UNIVSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVSITARIO DE CHIMALTENANGO CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIA Y PRESUPUESTARIA MATIAL DE APOYO, SEMANA 3 BALANCE GENAL: Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentándose en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad. En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben responder exactamente a los saldos ajustados al libro mayor y libros auxiliares. El balance general debe elaborarse por lo menos una vez al año, firmado por los responsables: Contador, Revisor fiscal, Gerente. Cuando se trate de sociedades debe ser aprobado por la asamblea general. Su estructura se presenta a continuación: Está formado por cinco bloques: 1. Activo circulante: activos que se suponen van a ser renovados durante el ciclo operativo. El ciclo operativo describe lo que pasa durante el plazo entre la compra de materias primas y la obtención de dinero generado por las ventas. 2. Activo fijo o activos de largo plazo: son activos que se supone que no van a ser renovados durante el ciclo operativo. Cuando hablamos de un activo fijo neto, nos referimos al valor del activo fijo después de tener en cuenta la depreciación. 3. Pasivo circulante: todo pasivo cuyo periodo de pago es inferior a un año; esto incluye cuentas por pagar, impuestos a pagar, gastos acumulados no vencidos y deudas a corto plazo con bancos o instituciones financieras. 4. Pasivo largo plazo: incluye todas las deudas que tiene la empresa, con un vencimiento superior a un año. 5. Recursos propios: también llamado fondos propios, capital o patrimonio neto: representa el valor de la inversión de los accionistas de la empresa.
UNIVSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVSITARIO DE CHIMALTENANGO CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIA Y PRESUPUESTARIA MATIAL DE APOYO, SEMANA 3 La premisa básica del Balance General es dada por la fórmula A = P+C Esquema: Activo Activo circulante + Caja + Bancos + Cuentas por cobrar + Deudores varios + Inventarios + Pagos anticipados Total de circulante Activo fijo o no corriente o a largo plazo + Inversiones + Propiedades, Planta y equipo + Intangibles (derechos legales, marcas) - Depreciación Total activo fijo neto Pasivo Pasivo circulante + Obligaciones financieras + Proveedores + Cuentas por pagar + Impuestos por pagar + Obligaciones laborales + Diferidos Total pasivo circulante Pasivo a largo plazo + Obligaciones a largo plazo + Bonos y papeles comerciales Total pasivo a largo plazo Patrimonio o capital + Capital social + Utilidades retenidas + Reservas Total patrimonio Total pasivo y patrimonio
UNIVSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVSITARIO DE CHIMALTENANGO CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIA Y PRESUPUESTARIA MATIAL DE APOYO, SEMANA 3 Práctica : Candy Apples le entrega la siguiente información contable, para que elabore el balance general de la empresa al 31 de diciembre 2013. 1. Bancos Q 40,000.00 2. Caja Q 30,000.00 3. Cuentas por cobrar Q 200,000.00 4. Inventario Q 180,000.00 5. Inversiones Q 50,000.00 6. Planta y equipo costo original Q 1,100,000.00 7. Depreciación acumulada Q 600,000.00 8. Cuentas por pagar Q 60,000.00 9. Préstamo a corto plazo Q 20,000.00 10. Documentos por pagar Q 130,000.00 11. Bonos por pagar a largo plazo Q 40,000.00 12. Préstamos a largo plazo Q 50,000.00 13. Aportes Acciones preferentes Q 300,000.00 (capital inicial) 14. Aportes Acciones comunes Q 100,000.00 (capital inicial) 15. Utilidades retenidas ( Saldo del Estado de utilidades retenidas ya elaborado) CANDY APPLES BALANCE GENAL DEL 01 AL 31 DE DICIEMBRE 2012 AÑO 2013 Activo Activo circulante: Caja 30,000.00 Bancos 40,000.00 Inventarios 180,000.00 Cuentas por cobrar 200,000.00 Activo circulante total 450,000.00 Activo fijo: Inversiones 50,000.00 Planta y equipo, costo original 1,100,000.00 Menos: Depreciación acumulada 600,000.00 Activo fijo neto 550,000.00
UNIVSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVSITARIO DE CHIMALTENANGO CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIA Y PRESUPUESTARIA MATIAL DE APOYO, SEMANA 3 Activo total 1,000,000.00 Pasivo y patrimonio neto del propietario Pasivo circulante: Cuentas por pagar 60,000.00 Préstamos a corto plazo 20,000.00 Documentos por pagar 100,000.00 Gastos acumulados 30,000.00 Pasivo circulante total 210,000.00 Pasivo a largo plazo Bonos por pagar a largo plazo 40,000.00 Préstamos a largo plazo 50,000.00 Total de deudas a largo plazo 90,000.00 Pasivo total 300,000.00 Acciones preferentes aporte inicial 300,000.00 Acciones comunes aporte inicial 100,000.00 Saldo de utilidades retenidas 300,000.00 Patrimonio neto total del propietario 700,000.00 Total pasivo y patrimonio neto del propietario 1,000,000.00 Clasifique las siguientes cuentas: Si corresponden al Estado de Resultados coloque en la columna de la derecha, si corresponden al Balance General, escriba. Nombre de la cuenta Caja Ventas Mobiliario y equipo Inventario Inicial Sueldos de administración Edificios Documentos por pagar Bancos Sueldo de vendedores Gastos generales de administración Documentos por cobrar Estado Financiero
Vehículos Cuentas por pagar Proveedores Propagandas Gasto de Intereses Inventario Hipotecas Renta de local Terrenos Deudores varios Clientes UNIVSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVSITARIO DE CHIMALTENANGO CURSO: ADMINISTRACIÓN FINANCIA Y PRESUPUESTARIA MATIAL DE APOYO, SEMANA 3 Ganancias en venta de activo Intereses por pagar Aporte en acciones comunes Depreciación acumulado en edificio Gasto de depreciación Aporte en acciones preferentes Saldo de utilidades retenidas Reservas