de Ciencias Económicas Facultad Curso Normas Sox Educación Continua 2013

Transcripción

1 Educación Continua 2013 Curso Normas Sox Hoy en día las organizaciones requieren de cumplir con regulaciones más exigentes en relación al Gobierno Corporativo. Tal es el caso de empresas que cotizan en bolsas estadounidenses o en otras bolsas. Por otra parte una adecuada administración de riesgo y control es fundamental para garantizar el cumplimiento de los objetivos de las organizaciones. A través de este curso se plantean formas prácticas de elevar la calidad de gobierno dentro de las organizaciones. Breve introducción El desarrollo del tema que nos ocupa se basa en la profunda convicción de seguir creyendo que todo se puede mejorar pese a las circunstancias inestables del contexto en el que nos toca desenvolvernos en el plano profesional. En este sentido, coexisten dos aspectos claramente diferenciados, por un lado, una cada vez más necesaria función de la Auditoría Interna bien entendida y, por otro lado, una caída estrepitosa de la valoración que la sociedad en su conjunto le da a dicha función como consecuencia también de la alteración de la escala de valores sociales. En tal sentido las normativas actualmente vigentes le exigen a los miembros del Gobierno Corporativo de cualquier de empresas de cualquier tamaño que cumplan con determinados requisitos de buena praxis en la administración de determinados aspectos centrales en el manejo y gestión de los negocios. Por tal motivo es este el momento de repensar la función y presentar un nuevo enfoque y herramientas que nos permitan revitalizarla y ponderarla al punto tal que se entienda que es vital para el tan apreciado Gobierno Corporativo y que esto conlleva una alta relación costo efectiva para la organización. La única forma de lograr este cometido es establecer y cumplimentar altos estándares de rendimiento medidos en la forma más objetiva posible y saliendo del status quo en el que también conciente o inconcientemente estamos inmersos por una diversidad de factores. En este orden de cosas, es conveniente recordar, a modo de ensayo de algunas interpretaciones que le podemos dar al concepto, que el buen Gobierno Corporativo proporciona los incentivos para proteger los intereses de la organización, los socios y los terceros interesados, alentar la creación de valor y el uso económico, eficiente y efectivo (EEE) de los recursos que deben ser aplicados al desarrollo de las operaciones empresariales. El buen gobierno corporativo involucra mantener un equilibrio entre los objetivos económicos y sociales y entre el individuo y la sociedad, por lo que incentiva el uso adecuado de los recursos y al mismo tiempo exige la rendición de cuentas 1

2 para los encargados de administrar los recursos de inversión de capital, capital humano, medios tecnológicos, implantación de procesos, entre otros y, en lo posible, eviten o mitiguen la incidencia en el proceso empresarial de los Elementos de Fraude que tienen que ver con la estructura interna, la oportunidad, la actitud y la presión tanto social como interna para que se cometan actos de corrupción y fraude. Quizá podríamos decir que tales ideas se encuentran alineadas con las disposiciones del Código de Comercio al referirse a los diez mandamientos de un buen hombre de negocios, tan antigüo pero tan importante y olvidado principio por todos los que componemos los estratos sociales con diferentes grados de responsabilidad. Desde una visión eminentemente técnica y teniendo en cuenta la turbulencia y la complejidad del contexto socio económico local e internacional influenciando fuertemente en la microeconomía empresaria, se presenta un giro en la administración del proceso de auditoría interna y externa para aumentar su efectividad y eficiencia en pos de satisfacer con una relación costo efectiva adecuada los objetivos del control interno y de los nuevos requisitos que se le exigen al Gobierno Corporativo. Este enfoque podría ser considerado por empresarios, auditores, administradores, gerentes de línea, gerentes de negocio y áreas de calidad dado que tiene relación directa a lo largo de todo su desarrollo tanto con el seguimiento de objetivos operativos y de alto management como en última instancia con la rentabilidad organizacional a la cual todas las partes contribuyen sin distorsionar las funciones naturales que le son propias en un entorno de fuerte trabajo en equipo y alta productividad. Se fundamenta el enfoque no solo basado en las buenas prácticas profesionales conforme a los estándares internacionales como el COSO, COSO-ERM, COBIT, SOX y todas sus interrelaciones en tanto fueren aplicables conjuntamente con otras normativas específicas, sino también en las reglas del buen gobierno corporativo y en la administración natural de los riesgos empresarios asociados al proceso de planeamiento estratégico que en la actualidad se encuentra sometido a fuertes cambios como consecuencia de las turbulencias del contexto que se vienen produciendo desde hace bastante tiempo en el escenario internacional con impacto local. 2

