UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

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1 UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES UNIANDES FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA TEMA: TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS, C.P.A. AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA DE TALENTO HUMANO Y SU INCIDENCIA EN EL DESEMPEÑO LABORAL EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MERA, EN EL PERÍODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2014 AUTORA: JESSICA FERNANDA NAVEDA LLUGLLA TUTORA: DRA. MIRYAN ARÉVALO PUYO PASTAZA 2016

2 CERTIFICACIÓN DEL TUTOR Yo, Dra. Miryan Arévalo catedrática asesora de tesis de grado cuyo tema dice: AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA DE TALENTO HUMANO Y SU INCIDENCIA EN EL DESEMPEÑO LABORAL EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MERA, EN EL PERÍODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2014, manifiesto que la presente investigación ha sido desarrollada por la estudiante Jessica Fernanda Naveda Lluglla, y sometida a mi revisión, por lo tanto autorizo la presentación para su defensa. Puyo, febrero del 2016

3 DECLARACIÓN DE AUTORÍA Yo, Jessica Fernanda Naveda Lluglla ante las autoridades educativas de la Universidad Regional Autónoma de los Andes Uniandes y del pueblo ecuatoriano declaro que los contenidos y las posturas manifestadas en la presente Tesis AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA DE TALENTO HUMANO Y SU INCIDENCIA EN EL DESEMPEÑO LABORAL EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MERA, EN EL PERÍODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2014, son de mi autoría y total responsabilidad, además no comprometen las políticas de esta Institución Educativa. Puyo, febrero del 2016

4 DEDICATORIA Al culminar una nueva etapa en mi vida, que me permitirá crecer como ser humano, con todo mi amor y cariño quiero dedicar este trabajo a: Mi Familia Y de manera muy especial a Mi Madre. Este trabajo es fruto del incondicional apoyo de todos ellos, quienes en todo momento me alentaron a seguir, hasta alcanzar esta anhelada meta. Para hacer de mí, una persona digna de representarlos. Jessica

5 AGRADECIMIENTO A Dios, por guiar cada pasó de mi existencia y darme la fortaleza para luchar por alcanzar mis sueños. A mi Madre, por entregarme su amor y su apoyo incondicional en cada momento de mi vida. A mi Padre, por ser el mejor ejemplo de trabajo y lucha inclaudicable. A mis Hermanos, por brindarme su cariño y su tiempo. A todos ellos, gracias por estar a mi lado siempre Jessica

6 ÍNDICE GENERAL DE CONTENIDOS Págs. PORTADA. CERTIFICACIÓN DEL TUTOR. DECLARACIÓN DE AUTORÍA. DEDICATORIA. AGRADECIMIENTO. ÍNDICE DE CONTENIDOS. ÍNDICE DE CUADROS. ÍNDICE DE GRÁFICOS. ÍNDICE DE ANEXOS. RESUMEN EJECUTIVO. EXECUTIVE SUMMARY. INTRODUCCIÓN Antecedentes de la Investigación. 01 Planteamiento del Problema. 03 Contextualización. 03 Formulación del Problema...06 Interrogantes de la Investigación..07 Delimitación del Problema Justificación..08 Objetivos...10 General.10 Específicos Idea a Defender 11

7 Variables de la Investigación...11 Variable Independiente Variable Dependiente Breve explicación de la metodología investigativa a emplear.11 Breve explicación de los capítulos de la tesis..12 CAPÍTULO I. MARCO TEÓRICO Fundamentaciones Fundamentación Legal Origen y evolución del objeto de investigación Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación...16 Red de inclusiones conceptuales...16 Constelación de Ideas Variable Independiente...17 Constelación de Ideas Variable Dependiente Desarrollo de Variables Categorías de la Variable Independiente Auditoria Auditoría de Gestión Gestión de los Recursos Humanos Administración del Talento Humano Categorización de la Variable Dependiente Indicadores de Gestión Clima organizacional Desempeño laboral Análisis crítico sobre el objeto de investigación Conclusiones parciales del capítulo..37

