Supuesto num. 1: TORRIJAS POR UN TUBO 3.400,00 570. Caja, 51.840,00 572. Bancos, c/c 8.000,00 430. Clientes 1.400,00 217. Equipos proceso información 2.600,00 213. Maquinaria 400,00 543. Créditos a c/p enajen. Inmóvil. 1.200,00 431. Clientes, Efec. Com. Cobrar 800,00 350. Productos terminados 20.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 100.000,00 211. Construcciones 2.000,00 310. Materias Primas 200,00 407. Anticipos a proveedores (220 / 1,10)) 20,00 472. H. P. IVA soportado 1.620,00 142,00 601. Compras de materias primas (1.000 Kg. X 1,80) 10 % Dto. 472. H.P. IVA soportado 10 % sobre (1.620,00 200,00) 60,00 601. Compras de materias primas 12,60 14.000,00 218. Elementos de transportes 2.940,00 PRIMER TRIMESTRE 400. Proveedores 1.500,00 175. Efectos a pagar l/p 3.200,00 100. Capital social 186.940,00 572. Bancos, c/c 220,00 407. Anticipos a proveedores 200,00 400. Proveedores 1.562,00 570. Caja, 72,60 572. Bancos, c/c 2.000,00 523. Proveedores inmovil. c/p 14.940,00 (2) 20,00 (3) 142,00 (4) 12,60 (5) 2.940,00 Sd = 3.114,60 472. Hda. Pca. IVA repercutido Sh = 0 3.114,60 4700. H.P. IVA deudora por IVA 3.300,00 572. Bancos, c/c 3.000,00 438. Anticipos de clientes 42.350,00 430. Clientes 42.390,00 572.Bancos, c/c 472. H.P. IVA soportado 3.114,60 SEGUNDO TRIMESTRE 438. Anticipos de clientes (3.300,00 / 1,10) 3.000,00 300,00 701. Ventas de productos termin. 41.500,00 10 % sobre ( 61.500-3.000) 3.850,00 430. Clientes 42.350,00 762. Ingresos de crédito 40,00
1.300,00 216. Mobiliario 273,00 1.500,00 400. Proveedores 40,00 706. Descuento s/ ventas p/p 8,40 1.951,60 572. Bancos, c/c (4) 273,00 Sd = 273,00 570. Caja, 373,00 525. Efectos a pagar c/p 1.200,00 401. Proveedores, Ef. C. pagar 1.500,00 430. Clientes 2.000,00 (6) 8,40 300,00 (1) 3.850,00 (2) S h = 4.141,60 4.141,60 477. H.P. IVA repercutido 472. H.P. IVA soportado 273,00 4750. H.P. acreedora IVA 3.868,60 3.114,60 4750. Hda. Pca. acreedora IVA 754,00 4750. H.P. acreedora IVA 100,00 407. Anticipos a proveedores 10,00 1.440,00 601. Compras de materias primas 134,00 (10 % sobre 1.440 100) 1.474,00 400. Proveedores 30,00 662. Intereses de deudas 4.125,00 430. Clientes 920,00 217. Equipos proceso información 193,20 4700. Hda. Pca. deudora IVA 3.114,60 TERCER TRIMESTRE 572. Bancos, c/c 754,00 572. Bancos, c/c 110,00 407. Anticipos a proveedores 100,00 400. Proveedores 1.474,00 572. Bancos, c/c 1.504,00 701. Ventas de productos termin. 3.750,00 375,00 523. Proveedores inmov. c/p 1.113,20 (2) 10,00 (3) 134,00 (6) 193,20 S d = 337,20 375,00 (5) S h = 375,00 375,00 472. H.P. IVA soportado 337,20 4750. Hda. Pca. acreedora IVA 37,80
CUARTO TRIMESTRE 37,80 4750. Hda. Pca. acreedora por IVA 572. Bancos, c/c 1.540,00 572. Bancos, c/c 1.400,00 438. Anticipos de clientes 2.904,00 430. Clientes 40,00 708. Devoluciones ventas y op. Sim. 4,00 40,00 624. Transportes 8,40 726,00 253. Créditos a l/p enajenación inm. Existencias iniciales 800,00 712. Variación exis. prod. Termin. 2.000,00 611. Variación exist. mat. primas Existencias finales 620,00 350. Productos terminados 1.400,00 310. Materias primas 438. Anticipos de clientes 1.400,00 140,00 701. Ventas de productos termin. 4.040,00 10 % sobre (4.040 1.400) 264,00 430. Clientes 44,00 570. Caja, 48,40 213. Maquinaria 600,00 126,00 350. Productos terminados 800,00 310. Materias primas 2.000,00 712. Variación exis. prod. Termin. 620,00 611. Variación exist. mat. primas 1.400,00 REGULARIZACIÓN 4.050,00 129. Resultado del ejercicio 49.290,00 701. Ventas de prod. Terminados 40,00 762. Ingresos de créditos 601. Compras de materias primas 3.120,00 706. Descuento s/ventas p/p 40,00 662. Intereses de deudas 30,00 708. Devoluciones ventas y op. s. 40,00 624. Transportes 40,00 712. Variación exist. prod. Termin. 180,00 611. Variación exist. mat. prima 600,00 4.050 129. Resultado del ejercicio 49.330,00 EL BENEFICIO DEL EJERCICIO FUE DE 45.280,00
