COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE ERICSSON DE COLOMBIA COOERICSSON NIT:

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1 COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE ERICSSON DE COLOMBIA COOERICSSON NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 y 2014 (Valores expresados en Pesos Colombianos) Nota No.1 ENTIDAD REPORTANTE LA COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE COLOMBIA COOERICSSON, es una empresa asociativa de derecho privado, sin ánimo de lucro, de responsabilidad limitada, constituida el 27 de febrero de 1960 y reconocida mediante resolución No de octubre 5 de 1960 expedida por la entidad de supervisión vigilancia y control de la época, hoy Superintendencia de la Economía Solidaria, quien ejerce el control estatal. De duración indefinida, su patrimonio y número de asociados es variable e ilimitado; con domicilio principal en Bogotá, Cundinamarca. La actividad principal de COOERICSSON está orientada en contribuir a elevar el nivel económico, social, educativo y cultural de los asociados y familiares a través de la promoción de una cultura empresarial solidaria, así como también de la solución de sus necesidades, protección de ingresos y el fortalecimiento de los lazos de solidaridad y ayuda mutua. Para el efecto desarrolla principalmente las siguientes actividades: solucionar las necesidades de crédito de sus asociados, además desarrollar programas tendientes a satisfacer las necesidades de salud, previsión, seguridad, asistencia, educación y solidaridad en forma directa a través de la celebración de convenios, según las limitaciones establecidas en las normas legales. Nota No. 2 PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES 2.1. Proceso Contable COOERICSSON lleva sus cuentas y prepara sus estados financieros de conformidad con normas e instrucciones contables de la Superintendencia de la Economía Solidaria y demás aplicables al sector. Los Estados Financieros comparativos de los años 2015 y 2014 se clasifican según las Normas de Contabilidad Generalmente Aceptadas en Colombia establecidas por el decreto 2649 de 1993 y demás normas concordantes, en cuanto no discrepen con las normas de la Superintendencia de la Economía Solidaria. COOERICSSON aplica la normatividad vigente para el sector solidario, en especial las siguientes:

2 2.2. Normatividad Jurídica La Superintendencia de la Economía Solidaria, emitió la nueva circular básica jurídica año 2015, con el propósito de reunir las diferentes instrucciones en materia jurídica emitidas por la misma y que a la fecha se encuentran vigentes, para facilitar su consulta. Las instrucciones incorporadas deberán observarse de manera complementaria con las establecidas en la Circular Básica Contable Financiera y demás circulares externas complementarias. En la medida en que se expidan nuevas normas, se harán los ajustes del caso. Las entidades bajo la supervisión de la Supersolidaria, deben tener en cuenta la legislación cooperativa y solidaria vigente contenida, entre otras normas en las Leyes 79 de 1988, 454 de 1998 y 795 de Normatividad Contable y Financiera La Superintendencia de la Economía Solidaria, emitió la circular externa 004/2008 ó Básica Contable y Financiera, con el propósito de compilar e incorporar en un solo volumen normativo, las circulares y resoluciones expedidas por esa entidad en materia contable y financiera. Para tal propósito según la S.E.S., se revisaron, recopilaron, modificaron y actualizaron las normas expedidas por la Entidad, así como las incorporaciones de nuevas disposiciones. La aplicación de este marco regulatorio, debe ser considerado de forma concordante, con lo establecido en la nueva Circular Básica Jurídica año 2015 y las demás normas de carácter superior o especiales en materia contable y financiera Plan Único de Cuentas El Plan Único de Cuentas aplicado durante los periodos comparados, se rigió inicialmente por los parámetros establecidos en la Resolución No de 2001, por la cual se expidió el Plan Único de Cuentas para las entidades del sector solidario vigiladas por la S.E.S. En algunos aspectos fue modificado con la Circular Básica Contable y Financiera No.004 de Los libros oficiales de contabilidad han sido llevados aplicando los códigos numéricos y las denominaciones del catálogo de cuentas contenidas en el Plan Único de Cuentas. Los estados financieros básicos presentados por los administradores a los asociados, a la Supersolidaria y demás entidades del Estado, así como los de publicación, han sido elaborados utilizando el orden y las denominaciones descritas en el catálogo, indicando los códigos numéricos cuando han sido solicitados Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos Los ingresos, costos y gastos se llevan a resultados por el sistema de causación. 2

