INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES Y DE TRANSACCIONES UTILIDADES CIAT: CONSULTORÍA BASES DE DATOS. Montevideo Noviembre 2012

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1 INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES Y DE TRANSACCIONES UTILIDADES CIAT: CONSULTORÍA BASES DE DATOS Montevideo Noviembre 2012

2 SUMARIO 1.- OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES 2.- ALCANCE DEL ANÁLISIS 3.-TIPOLOGÍA DE BASES DE DATOS 4.- INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE EMPRESAS NO FINANCIERAS 5.- INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE BANCOS Y COMPAÑÍAS ASEGURADORAS 6.- BASES DE DATOS DE TRANSACCIONES 7.- POSIBLES ALTERNATIVAS Y RECOMENDACIONES EN RELACIÓN CON LA FORMACIÓN Y MANTENIMIENTO DE UNA BASE DE DATOS CON INFORMACIÖN COMPLEMENTARIA A LA EXISTENTE EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES ANEXO I ASPECTOS GENERALES DE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CUENTAS EN DETERMINADOS PAÍSES DE AMERICA LATINA. (Argentina; Brasil; Colombia; Mexico; Venezuela; Chile; Perú;Uruguay ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO

3 OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES 1º Análisis de las u.lidades de las bases de datos en la comprobación de los precios de transferencia. Para ello, los trabajos comprenderían una descripción detallada de la información que actualmente proporcionan las bases de datos públicas más completas; y las posibilidades de obtención de información complementaria de uso público que podría mejorar esa comprobación en relación con países de América La.na 2º Análisis del comportamiento fiscal y económico de los dis.ntos sectores de la economía de cada país y su posible comparación con los de otros países del entorno 3º Análisis de información de uso público en cada país (contenida en registros públicos) que pudiera ser objeto de intercambio de información entre países o de acceso permi.do a las administraciones tributarias de los dis.ntos países a su interés Iden.ficando también otra información pública de interés tributario que este disponible en varios países de la región y pueda ser intercambiada 4ºOtros obje.vos a definir

4 OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES II IMPLICACIONES: ANÁLISIS DE Las Fuentes y contenido de las bases de datos más completas existentes EL Análisis de sus u.lidades y posibilidades de ser completadas con otra información de uso público en cada país Iden.ficación de las fuentes existentes de las que se puede extraer y explotar esa información complementaria U.lidades de toda esta información referida a cada uno de los obje.vos planteados.

5 ALCANCE DEL ANÁLISIS 1º Contenido de las bases de datos 2º Funcionalidad 3º Posibilidades y u.lidades de la inclusión de información adicional en una base de datos 4º Posibles alterna.vas y recomendaciones en relación con la formación de y mantenimiento de una base de datos mediante el análisis de la viabilidad de u.lizar otras formas de acceder o compar.r esa información complementaria 5º Cues.onario a cumplimentar sobre situación de la información financiera y opera.va pública de las empresas en cada país

6 TIPOLOGÍA DE BASES DE DATOS Las bases de datos comerciales Ejemplos COMPUSTAT (USA SEC, sobre empresas americanas y canadienses co.zadas); AMADEUS (Europa); ORBIS (50 Mill de compañías: 22 Europa; 17 EEUU; 6 América centro y sur; 5 sureste Asia; Africa; Oceanía; co.zadas; bancos; aseguradoras OSIRIS: mundial compañías co.zadas y mayores no co.zadas; BANKSCOPE: bancos a nivel mundial: ra.os; ra.ngs; informes económicos ISIS: compañías de seguro Las bases de datos de transacciones Ejemplos Compustat (US SEC, rela.va a transacciones financieras y otras transacciones) Loan Connector (Standard & Poors) (Thomson Reuters) Bloomberg Morningstar EDGAR: Royaltystat y Royaltysource, y KtMINE Bases de datos sobre precios y comzaciones de materias primas y otros productos Zephyr database

7 TIPOLOGÍA DE BASES DE DATOS II Incidencias más importantes en la umlización de las bases de datos Bases de datos comerciales Dependen de las exigencias de publicidad e información de cada país Con.enen la información contable global de la compañía con mínima desagregación. Excepción: algunas bases de datos locales (SABI ) Los comparables obtenidos mediante búsqueda en la base de datos requieren ser completados con una revisión manual Bases de datos de transacciones No ofrecen información sobre las condiciones financieras y económicas (entorno) de la operación

