Transcripción

1 UNIVERSIDAD DE JAÉN

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7 UNIVERSIDAD DE JAÉN CUENTAS ANUALES 2012

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9 CUENTAS ANUALES Universidad de Jaén 2012 Índice

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11 CUENTAS ANUALES DEL AÑO 2012 í N D I C E 1. INTRODUCCIÓN BALANCE CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DETALLE EXPLICATIVO LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA RATIOS ECONÓMICOS FINANCIEROS MEMORIA ORGANIZACIÓN Y ACTIVIDAD GESTIÓN INDIRECTA DE SERVICIOS PÚBLICOS Y CONVENIOS BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS NORMAS DE VALORACIÓN INVERSIONES DESTINADAS AL USO GENERAL INMOVILIZACIONES INMATERIALES INMOVILIZACIONES MATERIALES INVERSIONES GESTIONADAS INVERSIONES FINANCIERAS EXISTENCIAS TESORERÍA FONDOS PROPIOS PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS INFORMACIÓN SOBRE EL ENDEUDAMIENTO OPERACIONES POR ADMINISTRACIÓN DE RECURSOS POR CUENTA DE OTROS ENTES PÚBLICOS OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA TRANSFERENCIAS, SUBVENCIONES, INGRESOS Y GASTOS CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA INFORMACIÓN PRESUPUESTARIA ACONTECIMIENTOS POSTERIORES AL CIERRE

12 ÍNDICE ANEXOS Anexo I: DETALLE EXPLICATIVO DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS SEGÚN ESTRUCTURA ORGÁNICA, FUNCIONAL Y ECONÓMICA Anexo II: DETALLE DE LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA FORMACIÓN Anexo III: DETALLE DE LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA INVESTIGACIÓN Anexo IV: DETALLE DE LA VALORACIÓN ECONÓMICA DE LOS EQUIPAMIENTOS ASIGNADOS A LOS DEPARTAMENTOS UNIVERSITARIOS

13 CUENTAS ANUALES Universidad de Jaén INTRODUCCIÓN

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15 CUENTAS ANUALES DEL AÑO PRESENTACIÓN La Ley Orgánica de Universidades -LOU- de 21 de diciembre de 2001, establece en su Titulo XI "Del régimen económico y financiero de las Universidades Públicas", las características que deben definir el comportamiento presupuestario de la institución universitaria en el ejercicio Así mismo, los Estatutos de la Universidad de Jaén, Decreto 230/2003, de 29 de julio, fijan en su artículo treinta y tres las funciones del Consejo Social, estableciendo en el apartado 33.f): "Aprobar el presupuesto, la programación plurianual y las Cuentas Anuales de la Universidad y de las entidades dependientes de ella, a propuesta del Consejo de Gobierno", tal y como, igualmente, establecía la Ley de Creación de la Universidad de Jaén -Ley 5/1993 de 1 de julio- en su artículo diez. Atendiendo a estas normativas legales, se presentan las Cuentas Anuales de la Universidad de Jaén del año 2012, a informe y aprobación, si procede, del Consejo de Gobierno y del Consejo Social, respectivamente, de esta Universidad. Jaén, 20 de mayo de 2013 El Rector, El Gerente, Manuel Parras Rosa Armando Moreno Castro 1.2. APROBACIÓN Los contenidos económicos y financieros de estas Cuentas Anuales del año 2012, fueron informados por el Consejo de Gobierno el 21 de junio de 2013 y aprobados por el Consejo de Social de la Universidad de Jaén en sesión Ordinaria del día 25 de junio de

16 1. INTRODUCCIÓN 1.3. CERTIFICADO DEL CONSEJO DE GOBIERNO 8

17 CUENTAS ANUALES DEL AÑO CERTIFICADO DEL CONSEJO SOCIAL 9

18 1. INTRODUCCIÓN 1.5. CERTIFICADO DEL SERVICIO DE CONTABILIDAD Y PRESUPUESTOS 10

19 CUENTAS ANUALES Universidad de Jaén BALANCE

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21 CUENTAS ANUALES DEL AÑO BALANCE.- El Balance es un estado de fondos que refleja la situación del patrimonio de la Universidad referida al cierre del ejercicio Se estructura a través de dos grandes masas patrimoniales, activo y pasivo, desarrolladas cada una de ellas en agrupaciones que representan elementos patrimoniales homogéneos: Activo: constituido por los bienes y derechos de la Universidad, así como los posibles gastos diferidos. Pasivo: integrado por las deudas exigibles por terceros y los fondos propios de la Universidad. En definitiva, como señala RIVERO TORRE 1 el Balance informa sobre el patrimonio tanto en su concreción (Activo) como en su origen, es decir, respecto a las fuentes que han hecho posible la concreción (Pasivo). Hay, pues, en él una doble visión (partida doble) de una misma realidad económica: el patrimonio de la Universidad. El activo se ordena atendiendo a su grado de liquidez, distinguiéndose dos partidas fundamentales: el inmovilizado y el activo circulante. El peso de cada una de las grandes rubricas que compone el Activo de la Universidad al finalizar el ejercicio 2012 es el siguiente: ACTIVO A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ACTIVO CIRCULANTE 34,58% INMOVILIZADO 65,42% 1 RIVERO TORRE, P.: Análisis de Balances y Estados Complementario, 6.ª edición, Ediciones Pirámide, S.A., Madrid, 1992, página nº

22 2. BALANCE La masa patrimonial de mayor importe del Activo es el inmovilizado, que constituye el conjunto de elementos patrimoniales tangibles e intangibles de carácter permanente, que no están destinados a la venta. Dentro del mismo, se distingue: Inversiones destinadas al uso general, que representan un 1,37 % del inmovilizado. Inmovilizado inmaterial: que es el conjunto de bienes intangibles y derechos susceptibles de valoración económica, que constituyen el 0,38 % del inmovilizado. Inmovilizado material: conformado por el conjunto de elementos patrimoniales tangibles, muebles o inmuebles que se utilizan de forma continuada en la prestación del servicio con una vida útil que trasciende al ejercicio económico. Es la partida más importante del inmovilizado alcanzando un 97,28 % del mismo y un 63,64 % de todo el activo de la Universidad. La relevancia de cada una de las partidas que componen el inmovilizado es la siguiente: INMOVILIZADO MATERIAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Instalaciones técnicas 1,84% Eq. proc. de información 1,49% Utillaje 0,01% Mobiliario 4,40% Maquinaria 7,48% Elementos de transporte 0,04% Otro inmovilizado material 0,02% Terrenos y bienes naturales 28,72% Construcciones 55,99% Inversiones financieras permanentes, que representa un 0,97 % del total inmovilizado. Por su parte el capital circulante constituye el 34,58% del activo, el cual se caracteriza porque sus elementos no tienen vocación de permanencia, siendo su vida normal inferior al año. La importancia de cada una de las partidas que compone el capital circulante a 31 de diciembre de 2012 en la Universidad es la siguiente: 14

