SEMINARIO REGIONAL La Importancia de la Visión del Control Integral entre Impuestos y Aduanas
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- Pilar Cáceres de la Cruz
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1 SEMINARIO REGIONAL La Importancia de la Visión del Control Integral entre Impuestos y Aduanas Guatemala 12 al 14 Febrero 2014 REPÚBLICA ARGENTINA
2 AGENCIA UNICA La AFIP se ha concentrado en la utilización de tecnologías de la información y comunicaciones, implementando sistemas que faciliten el cumplimiento voluntario, el cobro de los tributos, y el desarrollo de perfiles de riesgo más completos. Mayor aprovechamiento de los datos tributarios, aduaneros y de la seguridad social (sinergias). El intercambio de información constituye una herramienta fundamental para el control de los contribuyentes globales.
3 PROCESO DE FISCALIZACIÓN INDICADORES INDICADORES GENERALES Perfil del contribuyente Antecedentes generales Financieros BCRA, comerciales y judiciales. Nivel de cumplimiento de obligaciones: impositivas, aduaneras y laborales. Op. Internacionales. País de destino/procedencia física Origen País de facturación / Operaciones Trianguladas Riesgos asociados a la mercadería comercializada En exportaciones: comprador del exterior INDICADORES SECTORIALES FISCALIZACIÓN SEGMENTADA Energía y Minería, Agropecuaria, Bienes de consumo y Automotriz
4 INDICADORES PARA PRECIOS DE TRANSFERENCIA VINCULACIÓN ADUANA PT SOCIETARIA CONTRATOS DE DISTRIBUCION DE EXCLUSIVIDAD N/A SOCIETARIA FUNCIONAL PARAISOS FISCALES Vinculación Económica - Vinculación Funcional - Vinculación presunta: paraísos fiscales (según listado) Participación accionaria Directores, funcionarios o administradores en común Beneficios de exclusividad en la compraventa Provisión de tecnología o conocimientos técnicos Cláusulas contractuales preferenciales Participación significativa en la fijación de políticas empresariales Relación de único proveedor/único cliente Provisión de fondos en forma sustancial
5 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN En el 2013 se ha definido una nueva estrategia de fiscalización bajo los siguientes OBJETIVOS: Mejorar el control del comportamiento fiscal Incrementar el grado de cumplimiento Exteriorizar la capacidad contributiva Determinar la correcta declaración de pago GRUPO DE ACCIONES FISCALIZACIÓN EX ANTE FISCALIZACIÓN SIMUTANEA FISCALIZACIÓN EX POST
6 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN EX ANTE Fiscalizaciones que permiten la evaluación de un contribuyente: En forma previa al perfeccionamiento del hecho imponible. A la exteriorización de su situación fiscal. Acciones de Fiscalización que se realizan: IMPORTACIONES: Previo al despacho. EXPORTACIONES: Previo al aviso de embarque.
7 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN A. REGIMENES DE INFORMACIÓN ANTICIPADA Sujetos obligados a informar sus operaciones por regímenes de información anticipada: DJAI: Declaraciones juradas anticipadas de importaciones DJAS: Declaraciones juradas anticipadas de servicios DJAF: Declaraciones juradas anticipadas de jugadores de fútbol DAPE: Declaraciones juradas de pagos al exterior
8 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN B. OPERATIVOS Acciones masivas de control realizadas por personal fiscalizador de la DGI y/o DGRSS Detectar desvíos fiscales en tiempo real. C. SELECTIVIDAD Selectividad Exportación / Importación Comprende la definición de perfiles de riesgo para las destinaciones y/u operaciones aduaneras, como así también para los operadores y auxiliares del comercio exterior. Permiten la asignación de canal rojo.
