Modelos de interacción con los contribuyentes a través de los servicios electrónicos. Experiencias y tendencias. Francisco J. Macías Valadez Treviño

Transcripción

1 Francisco J. Macías Valadez Treviño Miembro del Comité de Nominaciones de la Asociación Interamericana de Contabilidad (AIC) Modelos de interacción con los contribuyentes a través de los servicios electrónicos. Experiencias y tendencias Noviembre 18, 2015

2 Índice 1. Antecedentes 2. Libros 3. Factura Electrónica (CFDI) 4. Dictamen Fiscal 5. Recaudación 6. Contabilidad Electrónica 7. Buzón Tributario 8. La actualidad en Medios Electrónicos 9. Tendencias 10. Sugerencias y recomendaciones

3 1. Antecedentes A. El comercio electrónico y su difusión A partir del año 2004, la rápida difusión y el gran interés en el comercio electrónico, como parte de la globalización, han provocado el surgimiento de nuevos problemas, e incluso han agudizado algunos de los ya existentes. Entre otros, se plantean cuestiones que van, desde la validez legal de las transacciones y contratos sin papel, y sin firma autógrafa, hasta la necesidad de acuerdos internacionales que armonicen las legislaciones sobre comercio, el control de las transacciones internacionales, la protección de los derechos de propiedad intelectual, pasando por el fraude, y la falta de seguridad de las transacciones y medios de pago electrónicos.

4 B. Surgimiento de la informática El aumento del volumen y la complejidad de las actividades humanas, incluyendo las operativas y administrativas, han provocado el surgimiento de los soportes de evidencia, como son: la informática, dentro de la que se encuentra la microfilmación, los archivos magnéticos, la digitalización y otros que se están innovando e implementando, y que resultan más prácticos que los sistemas y procedimientos tradicionales. C. Regulación jurídica Es importante que el comercio electrónico tenga una regulación jurídica que abarque de forma precisa los elementos que intervienen en el registro y conservación de la información financiera, pretendiendo destacar la importancia que debe tener la cibernética con su moderna vinculación con el derecho fiscal o tributario.

5 2. Libros Editados por el IMCP

6 2. Libros Editados por el IMCP Presentado por: Jose María Zubiría Maqueo Jefe del SAT Alfredo Gutiérrez Ortiz Mena Jefe del SAT Aristóteles Núñez Sánchez Jefe del SAT

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8 3. Factura Electrónica (CFDI) Emisores FUENTE: SAT

9 3. Factura Electrónica (CFDI) Comprobantes FUENTE: SAT

10 3. Factura Electrónica (CFDI) Comprobantes FUENTE: SAT

11 3. Factura Electrónica (CFDI) Deducciones: Timbrado: Todas Facturas Nómina

12 4. Dictamen Fiscal Quién pierde? SAT 150,000 empleados Empresario Pérdida de 12 ventajas Empleado PTU Infonavit Entrega de anexos

13 4. Dictamen Fiscal Contadores Públicos Registrados (CPR) que emitieron dictámenes Fuente: SAT *Cifras preliminares con corte agosto Año CPRs , , , , , ,308

14 5. Recaudación Al mes de septiembre de 2015

15 5. Recaudación Fuente: El Economista 18/05/2015

16 5. Recaudación Importante recaudación secundaria de impuestos Deriva de una cercana vigilancia ejercida por el fisco

17 5. Recaudación

18 5. Recaudación

19 6. Contabilidad Electrónica Objetivo Tener mayor fiscalización Elevar la recaudación Dar cumplimiento fiscal Disminuir la evasión fiscal

20 6. Contabilidad Electrónica Al día de hoy

21 Sector financiero 6. Contabilidad Electrónica Gradualidad del envío Tipo de contribuyente Personas morales con ingresos acumulables mayores a 4 millones de pesos correspondientes al ejercicio 2013 Personas físicas con ingresos acumulables mayores a 4 millones de pesos correspondientes al ejercicio 2013 Personas morales con ingresos acumulables menores a 4 millones de pesos correspondientes al ejercicio 2013 Personas físicas con ingresos acumulables menores a 4 millones de pesos correspondientes al ejercicio 2013 Contribuyentes del sector primario (opción de presentación semestral) Contribuyentes inscritos en 2014, 2015 o 2016 Ejercicio de inicio Balanza y catálogos Pólizas y auxiliares Nota: solo 203 mil 807 contribuyentes obligados a iniciar el envío de información contable a partir de abril de 2015.