23 CUENTAS ANUALES DEL AÑO 2012 ACTIVO CIRCULANTE A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Tesorería 21,09% Inversiones financieras temporales 0,09% Deudores 78,82% El Pasivo se ordena en función de su grado de exigibilidad, distinguiéndose tradicionalmente entre fondos propios y ajenos. La Universidad de Jaén al finalizar el ejercicio 2012 cuenta con el 85,03% de fondos propios y el 14,97% de fondos ajenos, el peso de cada una de las grandes rubricas que compone el Pasivo es el siguiente: PASIVO A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 ACREEDORES A LARGO PLAZO 3,04% ACREEDORES A CORTO PLAZO 11,79% PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS 0,14% FONDOS PROPIOS 85,03% 15

24 2. BALANCE Son fondos propios los resultados de ejercicios anteriores, el resultado del ejercicio 2012 y el neto patrimonial, cifra ésta obtenida por diferencia entre al activo y el pasivo de la Universidad. La importancia de cada una de las partidas que compone esta masa patrimonial a 31 de diciembre de 2012 en la Universidad es la siguiente: FONDOS PROPIOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Resultados del ejercicio 6,40% Resultados de ejercicios anteriores 46,78% Patrimonio 46,82% También aparece en el pasivo del balance el importe de las provisiones para riesgos y gastos al cierre de 2012, que tiene su origen en la estimación de responsabilidades procedentes de litigios en curso. Los fondos ajenos se clasifican en acreedores a largo plazo y a corto plazo, de vencimiento inferior al año y que se identifica con el pasivo circulante. Las partidas más importantes que componen los acreedores a largo plazo son el préstamo concedido por la Junta de Andalucía para la mejora de campus universitarios públicos de Andalucía y los anticipos reembolsables por fondos FEDER y préstamos concedidos por el Ministerio. Dentro del exigible a corto plazo, la mayor parte se corresponde con los ajustes por periodificación que recoge tanto los derechos reconocidos por precios públicos del curso académico 2012/2013 cuya imputación a la cuenta del resultado económico-patrimonial como ingreso corresponde a 2013 como los ingresos anticipados que conforman los remanentes afectados de los cursos, contratos, subvenciones específicas, grupos y provectos de investigación. La composición y peso relativo de los acreedores a corto plazo es la siguiente: 16

25 CUENTAS ANUALES DEL AÑO 2012 ACREEDORES A CORTO PLAZO A 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Ajustes por periodificación 67,32% Deudas con entidades de crédito 4,45% Acreedores 28,24% De los datos del balance, se desprende que el fondo de maniobra 2 de la Universidad a 31 de diciembre de 2012 es positivo en ,82 euros, lo que representa un incremento del 40,43 por 100 respecto al año 2011 debido, fundamentalmente, al aumento en 12,3 millones de euros que experimenta los deudores presupuestarios. 2 El fondo de maniobra se define como la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante, es decir, la diferencia entre los recursos a corto realizables y de liquidez más o menos inmediata, y el pasivo exigible a corto plazo. 17

26 2. BALANCE BALANCE. EJERCICIO Nº CUENTAS ACTIVO Ejercicio 2012 Ejercicio 2011 Nº CUENTAS PASIVO Ejercicio 2012 Ejercicio 2011 A) INMOVILIZADO , ,31 A) FONDOS PROPIOS , ,76 I. Inversiones destinadas al uso general , ,55 I. Patrimonio , , Terrenos y bienes naturales 0,00 0, Patrimonio , , Infraestructuras y bienes destinados al uso general 0,00 0, Patrimonio recibido en adscripción 0,00 0, Bienes comunales 0,00 0, Patrimonio recibido en cesión , , Bienes del Patrimonio histórico, artístico y cultural , ,55 (107) 4. Patrimonio entregado en adscripción 0,00 0,00 (108) 5. Patrimonio entregado en cesión , ,85 II. Inmovilizaciones inmateriales , ,70 (109) 6. Patrimonio entregado al uso general 0,00 0, Gastos de investigación y desarrollo 0,00 0, Propiedad industrial 2.832, ,95 11 II. Reservas 0,00 0, Aplicaciones informáticas , , Propiedad intelectual 0, ,87 III. Resultados de ejercicios anteriores , , Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero 0,00 0, Resultados positivos de ejercicios anteriores , , Otro inmovilizado inmaterial 0,00 0,00 (121) 2. Resultados negativos de ejercicios anteriores 0,00 0,00 (291),(2921) 7. Provisiones 0,00 0,00 (281) 8. Amortizaciones , , IV. Resultados del ejercicio , ,27 III. Inmovilizaciones materiales , ,03 14 B) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS , ,38 220, Terrenos y construcciones , ,88 222, Instalaciones técnicas y maquinaria , ,06 C) ACREEDORES A LARGO PLAZO , ,05 224, Utillaje y mobiliario , ,46 227,228, Otro inmovilizado , ,51 I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables 0,00 0,00 (292),(2922) 5. Provisiones 0,00 0, Obligaciones y bonos 0,00 0,00 (282) 6. Amortizaciones , , Deudas representadas en otros valores negociables 0,00 0, Intereses de obligaciones y otros valores 0,00 0,00 23 IV. Inversiones gestionadas 0,00 0,00 158, Deudas en moneda extranjera 0,00 0,00 V. Inversiones financieras permanentes , ,03 II. Otras deudas a largo plazo , ,05 250,251, Cartera de valores a largo plazo , ,95 170, Deudas con entidades de crédito 0,00 0,00 252,253, Otras inversiones y créditos a largo plazo , ,02 171,173, Otras deudas , ,05 260, Fianzas y depósitos constituidos a largo plazo , ,61 178, Deudas en moneda extranjera 0,00 0,00 (297),(298) 4. Provisiones , ,55 180, Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo 0,00 0,00 27 B) GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS 0,00 0, III. Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidas 9.000, ,00 C) ACTIVO CIRCULANTE , ,59 D) ACREEDORES A CORTO PLAZO , ,71 I. Existencias I. Emisiones de obligaciones y otros valores negociables 0,00 0, Obligaciones y bonos a corto plazo 0,00 0,00 II. Deudores , , Deudas representadas en otros valores negociables 0,00 0, Deudores presupuestarios , , Intereses de obligaciones y otros valores 0,00 0, Deudores no presupuestarios , ,30 508, Deudas en moneda extranjera 0,00 0, Deudores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos 0,00 0,00 470,471, Administraciones Públicas , ,60 II. Deudas con entidades de crédito , ,00 550,555, Otros deudores 0,00 0, Préstamos y otras deudas , ,00 (490) 6. Provisiones , , Deudas por intereses 0,00 0,00 III. Inversiones financieras temporales , ,95 III. Acreedores , ,87 540,541,546,(549) 1. Cartera de valores a corto plazo 0,00 0, Acreedores presupuestarios , ,23 542,543,544,545,547, Otras inversiones y créditos a corto plazo , , Acreedores no presupuestarios , ,69 565, Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo 0,00 0, Acreedores por administración de recursos por cuenta de otros entes público 0,00 0,00 (597),(598) 4. Provisiones 0,00 0,00 475,476, Administraciones Públicas , ,06 521,523,527,528,529, 5. Otros acreedores , ,32 550,554, IV. Tesorería , ,49 560, Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 6.315, ,57 480,580 V. Ajustes por periodificación 0,00 0,00 485,585 IV. Ajustes por periodificación , ,84 E) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO 0,00 0, I. Provisión para devolución de ingresos 0,00 0,00 TOTAL GENERAL (A+B+C) , ,90 TOTAL GENERAL (A+B+C+D) , ,90 18

