No. Créditos: 6 Fiscal Clases por Carácter: obligatoria ( x ) optativa ( ) Horas por clase. Horas al semestre semana Tipo: Teórica-Práctica.

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1 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE ESPECIALIZACIONES EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN PROGRAMA DE ESTUDIOS FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Normas de Información Financiera Nacionales e Internacionales Campo de Conocimiento: Clave:42557 Semestre: 1 No. Créditos: 6 Fiscal Clases por Carácter: obligatoria ( x ) optativa Horas por clase Horas al semestre semana Tipo: Teórica-Práctica Modalidad: Seminario Teoría 1 Práctica Duración del curso: 16 semanas Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno identificará los enfoques basados en principios o en reglas utilizados en el desarrollo de las Normas de Información Financiera y las Normas Internacionales de Información Financiera y contará con elementos técnicos para analizar y aplicar dichas Normas. Asimismo, el alumno podrá identificar y evaluar la interrelación entre las normas contables y las normas fiscales vigentes. Objetivo específico: El alumno será capaz de evaluar y aplicar las normas de información financiera nacionales e internacionales a casos específicos en las organizaciones. Unidad Contenido Temático Temas Nueva estructura de las normas de información financiera NIF vigentes. 1.2 CINIF vigentes. Marco conceptual de las normas de información financiera vigentes 2.1 Postulados básicos. 2.2 Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros Características cualitativas de los estados financieros. 2.4 Elementos básicos de los estados financieros. 2.5 Reconocimiento y valuación. 2.6 Presentación y revelación. 2.7 Supletoriedad. 3 Normas de información financiera vigentes, con efectos fiscales 3.1 Cambios contables y correcciones de errores. Normas internacionales de información financiera, correlaciones y diferencias con las normas mexicanas 4.1NIF s Normas Internacionales de Información Financiera, emitidas por 4 IFRS (Internacional Financial Reporting Standards, antes IASC (Internacional Accounting Standard Comitte). 4.2 SFAS (Stttatement Financial Accounting Standard), emitidas por FASB (Financial Accounting Standards Borrad). Declaraciones de Normas de Horas Teoría Práctica

2 5 6 Contabilidad Financiera, emitidos por la junta de Normas de Contabilidad Financiera. 4.3 Manual de CICA, (Instituto Canadiense de Contadores). Temas selectos y aplicación práctica de normas de información financiera mexicanas, con efectos fiscales 5.1 Cambios contables y correcciones de errores. 5.2 Boletines serie B. 5.3 Boletines serie C Boletines serie D. 5.5 Boletines serie E. 5.6 Interpretaciones a las NIF s y circulares vigentes. 5.7 Normas de auscultación por Tendencias internacionales en la elaboración y adopción de información financiera Comparabilidad Total de horas: Suma total de horas:

3 Bibliografía Básica: CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, A.C. (Cinif), Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., Normas de Información Financiera (NIF), Incluye Boletines, Circulares de la Comisión de Principios de Contabilidad del IMCP (versión profesional). México, 2007, 2ª. Edición, 1,564 pp. INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARDS COMITÉ FOUNDATION (IASCF), NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF s (IASB-IMPC), México, 2005, 1559 pp. Bibliografía complementaria: CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, A.C. (Cinif), Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., El Sistema de Implantación de Normas de Contabilidad Financiera en México, México, IMCP,2007, 2ª edición, 1564 pp. GUERRERO Sevilla, María Teresa, Sandra Patricia Minaburo Villar, Adquisiciones de Negocios (Boletín B-7 y B-8), ITAM-IMCP, 2006, 176 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Documento Integrado del Boletín B-10 con Casos Prácticos. Reconocimiento de los Efectos de la Inflación en la Información Financiera, México, IMCP, 2005, 194 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C.,, El Costo de Ventas Principales Aplicaciones Contables, Fiscales y Legales, México, IMCP, 2005, 2ª. Edición, 238 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Boletín D-4, Impuesto Sobre la Renta Diferido, México, IMCP, 2005, 2ª. Edición, 238 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C.,. e Instituto Tecnológico Autónomo de México, Libro 2, Instrumentos Financieros Transferencias y Servicios Sobre Activos Financieros Aplicación Supletoria de la NIC s 32 y 39 y NIC 3, México, IMCP - ITAM, 181 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C.,. e Instituto Tecnológico Autónomo de México, Fundamentos y Aplicaciones del Boletín C-15 Deterioro de los Activos de Larga Duración y su Disposición, México, IMCP - ITAM, 2005, 233 pp. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C.,. e Instituto Tecnológico Autónomo de México, Libro 1, Introducción y Aplicaciones Prácticas Sobre la Contabilidad de Instrumentos Financieros (Boletín C-2 Instrumentos Financieros y su Documento de Adecuaciones y Normas de Información Financiera Internacional NIC-32 y FAS 140. Contratos de Factoraje, Bursatilización, Reporte,. México, IMCP - ITAM, 2005, 201 pp. INSTITUTO TECNOLÓGICO AUTÓNOMO DE MÉXICO E INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Teoría de la Contabilidad Financiera. México, ITAM-IMCP, 1998, 650 pp. INSTITUTO TECNOLÓGICO AUTÓNOMO DE MÉXICO E INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Análisis y Aplicaciones Prácticas del Boletín C-9, Pasivo, Provisiones, Activos y Pasivos Contingentes y Compromisos, México, ITAM-IMCP, 2003, 305 pp. MARTÍNEZ LIÑAN, Ramón, Consolidación y Combinación de Estados Financieros y Valuación de Inversiones Permanentes en Acciones. Guía Práctica B-8 Versada, México, IMCP 2004, 423 pp. The Canadian Institute of Chartered Accountants, Colegio de Contadores de Chile, A.G., Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. y Financial Accounting Standards Board of The United Stated, Diferencias Importantes en Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados Entre Canadá, México, EUA y Chile. México, IMCP VARGO SCHROEDER, Salomón, Principios de Contabilidad, México, Harla, 1998, 1,215 pp. Hemerografía y sitios de internet FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, UNAM. Quincenal. 236

