Lineamientos para la Ejecución Presupuestaria Sector Público Ejercicio Fiscal - 2013 Tegucigalpa, M.D.C., Honduras, C.A. FEBRERO 2013
CONTENIDO DE LA REUNION 1º- 2º-
1.- LINEAMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1.1 Marco Legal de la Ejecución Presupuestaria 1.2 Principios de la Ejecución Presupuestaria 1.3 Decreto Legislativo No. 223-2012 Capitulo I: Capitulo V: Disposiciones Generales de Presupuesto
INTRODUCCION EXISTEN AVANCES En la gestión económico-financiera de las instituciones públicas No se ha logrado una transformación profunda en los métodos para administrar y vincular los recursos reales con los financieros. Continúan las normas y criterios tradicionales sobre la asignación y uso de los recursos financieros.
INTRODUCCION Es necesario reflexionar sobre: Aspectos vinculados con: La Situación Financiera La administración de recursos Aspectos organizacionales. El Control Interno De las instituciones del Sector Público Hondureño
INTRODUCCION Las decisiones que adopten en las instituciones públicas, Deben orientarse a lograr una estrecha relación entre: A. Los resultados a obtenerse, B. Los bienes y servicios a producirse y C. Los recursos reales y financieros a utilizarse Con el objetivo de: Reformulación del POA P x P 2013
1.- LINEAMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA 1.1 Marco Legal de la Ejecución Presupuestaria 1.2 Conceptos de la Ejecución Presupuestaria 1.3 Decreto Legislativo No. 223-2012 Capitulo I: Capitulo V: Disposiciones Generales de Presupuesto
1.1 MARCO LEGAL DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Constitución General de la República Decreto Legislativo N 131 del 11/01/1982 Capitulo V Art. del 353 al 360 Capitulo VI Art. 363,363,365 y 371 Ley Orgánica del Presupuesto Decreto N 83-2004 Del 28 de mayo de 2004 Art. del 30 al 41 Normas Técnicas Reglamento de la LOP Acuerdo N 0419 del 10 de mayo de 2005 Art. 10-Programación de la Ejecución Disposiciones Generales de Presupuesto Decreto No. 223-2012 del 05 de febrero de 2013 (Gaceta No. 33,044 del 6/02/2013) REGLAMENTO DE LAS DISPOSICIONES
1.1 MARCO LEGAL DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Ámbito y Responsables GLOBAL Responsables: Consejo de Ministros, Secretaría de Finanzas Instrumentos Técnicos: Presupuesto Global: Gastos, Resultados, Efectos INSTITUCIONAL Responsables: Secretarios de estado, Presidente Director o Gerente etc. Instrumentos Técnicos: Presupuesto Institucional: Objetivos y metas, Recursos, Gastos, Efectos PROGRAMÁTICO Responsables: Unidades Ejecutoras de Programas Instrumentos Técnicos: Programas: Proyecto/ Actividades- Obras Objetivos, Metas, Recursos, Gastos Efectos.
1.2 PRINCIPIOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA CONCEPTO La etapa del Proceso que comienza luego de la aprobación del Presupuesto Consiste en el conjunto de procedimientos necesarios para poner a disposición de los Centros de Gestión Productiva (CGP) los: Recursos o insumos físicos y financieros, y propiciar la Utilización de éstos en la producción.
1.2 PRINCIPIOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA OBJETIVOS Agilizar la gestión administrativa para el logro de los objetivos y metas de los programas del Presupuesto en un marco de absoluta transparencia. Compatibilizar los flujos de recursos, gastos y financiamiento con el avance de los resultados previstos en el Presupuesto. Facilitar el seguimiento y evaluación de los programas a través de la información integrada, oportuna y consistente.
