hemos asumido el compromiso de impulsar y promover la cultura de la legalidad y de la rendición de cuentas como eje rector de nuestro trabajo

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2 en la Auditoría Superior del Estado, hemos asumido el compromiso de impulsar y promover la cultura de la legalidad y de la rendición de cuentas como eje rector de nuestro trabajo

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5 MENSAJE DEL AUDITOR SUPERIOR DEL ESTADO DE OAXACA En la Auditoría Superior del Estado hemos asumido el compromiso de impulsar y promover la cultura de la legalidad y de la rendición de cuentas como eje rector de nuestro trabajo, procurando que la ciudadanía esté cada vez más y mejor informada sobre cómo sus autoridades ejercen los recursos públicos y si estos son utilizados con transparencia, honestidad, eficiencia, eficacia y economía ha sido para la Auditoría Superior un año de renovación, de retos, de oportunidades y de grandes logros. Un hecho relevante fue lograr que el H. Congreso del Estado de Oaxaca, aprobara un presupuesto histórico al autorizar un aumento notable en los recursos destinados a la fiscalización, que pasaron de 42 a 56 millones de pesos, monto que si bien sigue siendo insuficiente y que todavía coloca a la ASE en el último lugar nacional, tiene un gran significado, ya que por primera vez en la historia de Oaxaca, el legislador asumió su responsabilidad de fortalecer al Órgano Fiscalizador del estado y entendió que hacerlo representa una inversión que puede procurar el uso y destino racional, eficaz y honesto de los recursos públicos, hecho que reconocemos y valoramos en todo su significado. La capacidad del órgano fiscalizador se vio incrementada gracias a ese presupuesto y aunado al esfuerzo y dedicación de los trabajadores, se logró dejar atrás la cifra de 33 auditorías a municipios y 3 al Gobierno del Estado que se hacían antes. En el año que se informa, se alcanzó a realizar y concluir un total de 95 auditorías a municipios y 15 auditorías al Gobierno del Estado, así como terminar otras 50 que estaban inconclusas, y en la fecha establecida fueron entregados a la Comisión Permanente de Vigilancia del Congreso, 162 Informes de Resultados para su revisión y efectos correspondientes. Así mismo, se logró a través del diálogo, de la aplicación de la Ley, de la asistencia técnica, y de actividades de promoción, que las autoridades municipales cumplieran con sus obligaciones de rendir informes periódicos y la Cuenta Pública, de tal manera que en el 2012, más de 300 municipios cumplieron contra 33 del 2011 con la entrega de su Cuenta Pública en tiempo y forma, y de 63 se pasó a 319 munici-

6 pios que entregaron sus informes trimestrales. Así mismo, el número de municipios que entregó su Ley de Ingresos al Congreso oportunamente ascendió de 55 que lo hacían en el 2011 a 524 en el año que se informa. Hay que preservar estos avances y reconocer que aún nos falta mucho camino por recorrer y los retos a que nos enfrentamos cada día son mayores. Tenemos que seguir cosechando logros para que el Congreso y la sociedad oaxaqueña conozcan la labor fiscalizadora que realiza la Auditoría Superior y le den los apoyos que requiere para que cumpla con responsabilidad y cabalidad con la facultad que la Constitución del Estado de Oaxaca le atribuye para revisar y fiscalizar la Cuenta Pública de los Poderes del Estado y Municipios, entes públicos estatales y municipales, y organismos públicos autónomos que ejerzan recursos públicos y en general, cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada que haya recaudado, administrado, manejado o ejercido recursos públicos estatales. En la Auditoría Superior del Estado, estamos empeñados en seguir trabajando, con más, con lo mismo o con menos presupuesto, para que la fiscalización superior cumpla cabalmente con su propósito fundamental de ser un sistema integral que evite, en lo posible, las desviaciones, la deshonestidad, la incompetencia y encienda sirenas de alarma ante la presencia de cualquier acto de corrupción y que además, revise el desempeño de la gestión pública para que se realice con eficacia, eficiencia y economía, y de ésta forma, constituirse en una verdadera y auténtica instancia de prevención y sanción de actos ilícitos, de ineficiencia y de ineficacia en la gestión de los asuntos y servicios públicos. Este Informe Anual de Actividades del ejercicio 2012 que hoy presentamos, se rinde al Congreso del Estado a través de la Comisión Permanente de Vigilancia de la Auditoría Superior del estado para dar cumplimiento a lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Oaxaca. Carlos Altamirano Toledo Auditor Superior del Estado

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8 ÍNDICE INTRODUCCIÓN CON CUÁNTO CONTAMOS EN 2012? RECURSO ESTATAL RECURSO FEDERAL PROFIS QUÉ SE HIZO CON ESE PRESUPUESTO? EN MATERIA DE REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN I. GOBIERNO DEL ESTADO II. MUNICIPIOS III. AUDITORÍAS CORRESPONDIENTES AL PAAVI 2011 Y 2010 IV. AUDITORÍAS AL DESEMPEÑO ACTIVIDADES PREVENTIVAS I. VISITAS DOMICILIARIAS II. REVISIONES DE GABINETE III. REVISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS IV. ACTAS DE PRIORIZACIÓN DE OBRAS V. EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA EN MATERIA DE RESPONSABILIDADES I. PROCEDIMIENTOS DE RESPONSABILIDAD RESARCITORIA II. DENUNCIAS PENALES III. PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA SANCIONATORIA (PRAS) IV. MULTAS EN MATERIA DE CAPACITACIÓN CAPACITACIÓN A LOS ENTES FISCALIZABLES I. TALLERES DE CAPACITACIÓN II. MESAS DE TRABAJO III. DIALOGANDO

9 IV. APOYO AL CONGRESO V. REVISIÓN Y ASESORÍAS VI. MATERIAL DIDÁCTICO VII. CENTRO DE FORMACION DE AUDITORES CAPACITACIÓN AL PERSONAL DE LA ASE RESULTADOS INFORMES DE RESULTADOS DE LAS CUENTAS PÚBLICAS MUNICIPALES INFORME DE RESULTADOS DE LA CUENTA PÚBLICA ESTATAL NUEVO MARCO LEGAL OTRAS ACTIVIDADES FIRMA DE CONVENIOS DE COLABORACIÓN INTERINSTITUCIONAL COORDINACIÓN DEL GRUPO REGIONAL SIETE DE LA ASOFIS A.C. DESARROLLO DEL SISTEMA DE ARMONIZACIÓN CONTABLE MUNICIPAL ACTAS DE ENTREGA-RECEPCIÓN DICTAMINADA DECLARACIÓN PATRIMONIAL NUEVO LOGO INSTITUCIONAL CONCURSO DE DIBUJO INFANTIL HACÍA DONDE VAMOS APÉNDICE GLOSARIO DE TÉRMINOS ANEXO 1 ANEXO 2 ANEXO 3 ANEXO 4 ANEXO