8 CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO Caracterización del sector Descripción del procedimiento metodológico Tipo de Investigación Propuesta del investigador Diseño de la Investigación de Campo Población y Muestra Población Muestra Métodos, Técnicas e Instrumentos Técnicas de Recolección de Datos Instrumentos de Recolección de Datos Procedimiento de la investigación Análisis e interpretación de resultados Encuesta dirigida a empleados y trabajadores del GAD del Cantón Mera Conclusiones y Recomendaciones Conclusiones Recomendaciones...58 CAPÍTULO III. PROPUESTA Introducción a la propuesta Fases de la Auditoría de Gestión FASE I Orden de trabajo Oficio Cronograma de actividades para la ejecución de la Auditoría Programa general de trabajo Planificación de Preliminar. 64

9 Planificación Preliminar Componente a Examinarse Alcance Objetivo General Motivo de la Auditoria Conocimiento Preliminar Base legal del GAD municipal del cantón Mera Organigramas Representaciones Gráficas Planificación Estratégica Información introductoria Misión institucional Visión institucional Objetivos estratégicos FASE II Alcance Objetivo general Motivo de la auditoria Presupuesto Objetivo General Objetivo Específicos Planificación Específica Programa general para la Planificación especifica Reporte preliminar... 81

10 Planificación Estratégica establecida e impartida Mejoramiento de la Estructura Organizacional Manual de puesto del GAD municipal de Mera Aplicación de indicadores de gestión Plan General de Capacitaciones Evaluaciones de Desempeño Subsistemas a analizarse en la Auditoria Evaluación del control interno Matriz de evaluación del riesgo de auditoría Indicadores de Gestión Aplicación de Indicadores de Gestión del POA Programa de trabajo FASE III Ejecución de la auditoría Programa de Trabajo Desarrollo de Procedimientos de Control Cédulas Narrativas Desarrollo de Pruebas Sustantivas 155 Atributos del hallazgo por componente INFORME GENERAL ORDEN DE TRABAJO OFICIO AL CONSEJO DIRECTIVO DEL GAD MERA CAPÍTULO I..185 MOTIVO DE LA AUDITORÍA

11 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA. 185 ALCANCE DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN. 185 BASE LEGAL ESTRUCTURA ORGÁNICA CAPÍTULO II.188 COMENTARIOS CAPÍTULO III ATRIBUTOS DEL HALLAZGO FASE IV COMUNICACIÓN DE RESULTADOS MATRIZ DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES CAPÍTULO IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Conclusiones..203 Recomendaciones BIBLIOGRAFÍA. LINKOGRAFÍA. ANEXOS.

12 ÍNDICE DE CUADROS Págs. Cuadro No 01. Población.43 Cuadro No 02. Resultados Generales de la investigación de campo...47 Cuadro No 03. Obtención de trabajo con proceso de selección de personal...49 Cuadro No 04. Injerencia política en selección o asignación de funciones. 50 Cuadro No 05. Administración eficiente del talento humano..51 Cuadro No 06. Cargo acorde a formación profesional Cuadro No 07. Nivel de desempeño laboral. 53 Cuadro No 08. Desempeño laboral en otra dependencia institucional. 54 Cuadro No 09. Necesidad de reingeniería de personal...55 Cuadro No 10. Reestructurar procesos en la UATH del GAD de Mera..56 Cuadro No 11. Índice de Abreviaturas. 63 Cuadro No 12. Hoja de marcas 63 Cuadro No 13. Cronograma de ejecución de la Auditoría Cuadro No 14. Matriz de ponderaciones..83 Cuadro No 15. Resumen de evaluación de riesgo y confianza 90 Cuadro No 16. Programas de la cedula presupuestaria Cuadro No 17. Programas de la cedula presupuestaria Cuadro No 18. Reparación de locales y edificios Municipales Cuadro No 19. Bienes y servicios de consumo administrativo Cuadro No 20. Operación y Mantenimiento Registro de la Propiedad Cuadro No 21. Remuneraciones del Talento Humano Administrativo...99 Cuadro No 22. Remuneraciones del Talento Humano para inversión Cuadro No 23. Bienes y Servicios de inversión. 102

13 Cuadro No 24. Seguros de Bienes Municipal Cuadro No 25. Mancomunidad para la Descentralización Competencia Cuadro No 26. Convenio Marco de Cooperación Interinstitucional Cuadro No 27. Convenio para la Atención de la Población Adulta Mayor Cuadro No 28. Transferencias de capital al sector público Cuadro No 29. Amortización de la deuda pública Cuadro No 30. Obras de arrastre de años anteriores..113 Cuadro No 31. Reajustes de precios en obras...114