4 CONSEJO MEXICANO PARA LA INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO DE NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA, A.C. (Cinif), Boletines Técnicos. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., Contaduría Pública, IMCP, mensual. INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS, A.C., ASOCIACIÓN MEXICANA DE CONTADORES PÚBLICOS, COLEGIO PROFESIONAL EN EL DISTRITO FEDERAL, A.C. Nuevo Consultorio Fiscal, Sugerencias Didácticas: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar) Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales Examen final Trabajos y tareas fuera del aula Prácticas de campo Exposición de seminarios por los alumnos Participación activa en clase Asistencia Otros (especificar): Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de especialista, con experiencia en la docencia y/o investigación así como práctica profesional en el área correspondiente. 237

5 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE ESPECIALIZACIONES EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN PROGRAMA DE ESTUDIOS FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Régimen General de Empresas I No. Créditos: Clave: Semestre: 1 Campo de Conocimiento: Fiscal 6 Horas al Carácter: obligatoria optativa Horas por clase Clases por semana semestre Teoría Práctica Tipo: Teórica-Práctica 1 48 Modalidad: Seminario Duración del curso: 16 semanas Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de los impuestos directos aplicables a las empresas, personas morales, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones. Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno tendrá la capacidad para analizar y aplicar de manera conjunta, los marcos conceptuales de las leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto al Activo y las disposiciones reglamentarias a las personas morales. Unidad Contenido Temático Temas Características de los impuestos directos aplicables 1.1 Clasificación de los impuestos. 1.2 Impacto económico de la carga tributaria. Análisis de la estructura de las leyes de los impuestos aplicables y sus antecedentes 2.1 La constitución política como ley suprema. 2.2 Ubicación de los tratados internacionales, leyes reglamentarias de la constitución, decretos, leyes, reglamentos, resoluciones, circulares. 2.3 Leyes de impuestos directos. Sujeto 3.1 Sujeto del los impuestos directos Residentes nacionales Residentes del extranjero. Objeto 4.1 Objeto de los impuestos directos Residentes nacionales Residentes del extranjero Base 5.1 Base de los impuestos directos. Análisis de los Ingresos 6.1 Ingresos acumulables; momento de su obtención. 6.2 Casos especiales. 238 Horas Teoría Práctica

6 6.3 Otros ingresos, determinación Análisis de las deducciones autorizada 7.1 Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas. 7.2 Costo de lo vendido. 7.3 Gastos. 7.4 Inversiones. 7.5 Créditos incobrables, pérdidas por caso fortuito y fuerza mayor. 7.6 Fondos de retiro. 7.7 Cuotas del IMSS. 7.8 Intereses devengados a cargo. 7.9 Ajuste anual Donativos Compras Servicios Arrendamientos Deducciones adicionales Análisis de cada uno de los requisitos de las deducciones Ejemplos. Participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas 8.1 Determinación de la base para el pago de PTU. 8.2 Efecto de la PTU en el resultado fiscal del ejercicio y/o en la pérdida fiscal. 8.3 Efecto en determinación de IETU Pérdidas fiscales y acreditamientos 9.1 Determinación. 9.2 Actualización y Aplicación. 9.3 Vigencia. Conciliación entre el resultado fiscal y contable 10.1 Ingresos contables no fiscales Ingresos fiscales no contables Deducciones contables no fiscales Deducciones fiscales no contables. Cálculo y pago del impuesto anual 11.1 Determinación del pago provisional Acreditamientos y créditos autorizados. Pagos provisionales 12.1 Determinación de los impuestos del ejercicio Créditos y estímulos. Declaración anual 13.1 Medios y formatos Vencimientos Envíos. Obligaciones fiscales formales 14.1 Comprobantes, libros y registros Declaraciones informativas Retenciones y enteros Otras obligaciones Total de horas: Suma total de horas:

7 Bibliografía básica: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente. Código Fiscal de la Federación, vigente. Leyes Fiscales Mexicanas y sus Reglamentos, vigente. Decretos Diversos en Materia Fiscal Relacionados, vigente. Resolución Miscelánea Fiscal, vigente. Criterios del SAT, vigente. Derecho Federal Común, vigente. Bibliografía complementaria: BARRÓN MORALES, Alejandro, Estudio Práctico de la Ley del Impuesto al Activo, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 227 pp. CALVO NICOLAU, Enrique, Comentario 3 (Definiciones Generales) de la Colección Tratados Internacionales en Materia Tributaria, Editorial Themis, México, CALVO NICOLAU, Enrique, Tratado del Impuesto Sobre la Renta (Tomo I, IIA y II-B), Editorial Themis, México, CALVO NICOLAU, Enrique, Impuesto Sobre la Renta Correlacionado, Editorial Themis, México, CORRAL MORENO, Manuel, Estudio Práctico del ISR Para Personas Morales, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 452 pp. DE LA GARZA, Sergio Francisco, Evolución en los Conceptos de Renta y de Ganancias de Capital en la Doctrina y en la Legislación Mexicana Durante el Periodo , Tribunal Fiscal de la Federación. México, 1983, 132 pp. DOMÍNGUEZ OROZCO, Jaime, Pagos Provisionales del ISR y del IAC, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 319 pp. FEREGRINO PAREDES, Baltasar, Diccionario de Términos Fiscales, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 321 pp. GALINDO COSME, Mónica, Caso Práctico Sobre la Disminución de Pagos Provisionales, Ediciones Fiscales ISEF, México, GÓMEZ HARO RUIZ, Enrique, El Impuesto Sobre la Renta Mínimo en Sustitución del Impuesto al Activo, IMCP, México, 1997, 138 pp. GÓMEZ HARO RUIZ, Enrique, Análisis Crítico del Ajuste Inflacionario de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Editorial Themis, México, 2003, 139 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús F., Estudio Práctico del Nuevo Reglamento del ISR, México, HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús F., Casos Prácticos Para la Determinación del Costo de Ventas 240

