Índice Volumen 4. VII Mantenimiento a Plantas 55

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3 Índice Índice Volumen 4 VII.1. SECTOR ENERGÍA (4ª Parte) 5 VII.1.7. PEMEX GAS Y PETROQUÍMICA BÁSICA 5 VII Información General 5 VII Seguimiento de Observaciones-Acciones 12 VII Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento 16 VII Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales" Pemex Gas y Petroquímica Básica 16 VII Mantenimiento a Plantas 55 VII.1.8. PEMEX PETROQUÍMICA 79 VII Información General 79 VII Seguimiento de Observaciones-Acciones 86 VII Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento 90 VII Activos Improductivos en Proceso de Baja 90 VII Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales" Pemex Petroquímica 106 VII Mantenimiento a Plantas 142 VII Materiales para Refaccionamiento de Plantas y Equipos 169 VII.1.9. PEMEX REFINACIÓN 193 VII Información General 193 VII Seguimiento de Observaciones-Acciones 200 VII Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento 204 VII Ingresos por Franquicias 204 VII Contratación de Servicios por Arrendamiento de Equipo Marítimo para Transporte y Fletes Marítimos Pagados a Terceros 233 VII Contratación para los Trabajos y Servicios de Reconfiguración de la Refinería "General Lázaro Cárdenas" 248 3

4 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 VII Cuentas de Resultados, "Costos de Materia Prima para la Producción de Petrolíferos" 267 VII Cuentas de Resultados, "Gastos de Refinación en Otras Empresas" 282 VII Devoluciones del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 297 VII Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales" PEMEX Refinación 323 VII Evaluación del Costo Financiero de la Deuda Interna 375 VII Informes de las Auditorías de Seguimiento 398 VII Evaluación de las Acciones Realizadas por Pemex Refinación para la Solventación de las Acciones Promovidas con Motivo de la Revisión de la Cuenta Pública VII Seguimiento a las Medidas Adoptadas por la Entidad para el Registro y Control de los Volúmenes en los Procesos de Producción, Distribución y Comercialización de Petrolíferos 411 VII P.M.I. COMERCIO INTERNACIONAL, S.A. DE C.V. 427 VII Información General 427 VII Seguimiento de Observaciones-Acciones 434 VII Informe de la Auditoría Financiera y de Cumplimiento 437 VII Comercialización de Petróleo Crudo 437 4

5 Sector Energía VII.1. SECTOR ENERGÍA (4ª Parte) VII.1.7. PEMEX GAS Y PETROQUÍMICA BÁSICA VII Información General Atribuciones La Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos y Organismos Subsidiarios, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 16 de julio de 1992 y reformada el 12 de enero de 2006, señala en su artículo 3o. la creación de cuatro organismos descentralizados de carácter técnico, industrial y comercial, con personalidad jurídica y patrimonio propios. Para el organismo Pemex Gas y Petroquímica Básica, se establece lo siguiente:...iii. PEMEX Gas y Petroquímica Básica: procesamiento del gas natural, líquidos del gas natural, y el gas artificial; almacenamiento, transporte, distribución y comercialización de estos hidrocarburos, así como de derivados que sean susceptibles de servir como materias primas industriales básicas; y 5

6 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 Situación Presupuestaria PEMEX GAS Y PETROQUÍMICA BÁSICA SITUACIÓN PRESUPUESTARIA INGRESOS (Miles de pesos) Concepto de Ingreso 2006 % Obtenido vs. Original Modificado Obtenido Original Modificado Disponibilidad Inicial 272, , , Corrientes y de Capital 198,165, ,603, ,121, Venta de Bienes 197,552, ,970, ,101, Ingresos Diversos 613,251 5,633,464 6,020, Endeudamiento Neto (212,596) (205,391) (205,146) TOTAL DE INGRESOS 198,225, ,829, ,347, Concepto de Ingreso 2005 % Obtenido vs. Original Modificado Obtenido Original Modificado Disponibilidad Inicial 245, , , Corrientes y de Capital 148,952, ,657, ,598, Venta de Bienes 148,570, ,584, ,339, Ingresos Diversos 381,783 7,072,986 7,258,996 1, Endeudamiento Neto (15,616) (117,724) (117,724) TOTAL DE INGRESOS 149,181, ,875, ,816, Concepto de Ingreso VARIACIÓN 2006 vs 2005 Original % Modificado % Obtenido % Disponibilidad Inicial 27, , , Corrientes y de Capital 49,213, ,946, ,523, Venta de Bienes 48,981, ,386, ,762, Ingresos Diversos 231, (1,439,522) (20.4) (1,238,956) (17.1) Endeudamiento Neto (196,980) 1,261.4 (87,667) 74.5 (87,422) 74.3 TOTAL DE LA VARIACIÓN 49,043, ,954, ,531, FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2006 y

7 Sector Energía PEMEX GAS Y PETROQUÍMICA BÁSICA SITUACIÓN PRESUPUESTARIA EGRESOS (Miles de pesos) Capítulo o Concepto de Gasto 2006 % Ejercido vs. Original Modificado Ejercido Original Modificado Servicios Personales 4,878,346 5,147,218 5,214, Materiales y Suministros 172, , , Servicios Generales 915,109 3,787,811 3,759, Otros de Corriente 568, , , Total de Corriente 6,533,957 10,227,999 10,158, Inversión Física 432,523 3,288,278 3,113, Total de Capital 432,523 3,288,278 3,113, TOTAL DE EGRESOS 6,966,480 13,516,277 13,272, Capítulo o Concepto de Gasto 2005 % Ejercido vs. Original Modificado Ejercido Original Modificado Servicios Personales 4,682,789 4,794,652 4,710, Materiales y Suministros 308, , , Servicios Generales 2,557,545 3,573,380 3,279, Otros de Corriente 547, , , Total de Corriente 8,097,092 9,498,533 9,042, Inversión Física 406, , , Total de Capital 406, , , TOTAL DE EGRESOS 8,503,890 9,967,391 9,447, Capítulo o Concepto de Gasto VARIACIÓN 2006 vs Original Modificado Ejercido Importe % Importe % Importe % Servicios Personales 195, , , Materiales y Suministros (136,522) (44.2) 33, , Servicios Generales (1,642,436) (64.2) 214, , Otros de Corriente 20, , , Total de Corriente (1,563,135) (19.3) 729, ,115, Inversión Física 25, ,819, ,708, Total de Capital 25, ,819, ,708, TOTAL DE LA VARIACIÓN (1,537,410) (18.1) 3,548, ,824, FUENTE: Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2006 y