1.2 PRINCIPIOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA SIGNIFICADO Producir Bienes y Servicios por cada CGP. Y cumplir con: OBJETIVOS METAS POLITICAS: SALUD, VIVIENDA, EMPLEO, EDUCACIÓN, SEGURIDAD
1.2 PRINCIPIOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA ACCIONES ADMINISTRATIVAS DE NATURALEZA: JURIDICAS ECONÓMICAS TIENEN UN OBJETIVO COMUN: OBTENER Y APLICAR LOS INSUMOS NECESARIOS PARA LA PRODUCCION
1.2 PRINCIPIOS DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESARIA ADQUISICION INSUMOS UTILIZACION PRODUCCION DE BIENES Y SERVICIOS
1.3 DECRETO LEGISLATIVO 223-2012 Ámbito Las Disposiciones Generales rigen para todas las Instituciones y Organismos Señalados en el Artículo 2 de la LOP. Vigencia y Alcance Las Disposiciones Generales constituyen Normas Complementarias de la LOP para el Ejercicio Fiscal a que se refiera, según lo establecido en el Artículo 24 de dicha Ley.
1.3 DECRETO LEGISLATIVO 223-2012 Responsabilidad La máxima autoridad de cada una de las entidades y organismos, asumirán la responsabilidad directa sobre la gestión financiera institucional y sobre la ejecución presupuestaria en particular, dentro del marco de las atribuciones y competencias establecidas en la normatividad técnica señalada para el efecto por la Secretaría de Finanzas (SEFIN). DESCENTRALIZACION OPERATIVA
1.3 DECRETO LEGISLATIVO 223-2012 CONSIDERACIONES GENERALES sobre las modificaciones presupuestarias: Ajustes en los elementos que integran la Ley de Presupuesto Anual, Motivados por: 1. Cambios coyunturales o estructurales en el escenario previsto para la ejecución del presupuesto. 2. Deficiencias de la programación inicial. 3. Cambios en la política gubernamental, que afectan las prioridades establecidas. 4. Niveles de captación de recursos distintos de los previstos. 5. Aprobación o derogación de leyes que inciden sobre la recaudación de ingresos o sobre los límites o la orientación de los gastos.
DECRETO LEGISLATIVO No. 223-2012 CAPITULOS I II III IV V CONTENIDO Resumen del Presupuesto del Sector Público De los Ingresos del Sector Público De los Egresos del Sector Público Disposiciones Generales ratificadas del 2012 para el 2013 Disposiciones Generales para la Ejecución del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la Republica y de las Instituciones Descentralizadas 1.3 DECRETO LEGISLATIVO 223-2012
1.3 DECRETO LEGISLATIVO 223-2012 DECRETO LEGISLATIVO No. 223-2012 TITULOS CONTENIDO Artículos I Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Del 10 al 35 II De las Modificaciones Presupuestarias Del 36 al 38 III De las Operaciones de Tesorería Del 39 al 43 IV De las Operaciones de Crédito Público Del 44 al 60 V Contratos de la Administración Pública Del 61 al 84 VI De la Inversión Pública Del 85 al 96 VII Administración de Recursos Humanos Del 97 al 132 VIII De las Instituciones Descentralizadas Del 133 al 144 IX De la Estrategia para la Reducción de la Pobreza Del 145 al 147 X De las Municipalidades Del 148 al 159 XI Mejoramiento de los Ingresos Del 160 al 161 XII Disposiciones Varias Del 162 al 220
1.3 DECRETO LEGISLATIVO 223-2012 ARTÍCULO 1. Para los gastos públicos del Ejercicio Fiscal 2013 se aprueba la suma de CIENTO TREINTA Y UN MIL SETECIENTOS MILLONES SEISCIENTOS CINCUENTA Y NUEVE MIL SETECIENTOS OCHENTA Y OCHO LEMPIRAS EXACTOS (L131,700,659,788.00) de acuerdo al siguiente detalle: Concepto Aprobado 2012 Vigente 2012 Recomendado 2013 Administración Central y Desconcentradas. 68,235,743,475 82,100,297,243 76,460,748,859 Transferencias a Instituciones Descentralizadas. 5,944,863,207 6,076,863,207 6,127,341,321 Transferencias a Organismos Internacionales. 414,903,039 569,431,632 542,822,830 Transferencias a Instituciones sin fines de Lucro. 1,703,204,740 2,199,377,763 1,895,508,619 Transferencias a Municipalidades. 3,260,032,500 3,260,032,500 4,518,000,000 SUB TOTAL 79,558,746,961 94,206,002,345 89,544,421,629 Instituciones Descentralizadas. 64,779,463,643 70,027,037,608 42,156,238,159 TOTAL GENERAL SECTOR PÚBLICO 144,338,210,604 164,233,039,953 131,700,659,788
