PLAN GENERAL CONTABLE PARA HERMANDADES Y COFRADIAS ARCHIDIOCESIS DE MERIDA-BADAJOZ

Transcripción

1 PLAN GENERAL CONTABLE PARA HERMANDADES Y COFRADIAS ARCHIDIOCESIS DE MERIDA-BADAJOZ GRUPO Fondo Social Capital de las entidades sin forma mercantil. 120 Remanente año anterior Beneficios no repartidos ni aplicados especialmente a ninguna otra cuenta, tras la aprobación de las cuentas anuales y de la distribución de resultados. 121 Resultados negativos ejercicio Resultados negativos de ejercicios anteriores. anterior 129 Resultado del ejercicio Resultados positivos o negativos, del último ejercicio 170 Deudas a largo plazo con entidades de crédito. cerrado, pendientes de aplicación. Las contraídas con entidades de crédito por préstamos recibidos y otros débitos, con vencimiento superior a un año. 171 Deudas a largo plazo Las contraídas con terceros por préstamos recibidos y otros débitos no incluidos en otras cuentas de este subgrupo, con vencimiento superior a un año. GRUPO Inmovilizado general Todo el inmovilizado (Terrenos, material, mobiliario, enseres, etc.) 225 Otro inmovilizado Resto de inmovilizado. 282 Amortización inmovilizado Corrección del valor por la depreciación del inmovilizado, realizada de acuerdo con un plan sistemático. GRUPO Existencias Bienes adquiridos por la cofradía o hermandad y destinados a la venta 1

2 GRUPO Proveedores Proveedores (Euro) 440 Deudores Créditos con compradores que no tienen la condición estricta de clientes y con otros deudores no incluidos en otras cuentas 447 Hermanos deudores por cuotas Cuotas de Hermanos pendientes de cobro. 473 Hacienda pública deudora Hacienda pública deudora por I.V.A., por subvenciones concedidas o por devolución de impuestos. 475 Hacienda pública acreedora IRPF IRPF a favor de las Administraciones Publicas pendientes de pago 476 Organismos S.Social acreedores Deudas pendientes con Organismos de la Seguridad Social como consecuencia de las prestaciones que estos realizan GRUPO Inversiones financieras temporales Inversiones a corto plazo en derechos sobre el patrimonio neto acciones con o sin cotización en un mercado regulado u otros valores, tales como, participaciones en instituciones de inversión colectiva o participaciones en sociedades de responsabilidad limitada de entidades que no tengan la consideración de partes vinculadas. 555 Partidas pendientes de aplicación Asientos contables que estén pendiente de definir la cuenta definitiva a la que se contabilizará. 570 Caja Disponibilidades de medios líquidos en caja. 572 Bancos Cuentas corrientes a la vista y de ahorro de disponibilidad inmediata en bancos e instituciones de crédito, entendiendo por tales Cajas de Ahorros, Cajas Rurales y Cooperativas de Crédito. 2

3 GRUPO Compras Compras de material y enseres para su posterior comercialización. 621 Arrendamientos y cánones Los devengados por el alquiler o arrendamiento operativo de bienes muebles e inmuebles en uso o a disposición de la cofradía o hermandad. 622 Reparaciones Reparaciones ordinarias Todas las preparaciones de mantenimiento y conservación de los bienes de la cofradía o hermandad, de carácter ordinario Reparaciones extraordinarias Todas las reparaciones que no estén incluidas en la cuenta de reparaciones ordinarias. 623 Servicios Profesionales independientes Importe que se satisface a los profesinales por los servicios prestados a la cofradía o hermandad. Comprende los honorarios de economistas, abogados, auditores, notarios, etc. Así como las comisiones de agentes mediadores independientes. 624 Trasporte Transportes a cargo de la cofradía o hermandad realizados por terceros, cuando no proceda incluirlos en el precio de adquisición a proveedores. 625 Primas de Seguros Cantidades satisfechas en concepto de primas de seguros. 626 Servicios Bancarios y similares Cantidades satisfechas en concepto de servicios bancarios, que no tengan la consideración de gastos financieros. 627 Gastos de difusión y publicaciones Importe de los gastos satisfechos por los conceptos de revistas, boletines y demás publicaciones. 628 Suministros Electricidad, agua, y cualquier otro abastecimiento. 629 Otros Servicios Gastos de viaje y representación Importe de los gastos de desplazamiento, alojamiento y representación a actos y eventos de la cofradía o hermandad Gastos de limpieza Importe de los gastos de limpieza Material de oficina Importe de la compra de todo tipo de material y consumible de oficina Gastos correspondencia Importe de los gastos de correos, mensajería y cualquier otro tipo de correspondencia Comisiones gestión de cobro Importe por la comisión de gestión de cobro de recibos de cuotas de hermanos Revistas y libros Importes de gastos originados por la publicación de revistas, libros,etc. Para su posterior comercialización Donativos y limosnas Importe de los donativos y limosnas. 631 Otros tributos Importe de los tributos de los que la cofradía o hermandad es contribuyente y no tengan asiento especifico en otras cuentas de este grupo o en la cuenta