8 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 Situación Financiera PEMEX GAS Y PETROQUÍMICA BÁSICA SITUACIÓN FINANCIERA (Miles de pesos) Variación 2006 vs Importe % Importe % Importe % ACTIVO Circulante 62,338, ,848, ,490, Fijo 35,926, ,899, (973,735) (2.6) Otro 7,991, ,160, (169,206) (2.1) Suma el activo 106,256, ,908, ,347, PASIVO A corto plazo A largo plazo 18,538, ,959, (2,420,450) (11.5) 39,564, ,238, ,325, Suma el pasivo 58,102, ,198, ,904, PATRIMONIO 48,153, ,710, ,443, Suman el pasivo y el patrimonio 106,256, ,908, ,347, FUENTE: Información proporcionada por la Secretaría de la Función Pública: Dictamen de Estados Financieros, Instituciones de Administración Pública Federal, Nota: La suma de los porcentajes puede no coincidir con el total por causa del redondeo. 8

9 Sector Energía PEMEX GAS Y PETROQUÍMICA BÁSICA ESTADO DE RESULTADOS (Miles de pesos) Variación 2006 vs Importe % Importe % Importe % Ingresos 213,825, ,556, (9,731,201) (4.4) Costos 198,697, ,734, (9,037,014) (4.4) 15,128, ,822, (694,187) (4.4) Gastos de Operación 4,780, ,730, (949,154) (16.6) Utilidad de operación 10,347, ,092, , Costo Integral de Financiamiento (712,507) (0.3) (1,020,663) (0.5) 308,156 (30.2) Otros (Gastos) / Productos - neto (942,717) (0.4) 211, (1,153,746) (546.7) Utilidad antes de impuesto sobre rendimientos petrolros diferído 10,577, ,860, ,716, Impuesto sobre rendimientos petrolros diferído 4,389, ,057, ,331, Rendimiento neto del ejercicio 6,187, ,802, (614,656) (9.0) FUENTE: Nota: Información proporcionada por la Secretaría de la Función Pública. La suma de los porcentajes puede no coincidir con el total por causa del redondeo. 9

10 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 Funciones De conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2006, con los recursos asignados a PEMEX Gas y Petroquímica Básica, la entidad fiscalizada participaría en: Metas Indicadores Universo % de Avance Reportado GRUPO FUNCIONAL: 3 DESARROLLO ECONÓMICO FUNCION: 0 ENERGÍA SUBFUNCION: 02 HIDROCARBUROS 226 PRODUCIR PETRÓLEO, GAS, PETROLÍFEROS Y PETROQUÍMICOS Y AI: MANTENER SUS INSTALACIONES Producir gas seco. Cumplimiento en la producción de 1 227,406 MMPC gas seco. Producir gas licuado y gasolinas Cumplimiento en la producción de 117,829 MB 95.1 naturales. gas licuado y gasolinas naturales. 227 DISTRIBUIR PETRÓLEO, GAS, PETROLÍFEROS Y PETROQUÍMICOS Y AI: MANTENER SUS INSTALACIONES Utilización de la capacidad de Cumplimiento en la utilización del 1 876,100 MMPC transporte de gas seco. Sistema Nacional de Gasoductos. Utilización de la capacidad de Cumplimiento en la utilización del 95,630 MB transporte de gas licuado. Sistema Nacional de GLP Ductos. 228 COMERCIALIZAR PETRÓLEO, GAS, PETROLÍFEROS Y AI: PETROQUÍMICOS Y MANTENER SUS INSTALACIONES Satisfacer la demanda interna y Cumplimiento en la 1 059,994 MMPC cumplir las cuotas comercialización de gas seco. de exportación de gas seco. Satisfacer la demanda interna y Cumplimiento en la 141,239 MB comercialización de gas licuado y cubrir las cuotas de exportación gasolinas naturales. de gas licuado y gasolinas naturales. AI: 230 CONSTRUIR INFRAESTRUCTURA BÁSICA EN ECOLOGÍA Evaluar la oportuna ejecución Cumplimiento de las acciones de auditoría ambiental recomendadas. de las acciones de auditoría ambiental recomendadas. 52 acciones

11 Sector Energía AI: 232 PAGAR PENSIONES Y JUBILACIONES AL PERSONAL DE PEMEX Aportar los recursos necesarios Cumplimiento en el ejercicio del para asegurar el pago de las gasto. prestaciones económicas a los pensionados y jubilados ,860 pesos Tipos de Revisión El C. Auditor Superior de la Federación y el C. Auditor Especial de Cumplimiento Financiero notificaron al C. Director General de PEMEX Gas y Petroquímica Básica la inclusión de esta entidad fiscalizada en el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones, como sigue: OFICIO (S) DE INCLUSIÓN ORDEN (ES) DE AUDITORÍA NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA AUDITORÍA TÍTULO CUENTA PÚBLICA OASF/0943/07 18 de Junio de 2007 AECF/0633/2007 AECF/0600/ de Junio de de Junio de Mantenimiento a Plantas 382 Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales" Pemex Gas y Petroquímica Básica Las auditorías realizadas fueron dos financieras y de cumplimiento. 11