3 2.6. Cartera de Crédito Su registro y control se lleva de acuerdo con los parámetros establecidos en la Circular Básica Contable y Financiera, respecto a la evaluación, clasificación y el régimen de provisiones. Se clasifica por categorías A, B, C, D y E, dependiendo la edad de vencimiento se realiza la provisión individual, según porcentaje asignado para cada una, el cual varía según modalidad de crédito. Lo anterior se resume en el siguiente cuadro: CATEGORIA CATEGORÍA A - RIESGO NORMAL CATEGORÍA B - RIESGO ACEPTABLE SUPERIOR AL NORMAL CATEGORÍA C - RIESGO APRECIABLE CATEGORÍA D - RIESGO SIGNIFICATIVO CATEGORÍA E - RIESGO DE INCOBRABILIDAD CATEGORÍA E - RIESGO DE INCOBRABILIDAD CATEGORÍA E - RIESGO DE INCOBRABILIDAD VIVIENDA CONSUMO DIAS PROVISION DIAS PROVISION % % % - 9% % - 9% % - 19% % - 19% % - 29% % - 49% % - 59% % % - 99% > % > % COOERICSSON clasifica los créditos en las líneas de VIVIENDA Y CONSUMO y los provisiona teniendo en cuenta los porcentajes asignados en cada una de las categorías. A partir de 2013 de acuerdo a la circular externa 03/2013 el porcentaje de provisión aplicable es el 1% sobre el total de la cartera 2.7. Cuentas por Cobrar Se registran los derechos a reclamar y otros bienes y servicios prestados por la entidad en el giro normal de operaciones de la Cooperativa, de acuerdo a lo estipulado en la Circular Básica Contable y Financiera. De igual manera se clasificaron y calificaron según lo allí indicado Propiedades Planta y Equipo Se registra al costo histórico y la depreciación se calcula a través del método de línea recta sobre la vida útil estimada. Las tasas anuales de depreciación utilizadas para cada rubro de activos fijos son: ACTIVOS EDIFICACIONES MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE OFICINA EQUIPO DE COMPUTO VIDA UTIL 20 AÑOS 10 AÑOS 5 AÑOS 5 AÑOS TASA ANUAL 5% 10% 20% 20% 3

4 2.9. Fondos Sociales. Constituidos por recursos tomados de los excedentes de acuerdo la Ley 79 de 1988, Ley 454 de 1998 y los que se aprueben directamente por estatutos y asamblea. Los fondos sociales corresponden al valor de los recursos apropiados de los excedentes del ejercicio, por decisión de la Asamblea General, son de carácter agotable mediante la aplicación de los respectivos reglamentos Pasivos Laborales Mensualmente las obligaciones laborales se calculan con base en estimaciones globales y estadísticas. Al cierre del periodo se determina y registra el monto real de cada empleado, con base en las normas legales vigentes Aportes Sociales Corresponde a la participación efectivamente pagada por los asociados de COOERICSSON, mediante cuotas periódicas en dinero y constituyen el capital social de la organización. Ningún asociado como persona natural de COOERICSSON puede tener más de un diez por ciento (10%) del monto total de los aportes sociales. Los aportes de los asociados quedan directamente afectados desde su origen en favor de COOERICSSON, como garantía de las obligaciones contraídas. Estos no podrán ser gravados por los titulares a favor de terceros, tampoco embargables y sólo podrán cederse a otros asociados, en los casos y en la forma que prevean los estatutos y reglamentos. Los aportes sociales que un asociado tenga en la Cooperativa se devolverán a su retiro, previo pago o cruces de sus obligaciones, teniendo en cuenta la participación proporcional de las pérdidas de la entidad si las hubiere y el tiempo previsto en el estatuto para realizar su pago Reservas Este rubro representa apropiaciones de los excedentes, conforme a las disposiciones legales y autorizadas por la Asamblea general de asociados. La reserva para protección de los aportes sociales, tiene el propósito de proteger el patrimonio social y se constituye con el 20% de los excedentes de cada ejercicio, de acuerdo a las normas vigentes Cuentas de Orden Se registran los derechos y obligaciones contingentes y de control, los títulos y valores en custodia, sobre los cuales se pueden generar posibles responsabilidades, obligaciones o derechos futuros, el capital mínimo irreductible y los bienes muebles totalmente depreciados. 4