27 CUENTAS ANUALES Universidad de Jaén CUENTA DE RESULTADO ECONÓMICO PATRIMONIAL

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29 CUENTAS ANUALES DEL AÑO CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL. La cuenta del resultado económico-patrimonial es un estado de flujos que comprende, con la debida separación, los ingresos y beneficios del ejercicio, los gastos y pérdidas del mismo y, por diferencia, el resultado, ahorro o desahorro bruto. En definitiva, es la variación de los fondos propios de la Universidad durante el ejercicio 2012 como consecuencia de sus operaciones de naturaleza presupuestaria y no presupuestaria. Las actividades que justifican la presencia de la institución universitaria no están directamente relacionadas con la creación de riqueza, al menos en el corto plazo, si bien su comportamiento económico busca mejorar, con su prestación de servicios, el bienestar de la sociedad. En esta dirección la cuenta de resultados no aporta información referente al incremento de riqueza que se deriva de las actividades de la institución a favor de sus gestores, usuarios o sociedad, en general, sino que lo que nos indica es en qué medida se están prestando los servicios (realizando gastos) conforme a la capacidad financiera que en este ejercicio tiene la Universidad. Atendiendo a estas consideraciones, en el transcurso del año 2012 la Universidad de Jaén ha obtenido un total de ingresos por ,14 euros, frente a ,62 euros de gastos. La diferencia entre ambos flujos económicos supone un ahorro de ,52 euros, lo que representa una disminución del 1,40% respecto al ejercicio anterior, decreciendo tanto los ingresos en un 8,34% como los gastos en un 9,28%. Un análisis de la composición de los gastos en la cuenta del resultado económico-patrimonial revela que el 61,64% del total de gastos son de personal, mientras que los servicios exteriores representan el 22,72% y la dotación para amortización de inmovilizado importa el 8,20% del total de gastos de Por lo que respecta a los ingresos, la partida más importante la representa las transferencias y subvenciones al representar el 82,62% de los ingresos del año 2012, mientras que la prestación de servicios se queda en el 15,12 %. La información que se facilita en el cuadro 3.1., cuenta de resultados, se ha elaborado siguiendo las directrices del Plan General de Contabilidad Pública (PGCP) de 1994 que clasifica los gastos ocasionados en el año atendiendo a su naturaleza económica, de funcionamiento; personal, prestaciones sociales, amortizaciones de inmovilizado, otros gastos de gestión, gastos financieros, etc; transferencias y subvenciones, corrientes y capital; pérdidas y gastos extraordinarios. Sin embargo, resultaría de mayor interés el ofrecer el comportamiento del gasto según las funciones, objetivos, asignados a la Universidad, dado que permitiría conocer el grado de satisfacción y cumplimiento de objetivos, y los niveles de eficiencia que en cada año se alcanzaría. Por el contrario, los registros de la actual cuenta de resultados responden más a una preocupación por la solvencia y el equilibrio financiero de la institución que a la necesidad de conocer la eficacia, eficiencia y economía que cada institución alcanza anualmente en su comportamiento productivo. 21

30 3. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL Un proceso de determinación del resultado económico-patrimonial de la Universidad en el año 2012 que se identificaría más con el seguido por cualquier entidad/empresa que trata de alcanzar sus objetivos de la manera más eficiente, sería el que proponen los profesores Vicente PINA y Lourdes TORRES (2001) (3), que busca explicitar la capacidad que en cada estadio presenta la institución según los flujos financieros que estemos considerando. En esta dirección se trataría de evidenciar el nivel de excedentes o pérdidas en el que incurre la institución según las referencias económicas que estemos considerando, siendo los tramos que cabrían calcular para la concreción del resultado los siguientes: I.- Excedente/Pérdida Bruta de Funcionamiento. II.- Excedente/Pérdida Neta de Funcionamiento. III.- Excedente/Pérdida de Operaciones Corrientes. IV.- Excedente/Pérdida Financiera. V.- Excedente/Pérdida de la Actividad Ordinaria. VI.- Excedente/Pérdida del Ejercicio. La concreción de estos tramos del resultado para la Universidad de Jaén en el año 2012 responde a los siguientes valores: (3) PINA, V. y TORRES, L (2001): Análisis e interpretación de las cuentas anuales de las administraciones públicas. 22