12 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 VII Seguimiento de Observaciones-Acciones a) Ejercicio ) Observaciones y Acciones emitidas en la revisión de la Cuenta Pública 2006 Como resultado de las auditorías realizadas y de acuerdo con lo consignado en los informes correspondientes, la Auditoría Superior de la Federación determinó 15 observaciones, de las cuales se derivan las acciones que a continuación se señalan: ACCIONES EMITIDAS CUENTA PÚBLICA 2006 Tipo de acción Número QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA: 19 Recomendación 15 Solicitud de Aclaración-Recuperación 1 Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 3 Total 19 De las 19 acciones, 15 de ellas (78.95%) son recomendaciones de naturaleza preventiva y 4 (21.05%) de carácter correctivo. De éstas, 16 acciones deberán ser atendidas o solventadas por la entidad fiscalizada; y 3 por la instancia interna de control respectiva, en los plazos y términos que establezcan las disposiciones legales aplicables y las notificaciones expedidas por la Auditoría Superior de la Federación. 12

13 Sector Energía b) Seguimiento de las Observaciones-Acciones emitidas en la revisión de ejercicios fiscales anteriores, con datos al 31 de diciembre de ) Que la ASF formula, promueve o presenta: ACCIONES EMITIDAS CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2005 (DATOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007) Atendidas, promovidas, sustituidas y bajas por resolución de autoridad competente En proceso (Acciones concluidas ASF) Tipo de acciones Emitidas 1/ Bajas por Sustituidas Atendidas o resolución por nueva Total % Total % promovidas de autoridad acción competente Recomendación Promoción de Intervención de la Instancia de Control Solicitud de Aclaración- Recuperación TOTAL / Incluye movimientos de operación. PROMOCIONES DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS SANCIONATORIAS CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2005 (DATOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007) Promovidas (Acciones concluidas ASF) En proceso Emitidas 1/ Con resolución Sin resolución (Instancia de (Instancia de Total % Total % Control) Control) / Incluye movimientos de operación. 13

14 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 DENUNCIAS DE HECHOS CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2005 (DATOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007) Presentadas (Acciones Concluidas ASF) Emitidas 1/ No ejercicio de la acción penal Sin resolución Averiguación previa Causa penal Total % / Incluye movimientos de operación. 2) Que la ASF finca o impone en forma directa: PLIEGOS DE OBSERVACIONES CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2005 (DATOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007) Solventados y con fincamiento o promoción En proceso Con promoción para el Emitidas 1/ Solventados Con fincamiento de responsabilidades resarcitorias (ASF) fincamiento de responsabilidades Administrativas Resarcitorias sancionatorias (SFP) (Instancia de Total % Total % control) / Incluye movimientos de operación. 14

15 Sector Energía c) Resumen de Acciones emitidas RESUMEN DE OBSERVACIONES-ACCIONES CUENTA PÚBLICA DE LOS EJERCICIOS 2002 A 2006 (DATOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007) Acciones Emitidas 1/ Atendidas, sustituidas, bajas por resolución de autoridad competente, solventadas, promovidas y presentadas (Acciones concluidas ASF) En proceso QUE LA ASF FORMULA, PROMUEVE O PRESENTA: Total % Total % Años Anteriores Cuenta Pública 2006* Subtotal QUE LA ASF FINCA O IMPONE EN FORMA DIRECTA: Años Anteriores Cuenta Pública Subtotal Total * Por notificar. 1/ Incluye movimientos de operación. 15

16 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 VII VII Auditoría: Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento Egresos Presupuestales del Capítulo 3000 "Servicios Generales" Pemex Gas y Petroquímica Básica T4N Criterios de Selección En la Cuenta Pública de 2005 se observó que se realizaron pagos por 85,900.0 miles de pesos de dos contratos de consultoría y asesoría que se adjudicaron de manera directa, de los que Petróleos Mexicanos (PEMEX) no sustentó la razonabilidad de los requerimientos, la utilidad de los estudios y, además, se determinaron deficiencias de control por errores y omisiones en los informes a otras instancias (comité de adquisiciones y OIC). Es un concepto de riesgo, susceptible de irregularidades en el cumplimiento de la normativa y el manejo de los recursos. Objetivo Verificar la razonabilidad y justificación de los servicios técnicos pagados a terceros por Pemex Gas y Petroquímica Básica con cargo al capítulo 3000 Servicios Generales; que se efectuaron en cumplimiento de los objetivos para los que fueron destinados, asimismo, su correcto registro en la contabilidad y en la Cuenta Pública 2006, todo ello de conformidad con la normativa. Alcance Universo Seleccionado: 449,248.4 miles de pesos Muestra Auditada: 132,374.5 miles de pesos PEMEX Gas y Petroquímica Básica en la Cuenta Pública del ejercicio de 2006 reportó en el Capítulo 3000, Servicios Generales, en el renglón del gasto de servicios técnicos pagados a terceros un importe de 449,248.4 miles de pesos, para su revisión, se seleccionó un monto de 132,374.5 miles de pesos, 16

