COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA SESIÓN ORDINARIA Nº de enero de 2015

Transcripción

1 COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA SESIÓN ORDINARIA Nº de enero de 2015 Acta de la Sesión ordinaria N de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, celebrada en la sede del Colegio, a las veinte horas, del veintiuno de enero de dos mil quince, con la asistencia de los siguientes miembros: Lic. Guillermo Smith Ramírez Lic. Mauricio Rivera Mesén Licda. Guiselle Chacón Araya Licda. María Elena Lizano Díaz Lic. Walter Naranjo Solís Licda. Celina Víquez González Miembros de la Junta Directiva ausentes Lic. Ronald Artavia Chavarría Lic. Antonio Quirós Gómez Lic. Leonidas Ramírez Villalobos Presidente Vicepresidente Secretaria Prosecretaria Tesorero Vocal I Fiscal Vocal III Vocal II Invitados: Miembros electos de Junta Directiva Lic. Luis Javier Porras Rojas Licda. Gabriela Atan Chan Lic. Cristian Artavia Chavarría Lic. Francisco Ovares M Personal área financiera contable Apoyo Legal Dra. Erika Hernández Sandoval Administrativo Lic. Mauricio Artavia Mora Jasmín Miranda Espinoza Director Ejecutivo Secretaria Administrativa Artículo 1: Aprobación del Orden del Día.

2 El Lic. Guillermo Smith Ramírez quien preside da lectura al orden del día y lo somete a consideración de los directores para su aprobación Acuerdo N (BIS) SO.04 Aprobar el Orden del Día de la Sesión ordinaria Nº , quedando la agenda aprobada de la siguiente manera: Artículo 1: Aprobación del Orden del Día Artículo 2: Estados financieros 2014 Artículo 3: Liquidación presupuestaria 2014 Artículo 4: Premisas del presupuesto 2015 Artículo 2: Estados financieros 2014 El Lic. Artavia Mora, Director Ejecutivo hace una exposición del proceso seguido para tener los estados financieros con base a NIIF, indicando que se coordino con las partes y se hizo una revisión integral. La Licda Guzman Mendoza, Jefa del Departamento Financiero-Contable presenta un informe sobre los diferentes ajustes relacionados para realizar la adopción por primera vez de las NIIF, según la NIIF 1. Estos ajustes comprendieron la depuración de varias cuentas contables que integraban los estados financieros basados en los principios contables anteriores que comprenden las cuentas de bancos, cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, cuentas por pagar, activo fijo y presenta un estado financiero de conformidad con la transición. Durante este periodo se ha contado con el consejo de Federico García, socio de auditoría de KPMG, como consultor de la Administración y la Tesorería. La administración explica el proceso seguido para realizar el proceso de adopción por primera vez, procediendo a considerar: a. El Colegio no ha hecho una emisión anteriormente estados financieros con base a normas internacionales de información financiera, en consecuencia, los primeros estados financieros a realizarlos sería para el periodo 2013 y comparados con los estados financieros al 2014 b. Se identificó las políticas contables a ser consideradas por el Colegio, sin reservas c. La definición que la fecha de transición de las NIIF se defina para el 1 de enero de 2013, o fecha 31 de diciembre de 2012

3 d. La versión de las NIIF a considerar son las vigentes. Con respecto, aquellas NIIF que entrarán en vigencia la administración la evaluó con posibilidad de adoptarlas en forma anticipada. e. Se identificó una vez realizada las depuraciones en las cuentas contables de bancos, cuentas por cobrar, otras cuentas por cobrar, cuentas por pagar, activo fijo y depreciación los ajustes para la adopción por políticas y presentación. Conocido el procedimiento seguido del proceso de adopción, el cual fue presentado informe que está suscrito por la Jefatura Financiera Contable, el Contador y la firma del Tesorero. El Lic. Smith Ramírez que la adopción de los estados financieros era necesaria por cuanto el Colegio de Contadores Públicos había adoptado las NIC/NIIF desde el 2001 y no era consistente como órgano rector en los asuntos de la contaduría pública. Y que fuera un compromiso ya informado a la Asamblea General tanto del proceso de depuración como la adopción en el Los directores disponen Acuerdo Nº SO.04 Acoger la recomendación de la Administración para aprobar como fecha de transición a las Normas Internacionales de Información Financiera el 31 de diciembre de 2012, de tal forma que a partir del 1 de enero de 2013 los estados financieros en adelante se presentarán de conformidad con este marco de referencia. Por lo tanto, los estados financieros de los periodos 2012 y 2013 deberán ser reexpresados de acuerdo con los lineamientos de la NIIF 1: Adopción por primera vez con el propósito que los mismos se preparen como si hubiese sido aplicadas las normas internacionales de información financiera desde esa fecha. Deberá incluirse en los próximos estados financieros anuales una declaración sin reservas que Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Comunicar: Miembros de la Junta Directiva Miembros de la Junta Directiva electa Dirección Ejecutiva Jefatura Financiera-Contable