8 INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE EMPRESAS NO FINANCIERAS INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA a) Datos idenmficamvos de la empresa b) Perfil financiero general o básico de la empresa 1º Ac.vidad 2º Datos financieros generales c) Balance de situación de la empresa d) Cuenta de Resultados de la empresa e) RaMos de análisis financiero de la empresa f) Información sobre administradores; gerentes y direcmvos de la empresa g) Información sobre acuerdos y rumores de fusión y adquisición h) Un servicio de recepción de nomcias extraídas de dismntas fuentes en determinadas empresas (Reuters; Prensa especializada y otras bases de datos en permanente actualización i) Información sobre la propiedad: estructura, accionistas y filiales j) Información sobre empresas comparables por dimensión y otros factores k) Información sobre acuerdos en materia de royalmes o acuerdos sobre intangibles

9 Balance de situación de la empresa CONCEPTO EJERC 01 EJERC 02 EJERC 10 ACTIVO FIJO Tangible Intangible Otro activo Fijo ACTIVOS CORRIENTES Existencias Deudores (clientes) Otros activos corrientes Tesorería y Equivalente TOTAL ACTIVOS

10 Balance de situación de la empresa CONCEPTO EJERC 01 EJERC 02 EJERC 10 F O N D O S P R O P I O S Y OBLIGACIONES FONDOS PROPIOS Capital Social Otros Fondos propios ACREEDORES Y DEUDAS NO CORRIENTES Deudas a Largo Plazo Otros Acreedores no corrientes Provisiones ACREEDORES Y DEUDAS CORRIENTES Préstamos Acreedores ( proveedores) Otras obligaciones corrientes V A L O R T O T A L D E F O N D O S P R O P I O S Y OBLIGACIONES

11 Cuenta de Resultados CONCEPTO EJERC 01 EJERC 02 EJERC.. Ingresos Operativos Ventas Coste de mercaderías o bienes o sevicios vendidos Beneficio Bruto Otros gastos operativos Beneficios / Pérdidas operativas (EBIT) Ingresos financieros Gastos Financieros Beneficios / Pérdidas financieras Beneficios/Pérdidas antes de Impuestos (EBIT/ EBITDA) Gasto por impuesto Beneficios / Pérdidas después de Impuestos Ingresos extraordinarios Gastos extraordinarios B e n e f i c i o s / P é r d i d a s extraordinarias Beneficios/ Pérdidas del período

12 RaMos de análisis financiero de la empresa RATIOS DE BENEFICIO Rentabilidad de los fondos propios Rentabilidad del capital empleado Rentabilidad del los activos Margen de beneficio Margen Bruto Margen EBIT/ EBITDA Cash Flow sobre ingresos operativos Rentabilidad del capital empleado RATIOS OPERATIVOS Tipo de interés E x i s t e n c i a s / i n g r e s o s operativos Períodos medios de cobro y pago Gastos de I+D / EBITDA

13 Cuenta de Resultados: Otros conceptos e Importes Compras de mercancías o servicios Costes de personal Amor.zaciones del período Gastos financieros Gastos en inves.gación y desarrollo Cash Flow Valor añadido EBIT EBITDA

14 RaMos de análisis financiero de la empresa R A T I O S ESTRUCTURA D E EJERC 01 EJERC 02 EJERC.. Ratio de corriente y Liquidez Ratio de solvencia Ratio de apalancamiento financiero (Fondos propios/fondos ajenos) RATIOS EMPLEADO POR Coste de personal/ gastos operativos C o s t e m e d i o p o r empleado

15 Información sobre la propiedad: estructura, accionistas y filiales Accionistas y par.cipadas Propiedad directa e indirecta Indicador de independencia - A - A+ - B - B+ - C - D - U Grupo corpora.vo ( todas las compañías con el mismo úl.mo dueño que la compañía examinada) Diagrama de árbol del grupo