9 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN SIMULTANEA Acciones de fiscalización que ser realizan en momentos cercanos al perfeccionamiento del hecho imponible Acciones de fiscalización que ser realizan en caso de: Importaciones: entre la presentación del despacho de el libramiento a plaza. importación y Exportaciones: entre la presentación del aviso de embarque la emisión del permiso de embarque hasta
10 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN SIMULTANEA Objetivos: Incrementar la percepción del riesgo Corregir desvíos Evitar la concreción de operaciones informales Conocer la capacidad contributiva Cruces sistémicos predefinidos por áreas centrales utilizando: Datos de agentes de información Facturas electrónicas Matrices de riesgo
11 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN SIMULTANEA A. EN LINEA Regímenes Informativos: Detecciones de desvíos por cruces realizados en regímenes de información que ameritan órdenes de intervención Controles Aduaneros: Acciones de control que se realizan previo a la salida de la mercadería a plaza o al exterior ( expo/impo) Verificaciones Aduaneras Expo / Impo: Controles de control físico y/o documental efectuadas en zona primaria aduanera
12 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN SIMULTANEA B. ELECTRONICA AFIP GENERA REQUERIMIENTO FISCAL ELECTRÓNIO. EL CONTRIBUYENTE LO RECIBE A TRAVES DEL SERVICIO CON CLAVE FISCAL CONTRIBUYENTE RESPONDE «EN LINEA» ANALISIS AUTOMATIZADO DE LAS RESPUESTAS OBTENIDAS SATISFACTORIO NO SATISFACTORIO e Fiscalización - PRESENCIAL
13 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN EX POST Acciones de fiscalización intensivas realizadas después de la presentación de la declaración jurada. Generación de cruces sistémicos utilizando matriz de riesgo jurisdiccional. Acciones de control y/o fiscalización que se realizan con posterioridad al libramiento a plaza o emisión de cumplido de embarque (Impo/Expo).
14 PROGRAMA ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN FISCALIZACIÓN EX POST Fiscalizaciones Integrales Fiscalizaciones que persiguen confirmar múltiples y/o complejas hipótesis de evasión Fiscalizaciones Puntuales A. Puntuales Puras: Análisis de inconsistencias concretas que permiten la detección de ajustes por períodos fiscales, impuestos y temas específicos B. Puntuales Complementarias: Fiscalizaciones que involucran tareas de rutina C. Verificaciones: Generadas por inconsistencias detectadas en cruces de información Fiscalizaciones puntuales aduaneras: - Control sobre destinaciones - Investigaciones e Inspecciones aduaneras (ej. DPI) - Otras acciones de control y procedimientos - Valoración / Fiscalización
15 METAS ALCANZADAS PERIODO 2013 RECAUDACION POR IMPUESTO, RECURSOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL Y AD AÑO 2013 Miles de pesos CONCEPTO TOTAL TOTAL GENERAL IMPUESTOS 1/ IVA Bruto 2/ IVA Neto de Devoluciones Ganancias Cuentas Corrientes Combustibles líquidos y GNC Internos Adicional de emergencia sobre cigarrillos Bienes personales Ganancia mínima presunta Monotributo - Recursos Impositivos Resto Devoluciones, reintegros fiscales y reembolsos (-) SEGURIDAD SOCIAL Contribuciones 4/ Aportes Obras sociales Riesgos del trabajo Monotributo - Recursos de la Seguridad Social Seguro colectivo de vida Facilidades de Pago pendientes de distribución 5/ RECURSOS ADUANEROS 6/ Comercio Exterior Derechos a la Exportación Derechos a la Importación Estadística de Importación Factor de convergencia neto 101 Tasas Aduaneras Ingresos brutos Resto
16 MUCHAS GRACIAS
17 SEMINARIO REGIONAL La Importancia de la Visión del Control Integral entre Impuestos y Aduanas Guatemala 12 al 14 Febrero 2014 REPÚBLICA ARGENTINA