31 CUENTAS ANUALES DEL AÑO 2012 GASTOS Importes INGRESOS Importes a) Gastos de personal: ,78 1) Tasas por prestación de servicios o realización de actividades ,20 a.1) Sueldos, salarios y asimilados ,53 a.2) Cargas sociales ,25 2) Precios públicos por prestación de servicios o realización de actividade ,99 b) Prestaciones sociales 0,00 3) Precios públicos por utilización privativa o aprov. especial del dominio p ,65 c) Otros gastos de gestión ,01 4) Reintegros ,27 c.1) Servicios exteriores ,63 c.2) Tributos 5.723,52 5) Trabajos realizados por la entidad 0,00 c.3) Otros gastos de gestión corriente ,86 6) Otros ingresos de gestión ,47 6.1) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente ,05 6.2) Exceso de provisiones de riesgos y gastos ,42 d) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado ,23 e) Variación de provisiones de tráfico ,79 b.1) Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables ,79 I.- PÉRDIDA BRUTA DE FUNCIONAMIENTO (I=1+ +6-a- -c) ,21 II.- PÉRDIDA NETA DE FUNCIONAMIENTO (II=I-d-e) ,23 f) Transferencias corrientes ,50 7) Transferencias corrientes ,38 0,00 g) Subvenciones corrientes ,09 8) Subvenciones corrientes ,33 0,00 h) Transferencias de capital 0,00 9) Transferencias de capital 0,00 0,00 i) Subvenciones de capital ,06 10) Subvenciones de capital ,42 III.- EXCEDENTE DE OPERACIONES CORRIENTES (III=II f- -i) ,25 j) Gastos financieros y asimilables ,91 11) Ingresos de participaciones en capital 0,00 j.1) Por deudas ,91 j.2) Pérdidas de inversiones financieras 0,00 12) Ingresos de otros valores negociables y de créditos del activo inmoviliz 0,00 k) Variación de las provisiones de inversiones financieras ,81 13) Otros intereses e ingresos asimilados , ) Otros intereses ,44 l) Diferencias negativas de cambio 0, ) Beneficios en inversiones financieras 0,00 IV.- EXCEDENTE FINANCIERO (IV= j-k-l) ,72 V.- EXCEDENTE DE LA ACTIVIDAD ORDINARIA (V=III+IV) ,97 14) Diferencias positivas de cambio 0,00 m) Pérdidas procedentes de inmovilizado ,66 15) Beneficios procedentes del inmovilizado 1.200,00 n) Pérdidas por operaciones de endeudamiento 0,00 16) Beneficios por operaciones de endeudamiento 0,00 ñ) Gastos extraordinarios 4.500,00 17) Ingresos extraordinarios 9.265,90 o) Gastos y Pérdidas de otros ejercicios ,78 18) Ingresos y beneficios de otros ejercicios 359,09 p) Variación de provisión de inmovilizado no financiero 0,00 VI.- EXCEDENTE DEL EJERCICIO (AHORRO) (VI=V m- -p) ,52 Esta cadencia en la determinación del resultado de la Universidad evidencia en cada momento, si el excedente o la pérdida viene generado por el comportamiento de los flujos financieros del funcionamiento ordinario o extraordinario, la aportación financiera que representan los ingresos típicos u ordinarios para atender los gastos de funcionamiento, la necesidad de financiación ajena de carácter público que pueda subsidiar el déficit ordinario de explotación. Desde este enfoque resulta de utilidad disponer de un panel de indicadores que, calculados anualmente, nos permitan elaborar conclusiones acerca del comportamiento financiero de la institución. A modo de referencia pueden utilizarse, entre otros, los siguientes: 23

32 3. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL Año 2012 Año 2011 Año 2010 Año 2009 Año 2008 Año 2007 Año 2006 Año 2005 Ingresos corrientes o por actividades ordinarias Gastos por actividades ordinarias 115,03% 113,68% 111,93% 118,53% 118,95% 122,27% 123,39% 105,11% Transferencias y subvenciones recibidas Gastos por actividades ordinarias 95,04% 97,75% 94,13% 100,72% 101,20% 101,64% 104,40% 97,18% Amortización anual Inmovilizado material e inmaterial bruto 3,55% 3,43% 3,26% 3,36% 3,67% 3,18% 4,16% 3,97% Excedente/Pérdida de la actividad ordinaria Ingresos ordinarios 13,06% 12,03% 10,65% 15,63% 15,93% 18,21% 18,96% 4,86% Excedente/Pérdida del ejercicio Total ingresos 12,79% 11,89% 10,56% 13,71% 12,71% 18,20% 16,50% 10,48% Por último, remitir al estado de liquidación del presupuesto donde los gastos y los ingresos son comentados con mayor detalle y al cuadro 4.17 del apartado 4.4 de estas Cuentas Anuales donde se incluye un estadillo de conciliación entre el resultado económico-patrimonial y el resultado presupuestario que refleja las diferencias entre ambos, que consideramos de gran utilidad. 24

33 CUENTAS ANUALES DEL AÑO 2012 CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL. EJERCICIO 2012 Nº CUENTAS DEBE Ejercicio 2012 Ejercicio 2011 Nº CUENTAS HABER Ejercicio 2012 Ejercicio 2011 A) GASTOS , ,46 B) INGRESOS , ,73 1. Gastos de funcionamiento de los servicios y prestaciones sociales , ,98 1. Prestación de servicios , ,35 a) Gastos de personal: , , a) Tasas por prestación de servicios o realización de actividades , ,92 640,641 a.1) Sueldos, salarios y asimilados , ,99 642,643,644 a.2) Cargas sociales , , b) Precios públicos por prestación de servicios o realización de actividades , , b) Prestaciones sociales 0,00 0, c) Precios públicos por utilización privativa o aprov. especial del dominio públic , ,66 68 c) Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado , ,94 2. Otros ingresos de gestión ordinaria , ,04 d) Variación de provisiones de tráfico , , a) Reintegros , ,35 675,694,(794) d.1) Variación de provisiones y pérdidas de créditos incobrables , ,34 691,(791) d.2) Variación de provisión para devoluciones de ingresos 0,00 0,00 78 b) Trabajos realizados por la entidad 0,00 0,00 e) Otros gastos de gestión , ,19 c) Otros ingresos de gestión , ,25 62 e.1) Servicios exteriores , ,54 775,776,777 c.1) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente , ,25 63 e.2) Tributos 5.723, , c.2) Exceso de provisiones de riesgos y gastos ,42 0, e.3) Otros gastos de gestión corriente , , d) Ingresos de participaciones en capital 0,00 0,00 f) Gastos financieros y asimilables , ,04 661,662,663,665,669 f.1) Por deudas , ,04 761,762 e) Ingresos de otros valores negociables y de créditos del activo inmovilizado 0,00 0,00 666,667 f.2) Pérdidas de inversiones financieras 0,00 0,00 f) Otros intereses e ingresos asimilados , ,44 696,698,699,(796), (798),(799),697,(797) g) Variación de las provisiones de inversiones financieras , ,34 763,765,769 f.1) Otros intereses 668 h) Diferencias negativas de cambio 0,00 0,00 2. Transferencias y subvenciones , , a) Transferencias corrientes , , b) Subvenciones corrientes , , c) Transferencias de capital 0,00 0, d) Subvenciones de capital , ,00 3. Pérdidas y gastos extraordinarios , ,19 670,671 a) Pérdidas procedentes de inmovilizado , , b) Pérdidas por operaciones de endeudamiento 0,00 0, c) Gastos extraordinarios 4.500, , d) Gastos y Pérdidas de otros ejercicios , ,81 692,(792) e) Variación de provisión de inmovilizado no financiero 0,00 0, , , f.2) Beneficios en inversiones financieras 0,00 0, g) Diferencias positivas de cambio 0,00 0,00 3. Transferencias y subvenciones , , a) Transferencias corrientes , , b) Subvenciones corrientes , , c) Transferencias de capital 0,00 0, d) Subvenciones de capital , ,30 4. Ganancias e ingresos extraordinarios , ,43 770,771 a) Beneficios procedentes del inmovilizado 1.200, , b) Beneficios por operaciones de endeudamiento 0,00 0, c) Ingresos extraordinarios 9.265, , d) Ingresos y beneficios de otros ejercicios 359, ,14 AHORRO (Resultado positivo) , ,27 DESAHORRO 25