4 La Licda Guzman Mendoza y el Sr. Zamora López presentan el detalle correspondiente de los ajustes por corrección de errores y por NIIF, según detallan, y los han aplicado contra los activos netos de periodos anteriores Activos netos previamente informados al 31 de diciembre de Corrección de errores Ajuste correspondiente a conciliaciones ( ) Ajuste correspondiente a cuotas por cobrar Ajuste correspondiente a cuentas por cobrar ( ) Ajuste correspondiente a cuentas por cobrar tarjetas ( ) Ajuste correspondiente a cuentas por pagar Ajuste correspondiente a activos fijos ( ) Ajuste correspondiente a depreciaciones acumuladas Saldo después de correcciones antes de NIIF a diciembre Adopción de Normas Ajuste correspondiente a estimación para deterioro ( ) Ajuste correspondiente a reclasificación de revaluación ( ) Ajuste correspondiente a reclasificación fondo mutualidad ( ) Ajuste correspondiente a cambio política de inventarios ( ) Saldo después de ajustes NIIF 31 diciembre De acuerdo con la NIIF 1, el punto de partida para la preparación de los estados de situación financiera será con los saldos del activo, pasivo y en el caso del Colegio por no tener un capital es el activo neto de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en la fecha de transición. Los ajustes surgieron de los sucesos y transacciones anteriores a la fecha de la transición de las normas internacionales de información financiera, por lo tanto, la Administración siguiendo la NIIF 1 reconoce tales ajustes en la fecha de transición a las NIIF directamente en resultado del estado de actividades de periodos anteriores afectando el activo neto. En consecuencia, las políticas contables ya comentadas se aplicaron para la preparación de los estados financieros para el período económico con corte el 31 de diciembre de 2014, de la información comparativa que se mostró en los

5 estados financieros para el período con cierre el 31 de diciembre de 2013 y en la preparación del estado de situación financiera de apertura con el marco de referencia a las NIIF al 31 de diciembre de 2012, que como se indicó es la fecha de transición del Colegio. En resumen, de los estados financieros mostrados y para la preparación del estado de situación financiera de apertura como base NIIF, la Administración del Colegio ha ajustado importes informados anteriormente en los estados financieros preparados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados que aplicaba al 2013 el Colegio. Por lo tanto, se han elaborado las tablas anteriores para explicar el efecto de la transición de cómo se aplicó desde los principios anteriores a las NIIF, lo que genera re expresar la situación financiera y los flujos de efectivo del Colegio. Los directores disponen Acuerdo Nº SO.04 Una vez conocida la propuesta de la Administración en relación al proceso de la depuración y adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), y teniendo en cuenta que se definió que la fecha de transición para la adopción es con corte al 31 de diciembre de 2012,es decir para los estados financieros que inicien al 1 de enero de 2013, se determinó que los ajustes contables realizados provenientes de la depuración de varias cuentas que integran el activo y pasivo, cambio de política contable y los ajustes por la adopción a NIIF se acoge que se registren contra una cuenta del activo neto, directamente en la cuenta de excedentes acumulados. Lo que originó que de los activos netos originalmente informados al 31 de diciembre de 2012 a la Asamblea General pasarán de un mil ocho millones doscientos tres mil cuatrocientos setenta y siete colones, a un total de activos netos posterior aplicación de correcciones y efecto NIIF de ochocientos millones setecientos veintiocho mil novecientos setenta y tres colones. Forma parte de este acuerdo el informe de la Administración. Comunicar a: Dirección Ejecutiva Jefatura Financiera-Contable Miembros de Junta Directiva Miembros de Junta Directiva electa Por votación unánime los señores directores disponen que este acuerdo quede en firme.

