Chile, País Plataforma de Inversiones

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1 Chile, País Plataforma de Inversiones Servicios de Asistencia Tributaria a los Inversionistas Extranjeros Juan Toro Director Servicio de Impuestos Internos Noviembre 10, 2004

2 Contenidos de la Presentación 1. Recordando el lanzamiento de la campaña: Chile, País Plataforma 2. Un nuevo Proyecto: Chile, País Plataforma 3. Objetivos del Proyecto 4. Visión General del Proyecto 5. Nuevos Servicios de Asistencia Tributaria al Inversionista Extranjero

3 1. Recordando el lanzamiento de la campaña Chile, País Plataforma de Inversiones Bajando las Barreras Tributarias para Promover Inversiones desde y hacia Chile

4 Porqué la tributación es crucial en la inversión internacional Países usan sistemas híbridos de tributación combinando Principio de la Fuente y de la Residencia (Renta Mundial). Como consecuencia, inversión internacional soporta elevada carga tributaria por doble o triple tributación que castiga la rentabilidad de los proyectos de inversión y los pueden hacer infactibles. Doble: dos países aplican impuestos sobre una misma renta a un mismo contribuyente, sea porque éste es residente (Residencia) o porque las actividades que generan la renta se ubican en su territorio (Fuente). Triple: un país es usado de plataforma de inversión en un determinada región y debe soportar la tributación del país de origen, del de destino y del país plataforma.

5 Formas de abordar las barreras tributarias Tratados Internacionales para eliminar o reducir la Doble Tributación Medidas Unilaterales: - Sistema de Exención - Sistema de Crédito - Sistema de Extraterritorialidad

6 2. Un nuevo Proyecto: Chile, País Plataforma Servicios de Asistencia Tributaria a los Inversionistas Extranjeros Por qué? Debido a que el inversionista extranjero considera entre las variables críticas para invertir en un país el sistema tributario, no sólo la estructura; también su administración tributaria y la seriedad y rigor en el cumplimiento

7 Un ejemplo ilustrativo

8 3. Objetivos del Proyecto Objetivo Central Establecer un modelo integral de asistencia tributaria al Inversionista Extranjero, que le permita entender el cumplimiento tributario en Chile y a la vez facilitarlo, desde el momento que incursiona en nuestro país hasta que ponga término a sus actividades.

9 3. Objetivos del Proyecto Objetivos Específicos Diseñar e implantar un modelo de atención diferenciado, orientado a facilitar el cumplimiento tributario de los inversionistas extranjeros. Difundir el nuevo esquema de atención a través de los organismos y entidades vinculadas al comercio internacional; y por los medios tecnológicos disponibles. Desarrollar y capacitar los equipos humanos necesarios del SII que permitan construir una nueva forma de atención de excelencia a los inversionistas extranjeros

10 4. Visión General del Proyecto CANAL DE ASISTENCIA O INFORMACIÓN ASISTENCIA ENTREGADA BACK OFFICE INVERSIONISTA EXTRANJERO Mesa de Ayuda Telefónica Centros de Atención al Inversionista Portal Inversionista Extranjero Organismos nacionales y extranjeros Información ciclo de vida del Inversionista Trámites Obligaciones Derechos Facilidades Uso de aplicaciones Internet Información específica (legislación) procedimientos especiales personal con dominio idioma inglés casilla de mensajes TNG recepción antecedentes procedimientos especiales preguntas frecuentes prediseñadas personal con dominio idioma inglés información y contenidos segmentados por temas ( 3 columnas) recepción de consultas principales contenidos en idioma inglés Fascículo Inversionista extranjero Afiches Informativos EQUIPO ESPECIALIZADO

11 5. Nuevos Servicios de Asistencia Tributaria al Inversionista Extranjero Lanzamos en Modalidad Bilingüe (Español/Inglés) cuatro Servicios de Atención al Contribuyente, con personal especializado para atender al Inversionista Extranjero Mesa de Ayuda Telefónica (Help Desk) Centro de Atención al Contribuyente Inversionista Extranjero en las Direcciones Regionales Centro y Oriente Portal Tributario del Inversionista Extranjero Guía de los Aspectos Generales del Sistema Tributario Chileno