17 Sector Energía el 29.5%; asimismo, se verificó el procedimiento de contratación y su cumplimiento de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES DEL RUBRO SERVICIOS TÉCNICOS PAGADOS A TERCEROS (Miles de pesos) Concepto Monto Porcentaje respecto del universo Pagos de contratos de , % Pagos al proveedor DUPONT, S.A.de C.V. 48, % Pago de Misceláneos 26, % Total Muestra 132, % FUENTE: Base de datos del presupuesto ejercido proporcionada por la Gerencia de Control de Gestión y Desempeño. Áreas Revisadas Las Subdirecciones de Administración y Finanzas, Producción, Ductos, Gas Natural, Gas Licuado y Planeación; adscritas a PEMEX Gas y Petroquímica Básica (PGPB). Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Verificar que las erogaciones efectuadas por concepto de Servicios Técnicos pagados a Terceros con cargo al Capítulo 3000 "Servicios Generales", se encuentran reportadas en la Cuenta Pública y en el Estado del Ejercicio Presupuestal del Gasto de 2006, en los rubros a revisar, de conformidad con el artículo 241 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. 2. Verificar que el importe original del presupuesto del Capítulo 3000 Servicios Generales, y sus modificaciones de PGPB se tramitaron y autorizaron de conformidad con la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, y su reglamento, Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2006, y del Acuerdo por el que se expide el Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal (MNPAPF), publicado en el DOF del 31 de diciembre de 2004, entró en vigor a partir del 1 de enero de 2005, y estuvo vigente en el ejercicio fiscal de

18 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Verificar que las áreas responsables de celebrar contratos en PGPB cumplieron con lo establecido en los artículos 8, fracción XX, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, y 50, fracción IV, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y contaran con la información de los proveedores y contratistas con los cuales debieron abstenerse de aceptar propuestas o celebrar contratos por ser empresas inhabilitadas por un plazo específico. 4. Verificar que el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios sesionó de conformidad con lo establecido en el apartado VII Operación del Comité del Manual para la Integración y Funcionamiento del Comité durante el ejercicio de Comprobar que los contratos adjudicados en 2006 sin mediar el procedimiento de licitación pública fueron reportados al Órgano Interno de Control por la Subdirección de Administración y Finanzas mediante los informes mensuales y trimestrales presentados por el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios en 2006 por PGPB, de conformidad con los artículos 22, fracciones II y IV, 40, último párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y 18 de su reglamento. 6. Verificar que las contrataciones que celebró PGPB en el ejercicio de 2006, por concepto de servicios técnicos pagados a terceros, se realizaron de conformidad con lo establecido en los artículos 26, 40 y 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y que los pagos se realizaron y registraron en el SAP en tiempo y forma, asimismo, que los servicios contratados coadyuvaron con el cumplimiento de los objetivos de la entidad. 7. Comprobar que las contrataciones de Servicios Técnicos Pagados a Terceros se ajustaron a los lineamientos establecidos en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su reglamento; y verificar que las contrataciones por adjudicación directa, por invitación a cuando menos tres personas y por licitación pública se efectuaron en las mejores condiciones de mercado, comprobando la veracidad del costo beneficio adquirido por PEMEX Gas y Petroquímica, así como su razonabilidad y justificación. 8. Comprobar que los Servicios Técnicos Pagados a Terceros en 2006 cumplieron con lo establecido en los contratos y en los convenios modificatorios correspondientes. 9. Verificar que los servicios técnicos pagados a terceros se efectuaron de acuerdo con las necesidades de PGPB y que éstos cumplieron con los objetivos para los que fueron destinados, de conformidad con el numeral 5.3 de las Políticas, Bases y Lineamientos de Suministros en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para Petróleos Mexicanos, Organismos 18

19 Sector Energía Subsidiarios y Empresas Filiales, y el artículo 40, segundo párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. 10. Verificar que las obligaciones asumidas por la contratación de servicios técnicos pagados a terceros en 2006 se registraron en tiempo y forma, asimismo, que cuenten con el soporte correspondiente, de conformidad con lo establecido en los artículos 248 al 266 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. 11. Comprobar que los cálculos de los pagos realizados y por realizar se ajustaron a lo establecido en los contratos y convenios modificatorios respectivos. Resultados, Observaciones y Acciones Emitidas Resultado Núm. 1 Sin Observaciones A fin de verificar que el presupuesto autorizado, definitivo y ejercido de PEMEX Gas y Petroquímica Básica en 2006 del Capítulo 3000 Servicios Generales, y sus modificaciones se tramitaron y autorizaron en cumplimiento de los artículos 13 y 15 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal; 15, 58 y 59 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, 99, fracción V, del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 5, fracciones II y IV, inciso c), 18, primer párrafo y 25, último párrafo, del decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2006, y 122, párrafo cuarto, del Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal se solicitaron, a la Gerencia de Recursos Financieros de la Subdirección de Finanzas y Administración las autorizaciones y el Detalle del Presupuesto de Egresos de las Entidades de Control Presupuestal Directo del ejercicio de Se analizó la documentación referida y se comprobó que el presupuesto definitivo por 3,618,304.4 miles de pesos, que incluyó fletes, servicios técnicos pagados a terceros, seguros y otros, con aumentos por 2,738,490.8 miles de pesos y disminuciones del presupuesto por 35,295.3 miles de pesos, difiere en 43,924.4 miles de pesos del presupuesto ejercido por 3,574,380.0 miles de pesos. Asimismo, los aumentos y disminuciones se sustentaron en seis oficios de afectación presupuestaria, que fueron debidamente requisitados, tramitados y autorizados por la Dirección General de Programación y Presupuesto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de conformidad con los ordenamientos mencionados, como se muestra a continuación: 19

