Políticas contables y definiciones de cuentas MANUAL DE CONTABILIDAD Y PLAN DE CUENTAS. Capítulo III: Página 1. Tabla de Contenido
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- Sara Casado Farías
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1 Página 1 Tabla de Contenido SECCION PORTAFOLIO PARA COMERCIALIZACION "T" INTRODUCCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Contingentes. DEFINICIÓN DE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Contingentes. REGISTRO CONTABLE DEL PORTAFOLIO PARA COMERCIALIZACION T Portafolio para Comercialización T Ajuste y valoración a mercado de los títulos valores de deuda Dinámica Contable Operaciones de compra venta de títulos valores de deuda 1. Operaciones de compra venta de contado (spot) de títulos valores de deuda 1.1. Registro contable de contratos de compra spot de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de compra spot de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de compra spot de títulos valores de deuda 1.2. Registro contable de contratos de venta spot de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de venta spot de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de venta spot de títulos valores de deuda 2. Operaciones de compra venta a plazo (forward y futuros) de títulos valores de deuda Contratos forward de títulos valores de deuda Contratos de futuros de títulos valores de deuda.
2 Página 2 Clasificación de los contratos de futuros y forward de títulos valores de deuda Criterios de Cobertura Contratos de derivados (forward y futuros) de cobertura Contratos de derivados (forward y futuros) especulativos Registro de las operaciones de compra venta a plazo (forward y futuros) de títulos valores de deuda 2.1. Registro contable de contratos de compra forward de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de compra forward de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de compra forward de títulos valores de deuda 2.2. Registro contable de contratos de venta forward de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de venta forward de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de venta forward de títulos valores de deuda 2.3. Registro contable de contratos de compra de futuros de títulos valores de deuda 2.4. Registro contable de contratos de venta de futuros de títulos valores de deuda Incumplimientos de operaciones de compra venta de títulos valores de deuda. Ajustes, valoración a mercado, redenciones y vencimientos de los títulos valores de deuda 1. Registro contable de los intereses devengados por los títulos valores de deuda 2. Registro contable de la amortización de descuento en títulos en títulos de deuda emitidos sin cláusula (cupones) de intereses (cero cupón). 3. Registro contable del ajuste a valor de mercado por precio 4. Registro contable del ajuste a valor de mercado por tipo de cambio 5. Registro contable de la redención anticipada de los títulos valores de deuda 6. Registro contable del vencimiento de los títulos valores de deuda ACTIVIDADES DE LAS SOCIEDADES DE CORRETAJE CASAS DE BOLSA Actividades de corretaje puro. Actividades de corretaje y por cuenta propia. Colocación de títulos valores de deuda
3 Página 3 SECCION PORTAFOLIO DE INVERSION PARA COMERCIALIZACION "PIC" INTRODUCCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Contingentes DEFINICIÓN DE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Contingentes REGISTRO CONTABLE DEL PORTAFOLIO DE INVERSIÒN PARA COMERCIALIZACION PIC El Portafolio de Inversión para Comercialización PIC Ajuste y valoración a mercado de los títulos valores de deuda Dinámica Contable Operaciones de compra venta de títulos valores de deuda 1. Operaciones de compra venta de contado (spot) de títulos valores de deuda 1.1. El Registro contable de contratos de compra spot de títulos valores de deuda El Registro contable de contratos de compra spot de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de compra spot de títulos valores de deuda 1.2. Registro contable de contratos de venta spot de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de venta spot de títulos valores de deuda denominados en la misma moneda que su contravalor o pago Registro contable de contratos de venta spot de títulos valores de deuda denominados en una moneda diferente a la moneda de su contravalor o pago 2. Operaciones de compra venta a plazo (forward y futuros) de títulos valores de deuda Contratos forward de títulos valores de deuda Contratos de futuros de títulos valores de deuda.
4 Página 4 Clasificación de los contratos de futuros y forward de títulos valores de deuda Criterios de Cobertura Contratos de derivados (forward y futuros) de cobertura Contratos de derivados (forward y futuros) especulativos Registro de las operaciones de compra venta a plazo (forward y futuros) de títulos valores de deuda 2.1. Registro contable de contratos de compra forward de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de compra forward de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de compra forward de títulos valores de deuda 2.2. Registro contable de contratos de venta forward de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de venta forward de títulos valores de deuda Registro contable de contratos de venta forward de títulos valores de deuda 2.3. Registro contable de contratos de compra de futuros de títulos valores de deuda 2.4. Registro contable de contratos de venta de futuros de títulos valores de deuda Incumplimientos de operaciones de compra venta de títulos valores de deuda. Ajustes, valoración a mercado, redenciones y vencimientos de los títulos valores de deuda 1. Registro contable de los intereses devengados por los títulos valores de deuda 2. Registro contable de la amortización de descuento en títulos en títulos de deuda emitidos sin cláusula (cupones) de intereses (cero cupón) 3. Registro contable del ajuste a valor de mercado por precio 4. Registro contable del ajuste a valor de mercado por tipo de cambio 5. Registro contable de la redención anticipada de los títulos valores de deuda 6. Registro contable del vencimiento de los títulos valores de deuda ACTIVIDADES DE LAS SOCIEDADES DE CORRETAJE CASAS DE BOLSA Actividades de corretaje puro. Actividades de corretaje y por cuenta propia.
