Comprobantes Electrónicos

Transcripción

1 Comprobantes Electrónicos

2 Qué es un Comprobante Electrónico? Evolución digital de un documento en físico, a un documento electrónico con la misma validez. Formatos: XML (extensible Markup Language) PDF ( Representación gráfica) Art. 1.Definiciones Resolución DGT-R

3 Fundamento Legal Vigente Ley Impuesto sobre la Renta Artículo 5 Ley Impuesto General sobre las Ventas Reglamento Impuesto General sobre las Ventas Reglamento Impuesto sobre la Renta Artículo 8 Artículo 18 Artículo 9

4 Resoluciones de Comprobantes Electrónicos DGT-R DGT-R DGT-R DGT-R DGT-R

5 Sanciones Artículo 85 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios (2 S.B. no emitan o no los entreguen al cliente en el acto de compra, venta o prestación del servicio, sin perjuicio de lo establecido en el artículo 92 (fraude Hacienda Pública). Artículo 86 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios (reincidencia/cierre negocio 5 días naturales). Artículo 83 del Código de Normas y Procedimientos Tributarios (incumplimiento suministro de información, 2% ingresos brutos, en el período del impuesto a las utilidades, anterior a aquel en que se produjo la infracción, con un mínimo de 3 S.B. y un máximo de 100 S.B.).

6 AVISO - Gaceta 178 del 20/09/2017 Fechas de inicio para la obligatoriedad Sector Salud 15 enero 2018 Sector Contable - Financiero Administrativo 01 febrero Último dígito del número de cédula física o jurídica 01 de setiembre del 2018 Sector Legal 01 marzo de octubre del 2018 DGT-R Sector Ingeniería Arquitectura Informática 02 abril 2018 Otros sectores específicos 01 mayo de noviembre del 2018

7 Comprobantes Electrónicos Autorizados Factura electrónica Tiquete electrónico Nota de crédito Nota de Débito Art. 12 resolución DGT-R

8 FACTURA ELECTRÓNICA (PDF)

9 TIQUETE ELECTRÓNICO

10 Nota de crédito y débito electrónico Son comprobantes electrónicos que permiten anular o modificar los efectos contables de la factura electrónica o tiquete electrónico, sin alterar la información del documento de origen. Art. 12. Anulación o corrección. Resolución DGT-R

11 Almacenamiento y conservación El Obligado Tributario debe conservar y almacenar en soporte electrónico todos aquellos Comprobantes Electrónicos generados, enviados y recibidos, así como los documentos asociados, por un plazo de 5 años de conformidad con el artículo 109 de CNPT y 10 años según artículo 51 del citado código. Excepto si se encuentra en un proceso de control o fiscalización donde el plazo es de 10 años. Se debe garantizar la inalterabilidad, privacidad, legibilidad, accesibilidad, preservación, confidencialidad, autenticidad, integridad y consulta posterior de la información de los archivos XML. Evitar riegos, daños, pérdida, destrucción, alteración, sustracción o divulgación y planes de evaluación. Art. 11 resolución DGT-R

12 Plazo que se mantienen los comprobantes electrónicos en el Buzón Electrónico del Portal de ATV

13 Consideraciones Previas

14 . Estar inscrito o actualizar datos en el Registro Único Tributario (RUT)

15 Método de Facturación

16 Contar con un método de seguridad que garantice la integridad, autenticidad y autoría de los comprobantes electrónicos Firma Digital ( Per. Física) Sello Electrónico (Per. Jurídica) Llave Criptográfica del MH

17 Generación Llave Criptográfica

18 Llave Criptográfica..

19 Llave Criptográfica

20 Llave Criptográfica

21 Llave Criptográfica

22 Llave Criptográfica PIN de 4 dígitos

23 Llave Criptográfica

24 Llave Criptográfica

25 Llave Criptográfica

26 Llave Criptográfica

27 Revocatoria de Llave Criptográfica

28 Descargar usuario y contraseña de producción para enviar el comprobante electrónico

29 .

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31 USUARIO CONTRASEÑA Se puede copiar el usuario y la contraseña en un archivo Word (sin espacios ni antes ni después). Y utilizando los comandos: CTRL C y CTRL V

32 Descarga Firmador de Comprobantes Electrónicos

33 Firmadores disponibles para Comprobantes Electrónicos

34 Firmadores disponibles para Comprobantes Electrónicos

35 Windows 32 ó 64 bits

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37 Proceso de Instalación

38 Proceso de Instalación

39 Firmador SIGNUM ONE Presionar doble click sobre el icono

40 Firmador SIGNUM ONE

41 Firmador SIGNUM ONE

42 Firmador para Llave criptográfica Firmador para Firma Digital

43 Medida de Contingencia 1. En la parte superior Comprobante provisional, en caracteres no inferiores a 3 mm de alto en la parte superior del mismo. 2. En la parte inferior Este comprobante no puede ser utilizado para fines tributarios, por lo cual no se permitirá su uso para respaldo de créditos o gastos. 3. Además, deben contar con los requisitos del artículo 8 de la Resolución DGT-R SUPERADA LA CONTINGENCIA, dentro del plazo de 2 días hábiles el emisor-receptor electrónico, debe emitir y enviar al Ministerio de Hacienda, los respectivos comprobantes electrónicos.

44 MEDIOS DE CONSULTA QUE LA DGT TIENE A DISPOSICIÓN PARA FACTURA ELECTRÓNICA Opción 1 infoyasistencia@hacienda.go.cr

45 CONSULTAS TÉCNICAS SOBRE EL DESARROLLO DE SISTEMAS PROPIOS PARA EMITIR COMPROBANTES ELECTRÓNICOS INCIDENTES DIRECTAMENTE RELACIONADOS CON SISTEMAS DE DESARROLLO PROPIO EN EL PROCESO DE ENVÍO Y VALIDACIÓN DE LOS COMPROBANTES ELECTRÓNICOS A LOS SERVIDORES DEL MINISTERIO DE HACIENDA. Aportando la siguiente información: O a) El URL donde están enviando el Payload. b) El JSON del Payload que están enviando. c) El XML del comprobante electrónico que están enviando. d) El XML de respuesta que les dio la plataforma. e) La hora exacta a la que el obligado tributario realizó la prueba.

46 INCIDENTES RELACIONADOS CON LA HERRAMIENTA GRATUITA DEL MINISTERIO DE HACIENDA, SIEMPRE QUE NO SE TRATE DE PROBLEMAS POR ACTUALIZACIÓN DE DATOS EN EL REGISTRO ÚNICO TRIBUTARIO O POR ERRORES COMO LA ACTIVACIÓN DEL FIRMADOR O LA CERTIFICACIÓN Y USO CORRECTO DE LA LLAVE CRIPTOGRÁFICA ENTRE OTROS. Aportando la siguiente información: a. Captura de pantalla con el mensaje de error indicado. b. Número de cédula del obligado tributario. c. Hora en la que se generó el inconveniente. d. En los casos relacionados con el archivo.xml ya generado, aportarlo.

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