INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II TRIMESTRE 2011

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1 INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II TRIMESTRE 2011 PRESUPUESTO MUNICIPAL PRESUPUESTO EDUCACION PRESUPUESTO SALUD PRESUPUESTO CEMENTERIO AGOSTO 2011

2 INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II TRIMESTRE 2011 PRESUPUESTO MUNICIPAL 2

3 INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II TRIMESTRE 2011 PRESUPUESTO MUNICIPAL De conformidad a lo establecido en la letra d) del Artículo 29º de la Ley Nº , Orgánica Constitucional de Municipalidades, esta Dirección de Control y Auditoría Interna envía informe del Estado de Avance del Ejercicio Programático Presupuestario, correspondiente al segundo trimestre del año Se realiza análisis resumido de los ingresos percibidos; gastos obligados, gastos devengados, gastos pagados; ingresos versus gastos al segundo trimestre del presupuesto municipal El análisis efectuado al estado de avance del presupuesto al 30 de junio de 2011, se basó en los ingresos y gastos ejecutados a esa fecha. CUADRO N 1 ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO PRESUPUESTO MUNICIPAL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO PERCIBIDO (1) GASTO OBLIGADO (2) GASTO DEVENGADO (3) GASTO PAGADO (4) DEUDA OBLIGADA (5)=(2-3) DEUDA EXIGIBLE (6)=(3-4) D. FLOTANTE ENERO FEBRERO MARZO SUBTOTAL 1 er TRIM ABRIL MAYO JUNIO SUBTOTAL 2º TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. En el Cuadro Nº 1 las cantidades respecto a Deuda Flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores, se muestran aparte de los meses en que se registra, con el objeto de analizar en forma más clara solamente los gastos por la gestión del año

4 INGRESOS: El total ingresos percibidos durante el periodo comprendido entre abril junio 2011 alcanzó la suma de M$ , de acuerdo a siguiente desglose: PARTICIPACION POR ASIGNACION DEL TOTAL DE INGRESOS PERCIBIDOS AL 2º SEMESTRE AÑO 2011 (M$) CONCEPTO INGS. PERCIBIDOS AVANCE % Tributo Sobre el Uso de Bienes ,97% Transferencias Corrientes ,84% Rentas de la Propiedad ,03% Ingresos de Operación ,48% Otros Ingresos Corrientes ,93% Venta de Activos No Financieros 0 0 Venta de Activos Financieros 0 0 Recuperación de Préstamos ,16% Transferencias Para Gastos ,55% Saldo Inicial de Caja TOTAL INGRESOS TRIMESTRE % En el cuadro anterior se detalla a nivel de asignación presupuestaria el monto y porcentaje de participación en el total de los ingresos percibidos en el periodo abril - junio de 2010, destacándose que como mayores ingresos los registrados en las asignaciones Tributo Sobre el Uso de Bienes y asignación Otros Ingresos Corrientes. Para un mayor entendimiento se ilustra de manera desglosada el monto y porcentaje de participación en el ingreso total percibido en los ítems presupuestario señalados en el párrafo anterior los que individualmente reflejan un saldo de M$ y M$ por concepto de ingresos percibidos en el 2º trimestre 2011: ITEM INGS. PERCIBIDOS AVANCE % Tributo sobre el Uso de Bienes ,97% Patentes Comerciales ,76% Derechos de Aseo ,92% Otros Derechos ,07% Concesiones ,37% Permisos y Licencias ,78% Participación Impuesto Territorial ,08% TOTAL INGRESO POR ITEM % 4

5 Ítem Presupuestario Concesiones incluye: Participación de Utilidades Salas de Juegos y Participación de utilidades Máquinas Tragamonedas. ITEM INGS. PERCIBIDOS AVANCE % Otros Ingresos Corrientes ,93% Reembolsos ,21% Multas y Sanciones Pecuniarias ,83% Participación Fondo Común Municipal ,46% Fondos de Terceros 861 0,02% Otros ,45% TOTAL INGRESO POR ITEM % El ingreso percibido en el periodo abril junio de 2011 más significativo correspondió a Participación Fondo Común Municipal que registro ingresos por M$ , representando un 94,46% respecto al total percibido por este subtítulo y un 11,10% respecto al presupuesto vigente al 2º trimestre CUADRO Nº2 ESTADO DE AVANCE DE INGRESOS PERCIBIDOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULOS PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO VIGENTE INGRESOS PERCIBIDOS % AVANCE Tributo Sobre el Uso de Bienes ,24% Transferencias Corrientes ,29% Rentas de la Propiedad ,51% Ingresos de Operación ,79% Otros Ingresos Corrientes ,42% Venta de Activos No Financieros ,00% Venta de Activos Financieros ,00% Recuperación de Préstamos ,52% Transferencias Para Gastos ,80% Saldo Inicial de Caja ,00% TOTAL INGRESOS TRIMESTRE ,54% En términos generales el estado de avance presupuestario de los ingresos percibidos al trimestre abril junio 2011 refleja un 23,54% de avance respecto al presupuesto vigente para el presente año. 5

6 Comparados el total de ingresos percibidos en el trimestre alcanzaron a M$ , es decir, M$ , más respecto a igual periodo del año 2010, los que ascendieron en esa fecha a M$ , cifra que representa un 8,55% más de recursos percibidos, observándose que la diferencia mayor respecto al incremento de los ingresos se produjo en la asignación presupuestaria la que incorpora dentro de sus asignaciones la Participación de Utilidades en Sala de Juegos con ingresos de M$ , y la asignación Participación de Utilidades en Máquinas Tragamonedas con ingresos por M$ Situación similar es observada en ítem Otros Ingresos Corrientes con ingresos del orden de los M$ Se destaca principalmente la incidencia que tiene en el valor final la asignación presupuestaria Participación Fondo Común Municipal con ingresos de M$ , situación que se evidencia gráficamente para mayor entendimiento y comprensión. COMPARATIVO RELACION DE INGRESOS PERCIBIDOS EN IGUAL PERIODO RESPECTO AL AÑO 2010 (M$) Gráfico Nº 1: Mayores incidencias en los ítems Tributo sobre el Uso de bienes y Otros Ingresos Corrientes. 6

7 GASTOS: El gastos obligados del trimestre abril junio de 2011 ascendió a la suma de M$ , por una parte, mientras el gasto devengado para igual periodo fue de M$ , el que considera la deuda flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores. Respecto a los gastos pagados durante del periodo estos alcanzaron el monto de M$ Es preciso señalar que se observó una disminución del gasto obligado del periodo respecto al monto registrado en el primer trimestre de 2011, el que sumo M$ , con una diferencia de M$ , que representa una variación porcentual de disminución del orden del 15,90% respecto al 2º trimestre del presente. Dentro del gasto obligado del trimestre, los principales subtítulos presupuestarios que incidieron en el resultado total para el periodo corresponden al subtítulo 21. Gastos en Personal que por el periodo abril junio 2011 sumo M$ , el subtítulo 22. Bienes y Servicios de Consumo por M$ y finalmente, el subtítulo 24. Transferencias Corrientes por M$ Cabe señalar que no deja de ser relevante por sus montos aquellos subtítulos que por su significancia, su gasto es considerado bajo respecto a los señalados anteriormente. Por lo anterior, es que se presenta en el cuadro siguiente el total del gasto del trimestre abril - junio 2011 de todos los subtítulos presupuestarios más su nivel de participación porcentual respecto al total del periodo. PARTICIPACION POR SUBTITULO EN EL TOTAL DE GASTOS AL 2º SEMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO GAST. OBLIGADOS AVANCE % Gastos en Personal ,25% Bienes y Servicios de Consumo ,97% Prestaciones de Seguridad Social ,46% Transferencias Corrientes ,32% Otros Gastos Corrientes ,26% Adquisición de Activos no Financieros ,70% Iniciativas de Inversión ,29% Transferencias de Capital ,36% Servicios a la Deuda (Deuda Flotante) ,35% TOTAL GASTO TRIMESTRE % 7