8 Fiscal, México, INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS DE LA UNAM, Diccionario Jurídico Mexicano, México. LEDESMA VILLAR, Luis Carlos, Previsión Social, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 77 pp. LÓPEZ PADILLA, Agustín, Exposición Práctica y Comentarios a la Ley de Impuesto Sobre la Renta. Tomo I y II. Personas Morales, Dofiscal Editores, México, 2007, 288 pp. MARTÍN GRANADOS, María Antonieta, ISR e IAC Personas Morales, Editorial Thompson Learning, México, 2007, 497 pp. MARTÍNEZ GUTIÉRREZ, Javier, Deducciones Autorizadas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 297 pp. PÉREZ CHÁVEZ, José, Fol., Análisis Integral de las Deducciones, Tax Editores, México, PÉREZ CHÁVEZ, José, Fol., Estudio Iintegral del Tratamiento Fiscal de los Ingresos Personas Morales, Tax Editores, México. PÉREZ CHÁVEZ, José, Fol., Pagos Provisionales de ISR, IA y Pagos Definitivos de IVA, Tax Editores, Edición PÉREZ DE ACHA, Luis Manuel, Comentario 5 (Establecimiento Permanente) de la Colección Tratados Internacionales en Materia Tributaria, Editorial Themis, México, 1994, 33 pp. PÉREZ REGUERA, Alfonso y Novoa Franco, Jorge, Aplicación Practica Sobre Temas Fiscales, Dofiscal Editores, México. ROJO CHÁVEZ, Juan José, Aciertos y Errores de los Criterios del SAT, México, Sistemas de Información Contable y Administrativa Computarizados, México, 1998, 123 pp. ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEB, Editorial Ameba, Buenos, Aires, Argentina, Hemerografía: FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, UNAM. Quincenal. SECRETARIA DE GOBERNACIÓN, Diario Oficial de la Federación. 241

9 Sugerencias Didácticas: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar) Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales Examen final Trabajos y tareas fuera del aula Prácticas de campo Exposición de seminarios por los alumnos Participación activa en clase Asistencia Otros (especificar): Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de especialista, con experiencia en la docencia y/o investigación así como práctica profesional en el área correspondiente. 242

10 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE ESPECIALIZACIONES EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN PROGRAMA DE ESTUDIOS FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Contribuciones Indirectas Clave: Semestre: 1 Campo de Conocimiento: Fiscal No. Créditos: 6 Carácter: obligatoria ( x ) optativa Horas por clase Tipo: Teórica-Práctica Modalidad: Seminario Teoría 1 Práctica 2 Clases por semana Duración del curso: 16 semanas Horas al semestre 1 48 Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de los impuestos indirectos, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones que gravan el consumo y actos y actividades especiales. Objetivo específico: Al finalizar el seminario, el alumno conocerá las técnicas y las disposiciones de las leyes del Impuesto al Valor Agregado, del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y sus correspondientes normas reglamentarias, teniendo la habilidad para aplicarlas de manera integrada. Unidad Temas Contenido Temático Características de los impuestos indirectos 1.1 Clasificación de los impuestos. 1.2 Impacto económico de la carga tributaria. Análisis de la estructura de las leyes de los impuestos indirectos y sus antecedentes 2.1 La Constitución política como ley suprema. 2.2 Ubicación de los tratados internacionales, leyes reglamentarias de la constitución, decretos, leyes, reglamentos, resoluciones, circulares. 2.3 Leyes de impuestos indirectos. Sujeto 3.1 Personas físicas. 3.2 Personas morales. 3.3 Residencia fiscal. 3.4 Establecimiento permanente. Objeto 4.1 Territorio nacional. 4.2 Enajenación de bienes. 4.3 Prestaciones de servicios independientes. 4.4 Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Horas Teoría Práctica

11 4.5 Importación de bienes o servicios Base 5.1 Enajenación de bienes. 5.2 Prestación de servicios independientes. 5.3 Otorgamiento del uso o goce temporal. 5.4 Importaciones. 2 3 Traslado 6.1 Análisis de los distintos actos o actividades con las diferentes tasas de los impuestos indirectos. 6.2 Exenciones. Acreditamiento 7.1 Concepto de acreditamiento. 7.2 Qué es un impuesto indirecto acreditable. 7.3 Efectos de los actos o actividades gravadas. 7.4 Efectos de los actos o actividades exentos. 7.5 Efectos de los actos o actividades mixtos. 7.6 Procedimiento de cálculo. 7.7 Proporción de Acreditamiento. 7.8 Exclusión de conceptos Consecuencias de exclusión de conceptos Requisitos de acreditamiento En región fronteriza En períodos preoperativos Acreditamiento por inversiones Normas aplicables al sector público Opciones de acreditamiento. Retención 8.1 Casos en que se retiene. 8.2 Entero de las retenciones Efectos de no retener o no enterar. Pagos 9.1 Cálculo de los pagos. 9.2 características de los pagos Periodicidad. 9.4 Vencimiento. Obligaciones fiscales formales 10.1 Emisión de comprobantes Contabilidad Declaraciones informativas. Total de horas: Suma total de horas:

12 Bibliografía básica: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente. Código Fiscal de la Federación, vigente. Leyes Fiscales Mexicanas y sus Reglamentos, vigente. Decretos Diversos en Materia Fiscal Relacionados, vigente. Resolución Miscelánea Fiscal, vigente. Criterios del SAT, vigente. Derecho Federal Común, vigente. Bibliografía complementaria: ACOSTA ROCA, Felipe, Clasificación Arancelaria de las Mercancías, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 3ª edición, 134 pp. ACOSTA ROCA, Felipe, Glosario de Comercio Exterior, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 126 pp. ACOSTA ROCA, Felipe, Trámites y Documentos en Materia Aduaner, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 223 pp. ALVAREZ VILLAGÓMEZ, Juan, Impuestos al Comercio Exterior, Editorial Gasca Sicco, México, 2005, 213 pp. DOMÍNGUEZ OROZCO, Jaime, Pagos Mensuales de IVA, Ediciones Fiscales ISEF, México 2007, 5ª edición, 278 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 2ª edición. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, El Nuevo Sistema de Acreditamiento del IVA, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 88 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios, Ediciones Fiscales ISEF, México, LEYVA GARCÍA, Eugenio, Importaciones y Exportaciones, Tratamiento Jurídico, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007,2ª edición, 292 pp. MARTÍNEZ GUTIÉRREZ, Javier, Aspectos Prácticos Sobre la Retención del IVA en el Pago de Honorarios, Ediciones Fiscales ISEF, Edición MARTÍNEZ GUTIÉRREZ, Javier, Soluciones Prácticas a Problemas Específicos del IVA, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2002, 163 pp. MORENO CASTELLANOS Jorge Alberto, Maquiladoras y PITEX, Tax Editores, México, 2005, 2ª edición, 142 pp. MORENO OROZCO, Eduardo, Valoración Aduanera, Ediciones Fiscales ISEF, México, POBLETE IBACETA, Cecilia. Guía Práctica para el llenado de Pedimentos de Importación y Exportación, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003, 6ª edición, 184 pp. ZEPEDA SALINAS, Erick, Nuevos Regímenes Aduaneros, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003, 3ª edición, 284 pp. ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEBA, Editorial Ameba, Driskill, Buenos Aires, Argentina, , 4 volúmenes. Hemerografía: FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, FCA UNAM. Quincenal. SECRETARIA DE GOBERNACIÓN, Diario Oficial de la Federación. 245

