UNIVERDAD EXTERNADO DE COLOMBIA FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA PROGRAMA DE PREGRADO NOMBRE DE LA MATERIA: FUNDAMENTOS DE DERECHO TRUBUTARIO SEMESTRE: SEPTIMO CÓDIGO DE LA MATERIA: COO887 CRÉDITOS: UNO INTENDAD HORARIA: 4 HORAS SEMANALES PERÍODO ACADÉMICO: 2018-2 PRERREQUITOS: CONTABILIDAD GERENCIAL DE LA PRODUCCIÓN DOCENTE: CAMILO GARAVITO CORREO DOCENTE: CORREO COORDINADOR: luis.leal@uexternado.edu.co 1. JUSTIFICACIÓN. El profesional de la Contaduría pública debe manejar y proporcionar información tributaria, no sólo para el cumplimiento de las diferentes obligaciones tributarias de su compañía, sino para medir el impacto que estos tienen en los estados de resultados. Para cumplir con el presupuesto mencionado anteriormente, se hace necesario que el estudiante conozca y comprenda el origen de los impuestos y su fundamento legal, para que logre identificar, entre otros aspectos: Los elementos que regulan cada uno de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN y por las Secretarías de Hacienda Municipal y Distrital.
2. OBJETIVO GENERAL. El presente seminario busca que el estudiante incursione en la normatividad tributaria, que comience a manejar y a entender la terminología que se utiliza en esta rama de la profesión y que conozca el impacto económico que puede llegar a tener el tema fiscal, no sólo en las empresas sino en aquellas personas naturales, en quienes se origina la obligación tributaria. 3. OBJETIVOS ESPECÍFICOS. Dentro de los objetivos específicos que persigue el seminario, mencionamos, entre otros los siguientes: 1. Identificar cuál es la fuente formal de los tributos. 2. Conocer el deber que tienen los ciudadanos de contribuir con las cargas del Estado. 3. Conocer la jerarquía de las normas que regulan los tributos. 4. Identificar la diferencia entre un impuesto, una tasa y una contribución. 5. Identificar cuáles impuestos son administrados por la DIAN y cuáles por la Secretaría de Hacienda Distrital o Haciendas Municipales. 6. Conocer los aspectos generales de los diferentes impuestos. 7. Efectuar la conciliación entre la contabilidad y base fiscal
4. CONTENIDO TEMÁTICO: Por sesiones y temas, (4 HORAS POR SEÓN): Semana Sesión Temas a tratar Estrategia didáctica NTF Semana 1 1 Presentación del seminario. Objetivo general, objetivos específicos. Presentación del docente y de los alumnos, expectativas de los alumnos. Protocolo. Socializac ión Constitución Política de Colombia como fuente formal de los tributos. Deber de los ciudadanos de contribuir. Titular del poder de imposición. Facultad de imposición del gobierno en estados de excepción. Principios del sistema tributario. Jerarquía de las normas. Las leyes. Los decretos legislativos. Los decretos reglamentarios. Los acuerdos. Las ordenanzas. Las resoluciones generales. Las circulares. Los conceptos de la Administración Tributaria. La ley tributaria, su territorialidad, temporalidad y especialización. Las clases de tributos (impuestos, tasas y contribuciones). Los impuestos nacionales. Los impuestos territoriales. Los impuestos directos y los impuestos indirectos.