8 Del cuadro anterior se debe entender que los principales rubros que incidieron mayormente en el gasto del periodo corresponden según su desglose por subtítulos a las siguientes asignaciones presupuestarias: SUBTITULO GASTOS OBLIGAD. AVANCE % 21. Gastos en Personal ,25% Personal de Planta ,99% Personal A Contrata ,56% Otras Remuneraciones ,33% Otros Gastos en Personal (Viátic, Com. Servic. Concejales, etc.) ,10% 22. Bienes y Servicios de Consumo ,97% Alimentos y Bebidas 146 0,01% Textiles, Vestuarios y Calzados ,11% Combustibles y Lubricantes ,88% Materiales de Uso o Consumo Corriente ,79% Consumos Básicos ,17% Mantenimiento y Reparaciones ,74% Publicidad y Difusión ,34% Servicios Generales ,17% Arriendos ,68% Servicios Financieros y Seguros ,59% Servicios Técnicos Profesionales ,68% Otros Gastos de Bienes y Servicios de Consumo ,78% 24. Transferencias Corrientes ,32% Transferencia al Sector Privado ,23% Transferencia a Otras Entidades Públicas ,76% Se debe entender que el grado de avance presupuestario por cada subtítulo es el porcentaje destacado, siendo los otros el porcentaje de avance de cada ítem presupuestario por si solo, respecto al gasto del trimestre, respecto al gasto incurrido en el trimestre por ítem presupuestario. Seguidamente, el presupuesto vigente del año para gasto en personal asciende a la suma de M$ , desglosado en personal Planta M$ , personal A Contrata M$ , Otras Remuneraciones en M$ y Otros Gastos en Personal por M$

9 Al respecto, en relación a los porcentajes de correspondencia por ítem presupuestario A Contrata y Honorarios, sobre el total del gasto asignado al pago de remuneraciones del personal de Planta, el Artículo Nº 2 de la Ley Nº Estatuto Administrativo Para Funcionarios Municipales señala que: los cargos A Contrata no podrán representar un gasto superior al veinte por ciento (20%) del gasto de remuneraciones de la Planta Municipal, en tal sentido, el gasto vigente de personal A Contrata representa un gasto del orden del 29,24%, circunstancia que contraviene lo preceptuado en la normativa vigente. Situación similar acontece en el gasto del ítem Otras Remuneraciones (Honorarios) que presenta un gasto de superior del 11,54%, el que no debiera superar el diez por ciento (10%) del gasto de las remuneraciones del personal, de acuerdo a lo estipulado en el Artículo 13º de la Ley Nº CUADRO Nº 3 ESTADO DE AVANCE DE GASTOS OBLIGADOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO VIGENTE GASTOS OBIGADOS % AVANCE Gastos en Personal ,54% Bienes y Servicios de Consumo ,71% Prestaciones de Seguridad Social ,79% Transferencias Corrientes ,08% Otros Gastos Corrientes ,75% Adquisición de Activos no Financieros ,54% Iniciativas de Inversión ,34% Transferencias de Capital ,20% Servicios a la Deuda (Deuda Flotante) ,67% TOTAL GASTO TRIMESTRE ,63% El gasto obligado total correspondiente al 2º trimestre abril junio de 2011 alcanzó los M$ , monto que representa un 23,63% de avance respecto al presupuesto vigente para el presente año. Cabe destacar que el subtítulo 34. Servicios a la Deuda (Deuda Flotante), es el que cuenta con un menor porcentaje de ejecución presupuestaria al 2º trimestre de 2011, lo que implica, que el municipio al término del trimestre no ha cancelado en su totalidad los compromisos asumidos en ejercicios presupuestarios anteriores observándose una disponibilidad del orden de los M$

10 Situación distinta se observa en los subtítulos 22. Bienes y Servicios de Consumo la que tuvo que suplementarse en un 16,72% respecto al presupuesto inicial, es decir en M$ , al igual que los subtítulos 24. Transferencias Corrientes y subtítulo 31 Iniciativas de Inversión en un 20,65% y 57,37% respectivamente. En relación a la ejecución presupuestaria en igual periodo del año 2010 se observa que el subtitulo 21 tuvo una disminución en el gasto obligado de M$ , al disminuir de manera considerable el gasto en personal. Similar condición sucede con el subtítulo 22 que experimentó una disminución del gasto en M$ , al igual que el subtítulo 31 con disminuciones del orden de los M$ , situación que se ejemplifica en la siguiente gráfica: Gráfico Nº 2: Se observa disminución en gasto en personal, no así en los gastos de bienes y uso de consumo, como también en transferencias corrientes. DEUDA La deuda obligada municipal al 30 de junio de 2011, incluyendo la deuda flotante correspondiente a gastos devengados de años anteriores a esa fecha, alcanzaba la suma de M$ , (gastos obligados gastos pagados), y la deuda exigible en igual periodo ascendió a M$ , (gastos devengados gastos pagados), situación que puede observarse en el Cuadro Nº 1 del inicio del presente informe. 10

11 INGRESOS VERSUS GASTOS: CUADRO N 4 ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO PRESUPUESTO MUNICIPAL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO PERCIBIDO (1) GASTO OBLIGADO (2) GASTO DEVENGADO (3) GASTO PAGADO (4) DIFERENCIA OBLIGADA (5)=(1-2) DIFERENCIA DEVENGADA (6)=(1-3) DIFERENCIA PAGADA (7)=(1-4) D. FLOTANTE ENERO FEBRERO MARZO SUBTOTAL 1 er TRIM ABRIL MAYO JUNIO SUBTOTAL 2º TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. NOTA: (5) DIFERENCIA OBLIGADA = (1) INGRESOS PERCIBIDOS - (2) GASTOS OBLIGADOS. (6) DIFERENCIA DEVENGADA = (1) INGRESOS PERCIBIDOS - (3) GASTOS DEVENGADOS. (7) DIFERENCIA PAGADA = (1) INGRESOS PERCIBIDOS - (4) GASTOS PAGADOS. De acuerdo a lo expuesto en el cuadro anterior se puede señalar que entre el ingreso percibido y el gasto obligado, considerando la deuda flotante del trimestre, se observó un déficit presupuestario de M$ , monto que sumado a lo determinado en el primer semestre muestra un déficit total acumulado al 30 de junio de 2011, de M$ En consecuencia, se puede establecer que el déficit total acumulado se encuentra en gran medida afectado por la deuda flotante de arrastre. 11