20 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 PRESUPUESTO ORIGINAL Y MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DEL CAPÍTULO 3000 DE SERVICIOS GENERALES, PEMEX GAS Y PETROQUÍMICA BÁSICA, 2006 (Miles de pesos) Asignación del presupuesto Modificaciones Concepto Original Aumentos Disminuciones Definitivo Ejercido Variación Fletes 329, , ,308, ,301,552.3 (7,006.1) Servicios Técnicos Pagados a Terceros 81, , , ,248.4 (18,479.3) Seguros 187, , , ,187.0 (91.1) Otros 316, ,373, ,689, ,671,392.3 (18,347.9) Total 915, ,738, , ,618, ,574,380.0 (43,924.4) FUENTE: Detalle del Presupuesto de Egresos de las Entidades de Control Presupuestal Directo 2006 Asimismo, se constató que los importes del presupuesto original autorizado, modificado, definitivo y ejercido del Capítulo 3000 Servicios Generales, correspondieron a los reportados en el reporte Detalle del Presupuesto de Egresos de PEMEX Gas y Petroquímica Básica de Entidades de Control Presupuestario Directo de la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de 2006, en cumplimiento del artículo 241 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Resultado Núm. 2 Sin Observaciones En relación con el renglón Servicios Técnicos Pagados a Terceros, se comprobó que el presupuesto original sufrió aumentos por 385,949.0 miles de pesos, lo que representó un incremento de 371.9% del presupuesto original; esto denota deficiencias en la planeación presupuestal, de conformidad a lo establecido en los artículos 24 y 25 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Como resultado de la reunión de Presentación de Resultados Finales, la Gerencia de Control de Gestión y Desempeño de PGPB, proporcionó el oficio núm. SAF-GF-SAE-320/07 del 12 de diciembre de 2007, mediante el cual la Subdirección de Administración y Finanzas aclaró que en el anteproyecto de presupuesto flujo de efectivo 2006, fue de 442,661.5 miles de pesos, sin embargo, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público autorizó el presupuesto en parcialidades, hasta llegar a un presupuesto definitivo de 467,727.7 miles de pesos, lo cual queda fuera del ámbito de competencia de PGPB. 20

21 Sector Energía Además, de la comparación del presupuesto definitivo con el ejercido se determinó un subejercicio por 18,479.3 miles de pesos, por lo que, mediante el oficio PGPB-GCGD-379/2007, la Gerencia de Control de Gestión y Desempeño informó que las causas del subejercicio fueron las siguientes: Los proveedores presentaron con atraso sus facturas como Du Pont de México S.A. de C.V. y el Instituto Mexicano del Petróleo (IMP). Se reprogramó el pago de la auditoría a los estados financieros del organismo, autorizada por la Secretaría de la Función Pública. Hubo proveedores pendientes de pago, los cuales se ejercieron en Por otra parte, con el fin de revisar el monto reportado en el concepto Servicios Técnicos Pagados a Terceros, se analizó la base de datos del presupuesto ejercido en 2006 y se comprobó que se integró por los renglones del gasto 207 Honorarios Pagados a Terceros y 208 Servicios Técnicos Pagados al Instituto Mexicano del Petróleo, previstos en el Catálogo de Posiciones Financieras para la aplicación en la base de datos denominada Sistemas, Aplicaciones y Productos en el Procesamiento de Datos (SAP), de PGPB como se muestra a continuación: SERVICIOS TÉCNICOS PAGADOS A TERCEROS DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES EN 2006 (Miles de pesos) Renglón del gasto Concepto Importe 207 Honorarios Pagados a Terceros 401, Servicios Técnicos Pagados al IMP 47,537.1 TOTAL 449,248.4 FUENTE: Bases de datos proporcionados por PEMEX Gas y Petroquímica Básica. Con el fin de verificar que los conceptos pagados correspondieron al renglón del gasto Servicios Técnicos Pagados a Terceros se agrupó la base de datos del presupuesto ejercido por concepto pagado, como se muestra a continuación: 21

22 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 INTEGRACIÓN DEL PRESUPUESTO EJERCIDO POR EL RENGLÓN DEL GASTO DE SERVICIOS TÉCNICOS PAGADOS A TERCEROS, 2006 (Miles de pesos) Conceptos Parcial Total Contratos suscritos en años anteriores: 148,435.1 Contratos multianuales (incluye pagos a DUPONT por 48,109.6 miles de pesos) 59,430.3 Contratos obra pública (Capítulo 6000) 26,203.1 Contratos normales 62,801.7 Contratos suscritos en 2006: 253,276.2 Contratos obra pública (Capítulo 6000) 15,028.7 Contratos normales 144,767.1 Misceláneos 93,480.4 Servicios Técnicos Pagados al IMP 47,537.1 Total 449,248.4 FUENTE: Bases de datos proporcionados por PEMEX Gas y Petroquímica Básica. Se observó que se registraron conceptos del Capítulo 6000 Obra Pública, por 41,231.8 miles de pesos, integrados por 26,203.1 miles de pesos de contratos celebrados en años anteriores y 15,028.7 miles de pesos suscritos en el ejercicio, en razón de que los servicios contratados corresponden a Honorarios por Servicios Técnicos a Personas Morales y Físicas en la partida 3300, los cuales se refieren a servicios de asesoría, consultoría, informáticos, estudios e investigaciones y otros, de conformidad con el clasificador por objeto del gasto de la Administración Pública Federal. Resultado Núm. 3 Sin Observaciones A fin de verificar que la Gerencia de Recursos Materiales de PEMEX Gas y Petroquímica Básica cumplió con lo establecido en los artículos 8, fracción XX, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, y 50, fracciones III y IV, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Público, los cuales disponen que las dependencias y los servidores públicos se abstendrán de recibir propuestas o celebrar contrato alguno de los proveedores y contratistas por ser empresas inhabilitadas por un plazo específico, se analizaron los oficios de proveedores y contratistas sancionados del ejercicio de 2006, elaborados por la Dirección Corporativa de Administración de PEMEX. Se comprobó que esta dirección emitió tres oficios con los cuales 22