6 Acuerdo firme Conforme con el proceso de definición de políticas del deterioro de activos principalmente en lo que respecta a las cuotas por cobrar a sus miembros, cuotas provenientes de despachos, la Dirección Ejecutiva y la jefatura financiera contable ha propuesto que de conformidad con el artículo 76 del reglamento a la Ley 1038 señala que el atraso en el pago de dos o más cuotas mensuales originaría la suspensión de los derechos del miembro, así de igual manera de acuerdo con el artículo 7 del Reglamento a la Ley se estable el pago de una anualidad por su licencia, en complemento que esta podría asociarse que es una evidencia objetiva por la mora tanto del miembro como el despacho, o cuando se realizan reestructuración para que cancele y aún así incumple los acuerdos. Se presenta un detalle de la composición por antigüedad de las cuenta de cuotas de miembros y despachos, mostrando que hay saldos desde el 2008 pendientes. Se analiza que el hecho que se realice una estimación por deterioro no corresponde que el departamento de cobros del Colegio siga con los trámites para recuperación de dichos saldos y se siga el procedimiento normal hasta llegar a informar la Junta Directiva para la suspensión siguiendo el debido proceso. También deberá publicarse la lista en la Gaceta, lo que procederá al reconocimiento a dar de baja los saldos. Los directivos disponen Acuerdo Nº SO.04 Se acoge la recomendación de la Administración para que la estimación por deterioro de las cuotas por cobrar a miembros se proceda a realizar a partir de la tercera cuota adeudada y en cuanto a las cuotas para los despachos proceda a partir de la anualidad. Para las cuotas de despachos de los años y 2012 se acoge reconocerla al 100% de conformidad con lo que la unidad de cobros informó de sus gestiones de cobro. Forma parte de este acuerdo el informe de la Administración. El reconocimiento de la estimación por deterioro sobre las cuotas por cobrar a miembros, despachos, capacitación no dará como asentado el dar de baja las cuotas por cobrar, debiendo el departamento de cobros realizar los trámites de recuperación y con la debida supervisión de la jefatura financiera-contable. Los importes en las cuotas por cobrar a miembros, despachos y capacitación son derechos por recuperar, teniendo en cuenta lo que estipula los artículos 16 y 24 inciso g a la Ley, quedando claro que no existe ninguna limitación legal que impida al Colegio de Contadores Públicos seguir realizando el cobro a los CPA y Despachos de Contadores Públicos para recuperar los saldos adeudados.

7 Comunicar a: Dirección Ejecutiva Jefatura Financiera-Contable Miembros de la Junta Directiva Miembros de Junta Directiva electa Se hace hincapié la importancia que quede claro que los reconocimientos de la estimación de deterioro no debe dar ningún derecho ni confusión al personal para recuperar dichos saldos debiéndose revisar el procedimiento y dejar en qué momento debe enviarse a la Junta Directiva para proceder con la suspensión una vez que se ha agotado por parte del departamento de crédito todo esfuerzo de recuperación. Acuerdo Nº SO.04 Se instruye a la Jefatura Financiera-Contable, para que los funcionarios del Colegio de Contadores Públicos encargados del proceso de cobros continúen con la recuperación hasta sus últimos procesos. Se dará por suspendido el cobro hasta que la Junta Directiva así lo acuerde. Lo anterior, con el fin de hacer todos los esfuerzos por recuperar los dineros del Colegio. Comunicar a: Dirección Ejecutiva Jefatura financiera-contable Departamento de cobros Miembros Junta Directiva Se revisa la nota de contingencias tributarias al respecto se discute ampliamente que de conformidad con lo indicado por la jefatura el Colegio no esta sujeto al impuesto sobre la renta de acuerdo con oficios, no obstante, los directores consideran pertinente hacer la revelación y señalar en dicha nota dentro de los estados financieros que esta sujeto a la revisión por parte de la Administración Tributaria, pero que de conformidad con las funciones y fines creado el Colegio son el de impulsar, promover el progreso de la profesión y cuidar del adelanto, en consecuencia, los ingresos provenientes de cuotas, timbres son para el mantenimiento y vigilancia de la profesión y la desarrollo profesional orientada a proceso de control de calidad y actualización de la contaduría. Se da por conocidos los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2014 y se le solicita a la Dirección Ejecutiva y a la Jefatura Financiera Contable que presenten la versión final incluyendo las recomendaciones y observaciones realizadas y se proceda a informar a la auditoría externa

8 Artículo 3: Liquidación presupuestaria 2014 La Licda. Guzman Mendoza y el Sr. Joaquin presentan la liquidación del presupuesto 2014 vs lo ejecutado. Se acompaña resumen de dicha liquidación dando por conocido y se solicita preparar el informe final para conocimiento de la Asamblea General. Artículo 4: Premisas del presupuesto 2015 El Lic. Smith Ramírez solicita a los directores que realicen sus observaciones a la propuesta de presupuesto para el periodo Señala que en dicha propuesta contempla mantenerse la cuota a sus miembros proveniente de 2012, y que no fue incrementada en el 2013, para el 2014 se mantendrá la cuota para los miembros y se propone disminuir en cien colones para trasladarlo al fondo de mutualidad. Los señores directores realizan sus observaciones al presupuesto y se solicita a la Administración que consideren las observaciones incluyendo las indicadas por el presidente electo. No habiendo más asuntos por tratar, al ser las veintidós horas con cuarenta minutos se levanta la sesión. Lic. Guillermo Smith Ramírez Presidente Licda. Guiselle Chacón Araya Secretaria