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35 CUENTAS ANUALES Universidad de Jaén LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

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37 CUENTAS ANUALES DEL AÑO DETALLE EXPLICATIVO Introducción La liquidación del presupuesto del año 2012 forma parte de las cuentas anuales de la Universidad de Jaén, las cuales han sido elaboradas por la Gerencia, bajo la dirección del Rector, tal y como establece el artículo 61 b) de los Estatutos de esta institución. En esta tarea ha sido indispensable la colaboración del Área Económico Patrimonial, el Servicio de Control Interno y otras unidades administrativas de esta institución. Asimismo las mencionadas cuentas son informadas por el Consejo de Gobierno y aprobadas por el Consejo Social, según lo dispuesto en los artículos 33 f), 45 e) y de dichos Estatutos. Por otra parte, han sido auditadas e informadas por una empresa especializada lo que, además de verificar la calidad y suficiencia de los registros contables, permite mejorar los procesos de gestión que afectan al ámbito económico de esta Universidad, todo ello según lo preceptuado por el artículo de los mencionados Estatutos Liquidación del estado de ingresos En relación a la liquidación del estado de ingresos, debemos señalar que, en el ejercicio 2012, se reconocen unos derechos netos por valor de ,12 euros de los cuales se recaudan ,58 euros, lo que representa un porcentaje de recaudación del 48,16%, quedando unos derechos pendientes de cobro de ,54 euros. El mencionado reconocimiento de derechos supone un aumento del 17,94% en la ejecución de los mismos con respecto a las previsiones inicialmente aprobadas. Las rúbricas más significativas son las dedicadas a las tasas, precios públicos y otros ingresos, fuente principal de ingresos propios, con una cantidad de ,72 euros, un 16,56% del total de ingresos; así como las transferencias corrientes, principal fuente de ingresos ajenos, con un importe de ,64 euros, representando un 73,48% sobre el mencionado total. Si a esta última añadimos lo liquidado por transferencias de capital nos encontramos que lo aportado por organismos externos, en especial por la Comunidad Autónoma, se sitúan en el 80,28% de los derechos totales reconocidos. El deterioro de la situación de tesorería de la Universidad que pone de manifiesto las presentes cuentas anuales se explica por la caída del porcentaje de recaudación de derechos del presupuesto corriente del 78,12% en 2010 al 54,24 en 2011 y al 48,16% en este ejercicio. Del importe liquidado por tasas, precios públicos y otros ingresos merece la pena destacar el dedicado a los precios públicos de matrícula de enseñanza obligatoria que asciende a ,52 euros, lo que supone un 71,63% del total del capítulo. De los derechos imputados a transferencias corrientes, resaltan los subconceptos y del estado de ingresos, correspondientes a las realizadas por la Consejería de Innovación, Ciencia y Empresa de la Junta de Andalucía para financiación operativa estructural y financiación operativa vinculada a resultados, que ascienden a ,38 euros y que suponen el 90,97% del total de capítulo cuarto. 29

38 4. LIQUIDACIÓN DEl PRESUPUESTO Éstas son consecuencia del modelo de financiación que el citado ente aplica para la distribución de recursos a las universidades andaluzas y que ha dotado de estabilidad a los presupuestos que liquida nuestra institución. Para finalizar el análisis del estado de ingresos debemos referirnos a los ,17 euros de transferencias de capital destinados a financiar, fundamentalmente, las inversiones reales de esta Universidad, entre las que se pueden destacar las referidas a tareas de investigación y las destinadas a la ejecución de obras y adquisición de equipamientos. De éstas el 64,80% provienen de la Comunidad Autónoma Liquidación del estado de gastos El estado de gastos del año 2012 presenta unas obligaciones reconocidas netas por importe de ,90 euros y unos pagos totales de ,62 euros que suponen un porcentaje de pago sobre el total del gasto reconocido del 93,30%, lo que nos permite comprobar el buen ritmo del mismo, ya que el importe pendiente asciende a solo ,28 euros. De esta manera se cumple el plazo establecido en la normativa vigente para la materialización de pagos. Las rúbricas que más resaltan del estado de gastos son las dedicadas al personal que ascienden a ,70 euros, un 62,88% del total, los gastos corrientes en bienes y servicios con un importe de ,09 euros, que representan un 15,14% del mismo, así como las inversiones reales cuya cantidad, ,80 euros, suponen un 13,31% de las obligaciones reconocidas en este ejercicio. Los gastos de personal presentan una estructuración atendiendo, fundamentalmente, al régimen jurídico del mismo, destacando el artículo dedicado a las retribuciones de funcionarios, docentes y no docentes, con un importe de ,91 euros, lo que supone un 53,25% del total del capítulo. Por su parte los gastos del personal laboral ascienden a ,89 euros, un 25,14% del mencionado total. En relación con los gastos corrientes en bienes y servicios podemos resaltar las cantidades destinadas a reparaciones, mantenimientos y conservación, ,67 euros, la adquisición de material, suministros y otros, ,32 euros y las indemnizaciones por razón del servicio que ascienden a ,85 euros. De los destinados a la adquisición de material, suministros y otros podemos destacar por su importancia los importes destinados a material de oficina, que incluyen los gastos fungibles básicos y el material bibliográfico; los suministros, tales como los de energía eléctrica, agua, gas, combustibles, material electrónico, etc; y el reglón de los gastos diversos entre los que se incluyen las atenciones protocolarias, la información, divulgación y publicidad, los gastos por reuniones y conferencias, actividades culturales, y sobre todo los gastos para sufragar los contratos de servicios externalizados, tales como la limpieza, ,20 euros, la seguridad y vigilancia, ,90 euros, jardinería y otros, los cuales de prestarse por personal propio se imputarían, obviamente, al capítulo de personal. Las inversiones reales, se pueden dividir en inmateriales, básicamente los gastos de investigación, y materiales. Las primeras suponen un 74,92% de total del capítulo, ,38 euros, los cuales se reparten entre proyectos, grupos y contratos artículo 83 de la LOU y ayudas a la investigación. Dentro del 30