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11 INTRODUCCIÓN En cumplimiento al artículo 79, fracción XVI de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Oaxaca (LFSEO), la Auditoría Superior del Estado de Oaxaca (ASE) rinde al H. Congreso del Estado de Oaxaca, a través de la Comisión Permanente de Vigilancia de la Auditoría Superior del Estado, el Informe de Actividades de la Auditoría Superior del Estado del ejercicio fiscal 2012, donde se da cuenta de los recursos con que dispuso y de las acciones llevadas a cabo, así como los resultados obtenidos. En el capítulo primero de este informe se presenta el presupuesto que tuvo la institución para el ejercicio fiscal 2012, con desagregación por servicios personales y gasto corriente, además se detalla cuanto corresponde a recursos estatales y cuanto a federales. En el capítulo segundo se exponen las actividades y resultados relevantes en materia de revisión y fiscalización, de responsabilidades, y de desarrollo de personal y capacitación, durante el año que se informa. En materia de revisión y fiscalización se señalan los entes fiscalizados correspondientes al PAAVI 2012, el estado en que se encuentran las auditorías y los hallazgos obtenidos, así como de la conclusión y cierre de auditorías de ejercicios anteriores. Además, se informa de los análisis e inspecciones que se hicieron a la documentación contable y técnica que rinden los entes fiscalizables de manera periódica para la fase preventiva de fiscalización. En materia de responsabilidades, se expone el estado que guardan los procesos de responsabilidades resarcitorias, administrativas y denuncias penales que han derivado de los trabajos de auditoría realizados a los entes fiscalizables en este año y anteriores; asimismo se hace un breve resumen del trabajo realizado en imposición de multas por la falta de presentación de leyes de ingresos, presupuestos, estados financieros, informes de avances de gestión y de la propia cuenta pública. En materia de capacitación se reflejan los esfuerzos que se hicieron para asistir y apoyar a los servidores públicos municipales para que cumplan en tiempo y forma con las obligaciones que establece la Ley, como parte de la promoción de una cultura de transparencia y rendición de cuentas; también se destacan las iniciativas al interior del órgano fiscalizador para la formación de recursos humanos con el INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

12 propósito de profesionalizar la carrera de auditores de los recursos públicos, para que no sólo sirvan a la Auditoría Superior sino a los propios municipios. En el tercer capítulo se muestra el análisis del comportamiento de los entes obligados en la presentación de los informes contables periódicos que deben realizar, así como un resumen del informe de resultados de las Cuentas Públicas Municipales que en su oportunidad fue presentado a la Comisión Permanente de Vigilancia de la Auditoría Superior. Finalmente, en el capítulo cuarto se mencionan otras actividades que fueron relevantes durante el ejercicio que se informa. 12 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

13 CON CUÁNTO CONTAMOS EN 2012? Durante el período 2012, nuestra Institución recibió un total de $68, 508, (Sesenta y ocho millones quinientos ocho mil, ciento veintisiete pesos 00/100 M.N.), que se integró por $ 62, 708, de recurso estatal y $ 5, 800, de recurso Federal. PRESUPUESTO ASE 2012 RECURSO CANTIDAD ESTATAL $ 62,708, FEDERAL $ 5,800, TOTAL $ 68,508, FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

14 Como se muestra en el cuadro, los recursos con que contó la Auditoría Superior en el año que se informa, registraron un incremento sustancial del 40% en relación al año anterior; hecho histórico, porque atestigua la voluntad de los legisladores de fortalecer a su órgano fiscalizador, ya que cualquier recurso canalizado a la fiscalización representa una inversión que redundará en beneficio de la sociedad oaxaqueña y permitirá que la fiscalización sea integral y profesional con un alto rendimiento social que coadyuve a erradicar la corrupción, detonada principalmente por la discrecionalidad en el ejercicio de los recursos públicos. RECURSO ESTATAL El Presupuesto aprobado en el 2012 por el H. Congreso del Estado para la Auditoría Superior fue de $56,708, (Cincuenta y seis millones, setecientos ocho mil pesos 00/100 M.N.), que representó un importante incremento de 31.9% en relación al que se tuvo el año anterior. Por otra parte, la Secretaría de Finanzas autorizó con fecha de 18 de mayo de 2012, una ampliación presupuestal de $6,000,000.00, lo que elevó el presupuesto estatal a $62,708, para el ejercicio fiscal 2012, representando un aumento de 45.9% en relación al de un año antes. El aumento en el presupuesto, que fue de 19 millones 744 mil pesos, se destinó principalmente al gasto de operación y $5,206, a inversión en equipo y tecnología; dentro del gasto de operación destaca la parte destinada a la contratación de 68 personas por honorarios, entre auditores, supervisores y jefes de proyecto, y a viáticos para la realización de auditorías al estado y a los municipios, así como los gastos inherentes a la realización de los talleres y cursos de capacitación. La composición del presupuesto se presenta en el siguiente cuadro, en donde se destacan los servicios personales, que incluyen exclusivamente lo correspondiente a la plantilla de personal reconocida en el sistema de presupuesto que maneja la Secretaría de Finanzas y se muestran por separado las erogaciones destinadas al pago del personal contratado por el régimen de honorarios. COMPOSICIÓN DEL GASTO ASE (RECURSO ESTATAL 2012) CONCEPTO AUTORIZADO EJERCIDO ECONOMÍA SERVICIOS PERSONALES $ 40,580, $ 39,879, $ 701, GASTOS DE OPERACIÓN HONORARIOS GASTOS DE INVERSIÓN $ 22,127, $7,031, $ 9,888, $5,206, $ 63, TOTAL $ 62,708, $ 61,943, $ 764, FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

15 Composición Porcentual del Presupuesto de la Ase en Servicios Personales Honorarios Gastos de Operación 65 % 19 % 16 % FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 El gasto destinado a la inversión, se detalla a continuación: GASTOS DE INVERSIÓN PARTIDA CONCEPTO MONTO EQUIPO DE TRANSPORTE 7 CAMIONETAS PICK UP Y 2 CAMIONETAS SUV $2,366, MOBILIARIO DE OFICINA 8 SILLAS, 1 MESA DE JUNTAS, 10 CÁMARAS FOTOGRÁFICAS, 5 AIRES ACONDICIONADOS Y MÓDULOS DE TRABAJO. $347, EQUIPO DE COMPUTO 3 IMPRESORAS, 35 COMPUTADORAS DE ESCRITORIO, 55 COMPUTADORAS PORTÁTILES, 33 MOUSE, 40 TECLADOS. $1,238, EQUIPO DE INGENIERÍA 13 FLEXÓMETROS, 2 ESTACIONES TOTALES, 8 SISTEMAS GPS, 8 DISTANCIÓMETROS, 2 TEODOLITOS, 8 ODÓMETROS, 15 FLEXÓMETROS, 28 CHALECOS REFLEJANTES, 1 MEDIDOR DE ESPESOR DE CONCRETO, 1 ESCLERÓMETRO DIGITAL, 1 LOCALIZADOR DE ARMADURAS, MÁQUINA Y BROCA EXTRACTORA DE NÚCLEOS DE CONCRETO $1,254, FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

