CIAT. Conferencia Técnica, Nairobi Prevención y Control de la Evasión Tributaria

Transcripción

1 Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) CIAT Conferencia Técnica, Nairobi 2013 Prevención y Control de la Evasión Tributaria

2 Introducción Transacciones Financieras en Argentina Amparadas por: SECRETO: Bancario y Bursátil Mercado Monetario Mercado de Capitales Con excepciones legislativas que permiten al Fisco obtener determinada información. Sistema Financiero altamente bancarizado. Registración de las operaciones económicas /comerciales y financieras Ley Antievasión

3 Regímenes de Información SITER: Sistema Informativo de Transacciones Económicas Relevantes Sujetos Obligados a Informar Entidades Financieras - Bancos El estado de las cuentas ctes., cajas de ahorro y otras ctas.; monto de acreditaciones mensuales (en $ y u$s), saldos de cuentas, consumos con tarjetas de débito-crédito (del país y exterior). Todo dato relativo a las operaciones y de los titulares / sujetos intervinientes en ellas. Agentes de Bolsa y Mercado Abierto Compras y ventas por cuenta propia o de 3ros. de títulos valores públicos o privados negociados en el país e identificar si son Operaciones de Trading o de derivados financieros. Demás datos relativos a las operaciones y sus intervinientes. La remisión de la información y la generación de la DDJJ se instrumenta a través de la utilización de distintas Aplicaciones SITER.

4 Otros Regímenes de Información Operaciones Cambiarias: Colaboración con el Banco Central de la República Argentina (BCRA). Operaciones de Compra y Descuentos mediante endoso o cesión de documentos. Ingresos de fondos radicados en el exterior por personas residentes en el país. Entidades Administradoras de Tarjetas de Crédito Operaciones con Instrumentos Derivados Operaciones de Sujetos no residentes a través de las entidades financieras locales.

5 Regímenes Adicionales Estos Regímenes no se relacionan directamente con la operatoria financiera pero complementan la investigación e integran Bases de Datos del Organismo Régimen Beneficiarios del Exterior Declaraciones Juradas de los contribuyentes (Impuesto a las Ganancias y Bienes Personales) Impuesto sobre los Débitos y Créditos en cuenta corriente bancaria. Régimen Informativo de Participaciones Societarias

6 Utilización de la Información Enriquecen las bases de datos del Organismo REGIMENES Constituyen herramientas fundamentales en el proceso de Fiscalización (Investigación e Inspección) Definida la Hipótesis de Investigación Es posible detectar desvíos u omisiones tales como: Incrementos patrimoniales no justificados: Omisión de saldos en cuentas, tenencia de títulos valores no declarados, inexistencia de pasivos. Ingresos omitidos, acreditaciones bancarias, etc. Incumplimiento a la Ley Antievasión. Omisión de impuesto a los créditos y débitos bancarios. Omisión de retenciones a beneficiarios del exterior. Cruce de las DDJJ y la información del BCRA. Triangulación de Importaciones y/o exportaciones. Operaciones con países de baja o nula tributación. Operaciones con paraísos fiscales. Fiscalidad internacional. Ahuecamiento de la base imponible mediante la utilización de contratos derivados. Omisión de rentas de fuente extranjera. Infracciones de tipo cambiarias.

7 Experiencias I Contado con Liquidación ARGENTINA BCRA SITER EXTERIOR Sujeto Oculto Tiene $ en el País Compra Títulos Públicos $ Operaciones Simultáneas Facilitador Compra y transfiere u$s Sujeto Oculto Queda posicionado con u$s Vende Títulos Públicos u$s Facilitador

8 Experiencias II Contratos Derivados No corresponde el pago de Ganancias: Reg. Benef. del Exterior BCRA SICORE Sujeto Residente en el país Remisión de $ por contratos derivados (SWAP) (Vinculación económica) Pago de intereses por Préstamos del Exterior Sujeto Beneficiario del Exterior Maniobra Sí corresponde la retención en Ganancias (a Benef. del Exterior) Informar remisiones de $ al Exterior en concepto de Contratos Derivados, cuando en realidad son pagos de intereses por préstamos del Exterior, reduciendo/omitiendo así la base imponible del Impuesto a las Ganancias (Beneficiarios del Exterior)

9 Conclusiones Importancia de la Informatización de la información. Relevancia de una mayor registración en la operatoria comercial y financiera. Optimización de los métodos para la detección de inconsistencias y/u omisiones de impuesto. Desafíos Estos Regimenes de Información han incrementado el nivel de análisis y control de las operaciones y han contribuido a la lucha contra la evasión y el lavado de activos de origen delictivo. Continuar profundizando estos sistemas informativos Generar mayor percepción de Riesgo en los contribuyentes y responsables Optimizar los tiempos de las fiscalizaciones y detectar cada vez mas rápida y efectivamente los desvíos u omisiones. Proporcionar al Organismo mas y mejores tecnologías Profundizar la capacitación de personal especializado atento las exigencias de la compleja operatoria financiera global.

10 Muchas gracias por su atención