22 6. Contabilidad Electrónica RIF Los contribuyentes del RIF, arrendamiento y actividad profesional quedan relevados del envío de la contabilidad electrónica, siempre y cuando registren sus operaciones en el módulo de contabilidad de la herramienta electrónica Mis cuentas.

23 6. Contabilidad Electrónica Sanciones No llevar contabilidad. Llevar contabilidad en forma distinta a lo que señala el CFF o llevarla en lugares distintos del domicilio fiscal. No hacer los asientos correspondientes a las operaciones efectuadas. No conservar la contabilidad a disposición de las autoridades en el plazo que establezca el CFF. Artículo 84 del CFF

24 7. Buzón Tributario Concepto Es el medio por el cual la autoridad fiscal realiza las notificaciones electrónicas por documento digital de actos administrativos a través del Portal de Internet del SAT. Los contribuyentes presentarán promociones, solicitudes, avisos, darán cumplimiento a requerimientos de la autoridad, realizarán consultas sobre su situación fiscal y enviarán la contabilidad.

25 7. Buzón Tributario Ventajas La información de la contabilidad electrónica se deberá enviar por medio del Buzón Tributario, para lo cual es necesario contar con la Firma Electrónica del contribuyente. 1. Simplificación administrativa. 2. Fomenta el cumplimiento de obligaciones fiscales mediante el aprovechamiento de la tecnología. 3. En caso de fallas en la conexión de Internet, estado de indefensión para probar que la notificación fue realizada. 4. Reducción en costo y tiempo que implican las notificaciones presenciales.

26 7. Buzón Tributario Ventajas 5. El contribuyente deberá tener una dirección de correo electrónico a prueba de fallas y deberá revisar su correo todos los días. 6. Falta de recursos económicos de algunas empresas. 7. El contribuyente encontrará los CFDI emitidos y los recibidos (al final del año se tendrán los ingresos y gastos, con lo que se podrá pre-llenar el registro de declaración de anual). 8. Ahorro de papel. 9. Ahorro en la transportación de los notificadores. 10. No están previstos los procedimientos cuando existan fallas en la conexión de Internet del SAT.

27 Presentación de la contabilidad, datos, documentos o informes. Promociones. Requerimiento relacionado con solicitud de devolución. Notificaciones. Actos y resoluciones administrativos. Recurso de revocación. 7. Buzón Tributario Trámites

28 7. Buzón Tributario Sanción La modificación, destrucción o provocación de la pérdida de información del Buzón Tributario para obtener un beneficio propio o para terceras personas en perjuicio del fisco federal, o bien, el hecho de ingresar de manera no autorizada a dicho buzón, a fin de obtener información de terceros causa una sanción de 3 meses a 3 años de prisión.

29 8. La actualidad en los Medios Electrónicos Firma Electrónica Avanzada y/o Contraseña Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) Representación impresa Archivo XML Pago Referenciado. Obligaciones mensuales Declaraciones Informativas: DIOT DIM (10 anexos) Mensual Anual Declaraciones en línea para personas: Morales: Físicas: DEM DeclaraSAT Buzón Tributario - Contabilidad Electrónica. PaCs autorizados

30 9. Tendencias Control a través de los Medios Electrónicos. Auditorías con base a Grado de Riesgo. CFDI para ingresos y deducciones.

31 10. Sugerencias y Recomendaciones Actualización Conocer disposiciones a la fecha Planeación Dentro del Marco Jurídico, Aprovechando opciones Ahorro Diferimiento Tranquilidad Expectativas Crecimiento económico Impacto individualizado

32 ENHORABUENA!!!