RECOMENDACIONES Procurar los Cambios metodológicos sustanciales en el proceso de Re - Formulación del POA - PxP, que permitan una vinculación efectiva entre los objetivos y políticas contemplados en: I. la planificación estratégica, II. los resultados a alcanzar, III. los productos a producirse en las instituciones públicas y IV. los recursos reales y financieros que requieren,
DEFINICION DE PRIORIDADES 2013, ARTICULADAS AL POA PRESUPUESTO Y A LOS INDICADORES DEL PLAN DE NACION (13 DE FEBRERO) 1. Reducir la brecha del Déficit Fiscal Definir prioridades establecidas por el déficit fiscal con el fin de cumplir lo planificado por el Gobierno de la República. 1. El Presupuesto Enfocarnos en administrar el Presupuesto (No ofrezcamos lo que no se puede cumplir) para así garantizar el cumplimiento de las actividades. Cumplir de manera estricta con el presupuesto asignado. Revisar los gastos corrientes a fin de reducirlo. Los proyectos financiados con fondos externos deben ejecutarse este año. Manejar el Presupuesto a fin que la TGR certifique el financiamiento. Revisar todo lo que se tiene que revisar y enfocar a más tardar el 30 de Marzo del 2013 3. El Establecimientos de controles internos para actuar con transparencia
RECOMENDACIONES Haga un Proceso Participativo El proceso necesita una mayor coordinación y la mejor manera de llevarlo con éxito es permitiendo que los responsables de cada programa y/o proyecto participen en el proceso. Trabaje en Equipo Garantía + Seguridad La UPEG y Gerencia Administrativa deben trabajar en conjunto:
APERTURA DEL SIAFI PARA LA REFORMULACION DEL VIERNES 22 AL 28 DE FEBRERO DEL 2013
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Articulo 10. Sanciones a las violaciones a las Disposiciones 2013 Montos: de 20.0 a 200.0 mil Lempiras Impuestas: por la PGR y el TSC A quienes: a los funcionarios responsables Articulo 13 y 14. De la ejecución y registros del POA Presupuesto Obligados: Todas las Instituciones del Sector Público Registros en: Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI) Frecuencia: Ultimo día de cada mes registro de la información presupuestaria En los 5 días de iniciado el mes siguiente el registro del POA
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Articulo 16. Incorporación de Ingresos Propios Aplicación: Instituciones de la Administración Central Porcentaje: Hasta un 50.0% de la recaudación por recursos propios Excepción: Instituciones varias (porcentajes diferenciados) Articulo 29. Asignaciones de Servicios Públicos Restricción: Las asignaciones aprobadas no pueden ser transferidas para atender otras finalidades Aplicación: Todo el Sector Público
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 30: Requerimientos adicionales de recursos Aplicación: Todo el Sector Público Procedimiento: Requerimientos adicionales se atenderán con los recursos de su presupuesto, mediante una reprogramación de su POA Artículo 38. Modificaciones Presupuestarias Aplicación: Todo el Sector Público Restricción: Máximo 10 modificaciones por traslados durante el trimestre
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 71. Contratación con cargo al Grupo 24000 Aplicación: Todo el Sector Público Responsabilidad: Del Titular de cada Institución Requisito: Debe existir la disponibilidad presupuestaria Condición: este personal no podrá considerarse como personal permanente ni temporal
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 75. Reserva de Crédito, registrada en el SIAFI Aplicación: Todo el Sector Público Exigencia: Al recepcionar orden de compra el proveedor debe exigir el comprobante de reserva de crédito, para asegurar que existe disponibilidad de pago Advertencia: La SEFIN no aceptara reclamos de pago de deudas que no cuenten con respaldo presupuestario. Sanción: Responsabilidad solidaria del funcionario para el pago de la deuda.