16 RECURSO FEDERAL PROFIS En cuanto a los recursos del Programa para la Fiscalización del Gasto Federalizado PROFIS, estos se utilizaron para cumplir con las auditorías derivadas del Convenio de Coordinación entre la Auditoría Superior de la Federación( ASF) y la Auditoría Superior del Estado de Oaxaca( ASE), así como para el programa de capacitaciones que patrocina la ASF a los servidores públicos. COMPOSICIÓN DEL GASTO ASE (RECURSO FEDERAL 2012) CONCEPTO AUTORIZADO EJERCIDO ECONOMÍA SERVICIOS PERSONALES $ 4 022, $ 4 017, $ 4, GASTOS DE OPERACIÓN $ 1 797, $ 1 766, $ 1, BIENES MUEBLES E INMUEBLES $ 10, $ 10, $ 0.00 TOTAL $ 5 800, $ 5 794, $ 6, FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Estos recursos se utilizaron para seguir empleando a 41 profesionales por honorarios que apoyaron en las actividades de revisión y fiscalización; y el resto se utilizó para cursos de capacitación y formación al personal de los 570 municipios. 16 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

17 QUÉ SE HIZO CON ESE PRESUPUESTO? EN MATERIA DE REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN En 2012 la ASE desarrolló por primera vez un método estadístico para seleccionar a los Municipios que integraron el Programa Anual de Auditorías, Visitas e Inspecciones 2012 (PAAVI), cuyo objetivo fue dar transparencia, objetividad e imparcialidad en la determinación de los entes a fiscalizar, el cual consideró 11 variables. INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

18 Población Mundial en el 2010 Ingresos municipales provenientes del ramo 28 % Población municipal de 15 años o más sin primaria completa Ingresos municipales provenientes del ramo 33; fondo III y IV % Ocupantes en viviendas sin energía eléctrica Variables % Ocupantes en viviendas sinagua entubada % Población ocupada con ingresos de hasta 2 salarios mínimos Municipio presenta su ley de ingresos Municipio planea y presupuesta con base a resultados Municipio presenta su informe de avance financiero trimestral Municipio que presentaron su Cuenta Pública Municipal 2011 De esta manera se determinó un PAAVI, en el que se incluyeron 110 auditorías a los siguientes entes: GOBIERNO DEL ESTADO 7 Dependencias del Poder Ejecutivo 4 Programas Específicos de otras entidades PAAVI Auditorías PROFIS MUNICIPIOS 33 auditorías integrales 60 auditorías a Fondos Específicos 2 Auditorías PROFIS FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

19 Cabe destacar que los esfuerzos realizados en el 2012, permitieron incrementar la capacidad fiscalizadora de la ASE, como se muestra en la siguiente gráfica. Auditorías Realizadas por año FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 I. GOBIERNO DEL ESTADO Del total de auditorías realizadas al Gobierno del Estado, las de la cuenta pública estatal contaron con 6 meses más para revisarlas y fiscalizarlas, derivado del decreto Núm publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado Extra del 23 de marzo de 2012, quedando para ello establecido el siguiente plazo: Periodo de Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública Estatal del Ejercicio Fiscal 2011 Tiempo por Ley 30 abril de febrero de 2013 CUENTA PÚBLICA ESTATAL ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC ENE FEB MAR FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

20 CUENTA PÚBLICA ESTATAL Conforme al PAAVI 2012 se realizaron auditorías a 11 dependencias del Ejecutivo, de las cuales 7 se revisaron de manera integral y 4 de ellas a Programas Específicos: DEPENDENCIAS/ENTIDADES UNIVERSO (MILES DE PESOS) MUESTRA (MILES DE PESOS) PORCENTAJE DE LA MUESTRA 1 Secretaría de Finanzas $ 50,429,730.0 $ 22,722, % 2 Secretaría de las Infraestructuras y Ordenamiento Territorial Sustentable $ 593,547.8 $ 448, % 3 Caminos y Aeropistas de Oaxaca $ 1,051,656.9 $ 929, % 4 Comisión Estatal de Vivienda $ 312,348.8 $ 306, % 5 Secretaría de Desarrollo Social y Humano $ 248,173.8 $ 211, % 6 Secretaría de Desarrollo Agropecuario, Forestal, Pesca y Acuacultura $ 553,995.4 $ 350, % 7 Secretaría de Administración $ 1,363,568.0 $ 805, % DIF Estatal Programa Estatal de Apoyo a Discapacitados Instituto Estatal de Educación Pública de Oaxaca Programa Estatal de Entrega de útiles Escolares a los Alumnos de Escuelas Públicas Programa Estatal de Entrega de Uniformes a los Alumnos de Escuelas Públicas Comisión Estatal de la Juventud Oaxaqueña Programa Estatal de Becas para los Jóvenes Estudiantes de Nivel Superior Servicios de Salud de Oaxaca Programa Estatal de Prevención al Virus del Papiloma Humano $ 119,923.0 $ 119, % $ 502,735.6 $ 447, % $ 18,000.0 $ 18, % $ 13,665.6 $ 13, % FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

21 Los resultados de estas auditorías realizadas a la Cuenta Pública Estatal, están en el proceso de solventación en los plazos que la Ley señala y el correspondiente informe de resultados se enviará a más tardar el 20 de Febrero del presente año. PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DEL GASTO FEDERALIZADO Derivado del convenio de Colaboración con la Auditoría Superior de la Federación PROFIS, se auditaron los siguientes 4 Fondos del Gobierno del Estado: No ENTE FISCALIZADO ESPECÍFICO AUDITADO SINFRA, CAO. Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) IEEPO. Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB) SSA. Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud (FASSA) SSA. Recursos federales transferidos a través del acuerdo de coordinación celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa (SEGURO POPULAR) EJERCICIO REVISADO UNIVERSO (MILES DE PESOS) MUESTRA (MILES DE PESOS) ALCANCE 2011 $ 879,485.3 $ 263, % 2011 $ 13,700,804.3 $ 47, % 2011 $ 2,398,797.0 $ 73, % 2011 $ 2,166,097.3 $ 191, % FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Los resultados de estas auditorías, serán incorporados en el Informe de Resultados de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Federal 2011, que deberá entregar la Auditoría Superior de la Federación a más tardar el 31 de marzo del presente año al H. Congreso de la Unión. II. MUNICIPIOS En el marco del PAAVI 2012, se efectuó la revisión y fiscalización de 95 municipios, de los cuales 33 fueron auditorías integrales, 60 a fondos específicos y 2 del Convenio con la Federación PROFIS (ver anexo 1). INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

