La comercial El Regalo CA., es una empresa que se dedica a la compra-venta de aratículos del

UNIVERSIDAD CATOLICA DEL TACHIRA ESCUELA DE ADMINISTRC. Y CONTADURIA PRACTICA 1 La comercial El Regalo CA., es una empresa que se dedica a la compra-venta de aratículos del hogar y al 31-1-2005 fecha del cierre de sus operaciones, el siguiente es el listado de sus cuentas Cuentas Saldos Caja 27.700,00 Cuentas por Cobrar 42.260,00 Provision para cuentas dudosas 2.200,00 Intereses acumulados por cobrar 110,00 Inventario Inicial 21.600,00 Seguros prepagados 400,00 Inversiones a largo plazo 5.000,00 Equipo de reparto 25.000,00 Depreciacion acumulada equipo de reparto 10.000,00 Cuentas por Pagar 18.390,00 Documentos por Pagar 4.500,00 Alquileres por pagar 800,00 Comisiones cobradas por adelantado 1.400,00 Capital social 75.000,00 Utilidades no distribuidas 7.860,00 Ventas 108.700,00 Devoluciones y rebajas sobre ventas 4.810,00 Descuentos sobre ventas 5.600,00 Compras 78.000,00 Devoluciones y rebajas sobre compras 2.800,00 Descuentos sobre compras 4.050,00 Fletes sobre compras 1.400,00 Sueldos de vendedores 19.370,00 depreciacion equipo de reparto 2.500,00 gastos de seguros 200,00 gastos de alquileres 3.200,00 gastos varios de oficina 2.940,00 perdida por incobrables 1.200,00 Intereses ganados 450,00 comisiones ganadas 5.400,00 gastos por intereses. 260,00 Informacion adicional 1- El inventario final es de Bs. 23,400 2- De los seguros prepagados, al presente ejercicio le corresponden Bs. 100 3-Como consecuencia de un error en el cálculo de la depreciacion del ejercicio para el equipo de reparto, ésta se encuentra sobreestimada en Bs. 1,000 4- Un analisis de vencimiento arrojó como conclusiòn que la cuenta Provision para cuentas Dudosas debía ser incrementada a Bs. 2,500

UNIVERSIDAD CATOLICA DEL TACHIRA ESCUELA DE ADMINISTRC. Y CONTADURIA PRACTICA 2 A continuación encontrará el Balance de Comprobación de la empresa D.T. Táchira C.A. Al 30/11/2001. Se requiere preparar los ajustes necesarios y la hoja de trabajo correspondiente, así mismo un asiento para cerrar las cuentas nominales. Cuentas Debe Haber Caja 28.005.063,00 Banco 46.007.820,00 Cuentas por Cobrar 15.620.000,00 Provision para cuentas dudosas 1.562.000,00 Credito Fiscal 423.000,00 Inventario de mercancía 7.520.000,00 Edificio 28.000.000,00 Depreciacion acumulada edificio 1.600.000,00 Mobiliario y Equipo 36.400.000,00 Depreciacion acumulada Mobiliario y equipo 3.640.000,00 Cuentas por Pagar 15.600.000,00 Efectos por Pagar 8.245.000,00 Debito Fiscal 630.890,00 Patrimonio 40.500.000,00 Reserva legal 5.600.000,00 Utilidades no distribuidas 10.560.000,00 Ventas 130.742.193,00 Devoluciones y rebajas sobre ventas 15.200,00 Compras 44.235.000,00 Devoluciones y rebajas sobre compras 450.000,00 Fletes sobre compras 422.000,00 Gastos de Embalaje 632.000,00 Sueldos y salarios 5.000.000,00 Otros gastos operativos 7.850.000,00 Ingresos no operacionales 1.000.000,00 SUMAS IGUALES 220.130.083,00 220.130.083,00 Informacion adicional 1- Para la fecha de cierre se ha considerado queuna cuenta por cobrar por Bs. 102.360,00 es incobrable 2- Dentro de los gastos operativos se cargaron a dicho gasto primas de seguros por las siguientes causas Incendio 1.500.000,00 1 año 15/03/2001 Robo 2.500.000,00 1,5 años 01/01/2001 Inundación 1.200.000,00 2 años 15/02/2001 3.- Las depreciaciones no se han registrado, los datos son: Activo Vida Util Valor Residual Fecha de compra Edificio (linea Recta) 25 0 - Mobiliario (suma de los dígitos) 5 5% 15/10/1998 4- El 30/11/01 llegó el estado de cuenta que refleja Bs. 200.000,00 de intereses ganados que aún no se han registrado. 5.- En los sueldos y salarios se canceló un adelanto del Sr.Perez Greco por Bs. 56.000,00