16 CRITERIOS DE BÚSQUEDA DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA SOBRE LAS EMPRESAS PROPORCIONADOS POR LAS BASES DE DATOS Denominación social de la compañía Número de iden.ficación de la compañía Ac.vidad de la empresa Domicilio de la empresa Administradores o direc.vos de las empresas Estructura de la propiedad de las empresas Datos financieros y opera.vos de las empresas Exclusión de empresas con un máximo de ingresos opera.vos Inclusión de empresas con determinado número de trabajadores Inclusión de empresas con determinado Gross Margin o EBIT margin, o cualquier otra ra.o o relación que contenga la propia base de datos Criterio introducido por el propio usuario Otra información. Datos de co.zación Datos de composición del grupo mercan.l Información sobre fusiones y adquisiciones Información puntual y somera de determinadas transacciones de ac.vos

17 HERRAMIENTAS DE MEDIACIÓN Y DE ANÁLISIS ESTADÍSTICO QUE PUEDEN INCOPORAR LAS BASES DE DATOS COMERCIALES La posibilidad de que de forma automá.ca la base de datos iden.fique una muestra limitada de empresas comparables (peer group) Análisis estadís.co Ejemplo Ordenación de una serie de empresas en función de su EBIT, volumen de ventas; valor de el acavo intangible, y cualquiera de las magnitudes contables o raaos de información financiera y operaava que conaene la base de datos sobre las empresas, con idenaficación de la media; la mediana; los cuar%les o decilas el intervalo/rango intercuar%l; análisis de dispersión etc; así como también la segmentación de un grupo de ellas; la comparación de una con las demás o la distribución en función de determinada variable etc

18 h) Falta de exigencia legal de información sobre transacciones trascendentes realizadas por las empresas INCIDENCIAS EN LA UTILIZACIÓN DE LAS BASES DE DATOS: POSIBILIDADES Y UTILIDADES DE LA INCLUISIÓN DE INFORMACIÓN ADICIONAL EN LA BASES DE DATOS a) Escasez de información contable y financiera sobre una parte importante de las empresas de un país b) Nivel de desagregación de la información financiera y contable que ofrecen las bases de datos c) Imprecisión en la descripción de las ac%vidades efec%vamente desarrollada por las compañías d) Falta de información sobre la propiedad; uso; adquisición o cesión de determinados bienes tangibles o intangibles e) Información sobre transacciones vinculadas f) Dificultades en el reflejo del impacto de determinadas circunstancias en la información contable y financiera de las empresas: tratamiento del impacto de inflaciones muy elevadas en ac.vos; pasivos y cuenta de resultados; tratamiento de las diferencias de cambio g) Información sobre importaciones y exportaciones

19 INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE BANCOS Y COMPAÑÍAS ASEGURADORAS. HERRAMIENTAS DE TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN 5º Estructura de la propiedad del banco 6º Información sobre la co.zación en los mercados 7º Información sobre fusiones y adquisiciones 8ºHerramientas de tratamiento de la información INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE BANCOS PROPORCIONADA POR LAS BASES DE DATOS 1º Información iden.fica.va 2º Informe general Se ofrecen aproximadamente unos 300 conceptos contables de las cuentas del banco, 50 ra.os precalculados. Esta información está dividida en tres secciones: Cuenta de resultados; balance de situación (ac.vos, riesgos del banco, deudas con terceros, y capital) y ra.os de análisis 3º Otros informes 4º Ra.ngs e informes de ra.ngs: Ra.ngs de Fitch. sobre bancos y ra.ng de deuda soberana sobre 87 países. Ra.ngs de Moody s sobre bancos Ra.ngs Standard and Poors sobre bancos Ra.ngs de capital y solvencia e informes detallados de bancos sobre 280 bancos en las regiones de: golfo/ mediterráneo y Asia pacífico y de 30 bancos del centro y este de Europa además de cinco bancos en Sudáfrica e informes de bancos de 38 países Informes sobre riesgo país sobre 100 países y informe sobre las finanzas públicas sobre 40 paises

20 INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE COMPAÑÍAS ASEGURADORAS PROPORCIONADA LAS BASES DE DATOS. ISIS Extensión compañías de seguros de todo el mundo. Proporciona información contable completa y agregada de: 680 compañías generales; no vida; de vida y 250 Sindicatos de Lloyd s; así como información de ra.os y ra.ngs de las compañías 1º Información sobre los estados contables agregados en formato de cada país y en formato gobal o estandarizado 2º Información sobre ra.ngs de Fitch y de Moody s 3º Información sobre co.zación de las compañías 4º Información sobre Gestores 5º Estructura corpora.va detallada 6º Información sobre fusiones y adquisiciones 7º Informes de Axco Global Insurance Market que proporciona estadís.cas de mercados de seguro en 180 países. 8ºHerramientas de tratamiento de la información