12 AVANCE PRESUPUESTARIO AL II TRIMESTRE: CUADRO N 5 PRESUPUESTO MUNICIPAL INICIAL MODIFICACIONES MENSUALES AL 30 DE JUNIO DEL 2011 (M$) MES MODIFICACIÓN PPTO. INICIAL I TRIMESTRE II TRIMESTRE SUBTOTAL TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. El presupuesto vigente del ejercicio presupuestario 2011, alcanza los M$ , representando un 4,06% más en relación al presupuesto inicial estimado para el presente año, es decir, éste ha sido modificado en M$ , más. Como se puede ver en el Cuadro Nº 3 al 31 de marzo de 2011 el presupuesto vigente anual alcanzaba la cantidad de M$ , como proyección de ingresos y gastos para el año, a esa fecha las modificaciones presupuestarias realizadas habían aumentado el presupuesto total inicial. Los ingresos percibidos reales durante el trimestre abril junio de 2011 alcanzaron la suma de M$ , representando un 23,54% de avance por trimestre y los ingresos percibidos reales acumulados por el presente ejercicio presupuestario alcanza el monto de M$ , lo que representa 49,43% de avance total de la ejecución presupuestaria acumulado Respecto a los gastos acumulados obligados, devengados y pagados del periodo estos ascendieron a M$ ; M$ y M$ , respectivamente, representando un 50,74% de avance respecto al presupuesto vigente a junio de

13 Gráfico Nº 3: Relación ingresos/gastos/presupuesto comparativo a igual periodo respecto al año El comportamiento presupuestario trimestre abril junio 2011 en cuanto a ingresos percibidos, registró una variación del 9,20% mayor respecto a los percibidos en igual periodo del año 2010, es decir un M$ y respecto a los gastos obligados igual periodo, estos aumentaron en un 12,37% respecto a junio de SITUACION COTIZACIONES PREVISIONALES Al 30 de junio de 2011 no existían deudas por concepto de cotizaciones previsionales. SITUACION DEUDAS FONDO COMUN MUNICIPAL Al 30 de junio de 2011 no existe deuda bajo ningún concepto con el Fondo Común Municipal. SITUACION DEUDAS POR TRASPASO DE FONDOS Al 30 de junio de 2011 la deuda por concepto de fondos percibidos en la cuenta corriente del presupuesto municipal y que no han sido traspasados a la cuenta administración de fondos municipal asciende a M$ Existe una deuda de arrastre sin identificar del Presupuesto Ordinario al Presupuesto Fondo a Terceros M$

14 DEUDAS EMANADAS DE JUICIOS Según información proporcionada por el Departamento Jurídico, al 30 de junio de 2011 las deudas emanadas de juicios que el municipio mantiene con proveedores son los siguientes: TRIBUNAL ROL PARTES CON MUNICIPALIDAD MONTO ADEUDADO M$ 3º La Serena Conafe 1º Coqbo Vergara $ , al Se hace presente que la resolución que determinó dicha suma no se encuentra a firme, pues existe un Recurso de Apelación a su respecto en tramitación. $ , al Monto reajustable según IPC desde mayo a la fecha de pago, más interés que se devenguen. 14

15 RECOMENDACIONES Los ingresos percibidos en el periodo ascendieron a M$ , representando un 23,54% respecto al presupuesto vigente 2011 y los gastos del periodo alcanzaron los M$ , igual a un 23,53%, cifras que representan un equilibrio presupuestario del trimestre abril junio de 2011, situación en la que a corto plazo no debiera descuidarse con el objeto de evitar un déficit presupuestario al término del ejercicio, por consiguiente, se sugiere continuar con las políticas financieras con las que se ha administrado el presupuesto municipal y en lo posible disminuir el gasto en la medida posible. Es importante señalar que al 30 de junio de 2011, la deuda obligada acumulada alcanza a M$ , y la deuda exigible es de M$ , postura que demuestra lo señalado anteriormente respecto a las políticas financieras las que están dirigidas a la eliminación total de la deuda en el mediano o largo plazo. La mayor parte del gasto obligado acumulado al 30 de junio se observó en el mes de abril que fue de M$ , los que en términos porcentuales es igual a un 22,67% del gasto, sumado a la parte que corresponde a la deuda flotante de los gastos devengados por gestión de años anteriores que llegaron a M$ , representando un 15,24% de los gastos obligados totales acumulados a esa fecha, implicando, por lo tanto, un gasto obligado real del periodo abril junio de 2011 equivalente a M$ y al 46,55% de los gastos registrados a esa fecha. Los porcentajes de correspondencia por ítem presupuestario A Contrata y Honorarios, sobre el total del gasto asignado al pago de remuneraciones del personal de Planta, de acuerdo al Artículo Nº 2 de la Ley Nº Estatuto Administrativo Para Funcionarios Municipales establece que: los cargos A Contrata no podrán representar un gasto superior al veinte por ciento (20%) del gasto de remuneraciones de la Planta Municipal. Al 30 de junio de 2011 el porcentaje correspondiente A Contrata supera y contraviene la norma en un 9,24%. Situación similar acontece con el gasto del ítem Otras Remuneraciones (Honorarios), que presenta un gasto superior al 1,54%, sobre la norma, la que establece que no debiera superar el diez por ciento (10%) del gasto de las remuneraciones del personal, de acuerdo al Artículo 13º de la Ley Nº Seguidamente, los gastos correspondientes a prestaciones de servicios vía Programas Comunitarios durante el 2º trimestre alcanzaron a los M$ , un 28,57% menos respecto al trimestre inmediatamente anterior el que fue de M$ El presupuesto vigente del subtítulo es de M$ , y total acumulado del ejercicio alcanza a los M$ , por lo que se tienen que al 30 de junio de 2011 el gasto ya supera en un 5,30% el presupuesto vigente, situación de cuidado dado el incremento exponencial del gasto por este concepto, por lo que deberá adoptarse las 15

16 medidas correspondientes con el objeto de evitar un déficit del gasto para el tercer y cuarto trimestre en esta cuenta. Deberá corregirse a la brevedad la deuda por devolución de fondos de la cuenta corriente municipal a otras cuentas corrientes bajo administración municipal las que a la fecha equivalen a M$ , considerando que los presupuestos municipales deben ser aprobados debidamente financiados, o introducirse las modificaciones correspondientes para lograrlo. El presupuesto vigente del presente año contempla ingresos por venta de terrenos del orden de los M$ , recursos que al 30 de junio no se materializan dichos ingresos, situación que de no materializarse en el transcurso de los trimestres siguientes puede implicar que al término del ejercicio presupuestario se produzca un déficit presupuestario por una sobre estimación de ingresos que no se materialicen. 16