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 95. Incorporaciones de préstamos para proyectos de inversión Aplicación: Todo el Sector Público Limitante: Ajustarse a la asignación aprobada Prohibición: No se realizaran incorporaciones para el 2013 Excepción: únicamente procederán las autorizadas por el Gabinete Económico.
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 120. Congelamiento de incrementos salariales Aplicación: Todo el Sector Público Medida: Quedan congelados los aumentos salariales Artículo 131. Contrataciones de personal Aplicación: Para la Fuente del Tesoro Nacional (11) Prohibición: 1) No se puede contratar personal temporal (por contrato, por jornal y contratos especiales) y los servicios profesionales del subgrupo 24000. 2) No se permite la ampliación a estas asignaciones. Limitación: a las asignaciones del presupuesto vigente.
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 132. Plazas Vacantes Aplicación: Todo el Sector Público Medida: 1) Cancelar el 60.0% de las Plazas vacantes al 31 de diciembre 2012, exceptuando el servicio docente, salud y seguridad 2) Cancelar durante el 2013 el 50.0% de las plazas que quedaren vacantes por cesantía, exceptuando las plazas de dirección de todo el sector público
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 166. De los Vehículos oficiales Aplicación: Todo el Sector Público Prohibición: el uso de vehículos oficiales en días y horas inhábiles Responsable: El titular de cada institución será el único que podrá autorizar el uso de vehículo en horas y días inhábiles Sanciones: suspensión de labores por 15 días sin goce de salario y en caso de reincidencia será despedido sin responsabilidad del Estado.
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 168. De la seguridad de funcionarios Aplicación: Todo el Sector Público Limitación: Máximo 3 personas y evitar el uso de vehículos adicionales Artículo 169. Responsabilidad por negligencia Aplicación: Todo el Sector Público Advertencia: Sentencias judiciales originadas por negligencia será responsabilidad del funcionario o empleado que la cause.
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 168. De la seguridad de funcionarios Aplicación: Todo el Sector Público Limitación: Máximo 3 personas y evitar el uso de vehículos adicionales Artículo 169. Responsabilidad por negligencia Aplicación: Todo el Sector Público Advertencia: Sentencias judiciales originadas por negligencia será responsabilidad del funcionario o empleado que la cause.
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 182. Asistencia y Desarrollo Social Aplicación: Todas las Instituciones, Programas y Proyectos de asistencia y Desarrollo Social Exigencia: Incorporar los lineamientos de las políticas de protección social y desarrollo integral de la primera infancia en los PEI y POA Responsable: La Secretaría de Desarrollo Social evaluara trimestralmente el cumplimiento de los compromisos en esta materia Periodicidad: El informe de cumplimiento deberá ser presentado dentro de los 5 días calendarios después de finalizado el trimestre.
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 205. Comité de Control Aplicación: Todas las Instituciones del Sector Público Medida: Supervisión y vigilancia de la ejecución para evitar gastos adicionales a las asignaciones aprobadas Responsable: SEFIN y SEPLAN
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 206. Compromisos Extrapresupuestarios Aplicación: Todas las Instituciones del Sector Público Advertencia: los gastos extrapresupuestarios que realicen las UE no serán reconocidos por SEFIN como deuda, ni se tramitara ninguna modificación presupuestaria por este concepto. Sanciones: Los funcionarios serán responsables solidariamente de honrar estas deudas.
Capitulo V Normas Generales de la Ejecución Presupuestaria Artículo 207. Inhabilitación Aplicación: Todas las Instituciones del Sector Público Sanciones : Los funcionarios que se excedan en la ejecución de sus asignaciones aprobadas en el presupuesto, serán destituidos y quedaran inhabilitados por 10 años para ejercer un cargo público.