22 Auditorías a Municipios PROFIS 2% Auditorías a Fondos Específicos 58% Auditorías Integrales 40% FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Para la práctica de las auditorías integrales y a Fondos Específicos, en 2012 la ASE contó con 3 meses más para revisar y fiscalizar a los municipios, derivado del decreto Núm publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado Extra del 23 de marzo de 2012, quedando para ello establecido el siguiente plazo: Periodo de Revisión y Fiscalización de las Cuentas Públicas Municipales del Ejercicio Fiscal 2011 Tiempo por Ley 15 junio de noviembre de 2012 AUDITORÍAS A MUNICIPIOS ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Los resultados de estas auditorías se rindieron al H. Congreso del Estado, a través de la Comisión Permanente de Vigilancia de la Auditoría Superior del Estado el 29 de noviembre del 2012, donde se detallan los hallazgos realizados; respecto de las 22 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

23 auditorías hechas en el marco del Convenio de Colaboración PROFIS, los resultados serán incorporados al Informe de Resultados de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Federal III. AUDITORÍAS CORRESPONDIENTES AL PAAVI 2011 Y 2010 Durante el 2012 también se concluyeron y notificaron auditorías a 21 municipios correspondientes al PAAVI 2011 y 2010; respecto al primero se concluyeron auditorías de 19 municipios con un monto fiscalizado de $344, miles de pesos; y se notificaron auditorías a 2 municipios del PAAVI 2010, con un monto fiscalizado de $18,237.0 miles de pesos (Ver anexo 2). IV. AUDITORÍAS AL DESEMPEÑO Cabe mencionar que a partir del 2012, la ASE comenzó a realizar encuestas en sus auditorías al desempeño, con el propósito de evaluar la percepción ciudadana de las políticas públicas implementadas por sus autoridades; aplicándose un total de 6,187 encuestas, donde 3,511 corresponden a municipios y 2,676 encuestas a los programas estatales y federales (Ver anexo 3). INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

24 ACTIVIDADES PREVENTIVAS Además de realizar auditorías, la ASE también realiza actividades preventivas con el objetivo de prevenir el mal manejo de los recursos públicos, entre las que destacan: Visitas Domiciliares Expedientes Unitarios de Obras Revisión de Gabinete Actividades Preventivas Revisión de Actas de Priorización de Obras Revisión de Estados Financieros FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

25 I. VISITAS DOMICILIARIAS Con el objetivo de verificar los avances programático-presupuestales y físicos del gasto de inversión, durante el 2012 el personal de la ASE realizó visitas domiciliarias a Municipios. En 8 de estas visitas se revisó el destino en la aplicación de los recursos, encontrándose los siguientes resultados: No. MUNICIPIO MONTO OBSERVADO PERIODO REVISADO 1 SAN BARTOLOME AYAUTLA, DISTRITO DE TEOTITLAN NO PRESENTARON DOCUMENTACIÓN 2 TLALIXTAC DE CABRERA, DISTRITO DE TLALIXTAC $18,151, ENERO-MARZO SANTIAGO ASTATA, DISTRITO DE TEHUANTEPEC NO PRESENTARON DOCUMENTACIÓN 2010 ENERO-JUNIO SANTIAGO TILLO, DISTRITO DE NOCHIXTLAN $3,344,644.6 ENERO-JUNIO SAN PEDRO MIXTEPEC, DISTRITO DE JUQUILA $67,934, LOMA BONITA, DISTRITO DE TUXTEPEC $41,660, PUTLA VILLA DE GUERRERO, DISTRITO DE PUTLA $ 56,005, SAN SEBASTIAN TEITIPAC, DISTRITO DE TLACOLULA 3,282, ENERO-SEPTIEMBRE 2012 ENERO-SEPTIEMBRE 2012 ENERO-SEPTIEMBRE 2012 ENERO-SEPTIEMBRE 2012 FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Derivado de estas Visitas Domiciliarias se emitieron Informes a los Ayuntamientos, donde se plasmaron las observaciones relevantes y las recomendaciones correspondientes para mejorar la Administración Municipal. Asimismo, a petición expresa de las autoridades municipales, se visitó a 10 Municipios para verificar y realizar el estudio correspondiente y dictaminar si sus proyectos de obra cumplían con los requisitos para autorizar su financiamiento; de lo anterior, fueron autorizadas 16 de las obras revisadas, que se señalan a continuación: No. MUNICIPIO OBRA RESULTADO 1 2 SANTA LUCIA MONTEVERDE, DISTRITO DE PUTLA YAXE, DISTRITO DE OCOTLAN RECONSTRUCCIÓN DEL MURO DE CONTENCIÓN EN LA ESCUELA PRIMARIA REDENCIÓN PROLETARIA CONSTRUCCION DE GAVIONES EN LOS PARAJES LA VISTA Y EL MORO SE AUTORIZÓ SE AUTORIZÓ INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