17 ANALISIS DE LA EVOLUCION DE LA DEUDA CONSOLIDADA Se presenta cuadro consolidado de los presupuestos vigentes y el monto de la deuda, tanto obligada como exigible de los presupuestos municipales. Su evolución durante el segundo trimestre abril junio de 2011, con respecto a igual periodo del año 2010 se detalla en las siguientes tablas: TABLA Nº 1: Variación deuda obligada. PRESUPUESTO DEUDA OBLIGADA VARIACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO 30/06/ /06/2010 PORCENTUAL MUNICIPAL ,48% EDUCACION ,67% SALUD ,57% CEMENTERIO ,16% TOTAL ,76% La deuda consolidada obligada al 30 de junio de 2011, disminuyó en menos 34,76% respecto al 30 de junio del año 2010, destacándose la disminución de la deuda obligada del presupuesto cementerio con una variación de menos 93,16% y el presupuesto municipal con una disminución de menos 45,48%, respecto a igual periodo del año 2010, por el contrario, el presupuesto del sector salud municipal, registra la mayor alza con respecto al año anterior con una variación del orden del 44,57%. La relación del total de la deuda obligada al 30 de junio de 2011, con respecto al monto total de los presupuestos vigentes consolidados a igual fecha es de un 5,99% menor a la deuda obligada a la misma fecha del año 2010 la que alcanzó a un 9,25% de los presupuestos consolidados de ese año. TABLA Nº 2: Variación deuda exigible. PRESUPUESTO DEUDA EXIGIBLE VARIACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO 30/06/ /06/2010 PORCENTUAL MUNICIPAL ,69% EDUCACION ,35% SALUD ,77% CEMENTERIO ,52% TOTAL % A su vez, la deuda consolidada exigible al 30 de junio de 2011, disminuyó en menos 41,00% en comparación con la existente al 30 de junio de 2010, destacándose las disminuciones de la deuda exigible del presupuesto municipal junto a los demás servicios 17

18 traspasados al municipio respecto a igual periodo del año 2010, no registrando alzas con respecto al año anterior. La relación del total de la deuda exigible al 30 de junio de 2011, con respecto al monto total de los presupuestos vigentes consolidados a igual fecha es de un 5,26% menor a la deuda obligada a la misma fecha del año 2010 la que alcanzó a un 8,98% de los presupuestos consolidados de ese año. Los indicadores de variación de la deuda registrada en la contabilidad de los diferentes presupuestos administrados por el municipio, tanto de la deuda obligada, como de la exigible, muestran a través de las mediciones realizadas en el periodo considerado abril junio de 2011, una evolución decreciente del gasto respecto a los montos de endeudamiento de los periodos anteriores indicados, situación que refleja un adecuado manejo de la deuda municipal. Por otra parte, la deuda exigible en comparación con el monto del presupuesto vigente, muestra una evolución de mejoramiento durante los periodos analizados, tanto en los presupuestos consolidados, como en el presupuesto municipal. 18

19 BALANCE EJECUCION PRESUPUESTARIA ACUMULADO INGRESOS 2011 SEGUNDO TRIMESTRE MUNICIPAL INGRESOS CODIGO DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS SALDO POR INICIAL VIGENTE DEVENGADA PERCIBIDOS PERCIBIR DEUDORES PRESUPUESTARIOS 23,757,493 24,721,949 12,220,693 12,501,256 1,320, PATENTES COMERCIALES DE BENEFICIO MUNICIPAL 2,857,177 2,857,177 1,163,138 1,694,040 1,035, DERECHO DE ASEO EN IMPUESTO TERRITOTIAL 340, , , , DERECHOS DE ASEO EN PATENTES MUNICIPALES 200, ,000 88, ,906 75, DERECHO DE ASEO COBRO DIRECTO 60,000 60,000 31,348 28, OTROS DERECHOS 1,610,741 1,610, , ,509 93, DERECHOS DE CONSTRUCCION 497, , , , PERMISOS PROVISORIOS 99,963 99,963 41,315 58, TRANSFERENCIA DE VEHICULOS 236, , , , DERECHO DE EXPLOTACION 3,747,617 3,747,617 2,262,898 1,484, CONCESIONES 3,747,617 3,747,617 2,262,898 1,484, OTROS PERMISO DE CIRCULACION BENEFICIO MUNICIPAL 653, , ,909 61, DE BENEFICIO FONDO COMUN MUNICIPAL 1,089,315 1,089, , , LICENCIAS DE CONDUCIR 266, , , ,370 0 PARTICIPACION EN IMPUESTO TERRITORIAL ART.37D.L.3063 DE ,874,349 1,874, ,545 1,113, FONDOS A TERCEROS C XC TRANSFERENCIAS CORRIENTES 42, , ,953-51, DE ORGANISMO DEL SEC.PRIV 9,101 10,373 8,195 2, DEL SECTOR PRIVADO 9,101 10,373 8,195 2, APORTE LIMOSNA PONTIFICIA TRANSFERENCIA CASINO- SENTENCIA CORTE SUPREMA APORTE DE PARTICULARES POR VAGONES FORTALECIMIENTO DE LA GESTION INTERNA 8,222 8, , COMPENSACION POR VIVIENDAS SOCIALES 25,000 46,178 46, PATENTE ACUICOLA LEY Nº ART ,676-56, APORTE EXTRAORDINARIO LEY OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL TESORO PUBLICO 0 139, , % SUBVENCION ACTIVIDADES DE CARACTER CULTURAL % SUBVENCION PARA ACTIVIDADES DE CARACTER DEPORTIVO DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 0 0 4,266-4, DE OTRAS MUNICIPALIDADES DE EMPRESAS PUBLICAS NO FINANCIERAS

20 CONV. COMIS.NACIONAL DE SEG. TRANS ARRIENDO DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 355, ,653 6, , OTRAS RENTAS DE INVERSION OTRAS OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD VENTA DE BIENES 35,000 35,000 12,799 22, ENTRADAS RAMADA OFICIAL VENTA DE SERVICIO 376, , , , SERVIICO ASCENSOR CRUZ DEL TERCER MILENIO 3,701 3, , OTROS SERVICIOS CRUZ DEL TERCER MILENIO REEMBOLSOS ART 4º LEY Y LEY Nº19117 ART.UNICO 58,158 58,158 11,237 46, RECUPERACION ART.12 LEY Y LEY Nº ART.UNICO MULTAS - BENEFICIO MUNICIPAL 546, , , , MULTAS PATENTE ACUICULTURA 30,678 30, , MULTAS ART.14, Nº6 LEY Nº DE BENEFICIO DEL FCM 11,000 31,000 24,166 6, MULTAS TAG AL 31/12/ DE BENEFICIO DEL FONDO COMUN MUNICIPAL 0 1, MULTAS LEY DE ALCOHOLES - BENEFICIO MUNICIPAL 16,732 16,732 14,364 2, CXC OTROS INGRESOS CORRIENTES,BENENFICIO SERVICIO DE SALUD 11,155 11,155 9,576 1, REGISTRO DE MULTA TRANSITO NO PAGADAS DE BENEFICIO MUNICIPAL 11,514 11,514 6,268 5, REGISTRO DE MULTAS NO PAGADAS - OTROS MUNICIPIOS 0 20,000 22,251-2, MULTAS JUZGADOS DE P.LOCAL DE BENENFICIOS OTRAS MUNICIPALIDADES INTERESES 34,068 34,068 28,750 5,318 0 PARTICIPACION FONDO COMUN MUNICIPAL ART.38 D.L3063 7,900,000 7,900,000 4,113,969 3,786, PARTICIPACION ANUAL 7,900,000 7,900,000 4,113,969 3,786, COMPENSACIONES FONDO COMUN MUNICIPAL APORTE EXTRAORDINARIO ARANCEL AL REGISTRO DE MULTAS DE TRANSITO NO PAGADAS 0 4,000 3, OTROS FONDOS DE TERCEROS DEVOLUCIONES Y REINTEGROS 52,919 57,419 67,361-9, OTROS 4,945 4,945 2,702 2, TERRENOS 1,356,847 1,356, ,356, ACTIVOS FINANCIEROS CXC VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS RECUPERACION DE PRESTAMOS INGRESOS POR PERCIBIR 40,000 40,000 39, , CXC TRANSFERENCIAS PARA GASTOS DE CAPITAL 165, , , , PROG. PAVIMENTACION PARTICIPATIVA 5,000 5,000 1,785 3, DE LA SUBSECRETARIA DE DESAROLLO REGIONAL Y ADMINISTRATIVO 0 696, , , REPO.PAVIM.FLEXIT NUEVAS SALAS ESC.STO.TOMAS DE AQUINO