3 Características del curso Comprende Estándares internacionales, Gestión de Riesgos y Auditoría on going automatizada. uso de auditoria interna por auditores externos e introducción a los Sistema de Gestión de la Seguridad de la Información. Destinatarios Responsables de los diferentes procesos relativos a información financiera, auditores internos, auditores externos, control interno, contralores, personal de finanzas, personal de contabilidad, consultores, normatividad, procedimientos, Gobierno Corporativo. Objetivos Comprender los fundamentos de la Gobernabilidad, Riesgo y Control. Reconocer los principales riesgos operativos que afectan a los procesos, incluyendo al fraude. Definir roles y responsabilidades de los principales órganos respecto al Gobierno Corporativo. Definir las principales obligaciones que SOX impone a las empresas. Desarrollar mecánica de implantación y monitoreo efectivo en cuánto a control de procesos. Adquirir las herramientas necesarias para cumplir con los requerimientos emanados de SOX. Duración del programa El programa completo tiene una duración de 40 horas reloj, desarrolladas de acuerdo a la siguiente modalidad: Parte I: Introducción a la Ley Sarbanes Oxley 30 de Julio de 2002 y el Control Interno Introducción Finalidades de SOX. Contexto El Rol del Comité de Auditoría Responsabilidad Corporativa por los Estados Financieros Sección 404 de la ley SOX Norma de Auditoría N 2 PCAOB El Control Interno Enfoque COSO El Control Interno Enfoque COSO ERM Funciones de la Junta (PCAOB) Sección 101 Junta de Vigilancia de las Firmas de Contabilidad Pública Sección 103 Auditoría, Control de Calidad y normas y reglamentos de Independencia Sección 201 Servicios fuera del alcance de la práctica de Auditores Sección 202 Requisitos pre-aprobatorios Sección 206 Conflicto de Intereses Sección 301 Comité de Auditoría de las Compañías Públicas. 3

4 1.16. Sección 302 Responsabilidad Corporativa por los Informes Financieros. Parte II: Temas de Auditoría Interna y Externa 2.1. Planificación de Auditoría Evidencias de Auditoría Deficiencias de Auditoría Riesgo de Auditoría Procedimientos de Auditoría Independencia del Auditor Inspecciones a la firma de Auditores Sanciones. Parte III: Auditoría del Control Interno 3.1. Conceptos Los beneficios del efectivo Control Interno sobre el proceso de presentación de informes financieros Las bases de la presentación de reportes sobre el Control Interno y el estándar de la Junta La auditoría del control interno sobre la presentación de informes financieros Atestación vs. Auditoría Auditoría Integrada Costo El proceso de Auditoría Independencia del Auditor Provisiones clave del Estándar de Auditoría N Evaluación de la Evaluación que realiza la gerencia Obtención del entendimiento de la ECI para la presentación de informes financieros, incluyendo walkthrough Identificación de cuentas significativas y de las Aserciones relevantes Prueba y evaluación de la efectividad del diseño de los controles Pruebas de efectividad de la operación Oportunidad de las pruebas Uso del trabajo de otros Evaluación de los resultados de las pruebas Identificación de deficiencias significativas Opinión y presentación del informe de auditoría Debilidades materiales que dan como resultado una opinión adversa sobre el control interno Prueba de los controles que tienen la intención de prevenir o detectar fraude. Parte IV: Auditoría del Control Interno 4.1. Estándar de Auditoría N 2 Auditoría del Control Interno sobre la Presentación de Informes Financieros en Conjunto con la Auditoría de los Informes Financieros Principales modificaciones introducidas por el Estándar de Auditoría N 5. 4