21 BASES DE DATOS DE TRANSACCIONES BASES DE DATOS SOBRE TRANSACCIONES DE TRANSMISIÓN Y CESIÖN DE INTANGIBLES RoyaltyStat es una base de datos por suscripción que informa sobre las tasas de regalías y contratos de licencia compilada a par.r de la US Securi.es and Exchange Commission (SEC) Esta base de datos también proporciona información sobre contratos de servicios RoyaltySource es una base de datos de búsqueda de operaciones de venta de marcas y tecnologías y de concesión de licencias KtMINE es una base de datos que proporciona información sobre las transacciones de cánones y contratos de licencia (uso) y sobre transmisión de intangibles Estas bases de datos con.enen información detallada de unos acuerdos de licencia y acuerdos de servicios

22 BASES DE DATOS DE TRANSACCIONES BASES DE DATOS SOBRE TRANSACCIONES DE TRANSMISIÓN Y CESIÖN DE INTANGIBLES 1º Información sobre acuerdos de licencia y servicios Todos estos acuerdos proceden de la información exigida a las empresas co.zadas de los Estados Unidos por el regulador SEC sobre los contratos de licencia y transmisión de intangibles con otras empresas. Al producirse entre empresas de dis.ntos países, esta información es también colgada de forma resumida habitualmente en las bases de datos comerciales como un dato más de cada empresa, que interviene en la operación Estas bases de datos con.enen el texto completo de los contratos 2º Información sobre transmitente y adquirente; licenciador y licenciatario; descripción de la propiedad; royalty rate o precio de la transmisión; duración; territorio cubierto con el acuerdo 3º Herramientas de búsqueda y selección de acuerdos Estas bases de datos con.enen herramientas de búsqueda y selección de contratos, u.lizando los siguientes criterios básicos: Industria; Código de ac.vidad; territorio; exclusividad/no; Tipología (fabricación; comercial..; momento de suscripción; transmitente/ adquirente; licenciador/licenciatario, etc

23 BASES DE DATOS DE TRANSACCIONES BASES DE DATOS SOBRE TRANSACCIONES DE TRANSMISIÓN Y CESIÖN DE INTANGIBLES UTILIDADES Búsqueda de royalty rates y precio de transmisión o servicios en acuerdos sobre intangibles Comparación del alcance y precios en posibles análisis sectoriales de este.po de acuerdos en dis.ntas empresas Comprobación de precios de transferencia Iden.ficación de empresas en cada país que han realizado este.po de acuerdos Contraste y análisis de los gastos/ingresos; ac.vos/ pasivos por estos acuerdos U.lización en la comprobación de fusiones y adquisiciones de empresas cuando existe transmisión de intangibles en estas operaciones

24 CONCLUSIONES: INCONVENIENTES EN LA UTILIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN DE ESTAS BASES DE DATOS 1º Número limitado de transacciones disponibles 2º Información no disponible sobre las transacciones Las bases de datos no conaenen información sobre las condiciones de los acuerdos existentes en el momento de celebración del acuerdo. No se ofrece información, por ejemplo de: cuota de mercado en el momento de la firma; anagüedad del producto. Todas ellas, son condiciones de mercado existentes a la firma del acuerdo

25 BASES DE DATOS DE TRANSACCIONES BASES DE DATOS SOBRE OPERACIONES FINANCIERAS DealScan, es una base de datos proporcionada por Loan Pricing Corpora.on (LPC), incluye los Estados Unidos, Europa, Medio Oriente, África, América La.na y Asia. Web DealScan es la base de datos histórica de LPC sobre los términos y condiciones de contrato de préstamos, bonos y colocaciones privadas de alto rendimiento en todo el mundo LoanConnector, es una plataforma de distribución basada en Internet que es la fuente líder en el mercado global para no.cias en.empo real e histórico, datos y análisis en los mercados de préstamos sindicados y con.ene información de todo el mundo. Es u.lizada diariamente por miles de agentes en el mercado de crédito porque les proporciona la información clave que requieren para tomar importantes decisiones de negocios