21 PROGRAMA MEJORAMIENTO DE BARRIO PATENTES MINERAS LEY , ,000 73,680 86, PATENTES GEOTERMICAS LEY Nº CONVENIO PARA CONSTRUCCION, ADECUACION Y HABILITACION DE ESPACIOS DEPORTIVOS DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS SALDO INICIAL DE CAJA 40,000 40, , T O T A L 23,757,493 24,721,949 12,220,693 12,501,256 1,320,835 21

22 BALANCE EJECUCION PRESUPUESTARIA ACUMULADO GASTOS 2011 SEGUNDO TRIMESTRE MUNICIPAL CODIGO DENOMINACION PRESUPUESTO PRESUPUESTO OBLIGACION SALDO DEUDA INICIAL VIGENTE ACUMULADA PRESUPUEST EXIGIBLE GASTOS PRESUPUESTARIOS 23,757,493 24,721,949 12,617,241 12,104,708 1,889, CXP GASTOS EN PERSONAL 6,847,966 6,849,238 3,290,961 3,558,277 6, PERSONAL DE PLANTA 2,223,138 2,223, ,091 1,410, SUELDO BASE 1,792,323 1,792, ,876 1,120, SUELDO BASE 487, , , , ASIGNACION DE ANTIGUEDAD 43,289 43,289 14,254 29, ASIGNACION DE ANTIGUEDAD LEY ,289 43,289 14,254 29, ASIGNACION DE ZONA 73,703 73,703 26,272 47, ASIGNACION DE ZONA LEY 7 Y 25 DFL ,239 68,239 26,272 41, ASIGNACION DED ZONA L19378 L ,464 5, ,464 0 ASIGNACION DE ZONA, DEC.Nº450 DE 1974, LEY Nº COMPLEMENTO DE ZONA ASIG MUNCIPAL ART 24 Y 31 D.L , , , , ASIGNACION ART 1 LEY ,317 70,317 28,056 42, ASIG PERDIDA DE CAJA ASIG POR PERD DE CAJA ART 7 LETRA A LEY ASIG DE MOVILIZACION 1,017 1, ASIG DE MOVILIZACION ART 97 LETRA B ,017 1, ASIGN. COMPENSATORIAS 285, , , , INCREMENTO PREVISIONAL ART.2 D.L 3501 DE , ,799 39,210 65, BON. COMPENSAT. L ,663 50,663 18,303 32, BON.COM. ART.10 L , ,361 44,625 79, BON. ADIC. A.11 L ,050 3, , BONIFICACION PREV ART 19 LEY OTRAS ASIGN.COMP. TRABAJO NOCT. CASINO DE JUEGOS 2,150 2, , ASIG SUSTITUTIVAS 75,994 75,994 31,793 44, ASIG UNICA ART. 4 LEY ,994 75,994 31,793 44, ASIG DE RESPONSABILIDAD 12,305 12,305 8,027 4, AISG DE RESP JUDICIAL ART 2 LEY ,305 12,305 8,027 4, ASIG INEHERENTE AL CARGO LEY ,290 22,290 10,853 11, APORTES PATRONALES 26,794 37,794 18,107 19, A SERVICIO DE BIENESTAR P. PLANTA 22,294 22,294 7,629 14, OTRAS COTIZACIONES PREVISIONALES 4,500 15,500 10,478 5, ASIGNACIONES POR DESEMPEÑO 144, ,815 23, , DESEMPEÑO INSTITUCIONAL 135, ,371 23, , ASIG DE MEJ DE GESTION MUNICIPAL ART 1 LEY , ,371 23, , ASIG DE INCENTIVO POR LA GESTION JURIDICCIONAL DESEMPEÑO INDIVIDUAL 9,444 9, , ASIG DE INC X GESTION JURISD, ART 2 LEY ,444 9, , REMUNERACIONES VARIABLES 212, ,500 91, , ASIGNACION ART. 12 LEY Nº

23 TRABAJOS EXTRAORDINARIOS 170, ,000 72,343 97, COMISIONES DE SERVICIO EN EL PAIS 29,000 29,000 10,754 18, COMISIONES DE SERVICIO EN EL EXTERIOR 13,500 13,500 8,559 4, AGUINALDOS Y BONOS 46,705 35,705 7,591 28, AGUINALDOS 14,705 14, , AGUINALDOS FIESTAS PATRIAS 7,353 7, , AGUINALDO DE NAVIDAD 7,353 7, , BONOS DE ESCOLARIDAD 17,000 6,000 5, BONOS ESPECIALES 10,000 10,000 1,596 8, BONO EXTRAORDINARIO ANUAL 10,000 10,000 1,596 8, BONIFIC ADICIONAL AL BONO DE ESCOLARIDAD 5,000 5, , PERSONAL DE CONTRATA 650, , , , SUELDOS Y SOBRE SUELDOS 433, , , , SUELDO BASE 149, ,784 80,650 69, ASIG. AÑOS DE SERVICIO 2,141 2, , ASIG ANTIGUEDAD, ART 97 LEYES Y ,141 2, , ASIGNACION DE ZONA 21,584 21,584 10,974 10, ASIG ZONA ART 7 Y 25 D.L ,557 21,557 10,974 10, ASIG ZONA ART 26 LEY Y ASIGNACION DEL DL Nº 3551 DE , ,755 61,991 54, ASIG MUNIVIPAL ART 34 Y 31 DL 3551 DE , ,755 61,991 54, ASIG ESPECIALES 33,462 33,462 16,913 16, ASIG ART 1 LEY ,462 33,462 16,913 16, OTRAS ASIGNACIONES ESPECIALES PERDIDA DE CAJA ASIG PERD CAJA ART 97 LETRA A LEY ASIG COMPENSATORIAS 68,997 68,997 33,821 35, INCREMETO PREVISIONAL ART 2 DL ,740 32,740 16,938 15, BONIFIC COMPENSATORIA DE SALUD, ART 3 LEY ,794 8,794 4,318 4, BON.COMP.ART.10 LEY ,636 21,636 11,086 10,550 0 ASIG.COMP.POT TRABAJOS NOCTURNOS CASINO NDE JUEGOS 5,828 5,828 1,479 4, ASIG SUSTITUTAS 40,201 40,201 19,834 20, ASIG UNICA, ART 4, LEY Nº ,201 40,201 19,834 20, OTRAS ASIGNACIONES SUSTITUTIVAS APORTE DEL EMPLEADOR - CONTRATA 15,622 23,122 6,070 17, A SERV DE BIENESTAR- CONTRATA 15,622 15,622 2,806 12, OTRAS COTIZACIONES PREVISIONALES 0 7,500 3,265 4, DESEMPEÑO INSTITUCIONAL 33,747 33,747 8,976 24, ASIG MEJORAMIENTO GESTION MUNICIPAL 33,747 33,747 8,976 24, REMUNERACIONES VARIABLES 138, ,500 41,147 97, TRABAJOS EXTRAORDINARIOS. 80,000 80,000 29,709 50, COMISION DE SERVICIOS EN EL PAIS 47,500 47,500 5,413 42, COMISIONES DE SERVICIO EN EL EXTERIOR 11,000 11,000 6,025 4, AGUINALDOS Y BONOS 29,179 21,679 2,620 19, AGUINALDOS 6,965 6, , AGUINALDOS FIESTAS PATRIAS 3,483 3, , AGUINALDOS DE NAVIDAD 3,483 3, , BONO ESCOLARIDAD 16,585 9,085 1,808 7, BONOS ESPECIALES 3,916 3, , BONO EXTRAORDINARIO ANUAL 3,916 3, , BONIF ADICIONAL AL BONO DE ESCOLARIDAD 1,712 1, ,