14 ÍNDICE DE GRÁFICOS Págs. Gráfico No 01. Red de Inclusiones Conceptuales Gráfico No 02. Constelación de Ideas (Variable Independiente) Gráfico No 03. Constelación de Ideas (Variable Dependiente)..18 Gráfico No 04. Obtención de trabajo con proceso de selección de personal...49 Gráfico No 05. Injerencia política en asignación de funciones Gráfico No 06. Administración del talento humano 51 Gráfico No 07. Cargo acorde a formación profesional...52 Gráfico No 08. Nivel del desempeño...53 Gráfico No 09. Desempeño laboral en otra dependencia institucional Gráfico No 10. Necesidad de reingeniería de personal Gráfico No 11. Reestructurar procesos en la AUTH Gráfico N 12. Fases de la Auditoría de Gestión. 61

15 ÍNDICE DE ANEXOS Anexo No 01. Encuesta dirigida al personal del GAD municipal de Mera. Anexo No 02. Entrevista dirigida al Jefe de Talento Humano. Anexo No 03. Oficio para inicio de la auditoría de gestión. Anexo No 04. Matriz de evaluación del riesgo de auditoría. Anexo No 05. Plan Operativo Anual POA 2014.

16 RESUMEN EJECUTIVO La Auditoría de Gestión tiene como objetivo primordial descubrir deficiencias o irregularidades en algunas de las partes de la empresa y apuntar sus probables remedio, y es por ello la necesidad de realizar una investigación con el tema: AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA UNIDAD ADMINISTRATIVA DE TALENTO HUMANO Y SU INCIDENCIA EN EL DESEMPEÑO LABORAL EN EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DEL CANTÓN MERA, EN EL PERÍODO DE ENERO A DICIEMBRE DEL En el Capítulo I: corresponde al Marco Teórico que contiene: la evolución y origen de la auditoria, fundación teórica, análisis de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación, análisis crítico sobre el objeto de investigación y conclusiones parciales del capítulo. En el Capítulo II: referente al Marco Metodológico y planteamiento de la propuesta de desarrollo: la Caracterización del sector, Descripción del procedimiento metodológico, Propuesta del investigador, Conclusiones parciales del capítulo. El Capítulo III: puntualiza el desarrollo de la propuesta, para la cual se efectuó la investigación, se hace el análisis de los resultados obtenidos en la investigación de campo. En este trabajo investigativo se propone encontrar solución al problema planteado que permita aportar soluciones a las debilidades o deficiencias encontradas en la UATH del Gobierno Autónomo Descentralizado del cantón Mera, y señalar las respectivas conclusiones, recomendaciones, bibliografía y anexos.

17 EXECUTIVE SUMMARY The Administration Audit has as primordial objective to discover deficiencies or irregularities in some of the parts of the company and to aim its probable remedy, and it is for it the necessity to carry out an investigation with the topic: "AUDIT OF ADMINISTRATION TO THE ADMINISTRATIVE UNIT OF HUMAN TALENT AND THEIR INCIDENCE IN THE LABOR ACTING IN THE MUNICIPAL DECENTRALIZED AUTONOMOUS GOVERNMENT OF THE MERA CANTON, IN THE PERIOD OF JANUARY TO DECEMBER OF THE 2014." In the Chapter I: it corresponds the Theoretical Marco that contains: the evolution and origin of the audit, theoretical foundation, analysis of the different theoretical positions on the investigation object, critical analysis on the investigation object and partial conclusions of the chapter. In the Chapter II: with respect to the Methodological Marco and position of the development proposal: the Characterization of the sector, Description of the methodological procedure, the investigator's Proposal, partial Conclusions of the chapter. The Chapter III: he/she remarks the development of the proposal, for which the investigation was made; the analysis of the results is made obtained in the field investigation. In this investigative work he/she proposes to be solution to the outlined problem that it allows to contribute solutions to the weaknesses or deficiencies found in the UATH of the Decentralized Autonomous Government of the Mera canton, and to point out the respective conclusions, recommendations, bibliography and annexes.