6.- En los Ingresos no operacionales se acreditaron los intereses devengados por un año a partir del 01/011/01 7.- El alquiler se canceló porun año a partir del 01/05/01 y se cargo en su totalidad a los otros gastos operativos, el alquiler total fue de Bs. 2.000.000,00 8.- El inventario final del ejercicio es de Bs. 6.890.500,00

ESCUELA DE ADMINISTRC. Y CONTADURIA CONTABILIDAD I PRACTICA 3 La comercial El Presente CA., es una empresa que se dedica a la compra-venta de aratículos del hogar y al 31-12-2008 fecha del cierre de sus operaciones, el siguiente es el listado de sus cuentas Cuentas Saldos Bancos 27.700,00 Cuentas por Cobrar clientes 42.260,00 Provision para cuentas dudosas 2.200,00 Intereses acumulados por cobrar 20.660,00 Inventario de suministros de oficina 10.000,00 Inventario Inicial 31.600,00 Seguros pagados por anticipado 12.600,00 Inversiones a largo plazo 35.000,00 Edificio 100.000,00 Depreciacion acumulada edificio 20.000,00 Equipo de reparto 25.000,00 Depreciacion acumulada equipo de reparto 10.000,00 Equipo de Oficina 50.000,00 Cuentas por Pagar 18.390,00 Documentos por Pagar 24.500,00 AlquileresCobrados por anticipado 5.800,00 Comisiones cobradas por anticipado 11.400,00 Capital social 75.000,00 Utilidades no distribuidas 7.860,00 Ventas 458.700,00 Devoluciones y rebajas sobre ventas 4.810,00 Descuentos sobre ventas 5.600,00 Compras 178.000,00 Devoluciones y rebajas sobre compras 5.450,00 Descuentos sobre compras 4.050,00 Fletes sobre compras 21.400,00 Sueldos de vendedores 119.370,00 gastos varios de oficina 2.940,00 Intereses ganados 450,00 Ingresos por fletes 30.000,00 comisiones ganadas 25.400,00 gastos por intereses. 12.260,00 Informacion adicional 1- El inventario final es de Bs. 23,400 2- La poliza de seguros corresponde al periodo 01-06-2008 al 31-05-2009 3-Se castigó una cuenta por cobrar por bs. 1,000 4- Un analisis de vencimiento arrojó como conclusiòn que la cuenta Provision para cuentas Dudosas debía ser del 8% 5- El inventario de suministros de oficina es de bs. 1,000

6- Las inversiones fueron compradas el 01-10-2008 ganan intereses del 10% anual, pagaderos cada 4 meses 7- El edificio se deprecia a una tasa del 12,5% anual, 8- El equipo de oficina fue comprado 01-01-2008 y se depreciara en 5 años con un valor residual del 10% por el metodo de los numeros digitos. 9-Del equipo de reparto Bs. 5.000 corresponde a un equipo comprado el 15 de agosto del presente año. La depreciacion se realiza en 6 años por la línea recta. 10- La empresa firmo un contrato de alquiler por un año, por un local de su propiedad el 15 de octubre del presente año. 11-De los ingresos por fletes se ha cumplido el contrato en un 50%, 12- No se habian registrado: factura de telefonos por bs. 3000, nomina de la segunda quincena por Bs. 8,000 SE REQUIERE: 1- Hoja de Trabajo 2- Asientos de Cierre.

