Plan de empresas y estudi de viabilidad cn hja de cálcul Autra: Virginia Merñ Ortega Directr: Juan Francisc Sánchez García TRABAJO FIN DE GRADO Curs 2014/2015
Cntenid 1. INTRODUCCIÓN... 1 1.1. Objetivs del Trabaj Fin de Grad... 1 1.2. Descripción del plan de empresa... 1 1.3. Objetivs generales del plan... 1 2. ANALISIS DEL MERCADO... 2 2.1. Entrn empresarial... 2 2.2. La demanda; ls cnsumidres... 2 2.3. La cmpetencia... 4 2.4. Prveedres... 6 2.5. Análisis DAFO... 9 3. ÁREA COMERCIAL... 10 3.1. Presentación de la empresa... 11 3.2. Estrategias y bjetivs... 12 3.3. Prduct... 12 3.4. Preci... 12 3.5. Cmunicación y publicidad... 13 4. ÁREA DE OPERACIONES... 14 4.1. Lcalización de la empresa... 14 4.2 Inversión... 15 4.3 Descripción del prces... 16 5. ÁREA DE RECURSOS HUMANOS... 16 5.1. Organigrama funcinal... 17 5.2. Plítica de selección de persnal... 18 5.3. Cntratación y plítica salarial... 18 6. ÁREA ECONÓMICA-FINANCIERA... 19 6.1. Plan de viabilidad ecnómica... 19
6.1.2. Presupuest de inversión... 20 6.1.3. Presupuest de financiación... 20 6.1.4. Previsión de ingress... 21 6.1.5. Presupuest de gasts... 22 6.1.5.1. Gasts labrales... 22 6.1.5.2. Gasts de expltación... 22 6.1.6. Clientes y prveedres... 23 6.2. Infrmes... 23 6.2.1. Balance previsinal... 23 6.2.2. Cuenta de pérdidas y ganancias... 24 6.3. Presupuest de tesrería... 25 6.4. VAN y TIR... 26 7. AREA JURÍDICO-FISCAL... 28 7.1. Tip de sciedad... 28 7.2. Trámites de cnstitución... 29 8. CONCLUSIÓN... 30 9. BIBLIOGRAFIA... 31
1. INTRODUCCIÓN 1.1. Objetivs del Trabaj Fin de Grad Cn el desarrll del Trabaj de Fin de Grad el principal bjetiv que busc es plasmar las cmpetencias, capacidades y habilidades que he adquirid durante ls cuatr añs de frmación en el grad en Administración y Dirección de Empresas. Grad que cmencé en el añ 2011 en la Universidad Plitécnica de Cartagena ya que siempre tuve clar que era est l que quería estudiar, y así pder frmarme de la mejr manera en este ámbit. Es en 2015 al finalizar mis estudis de grad cuand decid realizar el Trabaj Fin de Grad sbre un plan de viabilidad ecnómica de una empresa dedicada al sectr de cmercialización de teléfns móviles. Para la realización de dich plan de empresa, se ha realizad tda la frmulación necesaria en nueve hjas de cálcul en ficher Excel y se ha trabajad pr tant cn dats de la empresa que se quiere crear en un futur. Así td el mdel necesari para el plan de viabilidad se ha elabrad de frma que cualquier usuari pueda realizar su prpi plan de empresa utilizand dich ficher, l que hace que este plan tenga tr valr añadid. 1.2. Descripción del plan de empresa Iniciarems el apartad realizand una breve descripción del significad de plan de empresa según varis autres. Jack Fleitman autr del libr Negcis exitss entre trs, describe el termin de la siguiente manera: Un plan de negcis es un instrument clave y fundamental para el éxit de ls empresaris. Un plan de negcis es una serie de actividades relacinadas entre sí para el cmienz desarrll de una empresa pryect cn un sistema de planeación tendiente alcanzar metas determinadas. El plan define las etapas de desarrll de un pryect de empresa y es una guía que facilita la creación el crecimient de la misma. El prfesr Ignaci de la Vega García-Pastr del IE Business Schl en su libr hace referencia al termin cm mstrams a cntinuación: El plan de negci es, en su papel principal, un dcument que identifica, describe y analiza una prtunidad de negci, examina su viabilidad técnica, ecnómica y financiera, y desarrlla tds ls prcedimients y estrategias necesarias para cnvertir la citada prtunidad en un pryect empresarial cncret. Pr tant se entiende cm plan de empresa el dcument que cmprueba la viabilidad de cualquier negci que se tenga en mente. Además cn el plan de empresa se lleva a cab un prfund análisis de cada un de ls ámbits que puedan llegar a afectar de algún md al pryect empresarial. El plan de empresa, puede denminarse plan de negci, pryect empresarial, estudi de viabilidad business plan y mediante este dcument se cmprueba la viabilidad técnica, ecnómica y financiera de la prtunidad de negci. 1.3. Objetivs generales del plan En cuant a ls bjetivs del plan de negci hay que cnseguir que la prpuesta de empresa sea viable y en un futur pueda ser real, de este md hay que ir desarrlland y analizand tds ls punts que afecten al entrn empresarial. Así se cncerán cn prfundidad cada una de las partes de la empresa; mercad al que se dirige, tip de prduct, precis, plíticas 1
de marketing que sigue, frma de distribución, entre tras. Este dcument permite al emprendedr analizar exhaustivamente tds ls aspects que puedan perjudicar al pryect en cuestión. 2. ANALISIS DEL MERCADO A través de este análisis de mercad vams a desarrllar de manera cmpleta el entrn en el que ns encntrams, la demanda que se espera tener y el tip de cnsumidr al que ns dirigims para pder satisfacer de la mejr manera psible sus necesidades, las cmpetencias que hay en este mercad en cncret, ls prveedres de nuestrs prducts y finalmente un análisis D.A.F.O. del mercad de la telefnía móvil dnde se expndrán las debilidades, amenazas, frtalezas y prtunidades que existen en el mism. 2.1. Entrn empresarial El mercad de la telefnía móvil es un mercad que se encuentra en cntinua evlución y expansión, y a la misma vez de cambis, ya que en ls últims añs sn muchs ls que se están prduciend en el mism pudiend destacar el us excesiv del teléfn móvil en ls jóvenes y su gran dependencia diaria del mism, las innvacines tecnlógicas y el aument de la demanda, incrementand del mism md las relacines entre ls cnsumidres y las empresas. Hy día la cmunicación a través del teléfn móvil es esencial, y la existencia de nuevs medis de cmunicación hace que se prduzcan cambis en la sciedad en tds ls niveles; así echand la vista añs atrás pdems ver una gran evlución del sectr ya que la utilidad del aparat móvil ha sufrid cambis muy bruscs e imprtantes, el móvil más cmúnmente cncid ha pasad de ser un aparat que di a las persnas la psibilidad de cmunicarse cn mayr facilidad a través de llamadas mensajes de text a ser un smartphne, mezcla entre teléfn y rdenadr que sin ninguna duda revlucinó este mercad ya que permite realizar cualquier gestión en el lugar y mment que ns encntrems. Ests grandes cambis en tan pc tiemp han hech que ls usuaris de teléfns móviles hayan hech aun más fuerte su laz cn la tecnlgía. Este mercad está marcad pr una fuerte cmpetencia a nivel nacinal ya que sn muchas las empresas que frecen prducts parecids y dichs prducts tienen una gran diferenciación entre ells, quedándse atrás muchas marcas y avanzand a grandes pass tras muchas. Pdems afirmar que en el sectr de la telefnía móvil sn muchs ls fabricantes que existen y pr l tant este es un mercad que cada vez está mas saturad, pr l que es imprescindible para las empresas fabricantes el saber hacia dónde dirigirse y cm innvar para ampliar su mercad, ampliand clientela, y n estancarse ya que en un sectr cn tanta mvilidad es fácil n evlucinar tan rápid cm ls demás. Ls teléfns móviles sn aparats que actualmente se caracterizan pr tener una vida útil crta en cuant al us para el cnsumidr ya que se encuentran en un sectr bastante activ pr ls cnstantes cambis y evlución de la tecnlgía, y pr tant la bslescencia en ls mims es bastante rápida. 