5 Nota No. 3 DISPONIBLE El saldo disponible al 31 de diciembre de 2015, fue de $93.3 millones de pesos y representa el 1.72% del total de los activos. Reflejando una disminución de $105.3 millones con relación al año 2014 debido a que se opto por invertir más recursos en CDT en búsqueda de mayor rentabilidad del efectivo. La descripción de esta cuenta es la siguiente: Nota No. 4 INVERSIONES El saldo total a 31 de diciembre de 2015, refleja la suma de $1.263 millones de pesos, representa el 23.31% del total de los activos evidenciando un incremento de $ millones respecto al mismo periodo del año anterior debido a la constitución de dos nuevas inversiones. Su descripción es la siguiente: Nota No. 5 CARTERA DE CREDITO ASOCIADOS La cartera de crédito representa el 68.87% del activo al 31 de diciembre de 2015, al cierre del ejercicio mostraba una disminución de $ millones es decir el 4.53% con relación al año anterior. A la fecha de corte el saldo estaba distribuido así: 5

6 Información generada del paquete contable a diciembre 31 de 2015 Teniendo en cuenta que la cartera de crédito es el principal activo y generador de ingresos de COOERICSSON, se revelan a continuación algunas de las principales variables que la componen: Al 31 de diciembre de 2015, cerramos con 317 créditos vigentes por un valor acumulado de $3.730 millones de pesos. El total de los 317 créditos vigentes están colocados entre 213 asociados es decir una relación de 1.4 créditos por asociado con crédito. El promedio de la cartera respecto a los 213 asociados con crédito es de $ a diciembre de 2015, el año anterior fue de $ CARTERA POR MONTOS, NÚMERO DE ASOCIADOS Y SALDO DE CAPITAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 El 67% del total de la cartera está concentrado en 44 asociados y el otro 33% está colocado en 169 asociados. 6

7 Nota No. 6 - CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar disminuyeron en $2.8 millones frente al año 2014, el mayor valor de este rubro esta representado por los deudores patronales que corresponden a las cuentas por cobrar a Ericsson y Man power quienes realizan sus pagos en los primeros días de cada mes. La composición de esta cuenta es la siguiente: 7

8 Nota No. 7 - OTRAS INVERSIONES Corresponde a las inversiones representadas en aportes sociales que posee la entidad en organismos cooperativos su variación con respecto al año 2014 obedece a su valorización así: Nota No. 8 - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO La propiedad, planta y equipo representa el 5.2% del total de los activos y su disminución corresponde a la depreciación o desgaste por uso durante el año La descripción de esta cuenta es la siguiente: Nota No. 9 - VALORIZACIONES Corresponde al avaluó realizado al apartamento Alcalá en diciembre de 2013 según lo indica la norma (Decreto-ley 2649 de 1993), durante el año 2015 no sufrió ninguna variación: Nota No CUENTAS POR PAGAR Las cuentas por pagar a corte diciembre 31/15 aumentaron en $5.6 millones en comparación al año 2014, el valor más representativo corresponde a remanentes por pagar concernientes a la devolución de aportes de un asociado retirado. Las cuentas por pagar representan el 0.21% del total de los activos. A continuación se presentan sus saldos contables: 8

9 Nota No. 11 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS Corresponde al impuesto de industria y comercio del bimestre noviembre diciembre de 2015 Nota No. 12 OTROS PASIVOS Corresponde al valor de prestaciones sociales a que tienen derecho los empleados de la cooperativa a corte diciembre 31/2015 y anticipos por parte de los asociados para cubrir obligaciones. Su descripción es la siguiente: Nota No. 13 OTROS FONDOS PARA FINES ESPECIFICOS Durante la vigencia 2015 no se provisionó para los gastos de asamblea en razón a que a partir del 2016 se van a pagar en el mismo periodo por efecto del proceso de aplicación de las normas internacionales (NIIF). La constitución de esta cuenta es la siguiente: Los demás fondos sociales producto de la distribución de excedentes, multas por inasistencia a la asamblea, etc., fueron utilizados en su totalidad durante el transcurso de la vigencia económica