26 BASES DE DATOS DE TRANSACCIONES BASES DE DATOS SOBRE OPERACIONES FINANCIERAS 1º UMlidades Búsqueda de precios de transacciones financieras Comparación del alcance y precios en posibles análisis sectoriales de este.po de acuerdos en dis.ntas empresas Comprobación de precios de transferencia Iden.ficación de empresas importantes en cada país que han realizado operaciones financieras importantes; Contraste y análisis de los gastos/ingresos; ac.vos/ pasivos por estas operaciones. U.lización en la comprobación de fusiones y adquisiciones de empresas cuando existe importantes operaciones financieras ligadas a las mismas 2º Inconvenientes en la umlización de estas bases de datos Las bases de datos con.enen información habitualmente sobre: las partes; cláusulas contractuales;.pos de interés; capital etc. Sin embargo no ofrecen información sobre el entorno de la operación: necesidades de financiación en el momento del acuerdo; situación de la tesorería;.po de interés de mercado ne cada momento..etc

27 POSIBLES ALTERNATIVAS Y RECOMENDACIONES EN RELACIÓN CON LA FORMACIÓN Y MANTENIMIENTO DE UNA BASE DE DATOS CON INFORMACIÖN COMPLEMENTARIA A LA EXISTENTE EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES Limitaciones en las umlidades de las bases de datos No integración en las bases de datos de información relevante por razón de que no es exigible a las empresas por la norma.va de registro y publicidad en cada país No integración en las bases de datos de información relevante por razón de que la información está dispersa en dis.ntas registros (fuentes) no u.lizados o conocidos por el elaborador de la base de datos Falta de iden.ficación de posibles fuentes de información y datos de las empresas que resultarían ú.les en el análisis sectorial de empresas o en la comprobación de los precios de transferencia Consecuencia: La creación y mantenimiento de esta base datos puede demorarse en el Aempo debido a su complejidad y a sus eventuales costes de diseño, gesaón y mantenimiento

28 LINEAS DE TRABAJO 1º Análisis y recomendaciones/propuestas sobre la información de carácter contable, financiero y operativo de las empresas que podría exigirse por las normativas de registro y de las cuentas de las empresas en los países interesados Esta línea de trabajo, par.ría de diagnós.co de la actual situación en que se encuentran los dis.ntos países y finalizaría con una propuesta de incorporación a la norma.va de cada país de nuevas exigencias de información a las empresas en materia de registro y publicidad de cuentas Ejemplo Recomendar/proponer que informen sobre su contabilidad todo.po de compañías excepto las microempresas Recomendar/proponer que las empresas publiquen sus cuentas con suficiente desagregación. Recomendar/proponer que las cuentas públicas de las empresas contengan información sobre transacciones de intangibles y financieras importantes Recomendar/proponer que las cuentas públicas de las empresas contengan información sobre las operaciones vinculadas

29 LINEAS DE TRABAJO 2ª Definición de la información y datos operativos de las empresas de las que existe constancia en otros registros y fuentes públicas que se consideren trascedentes para el análisis sectorial de empresas o para la comprobación de precios de transferencia Esta línea de trabajo trata de iden.ficar y conocer la información disponible en cada país que puede ser ú.l para los obje.vos planteados

30 LINEAS DE TRABAJO 3ª Recomendar/proponer el establecimiento del acceso libre de los países interesados a esos registros públicos con información relevante y complementaria definida conforme a los aparatados anteriores 4ª Recomendar/proponer el establecimiento de intercambio de información sistemática y periódica de los países interesados de esa información relevante existente en esos registros públicos

31 ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO 1.- CUESTIONARIO SOBRE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS 1ºQué.po de compañías.enen obligación de registro e información pública de sus cuentas en su país 2º Información registrada en relación con todas las compañías (SI/NO) - Balance y cuenta de resultados desagregados - Datos idenaficaavos - Descripción precisa de la acavidad - IdenAficación de Apos de ingresos y gastos de la acavidad - Datos sobre Apología y valor de acavos tangibles e intangibles - Información sobre importaciones y exportaciones - Información sobre acuerdos de fusión y adquisición - Información sobre operaciones financieras relevantes - Información sobre operaciones de intangibles - Información sobre operaciones vinculadas (idenaficación e importe) - Otra información a definir.