2.2. La demanda; ls cnsumidres La demanda se define cm: La cantidad de un bien, prces servici que una persna sciedad cmercial está dispuesta a cmprar en un determinad mment según Cristina 2
Mretti, prfesra en educación tecnlógica y licenciada en Tecnlgías de la Infrmación aplicadas a la Educación, en la USAL (Universidad de Salamanca). Ls prducts serán más mens demandads debid a la influencia de la publicidad, de mdas, cstumbres, del lugar y el mment, etc., y pr ell será diferente en cada sciedad. Se genera demanda en las persnas al surgir necesidades que satisfacer, pr ell en el cas cncret de ls prducts tecnlógics es la tecnlgía la que debe respnder a dichas demandas mediante el avance de dichs prducts. Actualmente, la imprtancia del móvil es mayr que nunca y su us cntinúa creciend debid al cmprtamient de ls cnsumidres ante este prduct. España es un de ls países eurpes dnde la telefnía móvil ha tenid mayr nivel de aceptación, y de hech desde 2006 pdems afirmar que en nuestr país hay mas líneas de teléfn móvil que habitantes, situand así la tasa de penetración de la telefnía móvil en 108,1 en 2014, según infrman ls dats de la CMT (Cmisión del Mercad de las Telecmunicacines), publicads en el infrme Cnsum móvil en España 2014. Reslución y evlución llevad a cab pr Fernand Huerta, sci respnsable del sectr de Telecmunicacines en Delitte España y Jaime Rdríguez- Rams, sci respnsable de Estrategia en el sectr de Telecmunicacines en Delitte España. Tda la sciedad españla es cnsciente que para la mayría de nstrs el smartphne es hy día una parte imprescindible en nuestra vida; en el grafic siguiente se muestra la relación de ls smartphnes cn la pblación destacand la psición de España cm cuart país de tds ls países desarrllads en penetración de smartphnes, en 2014 el 85% de ls españles tenían smartphne según el infrme anterirmente citad. Este 85% ns infrma de manera clara del gran aument de la demanda en ls últims añs de este aparat tecnlógic. Sn cada vez más ls españles que pseen un móvil, debid a la gran dependencia de la que hems hablad anterirmente, y es pr ell que el númer de cnsumidres españles 3
mayres de 13 añs que pseían un móvil en el añ 2013 llegaba a alcanzar la cifra de 36 millnes l que representaba un 89% de la pblación. Centrándns en el Smartphne, en España había más de 27 millnes en 2013, l que quiere decir que tres de cada cuatr usuaris de móvil cntaba cn un de ells. El aument del cnsum del Smartphne ha cntinuad en aument hasta hy, y dich crecimient se ha dad en tdas las categrías de edad, destacand el aument en la edad entre 18 y 25 añs, dnde más de un 90% de ls usuaris cuentan cn un aparat móvil cn acces a internet. Sin lvidar ls demás grups de edad dnde también hay auments cnsiderables de un añ a tr; del 2012 al 2013 aumentan alrededr de ls 20 punts prcentuales en tdas las categrías de edades el us del Smartphne en España cm vems en la imagen siguiente que pertenece a un infrme de ditrendia (Digital Marketing Trends, cnsultra experta en transfrmación de redes cmerciales y persnas). Al mism tiemp sn cada vez más ls españles menres de 18 añs que tienen smartphnes, pr l que pdríams cntar cn tr sectr de edad cmprendida entre 13 y 18 añs, ls cuales hacen us de Internet, redes sciales y demás al igual que el rest de la sciedad; es un grup el cual debe ser más cntrlad a la hra de usar el móvil, ya que cm se suele decir en Internet está td. En general la sciedad españla que tiene un smartphne tiene edades cmprendidas entre ls 13 y ls 55-60 añs, hay que intentar aguantar l máxim psible a la hra de cmprar el primer teléfn móvil a un niñ ya que requiere mucha respnsabilidad y l más cnveniente sería inculcar en ells unas nrmas de us para evitar cualquier peligr. En España 8 de cada 10 móviles sn smartphnes y el 78% de ls internautas sn usuaris activs, pr tant se afirma que la sciedad españla actual es la más cnectada de tda Eurpa. A mi parecer el cnsumidr actualmente realiza las cmpras de frma más rdenada y planificada, atendiend a sus necesidades y estudiand las diferentes psibilidades que le frecen las diferentes marcas; a diferencia de añs atrás dnde las cmpras se realizaban de frma más rápida y sin pararse tant a pensar, debid a la situación de pder adquisitiv que tenían la mayría de las familias españlas. 2.3. La cmpetencia Para estudiar la cmpetencia del sectr de cmercialización de teléfns móviles, ns centrams en las empresas dedicadas a la venta de dich aparat tecnlógic en la cmarca de Cartagena ya que la tienda física se encntrará en dicha lcalidad. 4
Phne Huse Abrió su primera tienda en España en Madrid en el añ 1997 y desde entnces ha id creciend hasta actualmente que cuenta cn más de 500 tiendas gestinadas pr 2.300 prfesinales. Cuenta cn amplia gama de prducts y accesris para móvil tablet. En Cartagena se encuentra situada en el centr cmercial espaci Mediterráne, Plígn Industrial Cabez Beaza. MediaMarkt Nació en 1979, es una empresa alemana dedicada a la venta de prducts electrónics. Llegó a España en 1999 y desde entnces ha id aumentand el númer de establecimients en el país hasta llegar a 2015 cn 76 lcales. Ls prducts que cmercializa sn electrdméstics, rdenadres, teléfns, cnslas, lavadras, entre trs. Se encuentra en el Centr Cmercial del Plígn industrial Cabez Beaza en Cartagena. El Crte Inglés Cmenzó en 1935 siend un pequeñ cmerci dedicad a la sastrería y cnfección de rpa de niñs en Madrid. Fue en 1952 cuand se transfrmó en Sciedad Anónima, y en el primer centr cmercial dividid en departaments. Está cnsiderad cm un de ls centrs cmerciales más imprtantes de España y cuenta cn más de 93.000 empleads. Entre ls departaments se encuentra el de infrmática, Infrmática El Crte Inglés, dedicad a la venta de prducts infrmátics. En Cartagena el gran centr cmercial se encuentra situad en la Alameda de San Antón. Depau, S.L Cuenta cn la tienda física en el Plígn industrial de Ls Camachs en Cartagena para atender a ls clientes, y se dedica a la venta al pr mayr de td tip de material infrmátic, TV, ftgrafía y multimedia. Empresa en crecimient caracterizada pr uns buens precis y un servici excepcinal. 5
