UNIDAD DE AUDITORÍA DE PROYECTOS DE ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO

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1 UNIDAD DE AUDITORÍA DE PROYECTOS DE ORGANISMOS MULTILATERALES DE CRÉDITO (APROMUC) CORRESPONDIENTE AL HONORABLE TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES 29 Guía Operativa para Conducción de Auditorías de Préstamos de Organismos Multilaterales de Crédito Introducción La presente, constituye una guía básica de los puntos a tener en cuenta en la conducción de auditorías derivadas de préstamos de organismos multilaterales de crédito (Bco. Mundial, BID, etc) donde se identifican los puntos de mayor relevancia a ser tenidos en cuenta para la definición de los procedimientos mínimos y necesarios para la realización del trabajo de auditoría. 1 / 35

2 Los puntos de revisión son, básicamente, enunciativos y de ninguna manera se debe limitar, en los casos que así corresponda, la ampliación de los mismos en orden a asegurar la satisfacción de los objetivos planteados al realizar el examen. Procedimientos mínimos de auditoría a ser tenidos en cuenta: Procedimientos SI NO N/A Observaciones 2 / 35

3 1. Verificar si los responsables de las jurisdicciones y enti 1.1. Los objetivos, la figuración del programa o proyecto 1.2. Los componentes o ítems del mismo 1.3. Los montos involucrados 1.4. Los destinatarios 1.5. Las actividades a desarrollar 1.6. Su compatibilidad con las políticas sectoriales vigentes 3 / 35

4 2. Recopilar normas vigentes aplicables a los préstamos c 4 / 35

5 3. Obtener y sintetizar el instrumento legal (p.ej.: Decreto) 4. Obtener la resolución en la que se designa a los respon 4.1. El Consejo Ejecutivo 4.2. La Unidad Ejecutora y de Coordinación General del pro 5 / 35

6 4.3. Los Comités Ejecutivos de los subprogramas y de sus r 5. Obtener Carta de Acuerdo, Convenio y demás docume 6 / 35

7 6. Sintetizar los aspectos más relevantes del Convenio, ta 6.1. Finalidades del Proyecto 6.2. Costo del Proyecto y el plan de financiamiento 6.3. Monto otorgado por el préstamo 6.4. Contrapartida local 6.5. Metas y objetivos 6.6. Ambito geográfico 6.7. Insumos 7 / 35

8 6.8. Presupuestos y determinación del costo 6.9. Plan Operativo 7. Recopilar antecedentes legales y organizacionales del 8 / 35

9 8. Obtener la estructura organizacional e instructivos espe 9. Comprobar la debida inclusión del Préstamo en el Prog 9 / 35

10 10. Analizar las relaciones, funciones, responsabilidades y 10 / 35

11 11. Analizar como se inserta el Proyecto con respecto a los 12. Analizar los antecedentes obtenidos en función de los e 11 / 35

12 13. Conforme a lo establecido en el Convenio: Verificar la existencia de sistemas de registración conta Verificar la registración presupuestaria de los movimien 12 / 35

13 14. Evaluar las actividades de control en el ámbito adminis 15. Recabar la existencia de manuales de procedimientos i 13 / 35

14 16. Visualizar y describir las características de los registros 14 / 35

15 17. Obtener detalle de las cuentas bancarias habilitadas, ve 18. Verificar la correlación de lo determinado en los extract 15 / 35

16 19. Verificar la correspondencia entre las solicitudes de reti 20. Comprobar el grado de avance, control y seguimiento r 16 / 35

17 21. Verificar la oportunidad y/o ajuste de las erogaciones re 17 / 35

18 22. Realizar auditorías selectivas de las contrataciones ten Los procedimientos de contratación establecidos en el La suficiencia de los procedimientos llevados a cabo pa La correspondencia de las adquisiciones de bienes y co Si la documentación existente es suficiente para cada t 18 / 35

19 23. Evaluar si las compras informáticas están de acuerdo a 24. Determinar la idoneidad o capacidad del sistema de inf 19 / 35

20 25. Determinar si los registros del proyecto son llevados de Las sumas recibidas de las distintas fuentes Consignan de conformidad con el catálogo de cuentas Incluyen un detalle suficiente para identificar los bienes Demuestren el costo de las inversiones en cada catego Si el programa se trata de crédito, deberán especificarse los créditos otorgados, las recuperaciones efec 20 / 35

21 26. Verificar si las erogaciones realizadas se: Adecúan con su correspondiente categoría de gasto Relacionan con las actividades vinculadas a las operac / 35

22 27. Verificar si la solicitud de retiros de fondos se encuentra 22 / 35

23 28. Verificar los procedimientos de registro y custodia de bi 29. Analizar si el sistema contable brinda información adec Saldo en cuentas bancarias especiales (SA) Situación financiera Existencia de bienes muebles 23 / 35

24 29.4. Nómina de consultores que permitan identificar los mon 30. Analizar y comprobar que las transacciones y saldos se 24 / 35

25 31. Recopilar las circulares vigentes emitidas por la Contad 32. Verificar en el presupuesto provincial al inclusión los dedes 25 / 35

26 33. Conciliar la deuda con los saldos llevados por la Contad 26 / 35

27 34. Analizar si durante la etapa de ejecución las UEPEX inf 35. Determinar si vencidos los plazos de desembolso estab 27 / 35

28 36. Evaluar si en caso de requerirse una prórroga del Conv 28 / 35

29 37. Determinar si el Convenio establece un informe de eva Programa de trabajo para el período correspondiente Cronograma de contratación de consultores Logros a ser alcanzados en los períodos Anualización de las metas Evaluación de los resultados obtenidos del período ante Descripción y justificación de los cambios acordados en Actualización de los indicadores de desempeño e impa Cambios ocurridos y programados en la estructura, per 29 / 35

30 38. Establecer si los Convenios de Préstamo o Crédito con 39. Determinar si la firma de auditoría extern a 30 / 35

31 Organismos de Auditoría de la Provincia de Buenos Air Firmas de auditoría independientes 40. Verificar si el contenido de los informes de auditoría cor Informe Breve o Conciso de Auditoría sobre los estados Informe Amplio o Extenso sobre los estados financieros Informe de Auditoría del Proyecto del: 31 / 35

32 Estado de Origen y Aplicación de Fondos, Contribucion Información Financiera Compl Opiniones de Observancia y Cumplimiento sobre: El cumplimiento con las diversas cláusulas identificadas El cumplimiento con las leyes, decretos y normativa vig Informe y opiniones especiales: Referentes al adecuado registro, control y utilización de Los fines previstos en el convenio de préstamo Certificados de erogaciones o gastos (SOE) o en base Informe sobre El Estado de Transacciones y Disponibilidades de Fond movimiento de la Cuenta Especial (SA) o cuenta financi de ser 32 / 35

33 Remanente de los fondos disponibles al cierre del ejerc La calidad de los controles y procedimientos administra Memorando a la Dirección, Carta a la Administración o Comentarios y recomendaciones sobre la adecuación d Resumen cuantificado de los principales ajustes surgid Comentarios emergentes del examen efectuado, relativ Seguimiento de las recomendaciones y observaciones 33 / 35

34 41. Verificar la cláusula en la que se determinan los informe Informes relativos a la ejecución del proyecto a la finaliz Informes que el Banco solicite en relación con la invers Tres ejemplares de los estados financieros correspondi 34 / 35

35 42. Seguimiento de los informes emitidos en ejercicios ante 35 / 35