Semana 2 2 Introducción al manejo del MUISCA Facturación. Origen de la obligación tributaria sustancial. Nueva facturación electrónica. Impuesto sobre las ventas: Elementos del tributo. Responsables, contribuyentes. Clasificación de los ingresos (gravados, excluidos, exentos, no gravados) Ejemplos prácticos Semana 3 3 Prorrateo. IVA descontable. Determinación del impuesto a las ventas. Ejemplos prácticos Semana 4 4 Impuestos municipales. Impuesto de Industria y Comercio: Elementos del tributo. Territorialidad. Actividades gravadas. Ejemplos prácticos Semana 5 5 Aspectos generales de la Retención en la fuente. Antecedentes de la retención en la fuente. Concepto de retención en la fuente. Finalidad de la retención en la fuente. Ventajas del sistema de retención en la fuente. Elementos de la retención en la fuente. Agentes de retención. Obligaciones del agente retenedor. Retenciones en la fuente practicadas en exceso. Conceptos sujetos a retención en la fuente. Concepto de autorretención en la fuente. Ejemplos prácticos
Semana 6 6 PARCIAL 1 Semana 7 7 Revisión primer avance NTF Origen de la obligación tributaria sustancial. Características de la obligación tributaria. Concepto de impuesto de renta. Sujeto pasivo del impuesto de renta, concepto de responsable y contribuyente. No contribuyentes del impuesto de renta. Semana 8 8 Personas naturales obligadas a presentar declaración de renta. Concepto de sucesión ilíquida. Hecho generador del impuesto renta. Base gravable en el impuesto de renta. Declarantes y contribuyentes de renta. Impuesto de renta de las personas naturales no declarantes. Residencia para efectos fiscales. Cédulas tributarias. Determinación renta presuntiva y anticipo. Ejercicios prácticos. Semana 9 9 Impuesto sobre la renta personas jurídicas. Depuración renta líquida. Concepto de ingreso gravado, no gravado, gastos deducibles y no deducibles. Impuesto sobre la renta personas jurídicas. Descuentos tributarios. Rentas exentas. Ejercicios prácticos. Semana 10 10 Conciliación fiscal y contable de declaración de renta Formato 2516 para envío a la DIAN Régimen tributario especial
Ejercicios prácticos. Semana 11 11 Impuesto de ganancias ocasionales Ejercicios prácticos. Semana 12 12 Caso práctico empresa Semana 13 13 PARCIAL 2 Semana 14 14 Revisión 2do avance NTF Impuesto al consumo. Elementos del impuesto. Impuesto a la riqueza. Elementos. Declaración del impuesto al consumo Ejemplo práctico. Semana 15 15 Declaración de activos en el exterior. Elementos y ejercicio práctico. Introducción a la información exógena para enviar a la DIAN Ejercicio práctico Semana 16 16 Examen final 5. METODOLOGÍA. El seminario se llevará a cabo como un recurso pedagógico que integre la docencia, la investigación y el aprendizaje a través de la comunicación, debate y dinámicas pedagógicas, facilitando la comprensión
de los temas al relacionarlos con situaciones aplicables al día a día de los sujetos pasivos de las obligaciones tributarias. Los participantes serán permanentes interlocutores, utilizando fuentes primarias, leyendo atentamente, formulando hipótesis, involucrándose en estudios sistemáticos, considerando diferentes puntos de vista, enunciando y solucionando problemas y escribiendo activamente. El desarrollo del seminario implica la presentación y discusión de los temas que sean propuestos, el desarrollo de talleres, casos prácticos y la entrega de informes, resúmenes o ensayos, acerca de los diferentes temas y disponer eficientemente de un material de consulta actualizado. La organización del seminario estará soportada en la presentación de los temas; su discusión; los resúmenes de conclusiones, la organización de la documentación soporte y una matriz de impuestos que identifica los impuestos aplicables a cada una de las empresas del NTF y efectuando la declaración de renta. 6. EVALUACIÓN. Primer corte: 30%: Quices, talleres y exposiciones 10% - NTF 5% - Parcial 15% Segundo corte: 30%: Quices, talleres y presentaciones 10% - NTF 5% - Parcial 15%. Examen Final: 40%: Quices, talleres 10%, NTF 5% - Parcial 25% 7. BIBLIOGRAFÍA BÁCA Y COMPLEMENTARIA. Constitución Nacional. Estatuto tributario Nacional 2016.- Ley 1819 Reforma Tributaria, Estatuto Tributario de Bogotá.
Páginas Web de: ICDT, Consejo de Estado, Corte Constitucional, DIAN