Supuesto num.2: Más tarde, S.A. PRIMER TRIMESTRE 3.200,00 570. Caja, 1.800,00 217. Equipos proceso información 24.000,00 430. Clientes 980,00 300. Mercaderías 36.000,00 210. Terrenos y bienes naturales 144.000,00 211. Construcciones 800,00 407. Anticipos a proveedores 620,00 406. Envases y embal. dev. Provee. 84.400,00 572. Bancos, c/c, 438. Anticipos de clientes 3.600,00 175. Efectos a pagar l/p 6.200,00 129. Resultado del ejercicio 800,00 400. Proveedores 5.200,00 100. Capital Social 280.000,00 1.000,00 407. Anticipos a proveedores (1.210 / 1,21) 210,00 472. H. P. IVA soportado 572. Bancos, c/c 1.210,00 3.620,00 600. Compras de mercaderías (3.800 300 + 120) 550,20 472. H.P. IVA soportado (21 % sobre 3.620 1.000) A) Por la devolución de los envases 484,00 400. Proveedores B) Por la adquisición de los envases 220,00 602. Compras de otros aprovis. 20.000,00 218. Elementos de transporte 4.200,00 2.600,00 400. Proveedores 407. Anticipos a proveedores 1.000,00 400. Proveedores 3.170,20 400,00 84,00 220,00 572. Bancos, c/c 8.200,00 525. Efectos a pagar a corto plazo (9 letras x 500 ) 4.500,00 175. Efectos a pagar a largo plazo (23 letras x 500 ) 11.500,00 606. Descuento s/compras p/p 50,00 10,50 572. Bancos, c/c 2.539,50 (2) 210,00 84,00 (4) (3) 550,20 10,50 (6) (5) 4.200,00 S d = 4.865,70 S h = 0,00 4.865,70 4700. Hda. Pca. deudora por IVA 472. H.P. IVA soportado 4.865,70
SEGUNDO TRIMESTRE 3.600,00 438. Anticipos de clientes 1.210,00 431. Clientes, Efec. Com. cobrar 700. Ventas de mercaderías 4.600,00 (21 % sobre 4.600 3.600) 210,00 30,00 624. Transportes 6,30 400,00 572. Bancos, c/c 810,00 543. Créditos c/p enajenación inmov. 2.520,00 529,20 600. Compras de mercaderías (2.600 120 + 40) (21 % sobre 2.520) 60,50 400. Proveedores 400,00 400. Proveedores 572. Bancos, c/c 36,30 217. Equipos proceso información 1.000,00 210,00 400. Proveedores 3.049,20 608. Devoluciones compras y op. similares 50,00 10,50 606. Descuento s/ compras p/p 20,00 4,20 572. Bancos, c/c 375,80 (2) 6,30 10,50 (5) (4) 529,20 4,20 (6) S d = 520,80 210,00 (1) 210,00 (4) S h = 420,00 420,00 477. H.P. IVA repercutido 100,80 4700. Hda. Pca. deudora por IVA 2.420,00 572. Bancos, c/c 2.000,00 438. Anticipos de clientes 8.881,40 430. Clientes 8.931,40 572. Bancos, c/c 472. H.P. IVA soportado 520,80 TERCER TRIMESTRE 438. Anticipos de clientes 2.000,00 420,00 700. Ventas de mercaderías (9.500 200) 9.300,00 759. Ingresos servicios diversos 40,00 (21 % sobre 9.300 + 40 2.000) 1.541,40 430. Clientes 8.881,40 762. Ingresos de créditos 50,00
2.800,00 600. Compras de mercaderías 200,00 devolver a proveedores 630,00 A) Por la devolución de envases por 50 60,50 400. Proveedores B) Por los envases no devueltos 150,00 602. Compra de otros aprovision. 60,00 708. Devoluciones ventas y op. sim. 12,60 (4) 630,00 10,50 (5) S d = 619,50 400. Proveedores 3.630,00 50,00 10,50 150,00 430. Clientes 72,60 (6) 12,60 420,00 (1) 1.541,40 (2) S h = 1.948,80 1.948,80 Compensación de IVA 1er y 2º trimestre 1.329,30 4750. Hda. Pca. acreedora IVA 1.400,00 407. Anticipos a proveedores 294,00 4.240,00 596,40 600. Compras de mercaderías (4.200 40 +80) (21 % sobre 4.240 1.400) 500,00 216. Mobiliario 105,00 50,00 216. Mobiliario 10,50 500,00 525. Efectos a pagar c/p 6.000,00 175. Efectos a pagar l/p Existencias iniciales 980,00 610. Variación de ex. mercaderías Existencias finales 2.600,00 300. Mercaderías 800,00 328. Material de oficina 472. H.P. IVA soportado 619,50 4750. Hda. Pca. acreedora IVA 1.329,30 4700. Hda. Pca. deudora por IVA 1.329,30 CUARTO TRIMESTRE 572. Bancos, c/c 1.694,00 407. Anticipos a proveedores 1.400,00 400. Proveedores 3.436,40 572. Bancos, c/c 205,00 525. Efectos a pagar c/p 400,00 570. Caja, 60,50 572. Bancos, c/c 500,00 525. Efectos a pagar c/p 6.000,00 300. Mercaderías 980,00 610. Variación ex. Mercaderías 2.600,00 612. Variación exis. Otros. Aprov. 800,00
REGULARIZACIÓN 13.640,00 129. Resultado del ejercicio 70,00 606. Descuento s/ compras p/p 13.900,00 700. Ventas de mercaderías 50,00 608. Devoluc. Compras y op. sim. 40,00 759. Ingresos servicios diversos 50,00 762. Ingresos de créditos 1.620,00 610. Variación exist. mercaderías 800,00 612. Variación exist. otros aprovi. 600. Compras de mercaderías 13.180,00 602. Compras de otros aprovis. 370,00 624. Transportes 30,00 708. Devol. ventas y op. sim. 60,00 129. Resultado del ejercicio 16.530,00 EL BENEFICIO HA ASCENDIDO A 2.890,00