4 640 Sueldos y salarios Remuneraciones fijas o eventuales, al personal de la cofradía o hermandad. 642 Seguridad Social a cargo de la Cutas a favor de los organismos de la Seguridad cofradía o hermandad Social por las diversas prestaciones que estos realizan. 644 Percepciones por ejercicio Importe abonado por el ejercicio ministerial (Misas, ministerial triduos, quinarios, novenas, etc.) 650 Ayudas a particulares Importe abonado a particulares para ayuda. 651 Ayudas a instituciones Aportación a la Parroquia Aportación y pagos a la Parroquia Aportación al Fondo Diocesano Aportación al Fondo Diocesano Aportación al Fondo de Solidaridad Aportación al Fondo de Solidaridad Otras aportaciones Aportaciones a instituciones que no tengan subcuenta especifica. 657 Gastos propios de la cofradía o hermandad Gastos Semana Santa Importe de los gastos originados con motivo de la organización de los actos de Semana Santa Gastos de cultos Importe de los gastos originados con motivo de la celebración de cultos Gastos de formación Importe de los gastos ocasionados en la organización de eventos de formación Gastos otras actividades Todos los gastos originados por la organización de otras actividades que no estén comprendidas en las subcuentas especificas anteriores. 669 Gastos financieros Gastos de naturaleza financiera no recogidos en otras cuentas de este subgrupo. También recogerá las primas de seguros que cubren riesgos de naturaleza financiera; entre otras las que cubran el riesgo de insolvencia de créditos no comerciales y el riesgo de tipo de cambio en moneda extranjera. 678 Gastos varios o extraordinarios Gastos de carácter extraordinario, que atendiendo a su naturaleza no deban contabilizarse en cuentas especificas del grupo Dotación de amortización Depreciación sistemática anual efectiva sufrida por el inmovilizado intangible y material, por su aplicación al proceso productivo, y por las inversiones inmobiliarias. 4

5 GRUPO Ventas Importe de ventas de artículos, material y cualquier otro tipo de enseres. 721 Cuotas de hermanos Importe de las cuotas satisfechas por los hermanos. 722 Ingresos y aportaciones para actividades Ingresos y aportaciones para Semana Santa Importe de los ingresos y aportaciones obtenidas en la organización de los actos de Semana Santa Ingresos y aportaciones para cultos Importe de los ingresos y aportaciones obtenidos en la organización de cultos. Importe de los ingresos obtenidos en la organización de actividades de formación. Importe de los ingresos y aportaciones obtenidos en la organización de otras actividades Ingresos y aportaciones para formación Ingresos y aportaciones de otras actividades 724 Ingresos por otras actividades Rifas Importe de los ingresos obtenidos por rifas, loterías,etc Otros ingresos Importe de los ingresos por actividades varias. 740 Subvenciones oficiales Importe de los ingresos por subvencioe nes de entidades oficiales. 741 Otras subvenciones Importe de los ingresos por subvenciones varias, que no sean de entidades oficiales. 769 Ingresos financieros Importe de los ingresos de entidades financieras. 778 Ingresos varios o extraordinarios Importe de los ingresos que no estén encuadrados en cuentas especificas anteriores. 780 Donativos y limosnas Importe de los ingresos por donativos y limosnas. 5