App InfrmáticaFranquicia líder cn gran expansión en td el país, cuy bjetiv es crear tiendas fuertes y cmpetitivas. Actualmente hay más de 600 tiendas App en España de las cuales en la Región cntams cn 10 de ellas. En Cartagena el establecimient se encuentra situad en la calle Jrge Juan, 10. Además cuenta cn tres establecimients en ls alrededres de Cartagena, más cncretamente en La Unión, Trre Pachec y Pz Estrech. 2.4. Prveedres Hay que cncer ls prveedres del prduct para saber qué ns frecen, las cndicines de pag, enví, etc. Y elegir la que más se ajuste a nuestras necesidades cm empresa. Pr l que vams a desarrllar a cntinuación ls prveedres de smartphnes al igual que hems hech en la cmpetencia. Ns centrams en uns prveedres cncrets ya que la tienda n tendrá las gamas de móviles más altas, sin que cntará cn móviles de precis asequibles para tda la sciedad, caracterizads la mayría pr ser de baj cste y cn las mejres características y funcines de us. Bq Empresa españla fundada en 2005 pr seis estudiantes de ingeniería de la Plitécnica de Madrid que vendían pendrives USB persnalizads. En Abril de 2013 llegó al mercad de smartphnes cn el bq Aquaris 4.5, el primer Smartphne de la cmpañía y se ha hech huec en este gran sectr cn prducts de baj cste; alcanzand ls 118 millnes de facturación en 2013 frente a ls 37,3 de 2012 y ls 21,6 de 2012. 6
Geeksphne Empresa madrileña caracterizada pr sus prducts diferenciads y de calidad. Su primer móvil fue cmercializad a principis de 2010, siend así la primera marca eurpea que lanzó un móvil Andrid al mercad. ImasDFundada en 2012 en la cmunidad de Valencia y dedicada en aquel entnces casi en exclusiva a la cmercialización de tablets. Mucha gente la cnce pr ganarle un pleit a Apple, ya que ls demandarn pr plagiar el ipad. Más tarde amplió su mercad cn smartphnes y demás. Primux Tech Empresa gallega cn sede en el Parque Tecnlógic de Galicia; ls prducts se caracterizan pr sus precis mini. Se dedica principalmente a la fabricación de dispsitivs móviles cn tecnlgía Andrid, incluyend tablets, smartphnes, y diverss accesris. Unusual Empresa españla creada en 2006 pr un grup de emprendedres; más cncida en el mercad en España pr pseer el quint puest cn mayr vlumen de ventas en tablets. Su principal bjetiv es frecer preci lw-cst sin disminuir la calidad de ls prducts. Cramb Empresa que cuenta cn siete sedes, ds de ellas situadas en España, más cncretamente en A Cruña y Madrid. Dentr de Cramb hay varis departaments cm sn Cramb cmbustibles, alquiler, etc. En 2002 se creó el área de slucines móviles. 7
Vexia, es la marca españla líder en tecnlgía que pertenece a Cramb dedicada a smartphnes, tablets, navlets, GPS y prtablets. Lanzó su teléfn inteligente Vexia Zippers Phne en 2013. Szeni Fundada en 2008 pr la empresa Bulltech Electrnic Prducts. Dedicada al diseñ, fabricación y cmercialización de prducts tecnlógics y especializada en smartphnes, tablets y e-readers. Es una empresa en perid de expansión a nivel nacinal e internacinal, cn desarrll en Latinamérica. i-jy Marca españla la cual n sl vende en España y Prtugal, sin que se extendió a Francia en 2013 y Clmbia, Perú, Chile y Méxic más tarde. Hay que abrir puertas cmenta Martin Velasc directr de marketing y cmunicación de i-jy, al igual que luchar cn much trabaj y mucha ilusión. Cuenta cn un ampli muestrari de smartphnes actualmente y se caracteriza pr cntrlar cada fase en la creación de nuevs prducts, desde investigar las necesidades en el mercad hasta la distribución. Funker Nace en 2007, y su sede se sitúa en Zaragza. Cuenta cn un ampli catálg cmpuest pr smartphnes de diversa gama así cm teléfns móviles de manej más sencill. Su bjetiv principal es mantener el nivel de innvación para avanzar cm empresa y hacer disfrutar a sus clientes de experiencias únicas. 8
Letec Desde 2002 que se creó la marca españla trabaja cn precis altamente cmpetitivs y accesibles a un gran númer de persnas. Cuenta cn su prpia marca de smartphnes y tablets. Creand así prducts dirigids a un públic jven que entiende la tecnlgía cm parte fundamental de su vida: digital lifestyle. 2.5. Análisis DAFO Resulta imprescindible realizar un análisis de nuestra empresa antes de tmar cualquier decisión. El análisis DAFO es una herramienta estratégica y a la misma vez sencilla y eficaz, utilizada en la mayría de las empresas para btener infrmación sbre un mercad cncret. Cn la infrmación que dich análisis ns suministra la empresa puede analizar diversidad de aspects cm la psición en la que se encuentra dentr del mercad y ls cambis que debe realizar para hacerse cmpetitiva dentr del mism, pudiend aprvechar las prtunidades e intentar evitar las amenazas teniend siempre presente las debilidades y frtalezas. El análisis DAFO cnsiste en el análisis de las debilidades, amenazas, frtalezas y prtunidades que hay en el sectr; el nmbre l btiene de sus iniciales y cn este análisis se realiza un análisis intern (Debilidades y Frtalezas) y tr extern (Amenazas y Oprtunidades). Al llevar a cab dich análisis pdrems crear una estrategia siempre teniend en cuenta el entrn en el que estams situads y bservand al mism tiemp cóm actúa la empresa en tds ls niveles empresariales. Análisis DAFO del sectr de teléfns móviles. Debilidades - Pequeñs márgenes de benefici. -Capacidad de cmercialización media. -Nivel de ventas pequeñ. -Diversidad de empresas que frecen prducts similares, pr l que tendrá que hacerse huec entre las demás tiendas físicas de la cmpetencia. -Cambis rápids en la tecnlgía, pr l que habrá que estar actualizad en cuant a ls prducts que tengams en venta. Frtalezas -Cncimient de ls prducts. -Buen servici y asesramient a ls clientes. -Establecimient de precis cmpetitivs. -Empleads especializads. 9