5 Página 5 SECCION PORTAFOLIO DE INVERSION "I" INTRODUCCIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEFINICIÓN DE DE LOS ESTADOS FINANCIEROS REGISTRO CONTABLE DEL PORTAFOLIO DE INVERSIÒN I El Portafolio de Inversión I Ajuste y valoración a mercado por tipo de cambio de los títulos valores de deuda 1. Registro contable de los títulos valores de deuda 1.1. Registro contable de títulos valores de deuda con cláusula (cupones) de interés 1.2. Registro contable de títulos valores de deuda sin cláusula (cupones) de interés (cero cupón) 2. Registro contable de los intereses devengados, amortización de prima y descuento de los títulos valores de deuda 2.1. Registro contable de los intereses devengados en títulos valores con cláusula (cupones) de intereses 2.2. Registro contable de la amortización de primas y descuentos en títulos valores de deuda emitidos sin cláusulas (cupones) de interés (cero cupón) y con cláusulas (cupones) de interés 3. Registro contable del ajuste a valor de mercado por tipo de cambio de los títulos valores de deuda 4. Registro contable de pérdidas permanentes de los títulos valores de deuda 5. Registro contable de redenciones anticipadas de los títulos valores de 6. Registro contable de los vencimientos de los títulos valores de deuda MÉTODO DEL RENDIMIENTO CONSTANTE AL VENCIMIENTO
6 Página 6 SECCION PORTAFOLIO DE ACCIONES INTRODUCCIÓN. DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Contingentes DEFINICIÓN DE LAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS. Contingentes REGISTRO CONTABLE DEL PORTAFOLIO PARA COMERCIALIZACION DE ACCIONES El Portafolio para Comercialización de Acciones. Ajustes y valoración de las acciones clasificadas en el Portafolio para Comercialización de Acciones Dinámica Contable Operaciones de compra venta de acciones 1. Operaciones de compra venta de contado (spot) de acciones 1.1. Registro contable de contratos de compra spot de acciones Registro contable de contratos de compra spot de acciones denominados en la misma moneda que su contravalor o pago Registro contable de contratos de compra spot de acciones denominados en una moneda diferente a la moneda de su contravalor o pago 1.2. Registro contable de contratos de venta spot de acciones Registro contable de contratos de venta spot de acciones denominados en la misma moneda que su contravalor o pago Registro contable de contratos de venta spot de acciones denominados en una moneda diferente a la moneda de su contravalor o pago
7 Página 7 2. Operaciones de compra venta a plazo (forward y futuros) de acciones Contratos forward de acciones Contratos de futuros de acciones. Clasificación de los contratos de futuros y forward de acciones Criterios de Cobertura Contratos de derivados (forward y futuros) de cobertura Contratos de derivados (forward y futuros) especulativos Registro de las operaciones de compra venta a plazo (forward y futuros) de acciones 2.1. Registro contable de contratos de compra forward de acciones Registro contable de contratos de compra forward de acciones denominados en la misma moneda que su contravalor o pago Registro contable de contratos de compra forward de acciones denominados en una moneda diferente a la moneda de su contravalor o pago 2.2. Registro contable de contratos de venta forward de acciones Registro contable de contratos de venta forward de acciones denominados en la misma moneda que su contravalor o pago Registro contable de contratos de venta forward de acciones denominados en una moneda diferente a la moneda de su contravalor o pago 2.3. Registro contable de contratos de compra de futuros de acciones 2.4. Registro contable de contratos de venta de futuros de acciones Incumplimientos de operaciones de compra venta de acciones. Valoración a mercado, dividendos decretados y derechos de suscripción de acciones clasificadas en el Portafolio para Comercialización de Acciones 1. Registro contable del ajuste a valor de mercado por precio de las acciones 2. Registro contable del ajuste a valor de mercado por tipo de cambio de las acciones 3. Registro contable de los dividendos decretados 4. Registro contable de los derechos de suscripción (Warrants) REGISTRO CONTABLE DEL PORTAFOLIO DE INVERSIÓN PERMANENTE EN ACCIONES El Portafolio de Inversión Permanente en Acciones. Operaciones de compra venta de acciones clasificadas en el Portafolio de Inversión Permanente en Acciones Ajustes y valoración de las acciones clasificadas en el Portafolio de Inversión Permanente en Acciones Registro contable de las ganancias, perdidas y dividendos de las acciones clasificadas en el Portafolio