10 Nota No APORTES SOCIALES El valor de los aportes a diciembre 31 de 2015 fue de $4.983 millones de pesos y representan el 91.9% del total de los activos. Se evidencia un incremento del 9.68% en comparación con el año ANALISIS ESTADISTICO DE LOS APORTES POR MONTO DE SALDOS Nota No. 15 RESERVAS Y FONDOS La reserva para protección de aportes sociales, tiene el propósito de proteger el patrimonio social y se constituye con el 20% de los excedentes de cada ejercicio, de acuerdo con las normas vigentes. Al 31 de Diciembre de 2015 representa el 4.6% del patrimonio total. Nota No. 16 SUPERAVIT DE PATRIMONIO Corresponde a la valorización del apartamento Alcalá. La descripción de esta cuenta es: 10

11 Nota No. 17 EXCEDENTES Corresponde al resultado del ejercicio 2015 el cual generó un valor neto de $ frente al año 2014 de $ El efecto principal de la disminución tiene relación directa con la baja de tasas de interés por el servicio de crédito y el incremento en el porcentaje del beneficio otorgado por la cooperativa a los asociados que cancelaron oportunamente sus obligaciones crediticias. La descripción de esta cuenta es la siguiente: Nota No INGRESOS POR SERVICIOS DE CREDITO Los servicios de crédito generaron el 92.9% del total de los ingresos obtenidos por COOERICSSON durante el periodo 2015; su saldo está conformado así: Nota No INGRESOS FINANCIEROS Los ingresos financieros representan el 7% del total de ingresos de la entidad, se generan por rendimientos de las inversiones temporales, los certificados de depósito a termino-cdt y sobre los saldos de las cuentas de ahorro que posee Cooericsson. En comparación con el año 2014 sufrió un incremento de $19.7 millones debido a la creación de un nuevo CDT y un encargo fiduciario. El saldo a 31 de diciembre de 2015, es el siguiente: Nota No INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES A partir de mayo/2014 Cooericsson dejó de cobrar intereses de mora en aportes por lo tanto en la vigencia 2015 no se genero ningún ingreso por este concepto. La descripción de esta cuenta es: Nota No INGRESOS NO OPERACIONALES Corresponde a los ingresos obtenidos por la entidad diferentes al desarrollo del objeto social y/o giro normal de las operaciones, el valor más representativo corresponde a la recuperación de 11

12 gastos para asamblea El detalle de esta cuenta es: Nota No GASTOS DE PERSONAL Los gastos de personal representan el 38.1% del total de los ingresos operacionales; al 31 de diciembre los saldos estaban compuestos así: Nota No GASTOS GENERALES Corresponde a los gastos ocasionados y causados por concepto de realización de funciones administrativas y otras complementarias relacionadas directamente con el objeto social. A continuación su descripción: 12

13 Nota No. 24 PROVISIONES Registra el valor de las sumas provisionadas para cubrir contingencias de pérdidas probables, también para no sobreestimar los activos. Al 31 de diciembre su descripción es la siguiente: Nota No. 25 AMORTIZACIONES Corresponde a la amortización o agotamiento que sufren los intangibles (licencias) a medida que se les va dando el respectivo uso. Para el caso de las licencias de office se amortizan en tiempo igual al uso del equipo. Al 31 de diciembre estaba compuesto así: 13

