El uso de documentos electrónicos en la Administración Tributaria M É X I C O

Transcripción

1 El uso de documentos electrónicos en la Administración Tributaria M É X I C O Agosto 2014

2 Perfil General México 31 Estados y 1 Distrito Federal 112 Millones de habitantes en total 57 millones de Mujeres 55 millones de Hombres Superficie continental: 1,947,156 km2 Servicio de Administración Tributaria Universo de Contribuyentes: 41.7 millones de Contribuyentes Personal: Más de 35 mil colaboradores Registro De Operaciones En 2013 los ingresos tributarios aumentaron 4.5% en términos reales anuales. Presentación de declaraciones vía Internet: 99%. Operaciones de 97% de pago de impuestos por medios electrónicos. Durante 2014 hasta 34 millones de Facturas Electrónicas emitidas en 1 solo día.

3 Tendencias de Administraciones Tributarias PRINCIPALES IMPULSORES Automatizar los procesos internos y fijar indicadores de eficiencia operativa soportados en infraestructura tecnológica. Transformar los modelos y procesos operativos tributarios, así como un profundo cambio en la forma de pensar de su personal. Implantar servicios necesarios para que los contribuyentes estén en posibilidad de cumplir con sus obligaciones.

4 Premisas para brindar Servicios Electrónicos I. Facilitar al contribuyente el cumplimiento de las obligaciones II. Los trámites serán de fácil acceso, preferentemente por segmentos y al menor costo posible. III. Servicios electrónicos con asistencia en línea. Trámites en papel Más de 300 trámites Trámites electrónicos 51 Servicios electrónicos usan la FIEL Trámites presenciales Documentos digitales Largos tiempo de respuesta Atención en línea Limitados puntos de atención Millones de puntos de servicio

5 Servicios electrónicos ofrecidos al contribuyente Portal SAT Inscripción FIEL Contraseña Auditoria Electrónica Comprobación CFDI Nómina Retenciones Contabilidad Electrónica Buzón Tributario Declaraciones y Pago

6 Conceptos Qué es un Documento Digital? Es el mensaje de datos que contiene información, generada, enviada, recibida, o archivada por medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología. Qué en un Certificado de Sello Digital? Es una Firma Electrónica Avanzada de propósito específico, asociada a un mensaje de datos, que en el caso de los Comprobantes Fiscales Digitales permitirá identificar plenamente al emisor del comprobante. Qué es un Sello Digital? Es un mensaje electrónico que acredita que un documento digital fue recibido, y se presumirá salvo prueba en contrario que se recibió en la hora y fecha que se consigne en el documento digital, pudiéndose verificar así su autenticidad.

7 Conceptos Qué es XML? extensible Markup Language Es un lenguaje que permite organizar datos o información mediante etiquetas. Crea archivos de texto, organizados con etiquetas que contienen información de manera estructurada. Permite la definición de un estándar para el manejo de información. Juan Mayo Pérez Nombre Nombre Juan Apellido Pérez Fecha de nacimiento Año 1975 Mes Mayo Día 22 Edad 35 <?xml version="1.0"?> <cliente> <nombre>juan</nombre> <apellido>pérez</apellido> <año>1975</año> <mes>mayo</mes> <dia>22</dia> <edad>35</edad> </cliente>

8 Inscripción al RFC Registro Fiscal del Contribuyente El SAT asigna claves o marcaciones que permiten identificar al contribuyente como usuario de los servicios electrónicos que son diseñados específicamente para el cumplimiento de las obligaciones que tiene asignadas. La Inscripción se realiza CARACTERISTICAS Base de datos: Robusta. Información: Confiable y Actualizada Servicios electrónicos: Vinculados y validados En Línea En las oficinas Para realizar la consulta y validación de RFC, debe seguir los siguientes pasos: Captura el RFC y da un clic sobre la lupa: Consultar RFC.