8 Página 8 de Inversiones Permanentes en Acciones Inversiones permanentes en acciones denominadas en moneda extranjera ACTIVIDADES DE LAS SOCIEDADES DE CORRETAJE CASAS DE BOLSA Actividades de corretaje puro. Actividades de corretaje y por cuenta propia. Colocación de acciones Fin de la
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CCI PUESTO DE BOLSA, S.A. Balance General Resumido. En Pesos Dominicanos. Pag Forma A Balance General Resumido. Descripcion
4.5.1 Forma A 1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÈSTAMO
CCI PUESTO DE BOLSA, S.A. Balance General Resumido. En Pesos Dominicanos. Pag Forma A Balance General Resumido. Descripcion
1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÈSTAMO (AAYP) DEL
CCI PUESTO DE BOLSA, S.A. Balance General Resumido. En Pesos Dominicanos. Pag Forma A Balance General Resumido. Descripcion
4.5.1 Forma A 1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÈSTAMO
PARALLAX VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. Estados Financieros Semestrales sobre la Base Regulada Al 31 de diciembre del 2014
PARALLAX VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. Estados Financieros Semestrales sobre la Base Regulada Al 31 de diciembre del 2014 1 PARALLAX VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. Índice Al 31 de diciembre del 2014 Estados
Citinversiones de Títulos y Valores, S.A. (Puesto de Bolsa)
4.1..0.0. 4.1.1.0.0.00. 4.1.2.0.0.00. 4.1.2.01.0.0. Citinversiones de Títulos y Valores, S.A. (Puesto de Bolsa) Del 01/01/2015 Al & Del 01/01/2014 Al Acumulado c Semestre INGRESOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS
PARALLAX VALORES.PUESTO DE BOLSA.S.A.
Estado de Resultados Resumido DEL : 01/12/2007 Pag. 1 4.1.0.00.00.00.00.00.0 INGRESOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS 13,164,564.85 0.00 4.1.1.00.00.00.00.00.0 RENDIMIENTO POR DISPONIBILIDADES 16,395.31 0.00
PRIMMA VALORES, S.A. PUESTO DE BOLSA Balance General Resumido AL : 31/12/2016. (Expresado en PESOS DOMINICANOS ) Pag. Descripcion
1 1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÈSTAMO (AAYP)
BHD León Puesto de Bolsa.SA
BHD León Puesto de BolsaSA Fecha: Pag 1 10000 ACTIVO 3,135,453,96889 3,238,811,18453 11000 DISPONIBILIDADES 502,679,60019 448,780,28139 11100000 EFECTIVO 33,073,50295 11200000 DEPÓSITOS A LA VISTA EN BANCOS
ALPHA SOCIEDAD DE VALORES Balance General Resumido AL : 31/07/2017 (Expresado en Pesos Dominicanos ) Pag.
1 1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRESTAMO (AAYP)
TIVALSA PUESTO DE BOLSA S.A. Balance General Resumido AL : 30/06/2016 (Expresado en PESOS DOMINICANOS ) (4.5.1 Forma A) Ok - Balance General Resumido
1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÈSTAMO (AAYP) DEL
UC-United Capital, Puesto De Bolsa, S.A Balance General Resumido AL : 29/02/2016 (Expresado en DOP ) Pag.
1 1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÈSTAMO (AAYP)
UC-United Capital, Puesto De Bolsa, S.A Balance General Resumido AL : 31/08/2016 (Expresado en DOP ) Pag.
1 1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÈSTAMO (AAYP)
UC-United Capital, Puesto De Bolsa, S.A Balance General Resumido AL : 30/06/2017. (Expresado en DOP ) Pag. Descripcion
1 1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÈSTAMO (AAYP)
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PARALLAX VALORES PUESTO DE BOLSA, S.A. Balance General Resumido AL : 31/07/2016 (Expresado en Pesos Dominicanos ) Pag.
1 1.0.0.00.00.00.00.00.0 ACTIVO 1.1.0.00.00.00.00.00.0 DISPONIBILIDADES 1.1.1.00.00.00.00.00.0 EFECTIVO 1.1.2.00.00.00.00.00.0 DEPOSITOS A LA VISTA EN BANCOS Y ASOCIACIONES DE AHORRO Y PRÈSTAMO (AAYP)
BNValores, Puesto de Bolsa S.A. Balance General Resumido Al 31/01/2014 (Expresado en Pesos Dominicanos)
Página: 1 de8 1.0.0.00.00.00.00.00.0.00 1.1.0.00.00.00.00.00.0.00 1.1.1.00.00.00.00.00.0.00 1.1.2.00.00.00.00.00.0.00 1.1.2.99.00.00.00.00.0.00 1.1.3.00.00.00.00.00.0.00 1.1.3.99.00.00.00.00.0.00 1.2.0.00.00.00.00.00.0.00
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