23 Sector Energía sancionó a 442 proveedores o contratistas, y que las sanciones consistieron en la inhabilitación del proveedor o contratista durante plazos que van de tres meses a cinco años. Asimismo, se comparó la información de los 442 proveedores o contratistas sancionados con los registrados en la relación proporcionada por PGPB, con quienes celebró contratos en 2006, y se constató que no se detectaron proveedores inhabilitados; también se comprobó que en los expedientes de los contratos revisados incluyeron la copia de la consulta de los proveedores y contratistas publicados en la página de Internet de la Secretaría de la Función Pública inhabilitados, en cumplimiento de los artículos 8, fracción XX, de la Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos, y 50, fracciones III y IV, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Resultado Núm. 4 Sin Observaciones A fin de comprobar que la Subdirección de Administración y Finanzas de PGPB envió al Órgano Interno de Control, a más tardar el último día hábil de cada mes los reportes denominados Informes de contratos de adquisiciones, arrendamientos y servicios de cualquier naturaleza, excepto los relacionados con la obra pública, adjudicados sin mediar el procedimiento de licitación pública, formalizados durante el mes calendario inmediato anterior en los formatos clave 019 y en los informes trimestrales presentados al Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios mediante los formatos CAS-02, en cumplimiento de los artículos 22, fracciones II y IV, 40, párrafo último, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, y 18 de su Reglamento, se solicitaron los informes de referencia a la Subgerencia de Control de Gestión y Desempeño de esta misma entidad, y de su análisis se comprobó el cumplimiento del artículo 40, último párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Resultado Núm. 5 Observación Núm. 1 A fin de verificar que el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios sesionó de conformidad con lo establecido en el Manual para la Integración y Funcionamiento del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de PEMEX Gas y Petroquímica Básica, autorizado por el Consejo de Administración de PGPB, en la sesión ordinaria 107 del 9 de marzo de 2006 (acuerdo CAPGPB- 022/2006), se analizó el calendario de sesiones autorizado por el propio Comité en la primera sesión 23

24 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 del año num. 386 del 17 de enero del 2006, y las actas del total de las sesiones realizadas durante Del análisis del calendario de sesiones del Comité, se concluyó que éstas se programaron de manera catorcenal, salvo en los casos de las sesiones núms. 397 del 5 de junio de 2006, y 399 del 6 de julio de 2006, asimismo, se comprobó que el Comité sesionó de manera ordinaria en 25 ocasiones de acuerdo con su calendario, y sólo una ocasión sesionó de manera extraordinaria, como se detalla a continuación: SESIONES DEL COMITÉ DE ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS EN 2006 Mes Sesiones Total Ordinarias Extraordinarias Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL FUENTE: Calendario de sesiones proporcionado por PEMEX Gas y Petroquímica Básica. De acuerdo con las actas de las sesiones realizadas durante 2006, el Comité nunca sesionó con el total de sus miembros propietarios, ya que la participación de éstos fue escasa, ya que el propietario con mayor participación en las sesiones fue el Vocal de Administración y Finanzas con 10 asistencias, mientras que el Secretario Ejecutivo y los Vocales de Ductos, Planeación y Auditoría de Seguridad Industrial y Ambiental, no asistieron en ninguna ocasión, y enviaron en la mayoría de los casos a suplentes. 24

25 Sector Energía Asimismo, se observó que en el acta de sesión 393 del 11 de abril de 2006, firmó el Vocal Suplente de Producción, y puso la leyenda de Jubilado, y en el acta de sesión núm. 404 del 12 de septiembre de 2006, se observó que carece de la firma del presidente titular y del suplente, en contravención de los numerales VI, inciso b, párrafo primero y segundo, y VII, párrafo cuarto, del Manual para la Integración y Funcionamiento del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de PEMEX Gas y Petroquímica Básica, sin embargo, la Gerencia de Control de Gestión y Desempeño de PGPB, después de la reunión de presentación de resultados finales proporcionó el oficio núm. SAF-GRM del 11 de diciembre de 2007, mediante el cual la Subdirección de Administración y Finanzas indicó que las razones por las que se omitió poner la firma en el acta de la sesión núm. 393, en el espacio del Vocal Suplente de Producción y en el acta de la sesión núm. 404, la firma del Presidente Suplente, se debió a que cuando se presentaron dichas actas en la sesiones inmediatas posteriores para su aprobación y firma, de acuerdo al Manual del CAAS, el funcionario que participó en la sesión 393 ya estaba jubilado y el que asistió como Presidente Suplente ya no laboraba en PGPB. No obstante, no se proporcionó soporte documental que compruebe la evidencia de su participación en dichas sesiones. Acción Emitida T4N Recomendación La Auditoría Superior de la Federación, con fundamento en lo establecido en los artículos 31, último párrafo, y 77, fracción VII, de la Ley de Fiscalización Superior de la Federación, recomienda que PEMEX Gas y Petroquímica Básica instruya a quien corresponda, para que se establezcan mecanismos de control para que en las sesiones del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de PEMEX Gas y Petroquímica Básica se deje evidencia de la participación de los funcionarios que participan en las sesiones del Comité de Adquisiciones, de conformidad con el Manual para la Integración y Funcionamiento del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios de PEMEX Gas y Petroquímica Básica. PEMEX Gas y Petroquímica Básica informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre los resultados de su gestión. 25