24 OTRAS REMUNERACIONES 256, , , , HONORARIOS ASIMILADOS A GRADOS 113, ,605 24,660 88, CODIGO DEL TRABAJO, SUELDOS 83,137 83,137 82, APORTES DEL EMPLEADOR 10,000 10,000 5,537 4, REMUNERACIONES VARIABLES 30,000 30,000 24,428 5, BONOS Y AGUINALDOS 20,000 20, , OTRAS REMUNERACIONES OTROS GASTOS EN PERSONAL 3,718,000 3,719,272 2,056,990 1,662,282 5, DIETAS A CONCEJALES 54,000 54,000 23,642 30,358 0 GASTOS POR COMISIONES Y REPRESENTACIONES DEL MUNICIPIO 50,000 50,000 29,456 20,544 1, OTROS GASTOS 14,000 14,000 12,684 1,316 2, CXP BIENES Y SERVICIO DE CONSUMOS 6,419,867 7,493,752 3,546,424 3,947, , ALIMENTO Y BEBIDAS 10,000 20,000 1,442 18, PARA PERSONAS 10,000 20,000 1,442 18, PARA ANIMALES TEXTILES VESTUARIOS Y CALZADOS 15,431 22,445 8,784 13, TEXTILES Y ACABADOS TEXTILES 3,036 3,388 1,751 1, VESTUARIO, ACCSESORIOS Y PRENDAS DIVERSAS 11,110 15,959 5,434 10, CALZADO 1,285 3,098 1,598 1, COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE 300, , , , PARA VEHICULOS 127, ,479 61,900 65,579 0 PARA MAQUINARIAS EQUI. PROD. TRACCION Y ELEVACION 173, ,500 54, , MAT. DE USO O CONSUMO CTE 614, , , ,701 50, MATERIALES DE OFICINA 32,000 37,424 16,801 20,623 4, TEXTOS Y OTROS MATERIALES DE ENSEÑANZA 2,000 2, , PRODUCTOS QUIMICOS 1,000 1, PRODUCTOS FARMACEUTICOS 7,000 7,267 1,850 5, MATERIALES Y UTILES QUIRURGICOS 4,000 4,870 1,916 2, FERTILIZANTES, INSECTICIDAS,FUNGICIDAS Y OTROS 9,000 9, , MATERIALES Y UTILES DE ASEO 20,961 24,891 11,646 13,245 4, MENAJE PARA OFICINA, CASINO Y OTROS INSUMOS, REPUESTOS Y ACCESORIOS COMPUTACIONALES 30,000 35,885 18,160 17,725 1, MAT. PARA MANTEN. Y REPARACION DE INMUEBLES 32,036 47,446 25,197 22,249 3, REPUESTOS Y ACCESORIOS PARA MANT Y REPAR. DE VEHI. 35,105 41,139 20,535 20,604 6, OTROS MATERIALES, REPUESTOS Y UTILES DIVERSOS 286, , , ,259 23, PRODUCT. ELAB. DE CUERO, CAUCHO Y PLASTICOS 34,000 34,503 17,049 17,454 2, PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y FORESTALES 4,000 4,000 1,470 2, OTROS 115,818 97,903 8,353 89,550 2, CONSUMOS BASICOS 1,885,150 1,885,307 1,240, ,336 5, ELECTRICIDAD 1,276,822 1,276, , , AGUA 328, , , ,248 3, GAS 1,000 1, CORREO 20,000 20,000 7,704 12, TELEFONIA FIJA 100, ,000 56,068 43,932 2, CELULAR 60,000 60,000 41,959 18, ACCESO A INTERNET 97,000 97,000 45,887 51, ENLACES DE TELECOMUNICACIONES 2,000 2, , OTROS MANTENIMIENTO Y REPARACIO 137, ,871 72, ,577 30,960 24