18 DGI - IMPUESTOS DGA - ADUANAS SEGURIDAD SOCIAL AGENCIA UNICA La AFIP es el ente encargado de ejecutar las políticas impulsadas por el Poder Ejecutivo Nacional en materia tributaria, aduanera y de recaudación de los recursos de la seguridad social desde el año 1997, consolidándose como un actor dinámico e influyente en la generación de un clima fiscal que favorece la economía formal y el empleo registrado, a la vez que otorga mayor seguridad en el comercio exterior. Unidades de negocio
19 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN EXPLOTACIÓN DE INFORMACIÓN FISCAL BASE DE DATOS CENTRALIZADA TRANSPORTISTAS/ DESPACHANTES DE ADUANAS/ATAS FINANCIERA PATRIMONIAL e FISCO REGIMINES DE INFORMACIÓN ESPECIFICOS COMERCIO INTERNACIONAL INDIRA CEN TTU RENTAS COMPOSICIÓN SOCIETARIA MIGRACIONES LABORAL
20 - - - INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN UTILIZACIÓN AL MÁXIMO DE LA TECNOLOGÍA DISPONIBLE INTEGRACIÓN DE MATRICES DE RIESGO DGI DGA EXPLOTACIÓN CENTRALIZADA DE LA INFORMACIÓN (INTERNA Y EXTERNA) DGRRSS Acción uniforme Acción eficiente Acción coordinada INFORMACIÓN INTELIGENTE
21 PARTICIPACIÓN EN FOROS INTERNACIONALES G-20 / OCDE COMPROMISOS Argentina miembro del G20 G20 adopta estándares de transparencia e intercambio de información G20 acuerda tomar medidas coordinadas contra países no cooperativos paraísos fiscales, según evaluación del Foro Global PARTICIPACION ARGENTINA POSICIONAMIENTO Foro Global se abre a países no miembros OCDE Argentina miembro Foro Global crea Grupo de Revisión de Pares Argentina miembro del GRP Evalúa y es evaluada GATT / OMC Adhesión al Acuerdo y Protocolo relativo al Art. VII del GATT (Valoración) OMA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE ADUANAS PARTICIPACION ARGENTINA Intercambio para facilitar y asegurar el Comercio Global Asistencia y cooperación administrativa Lucha contra el fraude comercial (R.I.L.O) EL INTERCAMBIO DE INFORMACION ADUANERA (C.E.N) PARTICIPACION EN LA RED ADUANERA DE LUCHA CONTRA EL FRAUDE
22 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL FISCALIDAD INTERNACIONAL Creación de una estructura centralizada Integrar el proceso de intercambio de información Tributario y Aduanero Mejorar la explotación de la información intercambiada y de los resultados obtenidos Insumos para matrices e indicadores de riesgo Generación de cruces de información Derivación de casos para profundizar las acciones de fiscalización
23 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL TAREAS Gestionar y mantener el intercambio de información nacional, regional y global. Coordinar aspectos procedimentales del propio intercambio de información. Proveer información necesaria para alimentar la Matriz Integrada de Control de la Administración Federal de Ingresos Públicos. OBJETIVOS Avanzar en una organización más integrada para mejorar los procesos de fiscalización y control aduanero. Fortalecer el intercambio con administraciones aduaneras del exterior y organismos internacionales. Cooperar en la prevención y el combate de la prácticas nocivas.
24 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL Requerimiento de Asistencia: Una vez agotados los recursos de información internos disponibles, puede obtenerse información de otros organismos. Espontánea: Se envía u obtiene información para alertar sobre una maniobra específica o para análisis de riesgo. Automática: La información se obtiene a través de la remisión sistemática de información, intercambio electrónico de datos y consulta en bases informatizadas. Con los Estados Partes del MERCOSUR y sus asociados se utiliza la herramienta INDIRA para el intercambio sistémico de los registros aduaneros.
25 INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN INTERNACIONAL TRIBUTARIOS Alcance: 52 países CDI AEII Conv. Multilateral (63) 16 países 16 países 20 países ADUANEROS Alcance: 70 países Acuerdos Bilaterales/CCMA Instrumentos Multilaterales 14 países 56 países
26 MUCHAS GRACIAS
Novedades Impositivas y Previsionales
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