12 Mesa de Ayuda Telefónica

13 Centros de Atención al Inversionista Extranjero

14 Portal Tributario del Inversionista Extranjero

15 Portal Tributario del IE

16 Portal Tributario del IE

17 Señalética Orientada al IE

18 Documento Orientado al IE

19 Estructura Tributaria ESTRUCTURA TRIBUTARIA Impuesto a la la Renta IMPUESTO A LAS LAS VENTAS Y SERVICIOS IMPUESTOS ESPECIFICOS OTROS IMPUESTOS IMPUESTO A LAS LAS UTILIDADES EMPRESARIALES Impuesto Impuesto de de Primera Primera Categoría Categoría IMPUESTO A LAS LAS PERSONAS NATURALES Impuesto Impuesto Unico Unico de de Segunda Segunda Categoría Categoría IMPUESTO A LAS LAS PERSONAS NO NO RESIDENTES Impuesto Impuesto Adicional Adicional de de Retención Retención IVA IVA Impuestos Impuestos Especiales Especiales a a las las Ventas Ventas y y Servicios Servicios Impuesto Impuesto a a los los Tabacos, Tabacos, Cigarros Cigarros y y Cigarrillos Cigarrillos Impuesto Impuesto a a los los Combustibles Impuesto Impuesto al al Comercio Comercio Exterior Exterior Impuesto Impuesto de de Timbres Timbres y y Estampillas Impuesto Impuesto Unico Unico a a las las Soc Soc Anonimas Anonimas y y Establecimientos Permanentes Impuesto Impuesto Unico Unico de de Primera Primera Categoría Categoría Impuesto Impuesto Global Global Complementario Impuesto Impuesto Adicional Adicional de de Declaración Anual Anual Impuesto Impuesto a a Productos Productos Suntuarios Impuesto Impuesto Específico Específico a a la la Importación de de Vehículos Vehículos Impuesto Impuesto a a los los Juegos Juegos de de Azar Azar Impuesto Impuesto a a las las Herencias, Herencias, Asignaciones y y Donaciones Impuesto Impuesto a a Bebidas Bebidas Alcohólicas, Analcohólicas y y Productos Productos Similares Similares Otros Otros Impuestos Impuestos

20 Procedimientos Tributarios CLICLO DE VIDA INVERSIONISTAS EXTRANJEROS INVERSIONISTA EXTRANJERO Obtención de RUT Iniciación de Actividades? Timbraje de Documentos Actualización modificación de la Información Procedimientos Administrativos Declaraciones Juradas Declaración y Pago de Impuestos Auditoría Tributaria Procedimientos de Reclamos Término de Actividades Personas sin residencia ni domicilio en Chile Trámite Normal Trámite Simplificado Obtención de password para Internet SI Inversión se materializa a través de la constitución de una Sociedad o un Establecimiento Permanente Sociedad Plataforma de Inversiones NO Extranjeros que obtengan rentas de capitales mobiliarios Legalizar los documentos necesarios para respaldar las operaciones de las actividades económicas en Chile Cambio de: razón social, domicilio de la Casa Matriz, dirección para notificaciones, contribuciones o cambios en los aportes de capital, representantes, actividad o línea de negocio. Apertura, cambio o cierre de Sucursal Ingreso, retiro o cambio de socios Conversión de empresa individual en Sociedad Aporte de todo el Activo y Pasivo a otra Sociedad Fusión, transformación, absorción o división de Sociedades Certificados sobre situación tributaria Certificados que acreditan a las empresas acogidas al artículo 41-D Declaración de personas naturales Declaración de personas jurídicas Impuestos Mensuales Impuestos Anuales Declaraciones de impuestos en línea Notificación Citación Liquidación Giros Reclamos de Giros Reclamos de Liquidaciones Reclamos de Avalúos Aviso por escrito al SII Acompañar balance final y otros antecedentes necesarios Pagar los impuestos que correspondan Destruir documentos timbrados no utilizados

21 Convenios de Doble Tributación en Chile a Noviembre 2004 PARAGUAY SUIZA EE.UU VENEZUELA HOLANDA HUNGRIA MALASIA FRANCIA SUECIA ECUADOR NUEVA ZELANDIA COREA DEL NORUEGA SUR REINO UNIDO BRASIL CROACIA ITALIA REPUBLICA CHECA DINAMARCA CUBA FINLANDIA PERU ESPAÑA CONVENIOS DE DOBLE TRIBUTACION INTERNACIONAL MEXICO CANADA CHINA IRLANDA POLONIA CONVENIOS: VIGENTES SUSCRITOS NEGOCIACION CONCLUIDA EN NEGOCIACION CHILE Reducir la carga tributaria y armonizar sistemas tributarios Reducir impuestos a las transacciones que involucran tecnología Reducir impuestos al intercambio de servicios, y movimientos de personas y capital Garantizar la no discriminación y generar un marco para resolver controversias internacionales en materias tributarias Prevenir la evasión fiscal ARGENTINA SUDAFRICA RUSIA

22 Seguimos profundizando la inserción internacional del SII Chile ha sido invitado en calidad de país observador a integrar el Comité de Asuntos Fiscales de la OCDE (OECD en su sigla en inglés) y participará activamente en los grupos de trabajo del Centro de Política y Administración Tributaria de esta organización Desde principios de este año el SII participa en una iniciativa conjunta de la OCDE el FMI y el Banco Mundial denominada: Dialogo Tributario Internacional

23 Muchas Gracias por su Atención Visite y utilice La Oficina Virtual del SII en Internet

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