PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL
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- Inés Acuña Márquez
- hace 8 años
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1 PLAN DE PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL Resultados enero-noviembre de diciembre de 2009
2 Avance resultados Plan de Prevención del Fraude Fiscal 2009 Los ingresos previstos para 2009 por actuaciones de prevención y lucha contra el fraude serán de unos millones de euros. La recaudación directa por actuaciones de control entre enero y noviembre de 2009 crece un 5,9% (6.271 millones de euros) respecto al mismo período del año pasado. De 2005 a 2009, se ingresarán más de millones de euros relacionados directamente con la actividad de prevención y lucha contra el fraude.
3 Resumen Plan de Prevención del Fraude Fiscal 2009 Se ha reforzado la investigación del fraude: Incremento expedientes de delito fiscal. Expedientes de investigación de tramas y estructuras complejas. Incremento de las acciones encaminadas a garantizar el cobro de las deudas descubiertas en la prevención y lucha contra el fraude: Aumento de los expedientes de responsabilidad. Incremento de los embargos cautelares de bienes. Facilidades para el cumplimiento tributario mediante la flexibilización de aplazamientos: crecen más de un 70% en número de solicitudes y casi un 50% en importe solicitado.
4 RECAUDACIÓN N OBTENIDA POR APLICACIÓN N DEL PLAN DE PREVENCIÓN N DEL FRAUDE FISCAL millones Previsión anual Recaudación inducida Recaudación directa por actuaciones AEAT Importes en millones
5 RECAUDACIÓN N DIRECTA POR ACTUACIONES DE CONTROL (enero-noviembre) noviembre) 2008 / , % enero- noviembre 2008 enero- noviembre 2009 Importes en millones
6 RECAUDACIÓN N DIRECTAMENTE INDUCIDA: REGULARIZACIONES EXTEMPORÁNEAS (enero-noviembre) noviembre) 2008 / ,1 % El descenso de ingresos por este concepto se debe al importante crecimiento de solicitudes de aplazamiento de este tipo de declaraciones (un 45%) enero- noviembre 2008 enero- noviembre 2009 Importes en millones
7 EXPEDIENTES DE DELITO FISCAL (enero-noviembre) noviembre) 2008 / Durante 2009, el importe medio de las cuotas defraudadas por delito ha sido de un millón, un 34% más que el pasado año ,7 % enero- noviembre 2008 enero- noviembre 2009 Importes en millones
8 EXPEDIENTES DE INVESTIGACIÓN (enero-noviembre) noviembre) 2008 / 2009 Expedientes judicializados sin expediente administrativo de inspección ,7 % enero- noviembre 2008 enero- noviembre 2009 Importes en millones
9 CONTROL TRIBUTARIO: RECAUDACIÓN (enero-noviembre) noviembre) 2008 / 2009 Exigencias de responsabilidad Número Importe (millones ) ,6% ,8% enero-noviembre 2008 enero-noviembre enero-noviembre 2008 enero-noviembre 2009
10 CONTROL TRIBUTARIO: RECAUDACIÓN (enero-noviembre) noviembre) 2008 / 2009 Medidas cautelares: actuaciones para garantizar el cobro de las deudas evitando vaciamientos patrimoniales Número Importe (millones ) ,1% % enero-noviembre2008 enero-noviembre enero-noviembre 2008 enero-noviembre 2009
11 SOLICITUDES DE APLAZAMIENTO DE DEUDAS (enero-noviembre) noviembre) 2008 / 2009 Número solicitudes Importe solicitado (millones ) enero-noviembre 2008 enero-noviembre ,8% 48,7% enero-noviembre 2008 enero-noviembre 2009
12 ACTUACIONES MÁS M S RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE Profesionales Gastos financieros Utilización n de efectivo Control comercio exterior Deslocalizados
13 ACTUACIONES MÁS M S RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE Profesionales Gastos financieros Utilización n de efectivo Control comercio exterior Deslocalizados
14 PROFESIONALES Finalidad perseguida: Reducir la tributación de los profesionales mediante la interposición de sociedades Esquema de defraudación: Se simula que quien presta los servicios al despacho profesional para el que trabaja de forma casi exclusiva la persona física es una sociedad controlada por el profesional. La sociedad interpuesta, a través de la que recibe la retribución de la sociedad profesional, carece realmente de estructura para poder realizar la actividad profesional que se pretende, no disponiendo de los medios personales y materiales ni suficientes ni adecuados para la prestación de tales servicios.