25 MANTEN. Y REPARAC DE EDIFICACION 50, ,937 44,210 85,727 26, MANT. Y REPARACION 37,000 30,000 23,076 6,924 3, MANT.Y REPARAC MOBILIARIOS Y OTROS 2, MANT. Y REPARAC DE MAQUINARIA Y EQUIP DE OFICINA 3, MANT Y REPARAC DE MAQUINARIA Y EQUIP DE PRODUC 2,000 2, , MANT Y REPARAC DE OTRAS MAQUIN Y EQUIPOS 3,000 1, , MANT Y REPARAC DE EQUIPOS INFORMATICOS 10, OTROS 30,000 8,763 3,713 5, PUBLICIDAD Y DIFUSION 199, , , ,769 25, SERVICIOS DE PUBLICIDAD 112, ,771 81,791 43,980 19, SERVICIOS DE IMPRESION 50,000 77,347 49,558 27,789 5, SERVICIOS DE ENCUADERNACION Y EMPASTE 1,500 1, , OTROS 35,500 35, , SERVICIOS GENERALES 2,279,842 3,128,719 1,369,488 1,759, , SERVICIOS DE ASEO 1,718,472 2,482,769 1,053,725 1,429, , SERVICIOS DE VIGILANCIA 32,036 32,036 2,052 29, SERVICIO DE MANTENCION DE JARDINES SERVICIO DE MANTENCION DE ALUMBRADO PUBLICO SERVICIO DE MANTENCION DE SEMAFOROS 60,000 60,000 2,673 57, SERV MANT SEÑALIZACION DE TRANSITO PASAJES, FLETES Y BODEGAJES 52,313 53,014 40,549 12,465 11, SALAS CUNAS Y/O JARDINES INFANTILES SERVICIOS DE PAGO Y COBRANZA 15,000 15,000 13,352 1,648 1, SERVICIOS DE SUSCRIPCION Y SIMILARES 5,000 5,000 3,067 1, SERV DE PRODUCCION Y DESARROLLO DE EVENTOS 135, ,280 89, , OTROS 262, , , ,742 36, ARRIENDOS 703, , , ,264 35, ARRIENDO DE TERRENOS 14,000 14,000 1,050 12, ARRIENDO DE EDIFICIOS 278, , , ,674 3, ARRIENDO DE VEHICULO 270, , , ,924 23, ARRIENDO DE MOBILIARIO Y OTROS 30,000 32,448 13,592 18,856 5, ARRIENDO DE MAQUINAS Y EQUIPOS 55,000 58,898 3,187 55, ARRIENDO DE EQUIPOS INFORMATICOS OTROS 55,000 58,453 25,305 33,148 3, SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 42,325 45,381 15,127 30, PRIMAS Y GASTOS DE SEGUROS 42,325 45,381 15,127 30, OTROS SERVICIOS TECNICOS PROFESIONALES 45,000 48,690 22,567 26,123 2, ESTUDIOS E INVESTIGACIONES 12,000 12,000 1,857 10, CURSOS DE CAPACITACION 20,000 20,990 17,644 3,346 1, SERVICIOS INFORMATICOS 10,000 12,700 3,067 9, OTROS 3,000 3, , OTROS GASTOS DE BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 188, ,776 43, ,766 11, GASTOS MENORES 25,000 25,000 11,157 13,843 3,983 GASTOS DE REPRESENTACION PROTOCOLO Y CEREMONIAL 40,000 46,277 12,992 33,285 6, INTERESES MULTAS Y RECARGOS 10,000 10, , DERECHOS Y TASAS 12,000 12, , CONTRIBUCIONES 30,000 30,000 2,041 27, OTROS 71,000 86,499 16,170 70, CXP PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 60, , , BONIFICACION AL RETIRO LEY Nº

26 DESAHUCIOS E INDEMNIZACIONES 60, , , OTRAS INDEMNIZACIONES CXP TRANSFERENCIAS CORRIENTES 3,071,815 3,706,077 2,434,366 1,271,711 34, TRANS. SECTOR PRIVADO 691, , , ,280 25, FONDOS DE EMERGENCIA 20,000 41,133 16,697 24,436 11, OTRAS PERSONAS JURIDICAS PRIVADAS ASISTENCIA SOCIAL A PERSONAS NATURALES 465, , , ,477 12, PREMIOS Y OTROS 6,000 6,000 1,978 4, OTRAS TRANSFERENCIAS AL SECTOR PRIVADO 200, , ,405 24, TRANS. A OTRAS ENT.PUBLIC 2,380,815 2,908,815 1,949, ,432 9, A LA JUNTA NACIONAL DE AUXILIO ESCOLAR Y BECAS A LOS SERVICIOS DE SALUD 14,000 14,000 9,602 4, MULTA LEY DE ALCOHOLES 14,000 14,000 9,602 4, A LAS ASOCIACIONES 12,000 12,000 6,476 5,524 6, A ASOCIACION CHILENA DE MUNICIPALIDADES 12,000 12,000 6,476 5,524 6, AL F.C.M. - PERMISOS DE CIRCULACION 1,089,815 1,089, , , APORTE F.C.M. AÑO VIGENTE 1,089,315 1,089, , , APORTE F.C.M. OTROS AÑOS INTERESES Y REAJUSTES PAGADOS ART.14 Nº6, LEY MULTAS TAG 11,000 31,000 23,739 7, A OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 312, ,000 1, , A OTRAS MUNICIPALIDADES 27,000 35,000 2,600 32,400 2, A SERVICIOS INCORPORADO A GESTION 915,000 1,415, , , A EDUCACION 550,000 1,050, , , A SALUD 220, , ,000 70, A CEMENTERIO 145, ,000 54,000 91, A ORGANISMOS INTERNACIONALES CXP INTEGROS AL FISCO 20,000 20, , IMPUESTOS 20,000 20, , CXP OTROS GASTOS CORRIENTES 222, , , , DEVOLUCIONES 70,000 70,000 19,141 50, COMPENSACIONES POR DAÑOS A TERCEROS Y/O A LA PROPIEDAD 150, , ,927 93, APLICACION FONDOS A TERCEROS 2,000 4, , ARANCEL REGISTRO DE MULTAS DE TRANSITO NO PAGADAS 2,000 4, , CXP ADQUISICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 215, , , ,368 14, TERRENOS EDIFICIOS ADQUISICION DE VEHICULOS 105, ,000 60,000 45, ADQ MOBILIARIO Y OTROS 36,000 55,508 19,554 35,954 8, ADQ. MAQUINAS Y EQUIPOS 36, ,085 71,471 69,614 5, ADQ MAQUIN. Y EQUIP DE OFICINA 4,440 4,440 2,745 1, ADQ. MAQUINARIAS PARA LA PRODUCCION 15,000 78,636 56,466 22,171 2, OTRAS 17,000 58,009 12,261 45,748 3, EQUIPOS INFORMATICOS 30,000 51,997 18,059 33, EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS 30,000 51,997 18,059 33, EQUIP DE COMUNIC PARA REDES INFORMATICAS PROGRAMAS INFORMATICOS 8,000 8, , PROGRAMAS COMPUTACIONALES 8,000 8, , SISTEMAS DE INFORMACION OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS

27 BONOS O PAGARES OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CXP INICIATIVAS DE INVERSION 1,629,305 2,564, ,475 1,793, , ESTUDIOS BASICOS 317, , , ,477 49, GASTOS ADMINISTRATIVOS CONSULTORIA 317, , , ,397 49, PROYECTOS 1,312,175 2,255, ,292 1,635,083 57, GASTOS ADMINISTRATIVO 2,475 2, , PROYECTOS CONSULTORIA 10,000 27,455 4,511 22, TERRENOS 200, ,800 13, , OBRAS CIVILES 1,025,700 1,652, ,722 1,141,045 57, EQUIPAMIENTO 70, ,878 28, , EQUIPOS 4,000 4, , VEHICULOS OTROS 0 62,000 61, CXP TRANSFERENCIA DE CAPITAL 231, , ,244 64,442 50, OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 231, , ,244 64,442 50, SERVIU-PROGRAMA DE PAVIMENTO APRTICIPATIVO 231, , ,244 64,442 50, PROGRAMA PAVIMENTOS PARTICIPATIVOS 231, , ,244 64,442 50, AL SERVIU-PROGRAMA PAVIMENTOS PARTICIPATIVOS CREDITOS DE PROVEEDORES DEUDA FLOTANTE 5,000,000 2,938,917 1,912,324 1,026,593 1,287, T O T A L 23,757,493 24,721,949 12,617,241 12,104,708 1,889,755 27