Amenazas -Dificultad para captar clientes. -Aument de la cmpetencia. -Prblemas a la hra de encntrar financiación debid a ls tiemps de crisis. -Gran cmpetencia de empresas más cncidas y cn una clientela fija. Oprtunidades -Psible expansión gegráfica. -Precis alts de muchs cmpetidres. -Desarrllar un punt de venta nline. 3. ÁREA COMERCIAL Fuente: Elabración prpia En este apartad desarrllams y explicams el cnjunt de servicis y prducts que nuestra empresa frece. Pdems diferenciar varias actividades dentr de la empresa: Actividad principal: Venta de móviles de marcas españlas que tienen baj cste. Variedad de marcas de móviles se tendrán a la venta en la tienda, siempre atendiend de la mejr manera las necesidades de ls clientes en ese mment y al menr preci 10
psible. Se tendrá en la tienda al mens un ejemplar de cada un de ls mdels de móvil que se tengan a la venta en cada mment para que el futur cmpradr pueda tcarl, verl y cmprbar cada una de las ventajas que dich móvil le aprtará si en un futur l adquiere. Actividades secundarias: - Servici de asesramient La tienda se caracterizará pr el buen asesramient que ls trabajadres de la misma darán a ls clientes ya que cntará cn empleads especializads en la venta de prducts electrónics y bien cualificads en el sectr móvil en particular, asesrándls en td mment de la mejr manera psible sbre ls prducts que deseen adquirir en función de las necesidades que tengan en ese mment, y a la misma vez atendiend las preferencias de cada un. - Reparación móvil La tienda cntará cn un pequeñ departament de reparación de móviles de las marcas que se vendan en la misma, y dará facilidades de pag y us de dich departament a ls clientes que realicen cmpras en ella. - Departament puesta en funcinamient Trata de un pequeñ equip de trabajadres que tras realizar la cmpra de cualquier aparat móvil en la tienda, se pndrán a dispsición del cmpradr para facilitarle la puesta en funcinamient del smartphne y explicarle cualquier duda sbre el mism. 3.1. Presentación de la empresa Usarems el nmbre pvm para dar nmbre a la tienda ya que al ser un nmbre crt y sencill es más fácil que ls clientes y cualquier persna que l vea l recuerde y así puedan hablar de la tienda y que ésta sea cncida pr el bca a bca. De la misma frma el lgtip será sencill y fácilmente legible. Este lgtip se usará cm símbl prpi de la empresa y pr ell estará presente en cualquier servici de la empresa y publicidad, cm en blsas, página web, fllets, revistas, etc. Además aparecerá en la mayría de ls cass la dirección, lcalización, teléfn y crre electrónic de la misma. Fuente: Elabración prpia 11
Cn el bjetiv de que nuestr nmbre cmercial tenga uns derechs exclusivs de us, se realizará un prces de prtección de la prpiedad intelectual de la empresa de us y utilización en el territri nacinal exclusivamente; dich prces de prtección se realizará a través de la OEPM (Organism Public respnsable del registr y la cncesión de las distintas mdalidades de Prpiedad Industrial) teniend en cuenta la Ley 17/2001 de 7 de diciembre de marcas. Destacams el trat al cliente cm imagen de la empresa, aspect que se cuidará en cada peración que se realice. Reslviend cualquier duda que le surja en un mment cncret y freciéndle ayuda siempre que sea necesari. El hrari al públic para la sede física en Cartagena será de lunes a viernes en turn de mañana y tarde, siend de 9:00 a 14:00 durante la mañana y de 17:30 a 20:30 durante el turn de tarde. Ls sábads abrirá en turn de mañana exclusivamente manteniend el mism hrari que durante la semana, es decir de 9:00 a 14:00. En ls meses de Juni, Juli y Agst Pvm reducirá su hrari en cuant al númer de hras; estará abierta en hrari de lunes a viernes de 9:30 hasta las 13:00 hras. 3.2. Estrategias y bjetivs La estrategia principal de la empresa será la de frecer a ls clientes ls prducts necesaris para satisfacer sus preferencias en cada mment. El preci de cada prduct se fijará según el preci en el mercad de cada un, y según ls cstes de ls prveedres. El asesramient que se dará al cliente será durante la venta del prduct y también en el mment pst-venta slucinand y atendiend cualquier prblema que le surja, para que el cliente sienta que el cmprmis que tenems hacia él perdura en el tiemp. La utilización de estas técnicas de asesramient será tra estrategia que seguirá la empresa. 3.3. Prduct Tds ls prducts que frecerems en la tienda, la cual se encntrará en la ciudad de Cartagena, serán ls que ns suministren ls prveedres anterirmente citads ls cuales tendrán una buena relación calidad preci. Al ser una tienda especializada en la venta de móviles, el prduct principal que se frecerá será el smartphne y secundariamente frecerems accesris para ls misms cm cargadres prtátiles, auriculares, carcasas, entre trs. Así pdems dividir ls prducts en ds grups: pr un lad ls smartphnes y pr tr tda la gama de accesris de ls misms. 3.4. Preci El preci de tds ls prducts que frecerems se establecerá según unas variables que existen en tds ls prducts tecnlógics cm ls que tendrems a dispsición en la tienda. Dichas variables deben estar relacinadas cn ls diverss cstes que existen en ests prducts. 12
Ls precis irán en relación cn el preci de mercad del mism más unas variables cm sn ls cstes fijs y variables del mism, para btener precis similares a la cmpetencia, ya que fijar precis muy alts muy bajs puede llevar a ds situacines en la empresa: pr un lad que el crecimient de la empresa sea muy grande pr tr que el benefici que btenga la empresa n llegue a cubrir ls cstes de la misma ya que las ventas serían escasas. 3.5. Cmunicación y publicidad Realizarems accines de prmción y publicidad para incrementar las ventas de ls prducts y para adquirir nuevs clientes e intentar afianzar ls cntacts ya existentes. Accines de prmción Se entienden pr accines de prmción ls incentivs a crt plaz que las empresas frecen para incrementar las ventas de nuestrs prducts. Descuents Se realizarán descuents durante ls tres primers meses cn el bjetiv principal de atraer al mayr númer de clientes psibles y al mism tiemp hacerns huec en el mercad. Ests descuents cn el pas del tiemp se mantendrán se eliminaran según el éxit de ls misms. Ls descuents que se realizarán serán: -Descuent de un 10% en tds ls prducts durante el primer mes. -Descuent de 5 en cmpras superires a 20. -Descuents a persnas de la 3ª edad, persnas cn discapacidad y jóvenes menres de 16 añs. Publicidad Relacines públicas Durante las ds primeras semanas se llevará a cab una actividad de relacines públicas, que cnsistirá en el patrcini de la tienda en las fiestas de Cartagena, más cncidas cm Cartagineses y Rmans. A través de patrcini cn events que tendrán lugar durante este tiemp cm cncierts, musicales, desfiles, etc. Online marketing Desarrllarems las actividades de nline marketing mediante las redes sciales, creand una página en Facebk, Twitter e Instagram. Elegims usar dichas redes sciales al ser las redes más utilizadas y las cuales tienen mayr númer de usuaris en España. Ls clientes y pr l general cualquier usuari de las redes sciales anterirmente nmbradas pdrán ver nuestrs prducts, fertas, hrari, ubicación y cualquier dat de interés de la empresa. 13