5 Parte V: Auditoría de la Tecnología de Información como pieza crucial para cumplir con SOX 5.1. El sistema de información financiera es principalmente manejado por sistemas de tecnologías de la información 5.2. La calidad de los datos en el procesamiento de la información es de gran importancia para la exactitud de los estados financieros 5.3. Controles generales del departamento de tecnologías de la información Controles de las aplicaciones Coordinación General - CHEVEL, Eduardo Aníbal Fue Director de Internal Audit, Development & Support de un grupo de destacados Consultores, con más de 25 años de trayectoria en Auditoría y otras funciones ejecutivas. Durante este período se han desarrollado trabajos de auditoría en IT con enfoque SOX y COBIT en empresas internacionales en Uruguay y España y locales como HAPSA, auditorías de Control Interno con enfoque COSO en empresas de transporte de pasajeros y socorro médico y ha ocupado diversos puestos desde grandes firmas de Auditoría como Arthur Andersen hasta empresas de primera línea siendo la más reciente el diversificado Grupo Ledesma en donde ha desarrollado una extensa experiencia tanto en procesos industriales como Administrativos/Financieros e Informáticos, habiendo previamente transcurrido la vida laboral en otras empresas líderes tales como Transportadora de Caudales Juncadella ( Prosegur ) y Grupo Waste Mangement & Co. desempeñando funciones de alta jerarquía en auditoría como también en funciones de línea ejecutiva. Durante su carrera estuvo a cargo y participó en proyectos de gran envergadura en el ámbito de Auditoría, con especialización en Auditoría Continua, Análisis de Procesos y Gestión de Riesgos, cubriendo aspectos de Administración, Economía, Proyectos de inversión, investigación, mejora y desarrollo de procedimientos de Auditoría y Tablero de Control, Investigación de Fraudes, Recursos Humanos, Modelos de Gestión y Administración de Riesgos, Rutinas de monitoreo continuo, Análisis organizacional, Productividad Administrativa y Planeamiento Estratégico, Análisis y Normalización de Procesos Administrativos /Financieros y Contables complejos y seguridad informática en aplicaciones específicas inherentes a los procesos conjuntamente con gestión de bases de conocimiento. Es Contador Público, Certified Internal Auditor ( CIA con 23 áreas asignadas a cuatro partes ), Auditor Líder ISO por el DNV, Certified Fraud Auditor (CFA ), Ex Miembro de la Comisión de Capacitación del IIA ( Instituto de Auditores Internos de Argentina ), Ex Miembro del Instituto de Auditores Internos de Estados Unidos, Ex Miembro de la ACFE ( Association of Certified Fraud Examiner ), Ex ayudante de cátedra de la materia Estados Contables de la UBA y se desempeña como profesor de Contabilidad Superior, Auditoría, Estados Proyectados y Control de Gestión y Presupuestario de la UADE conjuntamente con otros proyectos de investigación, desarrollo de talleres 5

6 internos de Auditoría y Herramientas para el desarrollo de la Auditoría Continua y demostración de su aplicación práctica. Asimismo, es profesor actuante en la Universidad de Belgrano, en la Universidad de Palermo y Maimónides en materias tales como Auditoría I y II, Estados Contables, Habilitación Profesional I y II con enfoques modernos y actuales de Administración y Finanzas Corporativas. Es profesor designado para postgrados en USAL y dictados de Maestrías en Auditoría Interna en la Universidad Católica de Córdoba y Gobierno Corporativo en la Maestría de Derecho Empresarial en UADE y UB. Ha sido expositor en seminarios y conferencias organizadas por el IIA, por el Instituto Argentino de Informática y el Consejo Profesional de la CABA y ha tenido una activa participación docente en talleres internos de las empresas en las que desempeñó los cargos más arriba señalados. Asimismo, ha tomado una diversidad de cursos de capacitación y actualización profesional abarcando una variada gama de materias como también ha sido autor de prestigiosas publicaciones técnicas en la revista D&G Profesional y Empresaria de la editorial Errepar referente a su área de especialización conforme a los estándares internacionales de auditoría y control. En la actualidad se desempeña en la Gerencia de Auditoría Interna, Procesos y Control de Gestión del prestigioso grupo en expansión Kamet y Security Supply S.A como también desarrolla su actividad como consultor independiente. Consideraciones Generales - Modalidad Martes de 18 a 22 hs. - Inicio 2 de Julio de Duración 40 horas - Asistencia Mínima 75% de asistencia - Sede de Dictado Facultad. Zabala Belgrano - Requisitos de Admisión Solicitud de Inscripción debidamente completada con los datos personales, profesionales y laborales, que serán considerados por el responsable del curso. 6

7 Fotocopia del título de grado obtenido o certificado analítico (en caso de poseerlo) La inscripción se formalizará con el pago de la primera cuota, o el pago total del curso. - Certificación La Universidad de Belgrano extenderá el respectivo certificado a quienes tengan la asistencia mínima exigida. 7