 30,000 28 25,000 26 20,000 24 15,000 22 10,000 20 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 5,000 PFA LAC (eje izquierdo) PIB per cápita LAC (eje derecho) PFA OCDE (eje izquierdo) PIB per cápita OCDE (eje derecho) Fuente: BID-CIAT (2012), Banco Mundial 1/ Presiones fiscales y PIB per cápita en promedio ponderado por el PIB corriente de cada país.
Presión fiscal, % del PIB Comparación cronológica de la PFA y el PIB per cápita (2010), con países desarrollados seleccionados 1/ 2/ PIB per cápita,dólares Geary- Khamis, base 1990 32 30,000 28 45 años EC PFA 26,000 24 63 años CR PFA 22,000 20 18,000 16 14,000 12 52 años CR PIBpc 10,000 8 98 años EC PIBpc 6,000 4 1913 1920 1937 1950 1960 1965 1975 1980 1985 1990 2010 Presión fiscal países des. selecc. (eje izquierdo) PIB per cápita países des. selecc. (eje derecho) 2,000 País Equivalencia al año 2010 en Brecha en años países seleccionados PFA - PIBpc PFA PIBpc AR 3/ 2010 1969 41 BO 1975 1897 78 BR 3/ 2010 1949 61 CH 1975 1975 0 CO 1950 1941 9 CR 1947 1958-11 EC 1965 1912 53 ES 1932 1890 42 GU 1917 1934-17 HO 1937 1873 64 País Equivalencia al año 2010 en Brecha en años países seleccionados PFA - PIBpc PFA PIBpc JA 1953 1904 49 ME 1942 1952-10 NI 1945 1839 106 PA 1950 1950 0 PE 1934 1940-6 PY 1948 1903 45 RD 1924 1936-12 TT 3/ 2010 1995 15 UR 2010 1967 43 Fuente: Maddison Database (2010), Mitchell (1998,2003), Tanzi (2000), Statistical Yearbook of the League of Nations 1/ Alemania, Australia, España, EEUU, Francia, Italia, Japón, Noruega, N. Zelanda, Portugal, R. Unido. 2/ Presiones fiscales y PIB per cápita en promedio ponderado por el PIB en Geary-Khamis $ de cada país (base 1990). 3/ Argentina, Brasil y Trinidad y Tobago tienen en 2010 una PFA mayor que el promedio de los países de la OCDE.
Promedio 2006-2010 Evolución del Índice del Esfuerzo Fiscal 1.2 Países de América Latina y el Caribe 1.1 1.0 0.9 DO EC SV CR MX NI PY CO PA PE BO BZ HN TT AR JM UY CL BB BR GT 0.8 0.7 0.7 0.8 0.9 1.0 1.1 Promedio 1995-1999
Resumen de los resultados de los (3) mecanismos de evaluación de la evolución comparativa de la PFA País Cociente de los índices de convergencia PFA (2006-10/19) >1 1/ 2/ Comparación cronológica (brecha PFA - PIBpc positiva) 3/ Esfuerzo fiscal (índice >=1) 1995-1999 2006-2010 Argentina Sí Sí No Sí Barbados Sí - Sí Sí Belice Sí - No Sí Bolivia Sí / Sí Sí No Sí Brasil Sí Sí Sí Sí Chile Sí / Sí No* Sí Sí Colombia Sí / Sí Sí No No Costa Rica Sí No No No Ecuador Sí / Sí Sí No No El Salvador Sí Sí No No Guatemala Sí No No No Honduras Sí Sí No No Jamaica Sí Sí No No México Sí / No No No No Nicaragua Sí Sí No Sí Panamá Sí / No No* No No Paraguay Sí / Sí Sí No No Perú Sí No No No Rep. Dom. Sí No No No Trinidad&Tobago Sí / No Sí No No Uruguay Sí Sí Sí Sí 1/ Cociente de los Indice de Convergencia = Convergencia 2006-2010 / Convergencia 1990-1994 2/ Para los países con ingresos por la explotación de RRNN (Bolivia, Chile, Colombia, Ecuador, México, Panamá, Paraguay, Trinidad&Tobago), se muestra el índice de convergencia de la PFA con y sin dichos ingresos. No se incluye a Perú, que inició en años recientes la recaudación de dicho rubro. 3/ Para Chile y Panamá, la brecha en años entre las equivalencias de la PFA y el PIBpc con países desarrollados es cero. Para Barbados y Belice, no se ha calculado la brecha pues no se cuenta con información del PIBpc en dólares Geary-Khamis.
Pilares Fiscales en % del PIB OCDE, América Latina y Caribe Impuesto Promedio Simple 2006-2010 OCDE (1) América Latina (2) (3) Caribe (4) Ingresos Fiscales 35.3 22.6 28.7 IVA 6.7 (5) 6.3 6.4 Impuesto a la Renta 12.1 4.6 8.7 Empresas 3.3 3.3 5.0 Individuos 8.8 1.3 3.7 Seguridad Social 9.4 4.4 2.7 Recursos Naturales - 2.0 3.5 Otros 7.1 5.3 7.3 Impuesto Promedio ponderado 2006-2010 OCDE (1) América Latina (2) (3) Caribe (4) Ingresos Fiscales 31.9 27.6 29.1 IVA 4.4 (5) 8.4 5.5 Impuesto a la Renta 11.8 5.5 8.8 Empresas 3.0 3.5 4.9 Individuos 8.8 2.0 3.9 Seguridad Social 9.1 5.0 2.0 Recursos Naturales - 2.8 7.6 Otros 6.6 5.9 5.2 Fuente: OCDE, FMI, BID-CIAT 2012 (1) Excluye a Chile y México; (2) Incluye seguridad social pública y privada, principalmente pensiones y salud, e ingresos netos recaudados por la explotación de recursos naturales. (3) Incluye a Chile y México; (4) Incluye a Barbados, Belice, Jamaica y Trinidad y Tobago y (5) Incluye el Impuesto a las Ventas de EE.UU.
La Presión Fiscal Ajustada en América Latina y el Caribe: 1990 2010 A. Barreix, M. Bès, J.C. Benítez, M. Pecho y F. Velayos BID - CIAT Montevideo, Julio de 2013 Seminario de Estadísticas Tributarias