32 ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO 1.- CUESTIONARIO SOBRE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS 3º Cómo se ob.ene la información (SI/NO) - De forma libre, mediante peación - De forma libre mediante acceso a la información registrada - Con costes 4º Consideraría ú.l para la comprobación sectorial de empresas y de los precios de transferencia extender a otras compañías de su país y de otros países de la zona las obligaciones de registro e publicidad de sus cuentas 5º A qué compañías lo extendería

33 ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO 1.- CUESTIONARIO SOBRE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS 6º Está de acuerdo con exigir la información antes descrita a las compañías actualmente obligadas y a las que consideraría ú.l su extensión - Balance y cuenta de resultados desagregados - Datos idenaficaavos - Descripción precisa de la acavidad - IdenAficación de Apos de ingresos y gastos de la acavidad - Datos sobre Apología y valor de acavos tangibles e intangibles - Información sobre importaciones y exportaciones - Información sobre acuerdos de fusión y adquisición - Información sobre operaciones financieras relevantes - Información sobre operaciones de intangibles - Información sobre operaciones vinculadas (idenaficación e importe) - Otra información a definir.( operaciones vinculadas; gastos desagregados, analíaca de costes; idenaficación de acavos; idenaficación de bienes arrendados o cedidos; exportaciones e Import etc

34 ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO 1.- CUESTIONARIO SOBRE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS 7º Considera conveniente el acceso a la información registrada y pública de las empresas de forma libre por las Administraciones tributarias de los dis.ntos países 8º Qué forma considera más opera.va: - De forma libre, mediante pe.ción - De forma libre mediante acceso a la información registrada - Con/ Sin costes

35 ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO 2.- CUESTIONARIO SOBRE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA RELATIVA A LAS ACTIVIDADES DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS 1º Considera conveniente ofrecer y recibir información sobre determinados aspectos relacionados con la ac.vidad de las empresas en su país o en otros de la zona. Registros de bienes; derechos; operaciones (exportación; importaciones; invisibles; transacciones financieras..) 2º Iden.fique los aspectos relacionados con la ac.vidad de las empresas que considera conveniente conocer 3º Iden.fique los aspectos relacionados con la ac.vidad de las empresas que puedan tener otros países y que considera que pueden interesar a su país en la comprobación sectorial de empresas y de precios de transferencia 4ºIden.fique los aspectos relacionados con la ac.vidad de las empresas de que dispone su país y que considera que pueden que interesar a otros países en comprobación sectorial de empresas y de precios de transferencia

36 ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO 2.- CUESTIONARIO SOBRE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA RELATIVA A LAS ACTIVIDADES DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS 5º Iden.fique las fuentes de información pública (registros y otros de acceso público- no datos fiscales) en los que se puede obtener información en su país sobre los aspectos de la ac.vidad de las empresas que haya iden.ficado 6º El acceso a la información - Es libre - Requiere peación - Tiene costes 7º Considera conveniente el acceso de otras administraciones tributarias a la información antes definida existente en su país 8º Qué sistema considera más opera.vo y viable en relación con cada información o dato al corto y medio plazo - Creación y mantenimiento de una base de datos común de acceso libre por cada país - Acceso libre o previa peación de otros países - Intercambio periódico de información entre países

37 ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO 3.- CUESTIONARIO SOBRE POSIBILIDADES TÉCNICAS DE ACCESO O INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN 1ªTendría su Administración Tributaria capacidad para captar la información complementaria a la contenida en las bases de datos por suministro, estructurarla y transferirla a una base de datos 2ª Iden.fique la información contenida en sus fuentes de información publica que podría ser transferida a una base de datos o podría ponerse a disposición de otras AT mediante acceso o intercambio de información

38 ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO 4.- CUESTIONARIO SOBRE POSIBILIDADES DE ACCESO A FUENTES DE INFORMACIÓN PÚBLICA POR LOS CONTRIBUYENTES 1ª Considera conveniente y posible que los contribuyentes puedan conocer la información suscep.ble de se incorporada a una base de datos o ser intercambiada o de acceso libre para las AT 2ª Iden.fique la información contenida en sus fuentes de información publica que podría ser transferida a una base de datos o podría ponerse a disposición de otras AT mediante acceso o intercambio de información que pudiera ser conocida por los contribuyentes