26 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 Resultado Núm. 6 Sin Observaciones Se verificó el registro contable de las operaciones realizadas en el ejercicio de 2006, correspondientes al renglón del gasto Servicios Técnicos Pagados a Terceros, y se comprobó que todas las operaciones derivadas de la contratación de dichos servicios se registraron en el Sistema, Aplicaciones y Productos en el Procesamiento de Datos (SAP), así como su afectación presupuestaria. Se constató que las cuentas afectadas fueron las siguientes: Para el gasto se utilizaron las cuentas 6110 Operación de Gas y Petroquímica Básica, 6111 Operación de Ductos y Petroquímica Básica y 6203 Gastos de administración ; para crear el pasivo, las cuentas 2102 Proveedores nacionales, y 2109 Proveedores Extranjeros, 2401 Pasivo diferido Materiales recibidos a precio estimado, 1212 IVA Acreditable a terceros ; y para el pago se utilizó la cuenta 1101 Tesorería. Asimismo, se comprobó que estos registros contables se realizaron en tiempo y forma de acuerdo con su Catálogo de cuentas, Guías contabilizadoras, Clasificador por Objeto del Gasto e Instructivos de Manejo de Cuentas, vigentes para el ejercicio de 2006 y autorizados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, mediante el oficio 309-A-II-a-020 del 13 de febrero de 2006; además coincidieron con lo presentado en la Cuenta Pública 2006 y en los reportes contables internos, de conformidad con los artículos 248 al 266 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria. Resultado Núm. 7 Sin Observaciones A fin de comprobar que el procedimiento de contratación de los servicios técnicos pagados a terceros se realizó de conformidad con la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicio del Sector Público y con las Políticas, Bases y Lineamientos Generales de Suministros en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para PEMEX, Organismos Subsidiarios y Empresas Filiales (POBALINES), se revisó la base de datos de los contratos celebrados durante el ejercicio de 2006 y se comprobó que en total se suscribieron 111 contratos por un monto de 356,453.1 miles de pesos, conformados como se muestra a continuación: 26

27 Sector Energía CONTRATOS POR SERVICIOS TÉCNICOS PAGADOS A TERCEROS DEL CAPÍTULO 3000 SERVICIOS GENERALES, 2006 (Miles de pesos) Procedimiento de adjudicación Núm. Importe % Licitación pública 1 14, Invitación a cuando menos tres personas 12 6, Adjudicación directa 33 21, Convenios entre entidades , Total , FUENTE: Base de datos de contratos celebrados en 2006 proporcionada por PGPB. De los 111 contratos se seleccionó una muestra de 14 por 170,900.4 miles de pesos, de los cuales en 2006 se pagó un importe de 57,836.5 miles de pesos, el 16.2% del total contratado por 356,453.1 miles de pesos, la muestra se integró como se indica a continuación: 27

28 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 INTEGRACIÓN DE LA MUESTRA DE CONTRATOS (Miles de pesos) Contrato Descripción Monto Contratado Monto Pagado Procedimiento art. ley Servicios de auditoría externa que se realizarán sobre los Estados Financieros Mantenimiento al licenciamiento del producto Mis Delta Miner 3, , Adjudicación directa 1, Adjudicación directa Servicios de asesoría y asistencia jurídica 12, , Adjudicación directa Recolección, transporte y disposición final de residuos peligrosos Adjudicación directa Elaboración de libros blancos 1, , Invitación Evaluación fuentes fijas CPG Nuevo PEMEX 1, , Invitación Muestreo y análisis químico aguas residuales Invitación Mantenimiento de válvulas de seguridad Invitación Monitoreo contaminantes atmosféricos Invitación Desarrollo modelos electrónicos tridimensionales Análisis de riesgo sistema eléctrico y capacitación Estudio para la revisión quinquenal de las tarifas de transporte Estudio de factibilidad operativa del LPG ducto de 14 de Puebla 99, ,512.4 Convenio 21, ,724.7 Convenio 7, ,278.1 Convenio 5, ,908.1 Convenio Sistemas de gestión de calidad ISO 14, ,031.0 Licitación 14 Totales 170, ,836.5 FUENTE: Bases de datos proporcionados por PEMEX Gas y Petroquímica Básica Resultado Núm. 8 Sin Observaciones Se revisó el proceso de contratación de prestación de servicios, de la empresa Centro de Capacitación y Adiestramiento, S.C. (CENCADE), contrato , por un importe de 14,031.0 miles de pesos, con vigencia del 28 de febrero al 31 de diciembre de 2006, relativos al Sistema de Gestión de Calidad multiusos ISO 9001:2000 y el Sistema de Calidad Intragob relacionados con el Transporte de Gas Natural, Gas LP y Petroquímicos Básicos que ofrece la Subdirección de Ductos, y se comprobó que el procedimiento llevado a cabo para su contratación fue por medio de Licitación Pública Nacional num , de conformidad con los artículos 26, fracción I, 27 y 28 de la Ley de Adquisiciones y Arrendamiento y Servicios del Sector Público, asimismo, en el Informe de Conclusión de las 28

29 Sector Energía licitaciones Públicas del Primer Trimestre de 2006 fue reportado al Comité de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios (formato CAAS-05), de conformidad con el artículo 22, fracción IV, de la LAASSP. También se verificó la publicación de la convocatoria de la Licitación Pública Nacional, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), del 6 de diciembre de 2005 de conformidad con los artículos 30 y 33 de la misma ley, asimismo, se constató que la entidad fiscalizada convocó a los proveedores en la licitación pública y publicó las bases en el Diario Oficial de la Federación y en el medio electrónico COMPRANET, en las cuales se consignó el nombre de la entidad fiscalizada, la forma de acreditar la existencia y la personalidad jurídica del licitante, la descripción de los servicios, el lugar y plazo de entrega y condiciones de pago, entre otros, en cumplimiento de los artículos 26, fracción I, 27, párrafo primero, 28, fracción I, 29, 30 y 31 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Además, se verificó que la entidad fiscalizada contó con las actas de las juntas de aclaración de las bases y de la apertura de proposiciones técnicas y económicas, lo cual se realizó de acuerdo con las fechas establecidas en las reuniones; asimismo, se elaboraron los dictámenes técnicos y económicos que sirvieron de base para la formulación de los fallos, en cumplimiento de los artículos 34, 35, 36, 36 Bis, y 37 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público. Objetivo del servicio: Diseñar, en la fase de enfoque, el Sistema Integrado de Calidad de la Subdirección de Ductos ajustado a los criterios del Modelo Intragob; Implantar el Modelo de Calidad Intragob en el Sector de Ductos Venta de Carpio y UAT de Carpio; Implantar un Sistema de Gestión de la Calidad multiusos en la Subdirección de Ductos para la prestación del servicio de transporte por ducto, que permita obtener la certificación ISO 9001:2000. Justificación: El implantar un Sistema de Calidad Conforme a ISO 9001:2000, crea un beneficio económico al mejorar la documentación y los procesos en los que se basan estos sistemas, al optimizar recursos, reducir la posibilidad de errores en la ejecución de los procesos, lo que disminuye reprocesos y desperdicios, y se logran los objetivos del negocio con oportunidad. Términos y condiciones del contrato: De la revisión de las condiciones de contratación de los servicios se verificaron los documentos establecidos como entregables de conformidad con los términos y condiciones del contrato firmado y autorizado con el proveedor Centro de Capacitación y Adiestramiento, A.C., como son: plazos de 29