39 CUENTAS ANUALES DEL AÑO 2012 apartado de las inversiones materiales, la nueva asciende a ,42 euros, 20,13% de total, y la de reposición a ,00 euros, 4,95% del mismo Cuenta financiera. Análisis de las principales magnitudes A continuación se analizan las principales magnitudes presupuestarias con una breve explicación de cada una de ellas Ahorro Bruto Se obtiene de la diferencia entre los ingresos corrientes liquidados (tasas, precios públicos y otros ingresos, transferencias corrientes e ingresos patrimoniales) y los gastos corrientes reconocidos (gastos de personal, gastos en bienes corrientes y servicios, gastos financieros y transferencias corrientes). Esta magnitud es de suma importancia pues tiene el cometido de financiar las operaciones de capital del ejercicio, fundamentalmente las inversiones reales que no siempre presentan valores positivos por la falta de adecuación temporal entre dichos gastos y los ingresos de organismos externos que las financian. Asimismo contribuye a aumentar el resto de magnitudes, resultado presupuestario, saldo presupuestario, remanente de tesorería del ejercicio, en aquellas cantidades no dispuestas para operaciones de capital. El ahorro bruto ha aumentado en miles de euros con respecto al ejercicio anterior. Esta magnitud, en este ejercicio, asciende a ,71 euros, según el detalle siguiente: Conceptos Importe I. INGRESOS CORRIENTES ,98 euros II. GASTOS CORRIENTES ,27 euros III. = (I. - II.) AHORRO BRUTO ,71 euros Resultado de operaciones no financieras Para el cálculo del resultado de operaciones no financieras, en primer lugar debemos hallar la diferencia entre las operaciones de capital del estado de ingresos (enajenación de inversiones reales y transferencias de capital) y las del estado de gastos (inversiones reales y transferencias de capital) que este ejercicio se sitúa en ,31 euros. En segundo lugar, a esta cantidad le sumamos el ahorro bruto, obteniendo el resultado de operaciones no financieras que, en este año, asciende a ,40 euros. 31

40 4. LIQUIDACIÓN DEl PRESUPUESTO Conceptos Importe III. AHORRO BRUTO ,71 euros IV. INGRESOS DE CAPITAL NO FINANCIEROS ,55 euros V. GASTOS DE CAPITAL NO FINANCIEROS ,86 euros VI. = (III. + IV. - V.) RESULTADO OPERACIONES NO FINANCIERAS ,40 euros Resultado presupuestario del ejercicio Se define por la diferencia entre la totalidad de los ingresos presupuestarios realizados durante el ejercicio, excluidos los derivados de la emisión y creación de pasivos financieros, y la totalidad de gastos presupuestarios del mismo, excluidos los derivados de la amortización y reembolso de pasivos financieros. En concreto, esta magnitud pone de manifiesto lo que ha ocurrido en el ejercicio económico por la actividad productiva de la institución, sin tener en cuenta posibles empréstitos de agentes externos. A continuación se expone el citado resultado, que asciende a ,35 euros, el cual también se puede calcular añadiendo, al resultado de operaciones no financieras, la variación neta de activos financieros (la diferencia entre el capítulo octavo del estado de ingresos y el mismo capítulo del estado de gastos): Conceptos VI. RESULTADO OPERACIONES NO FINANCIERAS VII. VARIACIÓN NETA DE ACTIVOS FINANCIEROS VIII. = (VI. + VII.) RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO Importe ,40 euros ,95 euros ,35 euros Saldo presupuestario del ejercicio Éste asciende a ,22 euros, pudiendo definirse como la magnitud que se obtiene restando de la total de los derechos liquidados del ejercicio el total de las obligaciones contraídas en el mismo. Nos detalla lo ocurrido en el año por el conjunto de ingresos y gastos, sin tener en cuenta otras cantidades representativas de ejercicios anteriores. También se halla agregando la variación de pasivos financieros (diferencia entre el capítulo noveno del estado de ingresos y el mismo capítulo del estado de gastos) al resultado presupuestario del ejercicio, según el detalle siguiente: Conceptos Importe VIII. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO ,35 euros IX. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS ,87 euros X. = (VIII. + IX.) SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO ,22 euros 32

41 CUENTAS ANUALES DEL AÑO Remanente de tesorería del ejercicio Magnitud fundamental que se obtiene por la diferencia entre los derechos reconocidos netos pendientes de cobro a corto plazo, los fondos líquidos o disponibles y las obligaciones reconocidas netas y pendientes de pago a corto plazo. Los derechos y obligaciones anteriormente indicados podrán tener su origen tanto en operaciones presupuestarias como no presupuestarias. También se calcula añadiendo al saldo presupuestario magnitudes que vienen acumuladas de ejercicios anteriores o consecuencia de contabilizaciones anteriores que deben ser ajustadas por circunstancias que se producen en el ejercicio corriente, tales como las modificaciones de obligaciones y/o derechos de ejercicios anteriores, remanentes de tesorería de ejercicios anteriores y la provisión por derechos pendientes de dudoso cobro. Esta magnitud, mantiene una evolución positiva a partir del año En este ejercicio esta magnitud asciende a ,92 euros, según el siguiente detalle: Conceptos Importe X. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO ,22 euros XI. MODIFICACIÓN OBLIGACIONES Y/O DERECHOS EJERCICIOS ANTERIORES ,76 euros XII. REMANENTES DE TESORERÍA DE EJERCICIOS ANTERIORES ,25 euros XIII. VARIACIÓN PROVISIÓN POR DERECHOS PENDIENTES DE DUDOSO COBRO 2012 XIV. = (X. + XI. + XII. + XIII.) REMANENTE DE TESORERIA DEL EJERCICIO ,79 euros ,92 euros Remanente afectado del ejercicio. Remanente no afectado del ejercicio Una vez calculado el remanente de tesorería del ejercicio podemos dividirlo en afectado y no afectado o genérico. La primera de estas dos magnitudes es una excepción al principio de globalidad de los créditos pues vincula unos determinados ingresos, llamados finalistas, a la realización de unos gastos concretos, denominados gastos con financiación afectada. De esta manera, por la unión de unos ingresos a unos determinados gastos, la Universidad acaba obteniendo un remanente afectado al cumplimiento de una serie de obligaciones impuestas por los órganos o entes que financian los mencionados ingresos. El mencionado remanente se puede obtener del reconocimiento de derechos finalistas pendientes de incorporación al estado de gastos (remanente afectado de ingresos) y por los saldos entre los ingresos reconocidos finalistas o específicos y los gastos afectados a los mismos (remanente afectado de gastos), todo ello referido al cierre del ejercicio. El remanente afectado de ingresos incluye derechos liquidados derivados de cursos, contratos art. 83 de la LOU, transferencias de capital para atenciones extraordinarias y proyectos/grupos de investigación. Por su parte, el afectado de gastos contiene los disponibles de lo 33