13 Sugerencias Didácticas: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar) Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales Examen final Trabajos y tareas fuera del aula Prácticas de campo Exposición de seminarios por los alumnos Participación activa en clase Asistencia Otros (especificar): Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de especialista, con experiencia en la docencia y/o investigación así como práctica profesional en el área correspondiente. 246

14 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE ESPECIALIZACIONES EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN PROGRAMA DE ESTUDIOS FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Personas Físicas no Empresarias Clave: Semestre: 1 Campo de Conocimiento: Fiscal No. Créditos: 6 Carácter: obligatoria ( x ) optativa Horas por clase Tipo: Teórica-Práctica Modalidad: Seminario Teoría 1 Práctica 2 Clases por semana Duración del curso: 16 semanas Horas al semestre 1 48 Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de los impuestos que inciden en las personas físicas no empresarias, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones. Objetivo específico: El alumno aplicará los marcos conceptuales y las técnicas de las leyes del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto al Activo y sus correspondientes disposiciones reglamentarias, resoluciones y normatividad en general, aplicables a las personas físicas que no realizan actividades empresariales, correlacionando el análisis y la práctica del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto al Activo en los temas conducentes. Contenido Temático Unidad Temas Análisis de la estructura de las disposiciones aplicables a las personas físicas no empresarias Disposiciones generales para las personas físicas 2.1 Residentes en México. 2.2 Residentes en el extranjero. 2.3 Ingresos objeto de gravamen. 2.4 Exenciones para contribuyentes no asalariados ni empresarios. Ingresos por servicios profesionales 3.1 Concepto de servicios profesionales. 3.2 Ingresos que comprende. 3.3 Momento de acumulación. 3.4 Deducciones autorizadas. 3.5 Determinación de la base gravable. 3.6 Pagos provisionales. 3.7 Obligaciones. 3.8 reparto de la PTU, cálculo de la base y límite al reparto. Ingresos por otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles 4.1 Contratos y figuras jurídicas a través de las cuales se otorga el uso o goce temporal de bienes. 247 Horas Teoría Práctica

15 Momento de acumulación y forma de percepción de los ingresos. 4.3 Deducciones autorizadas: deducciones comprobadas y sus requisitos o deducción opcional. 4.4 Cálculo de la base de los impuestos directos o amortización de pérdidas. 4.5 Pagos provisionales. 4.6 Determinación del ingreso acumulable. 4.7 Reparto de0 la PTU, cálculo de la base y límite al reparto. Ingresos por enajenación de bienes 5.1 Concepto de enajenación Contratos y figuras jurídicas a través de las cuales se enajenan bienes. 5.3 Momento de acumulación y forma de percepción de los ingresos. 5.4 Ingresos por los que no se paga el ISR o que no se consideran enajenación de bienes. 5.5 Deducciones autorizadas y sus requisitos: bienes muebles, bienes inmuebles y acciones. 5.6 Cálculo de la base de los impuestos directos, amortización de pérdidas: ganancia acumulable y no acumulable, pérdida amortizable y acreditamiento derivado de la pérdida. 5.7 Reglas aplicables a los avalúos y el uso de estas para la determinación de los ingresos contenidos y/o deducciones contenidas en este capítulo. 5.8 Cálculos de los Pagos provisionales o impuesto a retener. 5.9 Ingresos derivados de la copropiedad de bienes y/o de la sociedad conyugal Dictamen por enajenación de acciones. Ingresos por adquisición de bienes 6.1 Ingresos que se consideran, momento de acumulación y forma de percepción de los mismos. 6.2 Reglas aplicables a los avalúos y el uso de estos para la determinación de los ingresos contenidos en este capítulo. 6.3 Deducciones autorizadas. 6.4 Cálculo de la base 6.5 Ingresos derivados de la adquisición en copropiedad. Ingresos por intereses 7.1 Ingresos que se consideran, formas de percepción y determinación del monto que se acumula. 7.2 Cálculo y aplicación de pérdidas. 7.3 Retención del ISR. 7.4 Pagos. 7.5 Obligaciones formales. Ingresos por premios 8.1 Ingresos que se consideran, formas de percepción y casos en que se acumulan. 8.2 Cálculo de la retención y tratamiento aplicable a la misma. 8.3 Obligaciones formales. Ingresos por dividendos 9.1 Ingresos que se consideran, formas de percepción y sujetos que los acumulan. 9.2 Monto acumulable y requisitos para acreditamientos. De los demás ingresos 10.1 Ingresos que se consideran, formas de percepción y momento de acumulación