30 Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2006 entrega, certificados de aceptación de bienes y servicios emitidos el 4 y 24 de mayo, el 26 de junio, el 20 de julio, el 17 de agosto, el 28 de septiembre, el 25 de octubre, el 28 de noviembre y el 21 de diciembre del 2006 elaborados y autorizados por el área requirente y se observó que se contrataron 16,775 unidades como son constancias o diplomas por la asistencia a talleres, cursos, asesoría y otros servicios, incluyendo recomendaciones específicas para alcanzar el logro de los objetivos del proyecto, dividido en tres partidas con los siguientes alcances: Partida A : Diseño del Sistema de Calidad Intragob de la Subdirección de Ductos. Comprende asistencia técnica para diseñar en la fase de enfoque en Modelo para toda la Subdirección, incorporando equipos de trabajo en oficinas centrales, representativas de las distintas áreas de la Subdirección de Ductos. Partida B : Diseño e Implementación del Sistema de Calidad Intragob en Venta de Carpio. Comprende al Sector de Ductos Venta de Carpio y Unidad de Apoyo Técnico Venta de Carpio. Partida C : Diseño e implementación del Sistema Integrado de Gestión de Calidad multisitios para la prestación del servicio de Transporte por Ductos de Gas Natural, Gas L.P. y Petroquímicos Básicos que ofrece la Subdirección de Ductos, que permita obtener la certificación ISO 9001:2000, sin determinar inconsistencias. Pago: Se verificó el pago de los servicios concluidos y aceptados, señalados en las facturas núms al 6192, 6196 y 6197, 6205 y 6206, 6209 al 6211, 6214 al 6217, 6226 y 6227, 6246 y 6255, con un importe total para el 2006 sin incluir IVA de 13,397.4 miles de pesos, y en 2007 se pagaron las facturas, 6258, 6260, por miles de pesos, dando un total pagado del contrato por 13,978.1 miles de pesos, lo que resultó una diferencia de 52.8 miles de pesos, con respecto al importe contratado de 14,031.0 miles de pesos; debido a que no se ocupó la cantidad máxima de manuales de capacitación y constancias de participación o asistencia relacionadas con talleres de capacitación, señalados en los entregables del contrato, por lo que se pagó únicamente al proveedor las cantidades de manuales y constancias entregadas. Asimismo, los pagos realizados coincidieron con lo reportado en los certificados de aceptación de bienes y servicios, así también con la base de datos del presupuesto ejercido, proporcionada por la Gerencia de Control de Gestión y Desempeño de PGPB. Resultado Núm. 9 Observación Núm. 1 Con el análisis del proceso de contratación de los 4 contratos que se realizaron mediante el procedimiento de adjudicación directa, se comprobó que en todos los casos las áreas solicitantes elaboraron la solicitud de pedido (requisición), la cual tiene las especificaciones técnicas de los 30

31 Sector Energía servicios solicitados, la autorización del servidor público facultado para ello y la disponibilidad de recursos presupuestales, de conformidad con el numeral 6.8 Solicitud de Pedido o Cesta de Compras, de las Políticas, Bases y Lineamientos Generales de Suministros en Materia de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para Petróleos Mexicanos, Organismos Subsidiarios y Empresas Filiales, asimismo, se verificó que los contratos contaran con la firma de los servidores públicos autorizados como se menciona en el documento Facultades que se otorgan a los Servidores Públicos de PGPB para el ejercicio de sus funciones y en su caso fueran reportados al Órgano Interno de Control de PEMEX Gas y Petroquímica Básica y al Comité de Adquisiciones Arrendamientos y Servicios, en los informes mensuales y trimestrales respectivamente, de conformidad con los artículos 40, párrafo último, y 22, fracciones II y IV, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público; además, se comprobó que en el clausulado se estableció el objeto, el precio, la forma de pago, la fecha de entrega, la garantía, las penas convencionales, la descripción pormenorizada de los servicios, entre otros, y que los contratos se formalizaron en plazo máximo de 20 días naturales después del fallo, de conformidad con los artículos 45 y 46, párrafo primero, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público sin determinar inconsistencias. Sin embargo, al revisar los términos y condiciones de los cuatro contratos, sus entregables, las justificaciones técnica y económica, el cumplimiento de objetivos, sus pagos, y los beneficios obtenidos de la contratación de los servicios se obtuvo lo siguiente: CONTRATO Se comprobó que el objeto del contrato abierto de prestación de servicios núm , celebrado el 20 de marzo de 2006, fue proporcionar servicios de asesoría y asistencia jurídica a PGPB, y obtener una resolución favorable minimizando en todo lo posible las pérdidas económicas del organismo. Justificación: De acuerdo con la justificación técnico-económica, se optó por la adjudicación directa en cumplimiento del artículo 41, fracción X, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicio del Sector Público, debido a que la información que se debe manejar y analizar es de carácter confidencial y reservado. Asimismo, debido a que la duración de un procedimiento arbitral es mayor a seis meses y la propuesta del proveedor prevé los honorarios por la totalidad del procedimiento sin importar su duración, se seleccionó a éste. 31