Fllets publicitaris Se repartirán fllets pr ls establecimients de ls alrededres cm clegis, instituts, restaurantes, etc. El fllet incluirá ls prducts a la venta en la tienda, y las prmcines del mment. Mailing El crre electrónic es una frma directa de hacer que le llegue cualquier infrmación a nuestrs clientes que hayan cmprad al mens una vez algún prduct nuestr. Permitirá infrmar sbre prmcines, actividades puntuales, etc. Además de ser una frma de estar en cntact direct cn el cliente y de hacer que éste esté infrmad sbre la empresa. Bca a Bca Este medi ns repercutirá psitivamente si ls servicis y prducts que frecems resultan ser adecuads a l que nuestrs clientes buscan, satisfaciend sus necesidades. Es decir que depende de ls servicis que nstrs frezcams principalmente. Es un de ls medis más imprtantes dentr de la publicidad y de la prmción. 4. ÁREA DE OPERACIONES 4.1. Lcalización de la empresa La ubicación gegráfica que se ha elegid para nuestra tienda es en el Pase Alfns XIII, nº 56, de Cartagena, Murcia. Se ha elegid esta ubicación prque está bien cmunicada cn las znas más transitadas de la lcalidad, cm znas de universidad, clegis, hspitales, hteles, etc. Y se encuentra a pcs minuts a pie de tras znas imprtantes y bastante transitadas de la ciudad prtuaria cm sn la Alameda, Plaza España, etc. Además hay una parada de autbús just enfrente pr l que est facilita el acces a persnas que n dispngan de vehícul prpi que n sean de una zna muy cercana y decidan usar transprte públic. En la dirección anterirmente citada estará la sede de peracines que pdems dividirla en varias seccines: 14
Recepción: Esta sección se situará a la entrada de la tienda, dnde ls clientes serán atendids, y pdrán visualizar tds ls prducts en venta. Teniend siempre a su dispsición algún emplead cerca para ser atendid de la mejr manera y pder infrmarse acerca de características, precis, garantía, etc. Sbre ls prducts cualquier cuestión sbre la empresa ya sean prmcines, descuents, hraris, etc. Almacén: Cntará cn prducts almacenads, y rdenads pr marcas para que sea más fácil a la hra de buscar un determinad smartphne accesri para el mism. Así en la tienda tendrems un ejemplar de cada prduct para que el cliente pueda verl per será en almacén dnde se encuentren el rest de mdels. Reparación: Esta sección se encntrará en una parte del almacén cn el persnal dedicad a la atención de prducts en mal estad a la reparación de ls misms. Puesta en funcinamient: Esta sección se encuentra al lad de la recepción ya que este departament será utilizad psterirmente a cualquier cmpra que el cnsumidr realice, y pr tant se hará en el mism espaci. Fuente: Elabración prpia 4.2 Inversión Instalación de la empresa: La tienda situada en el Pase Alfns XIII en Cartagena, se encuentra en una de las calles principales del municipi y está rdeada de establecimients cn gran afluencia 15
de gente. En dicha sede se realizará la actividad principal de le empresa, cmercializand cn clientes y freciend tds ls servicis que estén en nuestra man. El cste estimad para la instalación será de 60.000, cn cstes prcedentes de electricidad, agua, Internet y teléfn estimads de 2.000 al añ. Equips infrmátics: Cnjunt de tds ls aparats electrónics e infrmátics adquirids para la tienda cm rdenadres, PDAs, teclads, smartphnes, accesris de ls aparats, etc El cste estimad para ests equips será de 15.000. Inmbiliari: Incluye td el material necesari para realizar el trabaj en el interir de la tienda cm sn sillas, mesas, estanterías, escaparate, mstradr, etc. El cste estimad será de 3.000. 4.3 Descripción del prces Vams a desarrllar el prces prductiv que se va a llevar a cab en nuestra empresa: En primer lugar al ser una empresa de venta directa de prducts infrmátics, hay que slicitar a ls prveedres tds ls prducts que deseams tener a la venta, para clcarls en la recepción y almacén, y de este md tenerls rdenads y bien clasificads. En la zna de la recepción será dnde se cmercialice cn ls clientes y también dnde estarán expuests ls prducts que se cmercializan. Tras efectuar cualquier cmpra el cliente cntará cn un servici que cnsiste en la puesta en funcinamient del smartphne, la explicación de us de cualquiera de ls prducts. Este servici se realizará en el mism establecimient. Si existen prducts defectuss cn cualquier prblema de ls aparats electrónics, dentr del almacén la tienda cntará cn una sección dedicada a la reparación sin tener que cntratar un servici técnic aparte. 5. ÁREA DE RECURSOS HUMANOS Hay que identificar nuestras necesidades de persnal a crt y larg plaz, pr l que el prces de planificación es necesari. Para l cual hay que explicar en qué cnsistirán cada un de ls puests de trabaj dentr de la empresa. Al tratar de una empresa nueva tiene la necesidad de buscar persnal cualificad y adecuad para ls puests necesaris de trabaj, es pr esta razón pr l que ls cntrats a ls trabajadres se harán de frma tempral durante ds meses, más tarde si el trabajadr cntinua en la empresa pasará a ser un trabajadr fij. Al ser trabajadr fij 16