16 Ingresos derivados de la copropiedad de bienes y/o sociedad conyugal Cálculo de los ingresos que se acumulan aplicables a los intereses y diferencias cambiarias Cálculo de los pagos provisionales y retención del ISR Personas obligadas al reparto de la PTU, cálculo de la base y límite al reparto. Deducciones personales 11.1 Análisis de las deducciones personales que se aplican y de los requisitos y límites para su deducción. Estímulos fiscales 12.1 Estímulos fiscales aplicables a las personas físicas no empresarias contenidos en las leyes a los impuestos directos y requisitos para su aplicación Estímulos fiscales aplicables a las personas físicas no empresarias contenidos en la LIF y requisitos para su aplicación. Declaración anual 13.1 Sujetos obligados a presentar la declaración anual Formas en que se cumple con esta obligación por la percepción de ingresos a través de la sociedad conyugal, por menores de edad, copropiedad de bienes, así como en el caso del fallecimiento de contribuyentes o en la sucesión Información a incluir en la declaración anual y consecuencias de 1 3 no cumplir con esta obligación Formas de presentar la declaración anual y período para su presentación Formas de pago de los impuestos a cargo en la declaración del ejercicio Formas de recuperación de los saldos a favor del ejercicio. Total de horas: Suma total de horas: 48 Bibliografía básica: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente. Código Fiscal de la Federación, vigente. Leyes Fiscales Mexicanas y sus Reglamentos, vigente. Decretos Diversos en Materia Fiscal Relacionados, vigente. Resolución Miscelánea Fiscal, vigente. Criterios del SAT, vigente. Derecho Federal Común, vigente. 249

17 Bibliografía complementaria: FEREGRINO PAREDES, Baltasar, Diccionario de Términos Fiscales, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 3ª edición, 321 pp. BARRÓN MORALES, Alejandro, Estudio Práctico de la Ley del Impuesto al Activo, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 13ª edición, 227 pp. BARRÓN MORALES, Alejandro, Personas Físicas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 21ª edición, 346 pp. CALVO LANGARICA, César, Estudio Contable de los Impuestos, Editorial PAC, México, 2007,34ª, 1 v. (Pág. varia) HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús F., Estudio Práctico del Nuevo Reglamento del ISR, Ediciones Fiscales ISEF, Edición MARTÍN GRANADOS, María Antonieta, ISR Personas Físicas, Editorial Thompson Learning, Edición 2007, 367 pp. PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Colección de Personas Físicas, Tax Editores Edición PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Copropiedad. Tratamiento Fiscal, Tax Editores, México, 2003, 254 pp. PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Discrepancia Fiscal, Tax Editores, México, PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Estudio de Impuesto Sobre la Renta. Personas Físicas, Tax Editores México, PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Enajenación de Acciones, Tax Editores, México, PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, El Dictamen por Enajenación de Acciones, Tax Editores, México, PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Manual de Casos Prácticos de ISR. Tax Editores, México, 1994, 864 pp. PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Manual de Casos Prácticos de IAC, Tax Editores, México, 2003, 347 pp. REYES ALTAMIRANO, Rigoberto, Diccionario de Términos Fiscales, Ediciones Fiscales ISEF, México, Hemerografía: FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, UNAM. Quincenal. SECRETARIA DE GOBERNACIÓN, Diario Oficial de la Federación. 250

18 Sugerencias Didácticas: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar) Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales Examen final Trabajos y tareas fuera del aula Prácticas de campo Exposición de seminarios por los alumnos Participación activa en clase Asistencia Otros (especificar): Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de especialista, con experiencia en la docencia y/o investigación así como práctica profesional en el área correspondiente. 251

19 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE ESPECIALIZACIONES EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN PROGRAMA DE ESTUDIOS FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Derecho Fiscal Clave: Semestre: 1 Campo de Conocimiento: Fiscal No. Créditos: 6 Carácter: obligatoria ( x ) optativa Tipo: Teórica-Práctica Modalidad: Seminario Horas por clase Clases por semana Horas al semestre Teoría Práctica 1 48 Duración del curso: 16 semanas Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno conocerá los principios y naturaleza del Derecho Fiscal y la relación jurídica tributaria así como distinguir los elementos de las contribuciones. Objetivo específico: Al finalizar el curso, el alumno deberá conocer la actividad financiera del estado, el derecho tributario y sus partes, la aplicación del código fiscal y los ingresos de la federación. Índice Temático Unidad Temas Horas Teoría Práctica 1 Principios y naturaleza del derecho fiscal Interpretación y aplicación de la ley fiscal Derechos de los contribuyentes Obligaciones de los contribuyentes Facultades de las autoridades Procedimientos administrativos Responsables solidarios de las contribuciones Infracciones y sanciones Delitos fiscales Medios de defensa Total de horas: Suma total de horas: 48 Unidad 1 2 Contenido Temático Temas Principios y naturaleza del derecho fiscal 1.1 Actividad rectora del estado. 1.2 División del derecho tributario. Interpretación y aplicación de la ley fiscal 2.1 Principios doctrinales. 2.2 Escuelas de interpretación. 2.3 Hermenéutica. Horas Teoría Práctica Derechos de los contribuyentes

20 Derechos constitucionales. 3.2 Garantías tributarias. 3.3 Devoluciones. 3.4 Compensaciones. Obligaciones de los contribuyentes 4.1 Sustantivas Adjetivas. Facultades de las autoridades 5.1 Resolutivas. 5.2 De comprobación De presunción. 5.4 Administrativas. Procedimientos administrativos 6.1 Del recurso administrativo. 6.2 Del recurso de revocación. 6.3 De la impugnación de notificaciones Del trámite y resolución del recurso. 6.5 De las notificaciones y la garantía del interés fiscal. 6.6 Del procedimiento administrativo de ejecución. Responsables solidarios de las contribuciones 7.1 Concepto de responsabilidad solidaria. 7.2 Alcances de la responsabilidad Personas responsables. 7.4 Responsables personas físicas empresarias. Infracciones y sanciones 8.1 De las Infracciones De las sanciones. Delitos fiscales 9.1 Procedimiento penal. 9.2 Defraudación fiscal Contrabando y equiparables. 9.4 Penas. Medios de defensa 10.1 Juicio contencioso administrativo Juicio de amparo. Total de horas: Suma total de horas: 48 Bibliografía básica: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente. Código Fiscal de la Federación, vigente. Leyes Fiscales Mexicanas y sus Reglamentos, vigente. Decretos Diversos en Materia Fiscal Relacionados, vigente. Resolución Miscelánea Fiscal, vigente. Criterios del SAT, vigente. Derecho Federal Común, vigente. 253