14 Nota No. 26 DEPRECIACIONES Corresponde al desgaste por el uso normal de la propiedad planta y equipo el cual se calcula por el método de línea recta de acuerdo a su vida útil. Al 31 de diciembre estaba compuesto así: Nota No. 27 GASTOS FINANCIEROS Corresponden a las comisiones, chequeras y otras erogaciones que cobran las entidades financieras donde la Cooperativa tiene consignados sus recursos. Nota No. 28 CUENTAS DE ORDEN Son utilizadas para cuantificar y revelar hechos o circunstancias de las cuales se pueden generar derechos y obligaciones que en algún momento podrían afectar la estructura financiera; también sirven de control interno para un buen manejo administrativo. El saldo al 31 de diciembre estaba compuesto por: Nota No. 29 REVELACION DE RIESGOS COOERICSSON ha realizado evaluaciones a los riesgos asociados con el objeto social, bajo los criterios aplicables a las organizaciones solidarias y en relación con los riesgos crediticios, operativos y jurídicos. Para ello se utilizaron factores determinantes, tales como el cumplimiento y mantenimiento del límite máximo a los cupos individuales de crédito y la concentración de operaciones, limite de inversiones, estructura y evaluación permanente de los riesgos de liquidez, riesgos de mercado, tasas de colocación de créditos y cambios en materia impositiva y legislativa. 14

15 Por lo que se ha verificado el cumplimiento de las políticas concernientes al riesgo financiero, jurídico, político y del mercado, tanto en el cumplimiento de los lineamientos propios de la Cooperativa como la concordancia de los mismos con la ley y las entidades de control Nota No. 30 CONTROLES DE LEY 1- Capital Social: A diciembre 31 de 2015 ningún asociado posee aportes superiores al 10% del total de los aportes sociales de la Cooperativa, Así mismo, nuestra base social no cuenta con personas jurídicas vinculadas como asociados a nuestra Entidad. 2- Limite a las Inversiones: El total de las inversiones de capital no son mayores o iguales al patrimonio Técnico de la Entidad, el cual está determinado por el valor de los Aportes Sociales, reservas y fondos patrimoniales. Nota No. 31 GOBIERNO CORPORATIVO. El Consejo de Administración y la Gerencia, están al tanto de la responsabilidad en el manejo de los riesgos y se encuentran debidamente enterados de los procesos y estructuras de los negocios, han brindado el apoyo necesario y el seguimiento debido a los riesgos propios de la actividad de la Entidad, para lo cual han fijado políticas y perfiles de riesgos creando limites en las operaciones efectuadas por la Gerencia y por los comités existentes. La política de gestión de riesgos de la Cooperativa ha sido impartida desde el Consejo de Administración cumpliendo con la Ley y las normas respectivas, creadas por los entes de vigilancia y control. Adicionalmente el Consejo de Administración y la Gerencia han sido informados acerca de las condiciones y exposiciones del riesgo de la Entidad a través de informes que revelan la exposición a estos riesgos y el cumplimiento de las políticas y procedimientos fijados por los entes de control. Adicionalmente la Revisoría Fiscal está al tanto de las operaciones de la entidad y ha realizado las verificaciones y recomendaciones respecto a la relación de cumplimiento de límites, cierre de operaciones, relación entre las condiciones del mercado y demás operaciones efectuadas por la Entidad. Nota No. 32 NORMAS LEGALES Durante el ejercicio del 2015 se ha cumplido con los controles de Ley exigidos por la Superintendencia de Economía Solidaria, según lo establecido en el capítulo 14 de la Circular Contable y Financiera y la entidad no se encuentra en planes de ajuste ni adecuación a disposiciones legales 15

16 Nota No. 33 TECNOLOGIA El proceso de la información contable y de cartera se origina a través del actual software contable (LINIX) con la finalidad de brindar mejor calidad en cuanto a información y servicio al asociado. Se ha dando cumplimiento a lo ordenado en la Ley 603/2000 sobre la propiedad intelectual y derechos de autor. La certificación a los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2015 y las notas forman parte integral de los mismos. Nota No. 34 IMPLEMENTACION NIIF A finales del mes de diciembre de 2015 la Cooperativa presento ante la supersolidaria el Estado de Situación Financiera de Apertura-ESFA como preámbulo a la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF dando cumplimiento a la normatividad aplicable para este propósito JAIRO ALFREDO ESPINOSA ACOSTA NESTOR CARDENAS VARGAS MARIA ISABEL BERNAL Gerente Revisor Fiscal TP T Contador Público Titulado Designado por REFIASCOOP T.P T ( Ver Opinión Adjunta ) 16