se mejran las características del puest de trabaj y el emplead irá cupand gradualmente funcines cada vez más imprtantes. Para cada sección dentr de la tienda se tendrá un númer de trabajadres determinad, sus actividades y funcines estarán fijadas así cm su retribución, cualquier infrmación relacinada. Previ pas a la cntratación hay que empezar identificand las actividades que se desempeñarán en cada sección y pder determinar ls prcedimients de selección de persnal que se seguirán. Planificand el númer de trabajadres para cada sección se cnsiguen ventajas empresariales cm cncimient de capacidades necesarias para cada puest, reducción en cstes de cntratación, buena cmunicación entre empleads y dirección, etc. 5.1. Organigrama funcinal El rganigrama funcinal es una frma de representar gráficamente la estructura general de ls distints departaments seccines que frman una empresa. Estams estudiand la creación de una nueva empresa de pequeñ tamañ pr l que el númer de trabajadres en cada departament en un principi cntará cn escass puests. Ls trabajadres serán agrupads pr departaments según en la sección en la que se les asigne su puest. La tienda en un principi cntará cn un trabajadr encargad del departament administrativ cmercial y tr en el de puesta en funcinamient ambas seccines se encuentran en el mstradr principal de la tienda pr l que ls trabajadres asignads a ests puests serán ls que se encuentran cara al públic y resuelvan dudas, den infrmación sbre ls prducts, etc. El departament de servici técnic estará frmad pr un trabajadr dispuest a reslver ls prblemas y defects de ls aparats en el menr tiemp psible. Dirección General Departament Administrativ Departament puesta en funcinamient Departament servici técnic reparación 17
5.2. Plítica de selección de persnal La frma de btención del persnal será a nivel extern, es decir cn persnas ajenas, ya que al ser una empresa nueva n dispne de persnal previ. Se utiliza este métd ya que es ecnómic y además da nuevas ideas a la empresa al cncer distints perfiles de trabajadres. Para cada puest se buscan perfiles distints, pr l que hay que realizar una selección teniend en cuenta las cualidades académicas, labrales y persnales de cada persna. La situación del mercad labral actual hará que encntrems bastantes candidats dispnibles para cada un de ls puests de trabaj que buscams, ya que hay bastante gente cualificada en par cn ganas de encntrar un emple. Para llevar a cab el prces de cntratación de la empresa habrá que seguir tres pass básics que sn el reclutamient, la selección y la scialización que cnsiste en la preparación y adecuación al puest de trabaj en cncret. En la empresa el métd de reclutamient que usarems será el anunci de emple en diferentes páginas webs, a través de Internet, ya que actualmente es el medi más utilizad en la búsqueda de un puest de trabaj y además anunciarems la ferta de puests de trabaj en varis periódics del municipi. Tras este prces se realizará el prces de selección de candidats: la selección se llevará a cab primer cn una preselección de currículums vitae y slicitudes prcedentes de ls anuncis, acrdes a las necesidades de la tienda y de manera que se btengan ls mejres puests. Al finalizar la preselección de slicitudes y currículs se prcede a las entrevistas de selección, dnde se cntrastará la infrmación suministrada en el currículum, además de una serie de cuestines básicas sbre el puest del trabaj, experiencia, situación persnal, frmación académica, etc. Pr tant durante la entrevista se tendrán en cuenta varis factres cm el carácter, la frmación, ls idimas, etc. Cn tda la infrmación btenida se decide la cntratación de la persna. La cntratación del persnal estará basada en una serie de pautas establecidas pr la prpia dirección de la empresa, cm pueden ser unas cualidades académicas cncretas; de este md cubrirems las necesidades cn ls candidats que mejr cumplan dichas medidas. 5.3. Cntratación y plítica salarial Tds ls empleads cntarán cn un cntrat tempral, siempre cn la psibilidad de mdificarl a un cntrat de carácter indefinid, satisfaciend así al emplead en cncret prprcinándle una gran estabilidad labral y a la prpia empresa ya que estará frmand un grup de trabaj cualificad y estable. Para que se prduzca este cambi en el cntrat de cualquier trabajadr, éste tendrá que demstrar cnfianza y seriedad dentr de la empresa, además de desarrllar de frma excelente su puest de trabaj. La plítica salarial que adptará la empresa vendrá determinada pr el puest de trabaj que el trabajadr cupe, es decir el salari será directamente prprcinal a la 18
respnsabilidad que tenga la persna, las tareas que realice, Además la dirección tendrá en cuenta a la hra de fijar el salari tra serie de características cm la dispnibilidad del emplead, la experiencia, la mtivación, etc. Es en este apartad dedicad a ls recurss humans dnde fijams especial atención a la necesidad pr parte de la empresa de crear un ambiente de bienestar de tds ls empleads, el cual repercutirá de frma psitiva a ls resultads. L más imprtante es tener trabajadres cn ganas de frmar parte de la empresa y mtivads cn el trabaj, l que ayuda a cnseguir ls bjetivs y cn mens cste que si se tienen trabajadres desmtivads y que n estén valrads en su puest de trabaj. El bienestar citad anterirmente puede cnseguirse atendiend diferentes plíticas, cm sn: Excelente cmunicación entre ls trabajadres. Frmación en la empresa cn el desarrll del puest de trabaj. Facilidades para frmarse a través de asciacines externas cm universidades. 6. ÁREA ECONÓMICA-FINANCIERA 6.1. Plan de viabilidad ecnómica El plan de viabilidad ecnómica del plan de empresa resumirá tds ls estudis de gasts e ingress, cbrs y pags del pryect para analizar la viabilidad del mism. L que se quiere btener cn este estudi es ver si el pryect es viable, y pr cnsiguiente btiene beneficis y paga a ls prveedres y empleads. Para la realización del plan se ha recurrid a una hja de cálcul dnde se han cread tds ls mdels necesaris para ver si el estudi es viable n. La hja de cálcul está frmada pr un ttal de nueve hjas diferentes que se desarrllarán más abaj, cada una de ells especificand distints dats y haciend así que el usuari pueda llegar a sus prpias cnclusines. Para el estudi de viabilidad se han realizad ls siguientes presupuests: Plan de inversión inicial Plan de financiación Ingress y gasts Balance de situación previsinal Cuenta de resultads previsinal Presupuest de tesrería 19