21 Bibliografía complementaria: ARRIOJA VISCAINO, Adolfo, Derecho Fiscal, Themis, México, 2003, 17ª edición, 576 pp. CARRETERO PÉREZ, Adolfo, Derecho Financiero, Santillana, Madrid, CORTINA GUTIÉRREZ, Alfonso, Ciencia Financiera y Derecho Tributario, Tribunal Fiscal de la Federación. México, DELGADILLO GUTIÉRREZ, Luis Humberto, Principios de Derecho Tributario, Limusa, México, 1988, 2ª edición, 209 pp. DÍAZ GONZÁLEZ, Luis Raúl, Medios de Defensa Fiscal, el Recurso Administrativo, Sistemas de Información Contable y Administrativa Computarizados, México, 1998, 4ª edición, 275 pp. FERNÁNDEZ SAGARDI, Augusto, La Defensa Fiscal y Usted, SICCO, México, FLORES ZAVALA, Ernesto, Elementos de las Finanzas Públicas Mexicanas, Porrúa, México, 2001,33ª edición, 561 pp. GARCÍA DOMÍNGUEZ, Miguel A., Teoría de la Infracción Fiscal, Cárdenas Editor, México, 1980, GARZA DE LA, Sergio Francisco, Derecho Financiero Mexican,. Porrúa. México, 1990, 1001 pp. GUTIÉRREZ ESPINOSA, Agustín, Las Resoluciones Particulares en Materia Fiscal, Academia de Estudios Fiscales de la Contaduría Pública, México, 2001, 19ª edición, 27 pp. JIMÉNEZ GONZÁLEZ, Antonio, Lecciones de Derecho Tributario, Editorial Contable y Administrativa. México, 1986, 451 pp. LOMELÏ CEREZO, Margarita, Estudios Fiscales, Tribunal Fiscal de la Federación. México, 2004, 162 pp. MARGAIN MANAUTOU, Emilio, Introducción al Estudio del Derecho Tributario Mexicano, Porrúa, México, 2000, 15ª edición, 337 pp. MARGAIN MANAUTOU, Emilio, La Constitución y Algunos Aspectos del Derecho Tributario Mexicano, Editorial Universitaria Potosina, Universidad Autónoma de San Luis Potosí, México, MENDEZ BERMAN, León, El Tribunal Fiscal, Principios Básicos de su Jurisprudencia, Tribunal Fiscal de la Federación. México, PONCE RIVERA, Alejandro, Responsabilidad Fiscal Penal, Ediciones Fiscales ISEF, México, QUINTANA VALTIERRA, Jesús y Jorge Rojas Yánez, Derecho tributario mexicano, Trillas. México, ª edición, 168 pp. RODRÍGUEZ LOBATO, Raúl, Derecho Fiscal, México, Harla, 1999, 309 pp. SALINAS ARRAMBIE, Pedro, La Exención en la Teoría General del Derecho Tributario, Tribunal Fiscal de la Federación. México, 1990, 2ª edición, 404 pp. URBINA NANDAYAPA, Arturo, Los Delitos Fiscales en México tomos I, II, II, IV, V, Sistemas de Información Contable y Administrativa Computarizados, México, 1997, 211 pp. VARIOS AUTORES, Principios Tributarios Constitucionales, Coedición del Tribunal Fiscal de la 254

22 Federación, Universidad de Salamanca y el Instituto de Cultura Domecq, México España, ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEBA, Editorial Omeba, Argentina, , 4 volúmenes. Sugerencias Didácticas: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar) Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales Examen final Trabajos y tareas fuera del aula Prácticas de campo Exposición de seminarios por los alumnos Participación activa en clase Asistencia Otros (especificar): Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de especialista, con experiencia en la docencia y/o investigación así como práctica profesional en el área correspondiente. 255

23 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE ESPECIALIZACIONES EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN PROGRAMA DE ESTUDIOS FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Régimen General de Empresas II Clave: Semestre: 2. Campo conocimiento: Fiscal No. Créditos: 6 Carácter: Tipo: Teórica-Práctica Modalidad: Seminario obligatoria ( x ) optativa Horas por clase Teoría 1 Práctica 2 Clases por semana Duración del curso: 16 semanas Horas al semestre 1 48 Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de los impuestos directos en las personas físicas que realizan actividades empresariales, así como de algunos temas como la distribución de utilidades, reembolsos de capital y especiales como la copropiedad, sociedades cooperativas y Régimen Simplificado, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones. Objetivo específico: Al finalizar cada uno de los temas el participante podrá aplicar en su vida profesional los conocimientos adquiridos de acuerdo a los supuestos jurídicos establecidos en las leyes, teniendo la capacidad de evaluar las alternativas fiscales más acordes a los problemas que le sean planteados. Unidad Contenido Temático Temas Concepto de actividad empresarial y empresa 1.1 Actividades comerciales. 1.2 Actividades industriales. 1.3 Actividades ganaderas, agrícolas, silvícolas y de pesca. 1.4 Concepto de empresa. De los regímenes fiscales para personas físicas empresarias 2.1 Impuestos directos. 2.2 Opciones. Copropiedad Forma de constitución. Representante común y representados. 3.3 Obligaciones específicas. Contratos de obra y desarrollos inmobiliarios 4.1 Concepto 4.2 Tratamiento fiscal especial. 4.3 Estímulos fiscales. Horas Teoría Práctica

24 Cuentas fiscales. 5.1 Cuentas de capital. 5.2 Cuentas de utilidades. Distribución de utilidades 6.1 Concepto de utilidades distribuidas. Dividendos fictos. Pago y acreditamiento del impuesto. Obligaciones formales. Enajenación de acciones. Determinación de utilidad en enajenación de acciones. Operaciones exentas. Pago de impuesto. Dictamen por enajenación. Actividades a través de fideicomisos 8.1 Constitución. 8.2 Tratamiento. 8.3 Estímulos. Sociedades cooperativas 9.1 Constitución. 9.2 Tratamiento. 9.3 Estímulo. Régimen simplificado 10.1 Sujetos Tratamiento De la transparencia Total de horas: Suma total de horas: 48 Bibliografía básica: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente. Código Fiscal de la Federación, vigente. Leyes Fiscales Mexicanas y sus Reglamentos, vigente. Decretos Diversos en Materia Fiscal Relacionados, vigente. Resolución Miscelánea Fiscal, vigente. Criterios del SAT, vigente. Derecho Federal Común, vigente. 257