9 Firma Electrónica Avanzada FIEL Qué es una Firma Electrónica Avanzada? Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y como si se tratara de una firma autógrafa. Una Firma Electrónica Avanzada permite: Identificar quién es el autor de un documento electrónico. Verificar que el documento electrónico no haya sido alterado (integridad). México DF a 10 de Diciembre de 2014 A quién corresponda: Por medio de la presente informo a usted que el último día para presentar su Declaración Anual para el ejercicio 2012 es el 30 de abril. Atentamente, La Firma Electrónica Avanzada tiene cuatro cualidades que garantizan su seguridad: Integridad No repudio Autenticidad Confidencialidad Al mes de Junio 2014, se han expedido 10,713,922 certificados digitales a 7, contribuyentes de los cuales: 6,300,876 son Personas Físicas 86% 1,048,622 Personas Morales 14% Juan Pérez Rodríguez <RvH8DNn6gvxt5rsTd+8KHjoN0TqhwC9YgqR9 Q7xwHx2alPwT5VMWMiS7vOIYO+> Representación ilustrativa de una Firma Electrónica Avanzada plasmada en un documento en papel.

10 La identidad piedra angular en las Transacciones por Internet A través de Documentos. Se cotejan los documentos probatorios de identidad presentados por el contribuyente contra la base de datos del SAT. A través de Datos Biométricos. Si no existe diferencia entre los documentos probatorios de identidad y la base de datos, se registran los datos personales de los contribuyentes: Se tienen la identidad única digital de 7 millones de contribuyentes que del 1 de agosto del 2010 al 27 de julio de 2014 representan 64 millones de huellas dactilares y 8 millones de imágenes y captura de iris. Al mes de27 de julio de 2014 : 6 millones Personas Físicas y 1 millón Personas Morales Toma de 10 Huellas dactilares Fotografía de Iris de ojo Fotografía digital Firma autógrafa "Para obtener la FIEL es condición la comparecencia ante el SAT" Digitalización de documentos oficiales

11 Marco Normativo de Documentos Electrónicos CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN 17-H.- Quedan si efectos Certificados Obligación de llevar contabilidad Expedición de comprobantes. 29-A.- Requisitos de comprobantes. Reformado el 9 de diciembre de 2013 Código de Comercio Ley de Firma Electrónica Código Civil REGLAS DE RESOLUCION MISCELANEA 2014 CAPITULO I I.2.7. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica. CAPITULO II II.2.5. De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrónica. Transitorios.- Cuadragésimo Cuarto Transitorio. Comprobantes fiscales en forma impresa (CBB) o CFD. Quinto. RMF para 2014 publicada DOF 30 de diciembre de ANEXO 20 Estándar Técnico I.- Facturación en Papel (CFD) II.- Facturación por Internet (CFD-I) Publicado el 30 de diciembre de 2011

12 Facturación Electrónica 1 Identidad Personas físicas Personas morales 2 Tecnología en la seguridad de transacciones Firma Electrónica Avanzada Certificados de Sello Digital 7 Concentración asíncrona en una base de datos en la nube 6 Diversos puntos de posibles fallas 78 Proveedores de Certificación 3 Estándar XML Interoperabilidad en la información 5 Procesamiento de la información Generación del comprobante 4 Soluciones tecnológicas en el mercado, software para generación de archivos digitales

13 Estructura técnica de la Factura Electrónica Estructura Base Certificados Fiscales Digitales por Internet Regulado por las disposiciones fiscales Uso Comercial Información comercial no fiscal Publicación en Internet <Complementos> 1. Estado de cuenta de combustible de monederos electrónicos 2. Donatarias 3. Compra venta de Divisas 4. Otros derechos e Impuestos 5. Leyendas Fiscales 6. Persona Física integrante de Coordinado 7. Turista Pasajero Extranjero 8. SPEI de Tercero a Tercero 9. Sector de ventas al detalle (Detallista) 10. Timbre fiscal digital 11. Nómina 12. Registro fiscal 13. Pago en Especie 14. Retenciones <Complementos Concepto> 1. Instituciones Educativas Privadas 2. Venta de Vehículos (actualización 1.1) 3. Terceros