El perid de planificación de este análisis de viabilidad ecnómica será de 1 a 5 añs, para ver la evlución desde la cnstitución de la empresa hasta su funcinamient plen. El plan de inversión inicial detalla ls activs adquirids, el plan de financiación cmpuest pr tdas las fuentes de recurss tant prpis cm ajens necesaris para realizar las inversines. Además se realizará una previsión de ingress y de gasts a partir de las cuales se elabrará un plan de tesrería. 6.1.2. Presupuest de inversión El presupuest de inversión cnstituye el desembls inicial de capital para la adquisición de ls activs de la empresa. Este desembls es de gran imprtancia para la empresa pr l que se estudiará cuidadsamente. Cn la adquisición de ests activs la empresa pndrá en marcha su actividad. La inversión inicial en inmvilizad es de 27.000 desglsads de la siguiente manera: INMOVILIZADO Imprte de la inversión Cncept Inv. inicial Añ 2 Añ 3 Añ 4 Añ 5 Terrens y bienes naturales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cnstruccines 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Instalacines técnicas 5.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Maquinaria 7.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Utillaje 1.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Mbiliari 10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Equips para prces de frmación 2.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Otr inmvilizad 1.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL 27.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tabla 1: Inversión en inmvilizad Añs de vida útil Amrtización anual Cncept Añ 1 Añ 2 Añ 3 Añ 4 Añ 5 Terrens y bienes naturales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cnstruccines 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Instalacines técnicas 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 Maquinaria 875,00 875,00 875,00 875,00 875,00 Aplicacines infrmáticas 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 Mbiliari 666,67 666,67 666,67 666,67 666,67 Equips para prces de frmación 666,67 666,67 666,67 666,67 666,67 Otr inmvilizad 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 TOTAL 3.508,33 3.508,33 3.508,33 3.508,33 3.508,33 Tabla 2: Amrtización del inmvilizad 6.1.3. Presupuest de financiación El capital scial que se aprtará es de 10.000 ttalmente desemblsads. La deuda a larg plaz que se slicitará será de 35.000 a un tip nminal de interés del 7%, cn una duración de 5 añs. Además cntarems cn una subvención en capital de 500. 30 10 8 3 15 3 5 20
RESUMEN FINANCIACIÓN Resumen anual Añ 1 Añ 2 Añ 3 Añ 4 Añ 5 Fnds prpis Capital scial 10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Reservas 0,00 1.735,37 3.804,70 6.153,28 8.660,92 Deudas a larg plaz Imprte efectiv 34.500,00 Tip efectiv interés 1,25% Añs de duración del prestam 5 Cutas 7.121,46 7.121,46 7.121,46 7.121,46 7.121,46 Amrtización 6.728,68 6.813,27 6.898,92 6.985,66 7.073,48 Intereses 392,79 308,20 222,54 135,81 47,98 Sald 27.771,32 20.958,06 14.059,13 7.073,48 0,00 Deudas a crt plaz Imprte 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tip nminal interes 8,00% 8,00% 8,00% 8,00% 8,00% Cutas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Intereses 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Tabla 3: Resumen financiación Resumen préstam Añ 1 Añ 2 Añ 3 Añ 4 Añ 5 Deudas a larg plaz Cutas 7.121,46 7.121,46 7.121,46 7.121,46 7.121,46 Amrtización 6.728,68 6.813,27 6.898,92 6.985,66 7.073,48 Intereses 392,79 308,20 222,54 135,81 47,98 Sald pendiente 27.771,32 20.958,06 14.059,13 7.073,48 0,00 6.1.4. Previsión de ingress Tabla 4: Resumen préstam Realizams una previsión de ventas de ls prducts más destacads de la tienda durante ls 5 primers añs. Cada un de ls prducts irá cn sus ventas y cstes de ventas para pder sacar cnclusines de tds en cnjunt. Cm prduct principal destacams el prduct 1, que abarcaría tds ls smartphnes vendids y el rest serían accesris. INGRESOS Cncept Añ 1 Añ 2 Añ 3 Añ 4 Añ 5 TOTALES TOTALES Ventas 73.250,00 74.090,00 75.047,00 75.806,07 76.622,28 374.815,35 Cste de ventas 22.380,00 22.640,00 22.942,10 23.226,32 23.487,68 114.676,11 Prduct 1 Ventas 70.000,00 70.700,00 71.407,00 72.121,07 72.842,28 357.070,35 Cste de ventas 21.000,00 21.210,00 21.422,10 21.636,32 21.852,68 107.121,11 Prduct 2 Preci venta 2.000,00 2.100,00 2.300,00 2.305,00 2.350,00 11.055,00 Cste unitari 800,00 820,00 870,00 890,00 900,00 4.280,00 Prduct 3 Preci venta 500,00 520,00 540,00 560,00 580,00 2.700,00 Cste unitari 200,00 210,00 230,00 250,00 265,00 1.155,00 Prduct 4 Preci venta 750,00 770,00 800,00 820,00 850,00 3.990,00 Cste unitari 380,00 400,00 420,00 450,00 470,00 2.120,00 Tabla 5: Ingress 21
6.1.5. Presupuest de gasts En esta sección vams a desarrllar ds tips de gasts, ls gasts de tip labral y ls gasts de expltación. 6.1.5.1. Gasts labrales El primer añ la empresa cntará cn un grup de trabaj frmad pr: 1 trabajadr en la sección administrativa / cmercial 1 trabajadr en la sección de puesta en funcinamient 1 trabajadr en la sección de servici técnic El trabajadr de la sección cmercial estará cntratad a jrnada cmpleta mientras que ls trabajadres que se cupen del departament de puesta en funcinamient y del servici técnic tendrán un cntrat a tiemp parcial, es decir de media jrnada. El imprte de suelds y salaris será el reflejad en nuestr plan financier de la empresa, teniend en cuenta las cargas sciales de la misma. El imprte se calcula en función de un prcentaje similar a tdas las categrías labrales. GASTOS DE PERSONAL Cncept Sueld Añ 1 Sueld Añ 2 Sueld Añ 3 Sueld Añ 4 Sueld Añ 5 Sección cmercial 10.800,00 1 10.908,00 1 11.017,08 1 11.127,25 1 11.127,26 1 Sección puesta en funcinamient 9.000,00 0,5 9.090,00 0,5 9.180,90 0,5 9.272,71 0,5 9.272,72 0,5 Sección servici técnic 8.400,00 0,5 8.484,00 0,5 8.568,84 0,5 8.654,53 0,5 8.654,54 0,5 Añ 1 Añ 2 Añ 3 Añ 4 Añ 5 Imprte suelds y salaris 19.500,00 19.695,00 19.891,95 20.090,87 20.090,89 Imprte de cargas sciales 35% 6.825,00 6.893,25 6.962,18 7.031,80 7.031,81 TOTAL GASTOS DE PERSONAL 26.325,00 26.588,25 26.854,13 27.122,67 27.122,70 6.1.5.2. Gasts de expltación Tabla 6: Gasts de persnal Arrendamients y cánnes: crrespnden al alquiler del lcal dnde se establecerá la tienda. Servicis de prfesinales independientes: asesramient, y trs prfesinales. Primas de segurs: crrespnde al segur de Respnsabilidad Civil, pr si curriera cualquier imprevist en la tienda. Publicidad, prpaganda y relacines públicas: tds ls gasts relacinads cn la publicidad de la empresa. Suministrs: crrespnden ls gasts de la luz y el agua. Otrs servicis: gasts de mensajería, cmunicacines. 22
OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN Cncept Añ 1 Añ 2 Añ 3 Añ 4 Añ 5 Gasts en investigación y desarrll 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Arrendamients y cánnes 13.200,00 13.200,00 13.200,00 13.200,00 13.200,00 Servicis prfesinales independientes 250,00 255,00 261,00 270,00 280,00 Transprtes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Primas de segurs 600,00 630,00 670,00 700,00 720,00 Servicis bancaris y similares 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Publicidad, prpaganda y relac. Publicas 1.500,00 1.200,00 1.000,00 900,00 900,00 Suministrs 1.200,00 1.250,00 1.300,00 1.400,00 1.500,00 Otrs servicis 200,00 220,00 300,00 270,00 285,00 TOTAL 16.950,00 16.755,00 16.731,00 16.740,00 16.885,00 6.1.6. Clientes y prveedres Tabla 7: Otrs gasts de expltación Ls cbrs de la empresa ls realizams al cntad, pr l que n necesitams realizar cálculs en este aspect. Ls prveedres asumims que se pagan a un plaz de 30 días. 6.2. Infrmes A cntinuación detallams la previsión de cinc añs en ds infrmes diferentes, un balance previsinal y la cuenta de pérdidas y ganancias. 6.2.1. Balance previsinal El balance de situación previsinal es tr de ls dcuments cntables de referencia junt cn la cuenta de pérdidas y ganancias, que tendrems que estimar para desarrllar el plan de empresa. El balance representa la situación ecnómica y financiera de la empresa en un mment determinad, figurand en él de frma rdenada y equilibrada ls bienes y derechs (elements de activ, crrespndientes a las inversines realizadas) que psee la empresa así cm el capital y las bligacines (elements de pasiv, crrespndientes a fuentes de financiación). El balance inicial tiene que crrespnderse cn las inversines iniciales de las partidas del activ y cn las fuentes de financiación iniciales de las del pasiv. Para elabrar el balance previsinal debems apyarns en ls dats de la cuenta de resultads previsinal y del presupuest de tesrería. 23
BALANCE DE SITUACIÓN Cncept Añ 1 Añ 2 Añ 3 Añ 4 Añ 5 Activ n crriente Inmvilizad 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 Amrtización 3.508,33 7.016,67 10.525,00 14.033,33 17.541,67 Activ crriente Existencias 671,40 679,20 688,26 696,79 704,63 Deudres 6.104,17 6.174,17 6.253,92 6.317,17 6.385,19 Tesrería 16.623,80 15.600,14 14.734,06 13.864,39 13.262,54 TOTAL ACTIVO 46.891,04 42.436,84 38.151,24 33.845,02 29.810,70 Fnds prpis Capital 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 10.000,00 Reservas 0,00 1.735,37 3.804,70 6.153,28 8.660,92 Subvencines 500,00 500,00 500,00 500,00 500,00 Resultad del ejercici 2.169,22 2.586,65 2.935,73 3.134,55 3.482,90 Pasiv n crriente Deudas préstam larg plaz 27.771,32 20.958,06 14.059,13 7.073,48 0,00 Pasiv crriente Acreedres 6.450,50 6.656,75 6.851,69 6.983,71 7.166,87 Deudas crt plaz (préstam) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL PASIVO 46.891,04 42.436,84 38.151,24 33.845,02 29.810,70 Tabla 8: Balance de Situación 6.2.2. Cuenta de pérdidas y ganancias Una vez analizadas las necesidades de inversión inicial, debems realizar las previsines de ls estads financiers de la empresa. Para ell desarrllarems una cuenta de resultads previsinal a cinc añs. La cuenta de resultads se elabrará a partir de las hipótesis iniciales de ls ingress y gasts. Estas hipótesis deben ser defendibles ante tercers, de n ser así perdería credibilidad nuestr plan de empresa; pr l tant hay que intentar refrzar la infrmación cn análisis externs e independientes, cn empresas del mism sectr dats ficiales. La cuenta de pérdidas y ganancias representará el benefici cntable de la empresa btenid en cmparación cn ls ingress generads y gasts incurrids durante un perid cncret, siend éste nrmalmente anual. 24
PÉRDIDAS Y GANANCIAS Cncept Añ 1 Añ 2 Añ 3 Añ 4 Añ 5 Ingress de expltación Imprte net de la cifra de negcis 73.250,00 74.090,00 75.047,00 75.806,07 76.622,28 Otrs ingress de expltación 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Cnsum de expltación Materias primas 22.380,00 22.640,00 22.942,10 23.226,32 23.487,68 Gasts del persnal Suelds y salaris 19.500,00 19.695,00 19.891,95 20.090,87 20.090,89 Cargas sciales 6.825,00 6.893,25 6.962,18 7.031,80 7.031,81 Dtacnes para amrtización de inmvilizad 3.508,33 3.508,33 3.508,33 3.508,33 3.508,33 Variacines de prvisines de tráfic 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Otrs gasts de expltación Gasts en investigación y desarrll 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Arrendamients y cánnes 13.200,00 13.200,00 13.200,00 13.200,00 13.200,00 Reparacins y cnservación 595,00 595,00 595,00 595,00 595,00 Servicis prfesinales independientes 250,00 255,00 261,00 270,00 280,00 Transprtes 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Prima de segurs 600,00 630,00 670,00 700,00 720,00 Servicis bancaris y similares 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Publicidad, prpaganda y rel. Públicas 1.500,00 1.200,00 1.000,00 900,00 900,00 Suministrs 1.200,00 1.250,00 1.300,00 1.400,00 1.500,00 Otrs servicis 200,00 220,00 300,00 270,00 285,00 Resultads de expltación 3.491,67 4.003,42 4.416,43 4.613,74 5.023,56 Ingress financiers 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Gasts financiers Intereses del préstam C/P 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Intereses del préstam L/P 392,79 308,20 222,54 135,81 47,98 Resultads de actividades rdinarias 3.098,88 3.695,22 4.193,89 4.477,93 4.975,58 Impuest beneficis(%) 30% 929,66 1.108,57 1.258,17 1.343,38 1.492,67 Otrs impuests 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Resultad net del ejercici 2.169,22 2.586,65 2.935,73 3.134,55 3.482,90 6.3. Presupuest de tesrería Tabla 9: Pérdidas y Ganancias El presupuest de tesrería pryeccines de cash-flw, hace referencia a la planificación de ls pags y cbrs relacinads cn ls ingress y gasts prcedentes de la cuenta de resultads y analiza en el mment que se efectuarán ls pags. En definitiva, recge las entradas y salidas de diner que se prducen durante un perid de tiemp determinad, así cm ls valres de sald inicial y final de cada perid. La imprtancia que tiene este análisis es esencial ya que n sl determina las necesidades de la tesrería requeridas en cada mment para la empresa sin que cuantifica la capacidad de generación de fnds de la empresa, y pr tant cnstituye un indicadr de la capacidad de autfinanciación de la misma. 25