42 4. LIQUIDACIÓN DEl PRESUPUESTO anteriormente detallado así como de las inversiones financiadas, fundamentalmente, por la Consejería de Innovación, Ciencia y Empresa como consecuencia del Plan Plurianual de Inversiones. Una vez estimado el remanente afectado no hay más que restarlo del total del remanente de tesorería del ejercicio para obtener el remanente no afectado, también denominado genérico, que se considera una magnitud de libre disposición, pudiendo ser aplicado en próximos ejercicios en cualquier tipo de gasto, sin más limitación que su importe. La mencionada aplicación se producirá a través de la materialización de las correspondientes modificaciones de crédito. Las cantidades resultantes de estas dos magnitudes son las siguientes: Conceptos XV. REMANENTE AFECTADO DEL EJERCICIO XVI. REMANENTE NO AFECTADO DEL EJERCICIO Importe ,18 euros ,74 euros Finalmente, sólo queda matizar que este importe de remanente genérico debe ser disminuido por una magnitud, que no siendo estrictamente contable, sí cuenta con la obligatoriedad jurídica que le otorgan las normas generales de ejecución presupuestaria aprobadas, anualmente, por el Consejo Social de nuestra Universidad, y normativa complementaria. Nos referimos, en concreto a los disponibles, a 31 de diciembre, de departamentos, centros, grupos de investigación financiados por esta Institución, cursos y contratos con financiación no afectada, en suma, unidades de gasto financiadas con fondos propios a los que se les respetan los saldos de final de ejercicio. El importe de éstos asciende a ,18 euros. 34

43 CUENTAS ANUALES DEL AÑO 2012 CUADRO 4.1. ESQUEMA DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO AÑO 2012 (En euros) CRÉDITOS INICIALES ,00 + / - MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ,89 = RECAUDACIÓN LIQUIDADA PRESUPUESTO DERECHOS ,58 DEFINITIVO LIQUIDADOS , ,12 DERECHOS PENDIENTES DE COBRO ,54 - OBLIGACIONES PAGADAS OBLIGACIONES ,62 CONTRAIDAS ,90 OBLIGACIONES PENDIENTES = ,28 SALDO PRESUPUESTARIO ,22 + / - DERECHOS Y OBLIGACIONES ANULADAS EJERCICIOS ANTERIORES ( ,76) + REMANENTE EJERCICIOS ANTERIORES ,25 VARIACIÓN PROVISIÓN DERECHOS PTES. DUDOSO COBRO 2012 ( ,79) + = REMANENTE AFECTADO REMANENTE TOTAL ,18 EJERCICIO ,92 REMANENTE GENÉRICO ,74 Nota: Las cantidades entre paréntesis tienen valor negativo. 35

44 4. LIQUIDACIÓN DEl PRESUPUESTO CUADRO N.º 4.2. ORIGEN Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS: EVOLUCIÓN ( ) CÓD. ORIGEN DE LOS FONDOS DESCRIPCIÓN - En euros - AÑO 1994 AÑO 1995 TASA DE AÑO 1996 TASA DE AÑO 1997 TASA DE DERECHOS LIQUIDADOS DERECHOS LIQUIDADOS VARIACIÓN DERECHOS LIQUIDADOS VARIACIÓN DERECHOS LIQUIDADOS VARIACIÓN Euros % Euros % 1995/1994 (%) Euros % 1996/1995 (%) Euros % 1997/1996 (%) I Financiación Pública ,80 77, ,57 66,14 0, ,54 62,17 9, ,31 65,64 12,15 I.1 Junta de Andalucía ,81 73, ,92 64,78 3, ,93 61,18 10, ,83 62,78 9,01 I.2 Estado y OO.AA ,30 3, ,43 1,34 (55,81) ,01 0,39 (65,55) ,47 1,33 256,91 I.3 Unión Europea ,69 0, ,22 0,01 (89,43) ,07 0, , ,50 1,46 160,66 I.4 Corporaciones Locales 1.502,53 0,00 100, ,74 0,02 265,50 I.5 Empresas Públicas y otros E.P ,77 0,05 I.6 Préstamos del Sector Público II Financiación Privada ,92 22, ,77 32,92 73, ,25 37,26 32, ,52 33,80 (3,64) II.1 Convenios y Servicios ,49 0, ,82 1,12 45, ,82 2,05 113, ,02 1,02 (46,98) II.2 Matrículas ,04 21, ,41 31,35 72, ,13 34,68 29, ,12 27,31 (16,36) II.3 Préstamos ,61 4,96 II.4 Otros 3.203,39 0, ,54 0, , ,29 0,53 39, ,77 0,51 1,32 III Financiación Propia ,68 0, ,03 0,94 51, ,65 0,57 (29,58) ,18 0,56 4,01 III.1 Patrimoniales ,68 0, ,40 0,70 12, ,53 0,36 (39,23) ,58 0,37 8,86 III.2 Otros ,63 0,24 100, ,12 0,20 (1,66) ,60 0,18 (4,66) IV Subtotal Financiación ,41 100, ,38 100,00 17, ,43 100,00 16, ,02 100,00 6,22 V Remanentes Ejercicios anteriores , ,16 35,71 (*) ,74 (60,66) (*) ,67 (95,88) VI Total Recursos , ,53 19, ,17 8, ,69 2,13 APLICACIÓN DE LOS FONDOS AÑO 1994 AÑO 1995 TASA DE AÑO 1996 TASA DE AÑO 1997 TASA DE CÓD. DESCRIPCIÓN OBLIGACIONES CONTRAIDAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS VARIACIÓN OBLIGACIONES CONTRAIDAS VARIACIÓN OBLIGACIONES CONTRAIDAS VARIACIÓN Euros % Euros % 1995/1994 (%) Euros % 1996/1995 (%) Euros % 1997/1996 (%) I Funcionamiento ,53 84, ,76 78,07 21, ,82 79,82 13, ,34 85,41 6,24 I.1 Personal ,66 68, ,30 62,12 18, ,97 63,62 13, ,57 68,47 6,85 I.2 Bienes y Servicios Corrientes ,51 14, ,61 13,60 22, ,75 14,10 15, ,50 14,89 4,86 I.3 Otros ,35 0, ,85 2,35 402, ,10 2,09 (1,28) ,27 2,05 (2,76) II Inversiones ,39 15, ,10 21,63 80, ,10 19,92 2, ,16 14,30 (28,71) III Activos y Pasivos Financieros ,43 0, ,28 0,30 142, ,04 0,26 (4,98) ,50 0,29 9,21 IV Subtotal Obligaciones ,34 100, ,14 100,00 31, ,96 100,00 10, ,00 100,00 (0,71) V Remanente , ,39 (60,59) ,21 (49,50) ,68 139,75 VI Total Recursos , ,53 19, ,17 8, ,69 2,13 Nota: Las cantidades entre paréntesis tienen valor negativo. (*) Debido a la anulación de derechos procedentes de ejercicios anteriores y a la provisión por derechos pendientes de dudos o cobro, los remanentes reales de los años 1995, 1996, 1997, 1998, 1999, 2000, 2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011 ascienden a ,74 euros, ,67 euros, ,41 euros, ( ,53) euros, ( ,00) euros, (3.734,836,36) euros, ( ,34) euros, ( ,29) euros, ,44 euros, ,15 euros, ,19 euros, ,30 euros, ,37 euros, ,39 euros, ,07 euros, ,24 euros y ,70 respectivamente. 36