26 SAN DIONISIO OCOTEPEC, DISTRITO DE TLACOLULA MAGDALENA JALTEPEC, DISTRITO DE NOCHIXTLAN SAN JUAN BAUTISTA COIXTLAHUACA TEOTILAN DEL VALLE, DISTRITO DE TLACOLULA SAN DIONISIO DEL MAR, DISTRITO DE JUCHITAN MAGDALENA PEÑASCO, DISTRITO DE TLAXIACO TAMAZULAPAM DEL ESPIRITU SANTO, DISTRITO MIXE ASUNCION NOCHIXTLAN, DISTRITO DE NOCHIXTLAN CONSTRUCCION DE AUDITORIO MUNICIPAL (TECHUMBRE) CONSTRUCCIÓN DE MURO DE CONTENCIÓN PARA PROTECCIÓN DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE EN LA COMUNIDAD EL ROSARIO DESARROLLO DE LA MICROCUENCA COIXTLAHUACA CONSTRUCCIÓN DE PEQUEÑAS OBRAS HIDRÁULICAS SISTEMA DE ALMACENAMIENTO DE AGUA PARA FORTALECER LA PRODUCCIÓN RURAL CONSTRUCCIÓN DE 6 CANCHA DE USOS MÚLTIPLES DIFERENTES ESCUELAS CONSTRUCCIÓN DE UN AULA DIDÁCTICA PARA EL CENTRO DE EDUCACIÓN INICIAL, CLAVE 20DINO359A, EN LA LOCALIDAD DE SAN ISIDRO PEÑASCO CONSTRUCCIÓN DE UN AULA DIDÁCTICA PARA EL CENTRO DE EDUCACIÓN INICIAL, CLAVE 20DINO396E, EN LA LOCALIDAD DE TIERRA CALIENTE CONSTRUCCIÓN DE UN AULA DIDÁCTICA PARA EL CENTRO DE EDUCACIÓN INICIAL, EN EL PARAJE CONOCIDO COMO EL CONEJO O YUSADAA NO FUE AUTORIZADA CON EL III SE AUTORIZÓ SE AUTORIZÓ SE AUTORIZÓ SE AUTORIZÓ SE AUTORIZÓ SE AUTORIZÓ SE AUTORIZÓ SE AUTORIZÓ FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 II. REVISIONES DE GABINETE Otra actividad que previene el mal manejo de los recursos públicos es la revisión de gabinete a municipios, por la que en 2012 se requirieron los Estados Financieros y demás información comprobatoria y justificativa a los siguientes 12 municipios: No. MUNICIPIO DISTRITO 1 SAN PEDRO IXTLAHUACA CENTRO 2 SAN AGUSTIN ETLA ETLA 3 SAN PABLO HUITZO ETLA 4 SANTA MARIA PEÑOLES ETLA 5 SANTIAGO TENANGO ETLA 6 SOLEDAD ETLA ETLA 7 IXTLAN DE JUAREZ IXTLAN 26 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

27 8 SANTA MARIA JALTIANGUIS IXTLAN 9 ROJAS DE CUAUHTEMOC TLACOLULA 10 SAN JUAN TEITIPAC TLACOLULA 11 SANTA MARIA GUELACE TLACOLULA 12 SANTA CRUZ MIXTEPEC ZIMATLAN FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 III. REVISIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS De los 222 Municipios que cumplieron con la presentación de sus Estados Financieros en el ejercicio fiscal 2012, la ASE revisó 79 de ellos, turnándose cédulas de observaciones y recomendaciones a 58 y 21 aún siguen en revisión (Ver anexo 4). Estados Finacieros 2012 No Revisados Revisados Se turnaron 58 cédulas de observaciones y recomendaciones FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 IV. ACTAS DE PRIORIZACIÓN DE OBRAS Como parte de una estrategia integral de seguimiento a las acciones de los Ayuntamientos, en 2012 la ASE estableció un Sistema de Seguimiento para observar las disposiciones legales, reglamentarias y administrativas en materia de planeación, a partir del análisis de las Actas de Priorización de Obras y Acciones del ejercicio El objetivo de esta actividad es detectar a tiempo obras e inversiones que no benefician a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, para emitir recomendaciones que permitan redefinir las obras. INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

28 En este contexto, se revisaron 201 Actas de Priorización de Obras a igual número de municipios, donde se detectaron 660 obras improcedentes correspondientes a 120 municipios. Presentaron Actas de Priorización No Presentaron Presentaron 35% 65% FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 V. EXPEDIENTES UNITARIOS DE OBRA En 2012, se recibieron y revisaron 2,544 expedientes unitarios correspondientes a 324 Municipios, que comprueban el 1.26% del recurso del Ramo 28, el 33.6% y 6.97% del Fondo III y IV del Ramo 33, de los recursos asignados a los 570 municipios durante el ejercicio Respecto a los recursos asignados a los 570 municipios durante el ejercicio 2012, se revisaron 275 expedientes unitarios de Obra Pública y Adquisiciones correspondientes a 98 municipios, que comprobaron el 0.21% del Ramo 28, el 2.78% y 0.93% del Fondo III y IV del Ramo INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

29 EN MATERIA DE RESPONSABILIDADES I.PROCEDIMIENTOS DE RESPONSABILIDAD RESARCITORIA En 2012 se duplicó el número de procedimientos de Responsabilidad Resarcitoria iniciados respecto a los promovidos durante el Procedimientos de Responsabilidda Resarcitoria Iniciados FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

30 De esta manera, se iniciaron 20 Procedimientos de Responsabilidad Resarcitoria, que representan un monto total de $345, 236, No. MUNICIPIO EJERCICIO AUDITADO 1 Santo Domingo Nuxaá, Nochixtlán San Bartolomé Ayautla, Teotitlán Santos Reyes Nopala, Juquila Santiago Pinotepa Nacional, Jamiltepec Santa María Tecomavaca, Teotitlán Santa María Temaxaltepec, Juquila San Felipe Usila, Tuxtepex Santiago Yaveo, Choapam San Juan Colorado, Jamiltepec San Pablo Huitzo, Etla San Pedro Mixtepec, Juquila San Francisco Telixtlahuaca, Etla San Martín Toxpalan, Teotitlán Chiquihuitlan de Benito Juarez, Cuicatlán Heroica Ciudad de Juchitan de Zaragoza, Juchitán Villa de Etla, Etla Acatlán de Pérez Figueroa, Tuxtepec, Oaxaca Villa de Zaachila, Zaachila San Pedro Molinos, Tlaxiaco San Juan Lalana, Choapam 2010 FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Asimismo, en 2012 se conocieron otros 12 Expedientes de Presunta Responsabilidad Resarcitoria, que fueron iniciados en ejercicios anteriores, que generaron las siguientes acciones: I. Se remitieron copias certificadas a la Secretaría de Finanzas, respecto a 8 Procedimientos de Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria iniciadas en 2010 y 2011, para que esta dependencia procediera al embargo precautorio de los bienes de los responsables que fueron condenados al pago de una cantidad líquida. 30 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

31 N. MUNICIPIO EJERCICIO AUDITADO 1 Santa Lucia del Camino, Centro San José Independencia, Tuxtepec San Andrés Sinaxtla, Nochixtlán Eloxochitlán de Flores Magón, Teotitlán Villa de Tututepec, de Melchor Ocampo, Juquila San Francisco Telixtlahuacha, Etla Teotitlán de Flores Magon, Teotitlán San Pedro y San Pablo Teposcolula, Distrito de Teposcolula 2008 FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 II. Se continuaron 4 Procedimientos de Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria, iniciados en 2010 y 2011 en contra de ex funcionarios municipales. N. MUNICIPIO EJERCICIO AUDITADO 1 Miahuatlán de Porfirio Díaz, Miahuatlán San José Tenango, Distrito de Teotitlán San Pedro Mixtepec, Juquila Asunción Nochixtlán, Nochixtlán 2008 II. DENUNCIAS PENALES FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 En 2012 se conocieron 18 denuncias penales, cuyo año de inicio se muestra en la siguiente gráfica: Denuncias Penales FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 De las cuales: I. Se libraron 2 órdenes de aprehensión, que corresponden a denuncias iniciadas en 2010 en contra de autoridades de los siguientes municipios: INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