25 Bibliografía complementaria: BARRÓN MORALES, Alejandro, Estudio Práctico de la Ley del Impuesto al Activo, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007,13ª edición, 227 pp. BARRÓN MORALES, Alejandro, Personas Físicas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 552 pp. CALVO LANGARICA, César, Estudio Contable de los Impuesto, Editorial PAC, México, 2007,34ª edición, (pág varia) CALVO NICOLAU Enrique, Comentario 3 (Definiciones Generales) de la Colección Tratados Internacionales en Materia Tributaria, Editorial Themis, México, 43 pp. CALVO NICOLAU Enrique, Tratado del Impuesto Sobre la Renta (Tomo I, IIA y II-B) Editorial Themis, México, v. DOMÍNGUEZ OROZCO, Jaime, Pagos Provisionales del ISR y del IAC, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 28ª edición, 319 pp. FEREGRINO PAREDES, Baltasar, Diccionario de Términos Fiscales, Ediciones Fiscales ISEF, Edición 2006, 321 pp. GÓMEZ HARO RUIZ, Enrique, El Impuesto Sobre la Renta Mínimo en Sustitución del Impuesto al Activo, México, IMCP, 1997, 138 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús F., Estudio Práctico del Nuevo Reglamento del ISR, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003 INSTITUTO DE INVESTIGACIONES JURÍDICAS DE LA UNAM, Diccionario Jurídico Mexicano, México, 4 v. LÓPEZ PADILLA, Agustín, Exposición Práctica y Comentarios a la Ley de Impuesto Sobre la Renta, Tomo I y II, Personas Morales, Dofiscal Editores, México, 1998,11ª edición, 4 volúmenes. MARTÍN GRANADOS, Ma. Antonieta, ISR e IAC Personas Morales, Editorial Thomson Learning, Edición 2007, 497 pp. MARTÍNEZ GUTIÉRREZ, Javier, Deducciones Autorizadas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 297 pp. PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Análisis Integral de las Deducciones, Tax Editores, México, PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Pagos Provisionales de ISR, IA y Pagos Definitivos de IVA, Tax Editores, México, 2007, 271 pp. PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Empresas Integradoras, Tratamiento Fiscal, Tax Editores, México, 2006 PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol, Enajenación de Acciones, Tax Editores, México, PÉREZ CHÁVEZ, Fol., Fideicomisos, Tratamiento Jurídico Fiscal, Tax Editores, México, PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Reducciones de Capital, Tax Editores, México, PÉREZ DE ACHA, Luís Manuel, Comentario 5 (Establecimiento Permanente) de la Colección Tratados Internacionales en Materia Tributaria, Editorial Themis, México. PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Guía Para el Entero del ISR Ante las Entidades Federativas, Fol Tax Editores, 258

26 Edición PÉREZ REGUERA, Alfonso y Novoa Franco, Jorge, Aplicación Práctica Sobre Temas Fiscales, Dofiscal Editores, México, 1991, 4ª edición. ROJO CHÁVEZ, Juan José, Aciertos y Errores de los Criterios del SAT, México, Sistemas de Información Contable y Administrativa Computarizados, 1998, 123 pp. ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEBA, Editorial Omeba, Buenos Aires, Argentina, , 4 volúmenes. Hemerografía: 1. FACULTAD de Contaduría y Administración, Nuevo Consultorio Fiscal, México. UNAM. Quincenal. 2. SECRETARIA de Gobernación, Diario Oficial de la Federación. Sugerencias Didácticas: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Prácticas de taller o laboratorio Prácticas de campo Otras (especificar) Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exámenes parciales Examen final Trabajos y tareas fuera del aula Prácticas de campo Exposición de seminarios por los alumnos Participación activa en clase Asistencia Otros (especificar): Perfil profesiográfico: Profesor con grado académico mínimo de especialista, con experiencia en la docencia y/o investigación así como práctica profesional en el área correspondiente. 259

27 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO PROGRAMA DE ESPECIALIZACIONES EN CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN PROGRAMA DE ESTUDIOS FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN ESPECIALIZACIÓN EN FISCAL Denominación: Seminario Salarios y Seguridad Social Clave: Semestre: 2 Campo de Conocimiento: Fiscal No. Créditos: 6 Carácter: obligatoria ( x ) optativa Horas por clase Tipo: Teórica-Práctica Modalidad: Seminario Teoría 1 Práctica 2 Clases por semana Duración del curso: 16 semanas Horas al semestre 1 48 Objetivo(s) del curso: Objetivo general: Al finalizar el Seminario, el alumno concluirá acerca del objeto, importancia y trascendencia de las contribuciones que inciden en las personas que perciben ingresos por salarios y en las que los pagan, así como de las cargas fiscales y financieras de la seguridad social, a través del análisis de la regulación jurídica de estas contribuciones. Objetivo específico: Al finalizar el curso el alumno aplicará las normas y procedimientos de las leyes, reglamentos y demás normas en materia de Seguro Social, Infonavit y Sar, respecto a casos concretos de patrones y trabajadores, afin de logar su cumplimiento de manera armónica con la Ley Federal del Trabajo, su jurisprudencia, tesis, criterios y disposiciones correlativas. Unidad Contenido Temático Temas Análisis de la estructura de los impuestos directos aplicables 1.1 Impuestos Federales. 1.2 Impuestos cedulares. Ingresos por salarios e ingresos asimilables 2.1 Ingresos objeto de gravamen. 2.2 Ingresos asimilados a salarios. Pagos provisionales con análisis de opciones 3.1 Retención y entero del impuesto. 3.2 Opciones de Ley, Reglamento y Resoluciones. 3.3 Efecto de omisiones. Ajuste y cálculo anual del impuesto 4.1 Casos de obligatoriedad. 4.2 Mecánica de cálculo. 4.3 Saldos a cargo y su entero. 4.4 Saldos a favor y sus aplicaciones. Deducciones personales y estímulos fiscales 5.1 Conceptos deducibles. 5.2 Límite de las deducciones. 5.3 Efecto con ingresos gravados no acumulables. 5.4 Diferimiento de impuestos y otros estímulos. 260 Horas Teoría Práctica