45 CUENTAS ANUALES DEL AÑO 2012 CUADRO N.º 4.2. (Continuación) ORIGEN Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS: EVOLUCIÓN ( ) CÓD. ORIGEN DE LOS FONDOS DESCRIPCIÓN - En euros - AÑO 1998 TASA DE AÑO 1999 TASA DE AÑO 2000 TASA DE AÑO 2001 TASA DE DERECHOS LIQUIDADOS VARIACIÓN DERECHOS LIQUIDADOS VARIACIÓN DERECHOS LIQUIDADOS VARIACIÓN DERECHOS LIQUIDADOS VARIACIÓN Euros % 1998/1997 (%) Euros % 1999/1998 (%) Euros % 2000/1999 (%) Euros % 2001/2000 (%) I Financiación Pública I.1 Junta de Andalucía I.2 Estado y OO.AA. I.3 Unión Europea I.4 Corporaciones Locales I.5 Empresas Públicas y otros E.P. I.6 Préstamos del Sector Público II Financiación Privada II.1 Convenios y Servicios II.2 Matrículas II.3 Préstamos II.4 Otros III Financiación Propia III.1 Patrimoniales III.2 Otros IV Subtotal Financiación V Remanentes Ejercicios anteriores VI Total Recursos ,71 70,78 20, ,89 72,73 15, ,92 66,78 (4,04) ,88 68,63 11, ,83 67,51 20, ,82 70,34 16, ,00 65,57 (2,58) ,20 64,54 7, ,93 1,66 40, ,33 1,33 (10,69) ,15 0,71 (43,89) ,55 0,72 10, ,80 1,51 15, ,96 0,87 (35,20) ,00 0,35 (57,73) ,24 3,26 902, ,93 0,03 104, ,17 0,09 246, ,25 0,08 (12,58) ,61 0,07 (0,54) ,23 0,06 31, ,61 0,09 59, ,51 0,07 (24,39) ,28 0,04 (34,16) ,06 28,59 (5,32) ,61 26,58 4, ,47 32,51 27, ,67 30,65 2, ,69 1,98 116, ,69 1,49 (15,96) ,52 1,52 7, ,42 1,86 32, ,19 25,90 6, ,11 24,51 5, ,49 23,55 0, ,50 22,89 5, ,75 6, ,47 5,12 (13,37) ,18 0,71 56, ,81 0,58 (8,70) ,72 1,01 81, ,28 0,78 (15,36) ,46 0,64 27, ,23 0,70 22, ,62 0,71 6, ,71 0,72 9, ,67 0,45 35, ,57 0,51 26, ,95 0,53 9, ,83 0,57 15, ,79 0,18 12, ,67 0,19 15, ,68 0,18 (2,85) ,88 0,15 (6,56) ,23 100,00 11, ,73 100,00 11, ,02 100,00 4, ,26 100,00 8,73 (*) , ,63 (*) ( ,53) (124,12) (*) ( ,00) 417,06 (*) ( ,36) 263, ,64 14, ,20 8, ,01 2, ,91 2,63 APLICACIÓN DE LOS FONDOS AÑO 1998 TASA DE AÑO 1999 TASA DE AÑO 2000 TASA DE AÑO 2001 TASA DE CÓD. DESCRIPCIÓN OBLIGACIONES CONTRAIDAS VARIACIÓN OBLIGACIONES CONTRAIDAS VARIACIÓN OBLIGACIONES CONTRAIDAS VARIACIÓN OBLIGACIONES CONTRAIDAS VARIACIÓN Euros % 1998/1997 (%) Euros % 1999/1998 (%) Euros % 2000/1999 (%) Euros % 2001/2000 (%) I Funcionamiento I.1 Personal I.2 Bienes y Servicios Corrientes I.3 Otros II Inversiones III Activos y Pasivos Financieros IV Subtotal Obligaciones V Remanente VI Total Recursos ,25 83,70 12, ,38 79,81 11, ,19 81,78 11, ,74 82,47 6, ,08 66,57 11, ,69 63,63 11, ,37 64,73 10, ,24 66,35 8, ,84 14,57 12, ,23 13,98 11, ,74 14,87 15, ,74 13,89 (1,33) ,32 2,56 43, ,47 2,20 0, ,08 2,18 7, ,76 2,23 7, ,11 16,05 28, ,79 17,89 29, ,31 17,97 9, ,26 17,30 1, ,52 0,25 (0,96) ,33 2,30 983, ,00 0,25 (88,41) ,44 0,23 0, ,87 100,00 14, ,50 100,00 16, ,51 100,00 8, ,44 100,00 5, ,77 7,37 ( ,29) (150,01) ( ,50) 305,69 ( ,53) 42, ,64 14, ,20 8, ,01 2, ,91 2,63 Nota: Las cantidades entre paréntesis tienen valor negativo. (*) Debido a la anulación de derechos procedentes de ejercicios anteriores y a la provisión por derechos pendientes de dudos o cobro, los remanentes reales de los años 1995, 1996, 1997, 1998, 1999, 2000, 2001, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 y 2011 ascienden a ,74 euros, ,67 euros, ,41 euros, ( ,53) euros, ( ,00) euros, (3.734,836,36) euros, ( ,34) euros, ( ,29) euros, ,44 euros, ,15 euros, ,19 euros, ,30 euros, ,37 euros, ,39 euros, ,07 euros, ,24 euros y ,70 respectivamente. 37