32 N. MUNICIPIO EJERCICIO AUDITADO 1 Miahuatlán de Porfirio Díaz, Miahuatlán San Francisco Telixtlahuacha, Etla 2007 FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 II. Se dio continuidad a 7 denuncias, de las cuales 5 se iniciaron en 2010 y 2 en 2011, como se muestra en la tabla siguiente: N. MUNICIPIO EJERCICIO AUDITADO 1 Santa Lucia del Camino, Centro San José Independencia, Tuxtepec San José Tenango, Distrito de Teotitlán San Pedro Mixtepec, Juquila Teotitlán de Flores Magon, Teotitlán Villa de tututepec, de Melchor Ocampo, Juquila San Pedro y San Pablo Teposcolula, Teposcolula 2008 FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 III. Y se iniciaron nueve procedimientos contra las autoridades de los siguientes municipios: N. MUNICIPIO EJERCICIO AUDITADO 1 Asunción Nochixtlán, Nochixtlán Santo Domingo Nuxaá, Nochixtlán San Bartolomé Ayautla, Teotitlán Santos Reyes Nopala, Juquila Santiago Pinotepa Nacional, Jamiltepec Santa Maria Temaxcaltepec, Juquila Santa María Tecomavaca, Teotitlan San Felipe Usila, Tuxtepex Heroica Ciudad de Juchitan de Zaragoza, Juchitan 2009 FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Estas denuncias fueron presentadas y ratificadas ante la Procuraduría General de Justicia del Estado, remitiéndose copias certificadas de todos los expedientes de presunta responsabilidad y los papeles de trabajo de auditoría, estando a la fecha la totalidad de las averiguaciones previas integradas y pendientes de ser consignadas a los juzgados penales. 32 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

33 III. PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA SAN- CIONATORIA (PRAS) En el 2012 se conocieron 3 procedimientos de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria promovidos en 2011 ante la LXI Legislatura del H. Congreso del Estado, a través de la Comisión Permanente de Vigilancia de la Auditoría Superior del Estado; sin que a la fecha se tenga conocimiento del estatus del procedimiento o de las sanciones que se hayan determinado a las ex autoridades municipales siguientes: No. MUNICIPIO ADMINISTRACIÓN PRESIDENTE MUNICIPAL 1 Santa Lucía del Camino, Centro, Ejercicio Auditado Oaxaca 2008 Alejandro Antonio Díaz Hernández 2 San Pedro y San Pablo Teposcolula, Ejercicio Auditado Teposcolula, Oaxaca 2008 Javier Horacio García Santa Cruz 3 Zimatlán de Álvarez, Zimatlán, Oaxaca Ejercicio Auditado 2007 Felipe Floreán Méndez IV. MULTAS FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Durante el ejercicio 2012, se generaron 894 multas a un total de 539 Municipios, derivadas de la falta de presentación de Cuenta Pública, Informes de Avances de Gestión Financiera, Estados Financieros, Leyes de Ingresos y Presupuestos de Egresos por parte de las entidades fiscalizables. Esto representa una cifra histórica en este rubro, ya que anteriormente se generaban alrededor de 50 multas en promedio cada año. Multas Generadas FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Estas multas ascienden a un monto total de $176, 396, y corresponden a 3,577 servidores públicos sancionados. INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

34 Autoridades Sancionadas FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Debido a las limitaciones presupuestales y a la falta de personal en la ASE, a la fecha, únicamente 247 de los 539 municipios multados han sido notificados, lo cual evidencia la necesidad de incrementar el número de personal del área de asuntos jurídicos para poder desahogar la carga de trabajo que genera el ejercicio de la facultad sancionatoria del Organismo. Cabe señalar, que estas multas se han remitido a la Secretaría de Finanzas para que proceda a realizar los cobros respectivos a los siguientes 17 municipios: MUNICIPIOS CON EXPEDIENTE EN FINANZAS (2012) 1. San Pedro Huamelula, Tehuantepec 2. San Miguel Chimalapa, Juchitán 3. Santa María Sola, Sola de Vega 4. Pinotepa de Don Luis, Jamiltepec 5. Villa Chilapa de Díaz, Teposcolula 6. San Juan Quiotepec, Ixtlán de Juárez 7. San Juan Juquila Mixes, Yautepec 8. Santa María Jaltianguis, Ixtlán de Juárez 9. Zimatlán de Álvarez, Zimatlán 10. San Pedro Pochutla, Pochutla 11. San Juan Bautista Lo De Soto, Jamiltepec 12. Santo Domingo Armenta, Jamiltepec 13. San Juan Cacahuatepec, Jamiltepec 14. Santa María Tonameca, Pochutla 34 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

35 15. Santa Catarina Loxicha, Pochutla 16. Santiago Llano Grande, Jamiltepec 17. San Agustín Chayuco, Jamiltepec FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Es importante mencionar que durante el 2012, únicamente 31 de los 570 municipios de la entidad fueron exentos de multa, en virtud de haber cumplido en lo general con la información periódica correspondiente a sus ejercicios; enlistados a continuación: MUNICIPIOS NO MULTADOS EN San Andrés Lagunas, Teposcolula 2. San Baltazar Loxicha, Pochutla 3. San Francisco Huehuetlán, Teotitlán 4. San Francisco Nuxaño, Nochixtlán 5. San Juan Bautista Guelache, Etla 6. San Mateo Tlapiltepec, Coixtlahuaca 7. San Pablo Macuiltianguis, Ixtlán 8. San Pedro Apóstol, Ocotlán 9. San Pedro Ocotepec, Mixe 10. San Pedro Tidaa, Nochixtlán 11. San Pedro Yolox, Ixtlán 12. San Pedro y San Pablo Tequixtepec, Huajuapan 13. San Sebastián Coatlán, Miahuatlán 14. Sana Ana Ateixtlahuaca, Teotitlán 15. Santa Catarina Ixtepeji, Ixtlán 16. Santa Catarina Loxicha, Pochutla 17. Santa María Atzompa, Centro 18. Santa María Chachoapam, Nochixtlán 19. Santa María Sola, Sola de Vega 20. Santa María Tepantlali, Mixe 21. Santa María Tlahuitoltepec, Mixe 22. Santiago Comaltepec, Ixtlán 23. Santiago Mejapilla, Teposcolula 24. Santiago Tepeltlapa, Coixtlahuaca 25. Santiago Texcalcingo, Teotitlán 26. Santiago Zacatepec, Mixe INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