14 Validación de Factura Electrónica Se cuenta con 3 alternativas para la validación de los Comprobantes Fiscales 1. SAT Móvil Verificación de QR 2. Portal del SAT Verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet Se deberá ingresar al portal del SAT en Internet/ Información fiscal / Factura Electrónica / Recibes facturas y deseas verificarlas? 3. Web service de validación masiva de CFDI Resultado de Validación

15 Comprobación Nomina Los datos del recibo tradicional se incluyen en el nuevo comprobante de nómina Recibo tradicional Datos XML digitales Representación impresa del recibo digital

16 139,509 3,567,689 15,516,665 74,949, ,706, ,334,813 1,782,497,270 2,981,685,982 2,404,942,729 3,420,413, , , ,915 2,352,160 Facturación Estadística Al mes de Junio 2014 Contribuyentes Emisores 3,270,884 El número de emisores se sextuplico durante el periodo Enero Junio 2014, respecto al total de Facturas Emitidas Recibidas en ,528,443,425 Por los Servicios gratuitos del SAT 13,815,448 Nómina 9,380,478 Mayor número de facturas electrónicas recibidas 2014 En un día 34,463,344 En una semana 147,029,287 En una hora 2,421, ,270,

17 Declaraciones y Pagos Antes Pago de impuestos, hasta 182 formatos fiscales impresos. Más de 100 registros capturados por formato Acuse con sello digital 2009 Se presentan las declaraciones en el Portal de Internet. Los pagos son realizados en los bancos autorizados a través de una línea de captura Inicia el Servicio de Declaraciones y Pagos Referenciado, que se consolida hasta Se simplifica a menos de 15 registros capturados. Formatos inteligentes.

18 Buzón Tributario Apartado postal Envíos y recepciones personales Uso de apartados postales Apartado postal electrónico Todo ciudadano, al momento de inscribirse al Registro de Contribuyentes, tendrá asignado un Buzón Tributario. Único canal de comunicación de interacción e intercambio de información, notificaciones y datos con la autoridad fiscal, en temporal. Incremento en la eficacia en las gestiones, así como ahorro de tiempo y recursos.

19 Contabilidad Electrónica Generación del Catálogo de Cuentas (Código Agrupador del SAT), por única vez en el primer envío y cada vez que sea modificado Homologa Catálogo de Cuentas con el Código Agrupador del SAT 6 5 Convierte la información de su sistema contable a lenguaje XML, de acuerdo a los esquemas XSD. Guarda el archivo Visualiza el contenido del archivo XML Comprime en formato.zip el archivo XML para su envío 4 Consulta Acuse Acuse Aceptación o Rechazo El SAT recibe archivo Envía acuse de recepción de información Valida y procesa la información recibida Ingresa a su Buzón Tributario. Autentica con FIEL ó Contraseña Ingresa a la opción Contabilidad Electrónica Selecciona y Envía Archivo XML Firma envío con FIEL

20 Notificación Electrónica Presencial Proceso tributario amplio Electrónica Proceso tributario ágil Documento en papel Firma Autógrafa Al domicilio del Contribuyente Citatorios para solicitar a presencia física Acuse de recibo en papel con firma del Contribuyente Documento Digital Firma Electrónica Mediante Buzón Tributario No hay citatorios en línea Acuse de recibo con Firma Electrónica Plazo de 30 días Conclusión del proceso de Notificación Plazo de 4 días

21 Notificación Electrónica Después de autenticarse en el buzón tributario, selecciona las notificaciones pendientes Se muestra el detalle de las notificaciones pendientes del contribuyente

22 Secretaria de Hacienda y Crédito Público Servicio de Administración Tributaria MÉXICO Agosto 2014