15 SITUACIÓN INICIAL ANTES DE LA REGULARIZACIÓN ADMINISTRATIVA SOCIEDAD PROFESIONAL RELACIÓN JURÍDICA REAL (negocio oculto) PROFESIONAL Prestación de servicios simulada Pago prestación de servicios simulada Prestación de servicios simulada Pago prestación de servicios simulada SOCIEDAD INTERPUESTA
16 SITUACIÓN FINAL DESPUÉS DE LA REGULARIZACIÓN ADMINISTRATIVA RELACIÓN JURÍDICA REAL Prestación real de servicios SOCIEDAD PROFESIONAL PROFESIONAL Pago prestación de servicios Ingreso Retenciones s/retribución profesionales HACIENDA PÚBLICA
17 ACTUACIONES MÁS M S RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE Profesionales Gastos financieros Utilización n de efectivo Control comercio exterior Deslocalizados
18 GASTOS FINANCIEROS Finalidad perseguida: Generar una carga financiera deducible en el Impuesto sobre Sociedades que anule a efectos fiscales los resultados positivos de la actividad real de la sociedad operativa en España. Esquema detectado: El esquema consiste en que una sociedad española adquiere una empresa que ya pertenece al grupo, residente en otro país, utilizando financiación procedente del grupo. Los intereses que genera el préstamo no van a a tributar en la sede del prestamista, mientras que sí se van a considerar por la empresa española como gasto financiero deducible.
19 SITUACIÓN INICIAL Sociedad NR1 (Matriz) Sociedad R1 (operativa) Sociedad NR2 Sociedad NR3 NR1: Sociedad matriz del grupo multinacional, residente en el país 1. NR2: Sociedad filial del grupo situada en una jurisdicción fiscal (país 2) donde los intereses están sujetos a una tributación reducida o nula. Esta sociedad se nutre de los fondos que le aportan las entidades del grupo mundial que generan flujos de caja. NR3: Sociedad filial residente en el país 3. R1: Sociedad residente en España que viene obteniendo importantes bases imponibles positivas.
20 SITUACIÓN N FINAL Sociedad NR1 (Matriz) Sociedad R1 (operativa) Préstamo Intereses Sociedad NR2 Sociedad NR3
21 ACTUACIONES MÁS M S RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE Profesionales Gastos financieros Utilización n de efectivo Control comercio exterior Deslocalizados
22 UTILIZACIÓN N DE EFECTIVO DE ALTA DENOMINACIÓN 269 millones 331 millones 106 millones Declaraciones extemporáneas Deuda incoada Delitos denunciados Resultado total actuaciones de control: 706 millones
23 ACTUACIONES MÁS M S RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE Profesionales Gastos financieros Utilización n de efectivo Control comercio exterior Deslocalizados
24 CONTROL DE COMERCIO EXTERIOR Finalidad perseguida: Reducir la tributación sobre las operaciones de comercio exterior. Esquema de defraudación: Disminución del precio medio declarado en las importaciones de productos originarios, principalmente, de los países asiáticos.
25 CONTROL DE COMERCIO EXTERIOR (I) Medidas adoptadas: Se ha buscado un enfoque global que integra distintos tipos de actuaciones: Intensificación de los controles en los recintos aduaneros sobre la declaración de valores en aduanas inferiores al real. Actuaciones conjuntas de la inspección financiera y tributaria con el objetivo de atajar simultáneamente la elusión de otros tributos (IVA e Impuesto sobre Sociedades principalmente) que estas actividades fuera de circuito llevan aparejados. Refuerzo del control de movimiento de divisas por viajeros.
26 ACTUACIONES MÁS M S RELEVANTES EN LA LUCHA CONTRA EL FRAUDE Profesionales Gastos financieros Utilización n de efectivo Importación n productos asiáticos Deslocalizados
27 CONTROL DESLOCALIZADOS Finalidad perseguida: Simular la residencia en otros países para minimizar o eliminar la carga tributaria que soportan en nuestro país. Medidas adoptadas: Investigación de contribuyentes con el objeto de determinar si existen indicios de que debieran tributar en España. Se trataría de personas no declarantes del IRPF en los últimos ejercicios y que presumiblemente disponen de elevadas rentas (administradores de empresas cotizadas en bolsa, profesionales y artistas relevantes, titulares de cuentas bancarias con movimientos importantes, etc.)
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