36 27. Nuevo Zoquiapam, Ixtlán 28. Sitio de Xitlapehua, Miahuatlán 29. Totontepec Villa de Morelos, Mixe 30. Magdalena Yodocono de Porfirio Díaz, Nochixtlán 31. Santa Inés de Zaragoza, Nochixtlán FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

37 EN MATERIA DE CAPACITACIÓN CAPACITACIÓN A LOS ENTES FISCALIZABLES Con el objetivo de lograr que los Municipios rindan cuentas, la ASE ha implementado estrategias y herramientas que apoyan a los servidores públicos en el cumplimiento de las obligaciones que tienen con éste Órgano de Fiscalización. INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

38 TALLERES DE CAPACITACIÓN MATERIAL DIDÁCTICO MESAS DE TRABAJO CENTRO DE FORMACIÓN DE AUDITORES Estrategias de Capacitación DIALOGANDO REVISIÓN Y ASESORÍAS APOYO AL CONGRESO FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 I. TALLERES DE CAPACITACIÓN Con el objetivo de proporcionar a los Ayuntamientos del estado las herramientas metodológicas para que desempeñen su mandato con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honestidad y al mismo tiempo cumplan con las obligaciones que tienen con este Órgano de Fiscalización, se impartieron 58 talleres de capacitación de diversos temas, donde se capacitó a 2,733 servidores públicos. II. MESAS DE TRABAJO Con el fin de dar una atención personalizada, y apoyar a los ayuntamientos al cumplimiento de la entrega de la Cuenta Pública, se realizaron 12 mesas de trabajo de Cuenta Pública Municipal 2012 durante los meses de mayo y junio, en las ochos regiones del estado, donde participaron 323 autoridades de 149 municipios. 38 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

39 III. DIALOGANDO Como parte de las acciones destinadas a incrementar el cumplimiento de las obligaciones municipales, desde el 2011 se ha venido implementando Dialogando, la nueva forma de trabajar, una exitosa estrategia de la actual gestión a través de la cual, el equipo directivo y el Auditor de la ASE se trasladan al interior del estado para brindar asesorías, pláticas y apoyo a las autoridades municipales, en la integración de sus obligaciones y temas que versan sobre su relación con este Órgano y el Congreso del Estado. Durante el 2012, la estrategia alcanzó importantes resultados apoyada también en los talleres de acompañamiento y capacitaciones a Autoridades Municipales. Así se logró instruir a los ayuntamientos en temas de Obligaciones Municipales, Acta Entrega-Recepción, Integración de Expedientes Técnicos, elaboración de Proyecto de Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos con Enfoque a Resultados, entre otros. IV. APOYO AL CONGRESO En atención a la solicitud efectuada por el Presidente de la Comisión Permanente de Presupuesto y Programación, a partir del día 17 y hasta el 22 de diciembre de 2012, la ASE envió 14 profesionales de la Institución al H. Congreso del Estado para apoyar en la revisión de los Proyectos de Leyes de Ingresos Municipales para el ejercicio 2013, revisando 486 proyectos de Leyes de Ingresos de 506 que a esa fecha habían presentado las Autoridades Municipales, en las que generaron las cédulas de observaciones correspondientes. V. REVISIÓN Y ASESORÍAS Durante el 2012 se efectuaron 1,309 asesorías, correspondiendo 364 al tema de la Cuenta Pública, 667 a Presupuesto basado en Resultados y 149 a temas relacionados con la Administración Municipal; también se realizaron 586 revisiones, de las cuales 335 corresponden al Presupuesto de Egresos basado en Resultados, 160 al documento de la Cuenta Pública 2011 y 91 al Proyecto de Ley de Ingresos INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

40 Número de Revisión y Asesorías a Autoridades Municipales 2012 Revisión Asesorías Ley de Ingresos 2013 PBR Cuenta Pública Temas de la Administración FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Municipal VI. MATERIAL DIDÁCTICO Como herramienta de soporte en los Talleres de capacitación, mesas de trabajo y en la Estrategia Dialogando, se ha distribuido material didáctico de apoyo a los Servidores Públicos Municipales, entre los que destacan los siguientes: Guía de Informe trimestral de Avance de Gestión Financiera 2013 Material Didáctico Guía para la integración del Proyecto de Ley de Ingresos Manual para la Elaboración del Presupuesto de Egresos Municipales con Enfoque a Resultados Guía para la integración de la Cuenta Pública Calendario de obligaciones Municipales VII. CENTRO DE FORMACION DE AUDITORES En el 2012 la ASE creó el Centro de Formación de Auditores con el objetivo de formar capital humano experto en materia de Fiscalización Superior, que permita contar con profesionales con el conocimiento necesario sobre las actividades y procedimientos del proceso de fiscalización. 40 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

41 Con esta idea, se llevó a cabo el Seminario de Formación de Auditores Rendición de Cuentas, Auditoría y Fiscalización Superior, que se realizó en las Instalaciones de la ASE del 1 al 16 de junio del 2012, contando con la participación de 54 profesionales con perfiles afines al quehacer de este Órgano Fiscalizador. CAPACITACIÓN AL PERSONAL DE LA ASE En el Marco del Programa de Capacitación Abierto ASOFIS PROFIS, impartido por el Instituto de Capacitación y Desarrollo de Fiscalización Superior (ICADE- FIS) de la ASF en coordinación con la ASE, durante el año 2012 se han llevado una serie de eventos de capacitación sobre temas técnicos, orientados a brindar elementos útiles para fortalecer la práctica de las auditorías; mismos que se detallan a continuación: MODALIDAD: CURSO NO PRESENCIAL No. DE CURSOS NOMBRE DEL CURSO PARTICIPANTES 1 Análisis de Riesgo 5 2 Bases metodológicas del proceso de ejecución de auditoría Fiscalización al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-D.F.) Fiscalización al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) Fiscalización al Fondo Municipal de Subsidio a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pública (SUBSEMUN) 6 Contabilidad Gubernamental 4 TOTAL 29 FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, MODALIDAD: CURSO PRESENCIAL N DE CURSOS NOMBRE DEL CURSO ASISTENTES* 1 Análisis de riesgos 14 2 Bases Metodológicas del Proceso de Ejecución de una Auditoría 21 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