28 Declaración anual 6.1 Obligación y opción. 6.2 Medios y formatos. 6.3 Vencimientos y pagos. 6.4 Saldos a favor. Obligaciones formales De los empleadores. De los trabajadores. Contribuciones locales sobre salarios 8.1 Ejemplo regional. 8.2 Sujeto, base y tasa. 8.3 Obligaciones formales. Antecedentes y bases de la seguridad social 9.1 Conceptos. 9.2 Antecedentes. Análisis de la estructura de las leyes de seguridad social y sus antecedentes 10.1 Marco Jurídico de las aportaciones de seguridad social. Sujetos y regímenes de aseguramiento del Seguro Social 11.1 Sujetos obligados Sujetos optativos. Salario base de cotización y pago de cuotas al Seguro Social 12.1 Concepto de salario Elementos integrantes Exclusiones Salarios topados Base y tasas por ramas de aseguramiento. Movimientos afiliatorios ante el IMSS 13.1 Altas Bajas Otros. Prestaciones del IMSS a los trabajadores 14.1 Prestaciones en servicios Prestaciones en efectivo o bienes. Continuación e incorporación voluntaria al Seguro Social Regímenes especiales para independientes Regimenes especiales para desempleados. Infracciones, delitos y sanciones relacionadas con el Seguro Social Infracciones. Delitos. Sanciones. Defensa. Salario base de aportaciones al INFONAVIT y pagos 17.1 Concepto de salario Elementos integrantes Exclusiones Topes Base y tasa. Créditos del INFORNAVIT para los trabajadores 18.1 Aportaciones Solicitudes de créditos Recuperación de aportaciones si no se ejerce la opción del crédito

29 19 Seguro de retiro 19.1 Aportaciones Beneficios Pensiones. 1 1 Total de horas: Suma total de horas: 48 Bibliografía básica: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, vigente. Código Fiscal de la Federación, vigente. Leyes Fiscales Mexicanas y sus Reglamentos, vigente. Decretos Diversos en Materia Fiscal Relacionados, vigente. Resolución Miscelánea Fiscal, vigente. Criterios del SAT, vigente. Derecho Federal Común, vigente. Bibliografía complementaria: AMEZCUA ORNELAS, Norahenid, Nueva Ley del Seguro Social Comentada, Editorial Sistema de Información y Administrativa computarizados, México 2004, 6ª edición, 299 pp. AMEZCUA ORNELAS, Norahenid, Seguro Social Manual Práctico, Editorial Grupo Gasca, México, 2004, 666 pp. BARRÓN MORALES, Alejandro, Personas Físicas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2007, 22ª edición, 346 pp. CÁRDENAS GUTIÉRREZ, Carlos, Infonavit las 10 Preguntas y Respuestas más Planteadas, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003, 13ª edición, 95 pp. CÁRDENAS GUTIÉRREZ, Carlos, Manual Para la Aplicación de la Ley del INFONAVIT, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003, 12 edición, 253 pp. FEREGRINO PAREDES, Baltasar, Diccionario de Términos Fiscales, Ediciones Fiscales ISEF, México, GALINDO COSME, Mónica Isela, Estudio Práctico del ISR Sobre las Remuneraciones al Personal, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 7ª edición, 321 pp. GONZÁLEZ, HÉCTOR, Puntos Finos Sobre Seguro Social, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 4ª edición, 203 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico del Nuevo Reglamento de Afiliación al IMSS, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2003, 180 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico Sobre el Salario Integrado, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 9ª edición, 187 pp. 262

30 HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico del Régimen del Seguro Social para Empresas Constructoras, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 155 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, Estudio Práctico de la Ley del Seguro Social, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 8ª edición, 281 pp. HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, Jesús, El SUA, Ediciones Fiscales ISEF, México, LÓPEZ LOZANO, Eduardo, Aspectos Contractuales y Fiscales sobre Sueldos y Salarios, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2005, 4ª edición, 185 pp. LÓPEZ LOZANO, Eduardo, 432 Preguntas y Respuestas Sobre Sueldos y Salarios, Ediciones Fiscales ISEF, México, MARTÍN GRANADOS, María Antonieta, ISR Personas Físicas no Empresarias, Editorial Thomson Learning, México, 2007, 367 pp. MORENO PADILLA, Javier, Implicaciones Tributarias de las Aportaciones al Seguro Social, Tribunal Fiscal de la Federación. México. MUÑOZ LÓPEZ, Rafael, Estudio Práctico del Grado de Riesgo, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2002, 4ª edición, 101 pp. OROZCO COLÍN, Luis, Estudio Integral de la Nómina, Ediciones Fiscales ISEF, México, 2006, 4ª edición, 456 pp. PÉREZ CHÁVEZ, Campero, Fol., Colección de Personas Físicas, Tax Editores, México, PONCE RIVERA, Alejandro, Infracciones y Delitos en Asignatura de Seguro social, Ediciones Fiscales ISEF, México, REYES CORONAORA Oswaldo, Manual Práctico Laboral Fiscal, Sueldos y Salario, Tax Editores, México, ENCICLOPEDIA JURÍDICA OMEBA, Editorial Omeba, Driskill, Buenos Aires, Argentina, , 4 Volúmenes. Hemerografía: FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN, Nuevo Consultorio Fiscal, México, UNAM. Quincenal. SECRETARIA DE GOBERNACIÓN, Diario Oficial de la Federación. Sugerencias Didácticas: Mecanismos de evaluación del aprendizaje de los alumnos: Exposición oral Exposición audiovisual Ejercicios dentro de clase Ejercicios fuera del aula Seminarios Lecturas obligatorias Trabajos de investigación Exámenes parciales Examen final Trabajos y tareas fuera del aula Prácticas de campo Exposición de seminarios por los alumnos Participación activa en clase Asistencia 263