PRACTICA 4 A continuación se presenta una serie de situaciones correspondientes a la empresa El Lindo Niño C. A. al cierre de su ejercicio el 31/12/99, con el fin de que se realicen los ajustes y reclasificaciones necesarias. 1.Dentro de la cuenta de bancos se encuentra un saldo acreedor del Banco Sofitasa por Bs. 1.650.000,00 2.El saldo neto de las Cuentas por Cobrar son Bs. 6.850.000,00, están incluídos: Bs. 150.000,00 de empleados de la empresa, Bs. 1.780.000,00 de giros aceptados por clientes de la empresa. Se considera razonable una provisión para cuentas dudosas del 3,75% del saldo de las cuentas a cobrar clientes, siendo que al cierre la provisión esta en Bs. 120.000,00. 3.En el Balance de Comprobación a la fecha de cierre, los gastos de suministros de publicidad y de herramientas eran Bs. 800.000 y 1.450.000,00, respectivamente. El inventario físico a la fecha de cierre arrojan el siguiente monto: Suministros de publicidad Bs. 550.000,00 y herramientas Bs. 1.200.000,00. 4.En el momento de la compra del edificio (01/01/99), se capitalizaron partidas de gastos por 3.400.000,00. El monto del edificio registrado en los libros a la fecha del cierre es de Bs. 15.000.000,00. Se pretende depreciar el Activo Fijo por el método de línea recta, sin valor residual y con una vida útil de 10 años. 5.Se compro una póliza de seguros el 08/05/99 por un monto de Bs. 650.000,00 Bs. 6.Las mejoras a locales arrendados Bs. 2.500.000,00, fueron realizadas sobre un local alquilado para el Departamento de Contabilidad y el contrato de arrendamiento fue firmado por 5 años el 01/09/98, nunca se ha realizado ninguna amortización. 7.Se adquirió una patente para producir un artículo el 01/06/99, por Bs. 5.000.000,00, con una vida limitada a 10 años, nunca se ha amortizado. 8.El 05/11/99 se firmó un contrato donde cede a un cliente, en calidad de alquiler, un local comercial a razón de Bs. 225.000,00 mensuales y consecutivos y le cobro por adelantado el equivalente a 6 mensualidades; el monto total cobrado fue registrado como ingresos. 9.La empresa cuenta con 2 trabajadores, y es práctica común acumular anualmente las prestaciones sociales de cada uno de ellos. Después de realizado los cálculos por el contador se determina que las prestaciones sociales del año 1999 son Bs. 561.578,00 por cada uno. No se Ha realizado ningún ajuste.

UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL TÁCHIRA ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURIA PRACTICA 5 AMERICANA C.A. al 31-12-2010, tiene el siguiente balance de comprobación: Caja Chica 100.000 Bancos 1.937.000 Cuentas por Cobrar Clientes. 1.086.000 Provisión para Cuentas Dudosas 92.500 Documentos por Cobrar 105..000 Inventario de Mercancías 280.000 Vehículo 900.000 Maquinaria 250.000 Depreciación Acumulada Maquinaria 150.000 Gastos de constitución 1.200.000 Compras 7.000.000 Devoluciones sobre compras 185.000 Sueldos y salarios 1.490.000 Ventas 11.847.000 Devoluciones sobre ventas 50.000 Fletes sobre compras 56.000 Mobiliario y equipo 310.000 Papelería y útiles de oficina 3.500 Servicios Públicos 54.000 Perdida en siniestro 28.000 Intereses gastos 45.000 Cuentas por pagar Proveedores 150.000 Ingresos por intereses 170.000 Bonos emitidos 500.000 Alquileres cobrados por anticipado 350.000 Documentos por pagar 325.000 Capital Social 1.000.000 Utilidades no Distribuidas 125.000 Información Adicional: 1- Al realizar la conciliación del Banco Mercantil estaban las siguientes notas sin registrar: 2- Nota crédito por descuento de un giro de Bs. 60.000. el 11 de diciembre con fecha de emisión de 10 de noviembre y vencimiento a 120 días al 22%. 3- Nota debito por devolución de un cheque de un cliente depositado el 30-12 por Bs. 8.000. 4- Se castigó por incobrable una cuenta por Bs. 20.000 5- La empresa estima un porcentaje de provisión del 3% sobre el saldo de las cuentas por cobrar. 6- El 31 de diciembre se presentó un cliente a cancelar en efectivo una cuenta que había sido castigada por incobrable el 30 de noviembre del año 2007 por bs. 25.000.