42 3 4 Fiscalización al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-D.F.) Fiscalización al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal (FISM) 5 Taller de análisis de informes de auditoría 22 6 Fiscalización al Fondo Municipal de Subsidio a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pública (SUBSEMUN) 7 Excel para Auditores gubernamentales 17 8 Herramientas Informáticas para la Fiscalización (ACL,IDEA,ACCES) 9 Auditoría a los Procesos de Adquisición Contabilidad Gubernamental Formación de Instructores 9 12 Construcción Gramatical para redactar informes Código de Ética-Implicaciones en la Fiscalización 15 TOTAL DE SERVIDORES PÚBLICOS CAPACITADOS FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 Estos 19 cursos de capacitación permanente de conocimientos y habilidades técnicas del personal de la Auditoría Superior del Estado, se realizaron con el objetivo de profesionalizar al capital humano en la actividad fiscalizadora. 42 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

43 RESULTADOS En 2012 los Municipios han incrementado la entrega de sus responsabilidades en materia de rendición de cuentas; evidencia de esto es que por primera vez en la historia de Oaxaca, 429 municipios cumplieron con la presentación de la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal Esto demuestra el sentido de responsabilidad y el fomento de la cultura de la Rendición de Cuentas en el estado. A continuación se muestran los principales resultados en la rendición de cuentas por parte de los Ayuntamientos en 2012: INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

44 SITUACIÓN DE LA RENDICIÓN DE CUENTAS EN OAXACA Cuentas Públicas Entregadas Informe de Avance de Gestión Financiera Estados Financieros Iniciativa de Ley de Ingresos FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 INFORMES DE RESULTADOS DE LAS CUENTAS PÚBLICAS MUNICIPALES En el 2012 se entregaron al H. Congreso del Estado 162 Informes de Resultados, cuando en el 2011 fueron entregados únicamente 33. De estos, en 100 Informes ya feneció su periodo de solventación, observándose un monto total de 44 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012

45 Informes de Resultados de las Cuentas Públicas Municipales 100 CON PLAZO DE SOLVENTACIÓN FENECIDO 44 del PAAVI del PAAVI del PAAVI del PAAVI CON PLAZO DE SOLVENTACIÓN VIGENTE 60 del PAAVI del PAAVI 2011 FUENTE. Auditoría Superior del Estado de Oaxaca, 2012 $65,762,321.3, por lo que se iniciaran los Procedimientos de Responsabilidades correspondientes; respecto a los 62 informes restantes, los Municipios aún se encuentran dentro del plazo de solventación, por lo que las observaciones derivadas de las auditorías no son definitivas (Ver anexo 5). INFORME DE RESULTADOS DE LA CUENTA PÚBLICA ESTATAL Por lo que respecta a los Informes de Resultados de estas auditorías realizadas a la Cuenta Pública Estatal, serán notificados en el Informe de Resultados que se enviará a más tardar el 20 de Febrero del presente año. NUEVO MARCO LEGAL En 2012 se aprobaron 2 importantes reformas que fortalecen el andamiaje jurídico de la ASE. El decreto número 1078 que incrementa los periodos de revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas Municipales y de la Cuenta Pública Estatal, y faculta al órgano fiscalizador para realizar auditorías aun cuando los Municipios no entreguen sus Cuentas Públicas; Y el decreto número 1184 que establece nuevos tiempos para la entrega de las Iniciativas de Leyes de Ingresos Municipales, lo que facilita su revisión. INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

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47 OTRAS ACTIVIDADES FIRMA DE CONVENIOS DE COLABORACIÓN INTERINSTITUCIONAL Se realizaron 4 convenios de colaboración durante el ejercicio que se informa. I. La Auditoría Superior de la Federación (ASF) y la Auditoría Superior del Estado (ASE), firmaron un Convenio de Colaboración y Cooperación para fortalecer los procesos de fiscalización en Oaxaca. El Auditor Superior del Estado, Carlos Altamirano Toledo y el Auditor Superior de la Federación, Juan Manuel Portal Martínez, teniendo como testigo de honor al Gobernador del Estado, Gabino Cué Monteagudo, se comprometieron con este convenio a sumar voluntades y recursos para fortalecer los procesos de contratación de personal, capacitación, mejoramiento de instalaciones, adquisición de equipos y transporte, entre otras actividades que realiza la ASE. INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL

48 II. La Auditoría Superior del Estado celebró un Convenio de Colaboración con el Colegio de Contadores Públicos de Oaxaca, cuyo propósito es que los profesionistas que lo conforman coadyuven en la búsqueda de la consolidación de la administración financiera del país. En este convenio firmado por el Auditor Superior del Estado, el Lic. Carlos Altamirano Toledo y el Presidente del Colegio de Contadores Públicos del Estado de Oaxaca A.C, Felipe Toledo Matus, se establecen las bases generales y mecanismos para capacitación y realización de eventos técnicos y profesionales en materia de Contabilidad y Auditoría Gubernamental, así como asesoría y un proyecto de interés común para fortalecer la cultura de la legalidad, imparcialidad y el buen ejercicio de la Fiscalización. III. En un esfuerzo conjunto por continuar impulsando la Cultura de Rendición de Cuentas en Oaxaca y acercar a jóvenes universitarios a la realidad de los municipios y organismos que manejan recursos públicos, la Auditoría Superior del Estado firmó un convenio de colaboración con el Sistema de Universidades Estatales de Oaxaca (SUNEO). El Auditor Superior del Estado, Carlos Altamirano Toledo y el rector del SU- NEO, Modesto Seara Vásquez, signaron este importante acuerdo que responde al esfuerzo por vincular la Educación Superior con la realidad de los municipios de Oaxaca, que los jóvenes que egresan de este Sistema de Universidades puedan entender el entorno en que se desarrollan. El Convenio permitirá la realización de capacitaciones, cursos, prácticas, talleres y actividades que fortalezcan la experiencia de los profesionistas del SUNEO y al personal de la ASE IV. La Auditoría Superior del Estado (ASE) y la Universidad Autónoma Benito Juárez de Oaxaca (UABJO), firmaron un convenio de colaboración que da pauta al desarrollo conjunto de ambas Instituciones. Este convenio es el primero que realiza la ASE con la nueva administración de la UABJO; y en él se plantea desarrollar programas de servicio social y prácticas profesionales, un programa de titulación para servidores públicos, el intercambio y creación de acervo bibliográfico relacionado con temas de Evaluación al Desempeño, Armonización contable, Control Interno, Manuales y Guías para la Fiscalización Superior; así como la participación a través del profesorado de la UABJO en programas de capacitación continua, conferencias y cursos al personal de la ASE y entidades fiscalizables. 48 INFORME DE ACTIVIDADES DEL EJERCICIO FISCAL 2012