7- El vehículo fue comprado el 1ro de marzo y se estima depreciarlo en 6 años. 8- la maquinaria se deprecia por el método de los números dígitos en 5 años siendo este su cuarto año. 9- El mobiliario y equipo tiene una vida útil de 6 años y fue comprado el 15 de abril, con valor residual del 15%. 10- Se firmo un contrato de alquiler el 01-11- a 6 meses, el cual fue cobrado por anticipado. 11- Los ingresos por intereses fueron cobrados el 01-09 y corresponden a 4 meses. SE REQUIERE: 1- Asientos de ajuste que considere necesarios.(8 puntos) 2- Asientos de cierre (4 puntos) La Comercial Santa Teresa, para controlar las entradas y salidas de mercancía, a continuación se presenta información de las operaciones de compra y venta efectuadas durante el mes de marzo de 2009. Compra de Materiales Salidas en Fecha de la operación Unidades Costo Unitario Unidades 04 de marzo 14.000 5 06 de marzo 20.000 7 12 de marzo 26.000 15 de marzo 22.000 9 18 de marzo 25.000 26 de marzo 15.000 8 30 de marzo 8.000 Inventario Final 12.000 unidades Se requiere: a. Determinar valor del Inventario Final de Mercancías por el método de valuación PEPS con INVENTARIO PERIODICO. Valor 1 punto b. Inventario final por el método Costo Promedio Móvil y los asientos de diario correspondientes Valor 2 puntos. c. Promedio Ponderado. Valor 1 punto

3-A continuación se dan los datos relativos a tres unidades de maquinarias propiedad de la Compañía Barcelona S.A. UNIDAD FECHA DE COSTO VALOR VIDA COMPRA RESIDUAL ÚTIL A-1 15/06/2005 2.600.000.00 200.000.00 6 años C-3 01/01/2007 3.500.000.00 10% 5 años La compañía usa el año civil como ejercicio económico Se requiere: 1- preparar tabla de depreciación, para la unidad A-1 por el método de la línea recta Valor 2 puntos 2- preparar tabla de depreciación para la unidad C-3 por el método de los números dígitos. Valor-2 puntos

UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL TÁCHIRA ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURIA PRACTICA 6 La buenísima C.A. al 31-12-2009, tiene el siguiente balance de comprobación: Caja Chica 100.000 Bancos 1.937.000 Cuentas por Cobrar Clientes. 1.086.000 Provisión para Cuentas Dudosas 92.500 Documentos por Cobrar 105..000 Inventario de Mercancías 280.000 Vehículo 900.000 Maquinaria 250.000 Depreciación Acumulada Maquinaria 150.000 Gastos de constitución 1.200.000 Compras 7.000.000 Devoluciones sobre compras 185.000 Sueldos y salarios 1.490.000 Ventas 11.847.000 Devoluciones sobre ventas 50.000 Fletes sobre compras 56.000 Mobiliario y equipo 310.000 Papelería y útiles de oficina 3.500 Servicios Públicos 54.000 Perdida en siniestro 28.000 Intereses gastos 45.000 Cuentas por pagar Proveedores 150.000 Ingresos por intereses 170.000 Bonos emitidos 500.000 Alquileres cobrados por anticipado 350.000 Documentos por pagar 325.000 Capital Social 1.000.000 Utilidades no Distribuidas 125.000 Información Adicional: 1-Al realizar la conciliación del Banco Mercantil estaban las siguientes notas sin registrar: -Nota crédito por descuento de un giro de Bs. 60.000. el 11 de diciembre con fecha de emisión de 10 de noviembre y vencimiento a 120 días al 22%. 2-Nota debito por devolución de un cheque de un cliente depositado el 30-12 por Bs. 8.000. 3- La empresa estima un porcentaje de provisión del 3% sobre el saldo de las cuentas por cobrar. Después de cancelar por incobrable una cuenta de bs. 20.000. El 31 de diciembre se presentó un cliente a cancelar en efectivo una cuenta que había sido castigada por incobrable el 30 de noviembre del año 2004 por bs. 25.000.

4-El vehículo fue comprado el 1ro de marzo y se estima depreciarlo al 5 años. 5- la maquinaria se deprecia por el método de los números dígitos en 5 años siendo este su tercer año. 6-Los gastos de constitución se amortizan en base a 5 años, faltando por amortizar 3 años. 7- El mobiliario y equipo tiene una vida útil de 6 años y fue comprado el 15 de abril, con valor residual del 10%. 8- Los bonos fueron emitidos el 01-02 a 10 años y pagan intereses semestrales del 18%. 9-Se firmo un contrato de alquiler el 01-10- a 6 meses, el cual fue cobrado por anticipado. 10- Los ingresos por intereses fueron cobrados el 01-12 y corresponden a 4 meses. EL INVENTARIO FINAL ES DE BS. 350.000, UTILIDAD DE LOS TRABAJADORES 15%, I.S.L.R. 10% SE REQUIERE: Prepare una hoja de trabajo 1- Asientos de ajuste que considere necesarios. 2- Asientos de cierre