28 INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II SEMESTRE 2011 PRESUPUESTO EDUCACION 28

29 INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II TRIMESTRE 2011 PRESUPUESTO EDUCACION MUNICIPAL Se presenta estado de avance de ejercicio programático presupuestario presupuesto educación al 30 de junio de Su análisis y recomendaciones se incluyen en el presente informe. CUADRO N 1 ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO PRESUPUESTO EDUCACION MUNICIPAL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO PERCIBIDO (1) GASTO OBLIGADO (2) GASTO DEVENGADO (3) GASTO PAGADO (4) DEUDA OBLIGADA (5)=(2-4) DEUDA EXIGIBLE (6)=(3-4) D. FLOTANTE ENERO FEBRERO MARZO SUBTOTAL 1 er TRIM ABRIL MAYO JUNIO SUBTOTAL 2º TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. La deuda flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores, se muestra aparte en los meses en que se registró, con el objeto de analizar en forma más clara solamente los gastos por la gestión del año 2011, en consecuencia se tiene lo siguiente: INGRESOS: El total ingresos percibidos durante el periodo comprendido entre abril junio 2011 alcanzó la suma de M$ , de acuerdo a siguiente desglose: 29

30 PARTICIPACION POR ASIGNACION EN TOTAL DE INGRESOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) CONCEPTO INGS. PERCIBIDOS AVANCE % De Otras entidades Públicas ,13% - De la Subsecretaría del Desarrollo ,03% - De la Subsecretaría de Educación ,91% - De la Municipalidad ,17% Otros Ingresos Corrientes ,86% TOTAL INGRESOS TRIMESTRE % En el cuadro anterior se detalla el ingreso percibido en el trimestre por subtítulo presupuestario, observándose que el mayor ingreso se registra por transferencias de la Subsecretaría de Educación por un monto de M$ , cifra que representa un 87,91% del total de ingresos percibidos en el periodo para este ítem. De igual manera otros ingresos percibidos corresponden a las transferencias de la Subsecretaría de desarrollo por M$ , transferencias municipales por M$ y Otros Ingresos Corrientes por un monto de M$ Respecto al total de ingresos percibidos en el periodo, corresponde a un 43,78% de avance respecto al total de ingresos acumulados del ejercicio presupuestario. Se destaca el desglose del ítem transferencias de la Subsecretaría de Educación por M$ , para mayor comprensión de las partidas involucradas en la composición de este ingreso: ITEM INGS. PERCIBIDOS AVANCE % De la Subsecretaría de Educación ,91% Alumnado General ,09% Otros Aportes ,91% TOTAL INGRESO POR ITEM % Por lo anterior, se debe entender que el mayor ingreso percibido es por concepto de alumnado general, que representa 79,21% respecto al ingreso total percibido en el trimestre. 30

31 CUADRO Nº2 ESTADO DE AVANCE DE INGRESOS PERCIBIDOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS % INICIAL VIGENTE PERCIBIDOS AVANCE ,81% De Otras entidades Públicas - De la Subsecretaría del Desarrollo ,13% - De la Subsecretaría de Educación ,53% - Del Tesoro Público % - De la Municipalidad ,33% Ingresos de Operación % Otros Ingresos Corrientes ,77% Saldo de Caja % TOTAL INGRESOS TRIMESTRE ,81% El estado de avance presupuestario de los ingresos percibidos al trimestre abril junio 2011, corresponde a un 22,81% de avance respecto al presupuesto vigente para el presente año. COMPARATIVO RELACION DE INGRESOS PERCIBIDOS EN IGUAL PERIODO RESPECTO AL AÑO 2010 (M$) Gráfico Nº 1: Se destaca el ingreso correspondiente al procedente de la Subsecretaría de Desarrollo que fue de M$

32 Los ingresos percibidos en el trimestre sumaron M$ , en comparación a los percibidos en igual periodo, es decir, abril junio de 2010, reflejan una disminución de recursos del orden del 7,43%, es decir, M$ , menos que los recursos percibidos el año 2010 que fueron de M$ La disminución de los recursos en el trimestre abril junio 2011 se vio afectada por una disminución en el ítem Otros Aportes que percibió M$ , menos la que incluye entre otras asignaciones Desempeño Difícil por M$ , Ley y Ley por M$ y M$ respectivamente, Excelencia Académica y Pro-Retención por M$ y M$ respectivamente, entre otras. También se observó una reducción de los ingresos en el ítem Transferencias de la Municipalidad que durante el año 2010 fueron traspasados M$ y por lo que va en el presente trimestre solo alcanzó a los M$

33 GASTOS: Los gastos obligados en el trimestre abril junio de 2011, llegaron a los M$ , mientras el gasto devengado para igual periodo fue de M$ y el gasto pagado alcanzó los M$ , según se presenta en el cuadro nº 1 del presente informe. El subtítulo presupuestario que incidió mayormente en el resultado total para del periodo corresponden al subtítulo 21. Gastos en Personal que para el periodo abril junio 2011 registra un gasto que suma M$ De los restantes ítem presupuestarios el comportamiento fue en términos comparativos similar al año 2010, no observándose mayores fluctuaciones en iguales periodo. PARTICIPACION POR SUBTITULO EN TOTAL DE GASTOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULOS GAST. OBLIGADOS AVANCE % Gastos en Personal ,90% Bienes y Servicios de Consumo ,10% Prestaciones de Seguridad Social ,06% Otros Gastos Corrientes ,16% Adquisición de Activos no Financieros ,27% Servicios a la Deuda (Deuda Flotante) ,48% TOTAL GASTO TRIMESTRE % Según el cuadro anterior, el gasto más significativo del periodo abril junio 2011, se registro en personal. Cabe destacar que este presenta un estado de avance del 26,60% respecto al presupuesto vigente 2011 para personal que alcanza a los M$ El avance del 92,90% corresponde al gasto obligado del periodo. El desglose del subtítulo 21. Gastos en Personal se detalla seguidamente con el porcentaje de participación de cada ítem presupuestario sobre el gasto del periodo. SUBTITULO GASTO OBLIGADO AVANCE % 21. Gastos en Personal ,60% Personal de Planta ,57% Personal A Contrata ,80% Otras Remuneraciones ,65% Otros Gastos en Personal 0 0% 33

34 CUADRO Nº 3 ESTADO DE AVANCE DE GASTOS OBLIGADOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO VIGENTE GASTOS OBIGADOS % AVANCE Gastos en Personal ,60% Bienes y Servicios de Consumo ,05% Prestaciones de Seguridad Social ,83% Transferencias Corrientes % Otros Gastos Corrientes ,09% Adquisición de Activos no Financieros ,29% Iniciativas de Inversión % Servicios a la Deuda (Deuda Flotante) ,81% Saldo Caja % TOTAL GASTO TRIMESTRE ,45% El gasto obligado total correspondiente al 2º trimestre abril junio de 2011 alcanzó los M$ , monto que representa un 24,45% de avance respecto al presupuesto vigente para el presente año. Se destaca que los subtítulos 24 Transferencias Corrientes y 31 Iniciativas de Inversión con una nula ejecución presupuestaria al 2º trimestre de Por el contrario, se observa que todos los demás subtítulos fueron suplementados en el periodo a razón de un 0,34% para el caso de Bienes y Servicios de Consumo, un 61,18% para Prestaciones de Seguridad Social, 69,87% en Adquisiciones de Activos No Financieros y 15,81% en Servicios a la Deuda. En relación a la ejecución presupuestaria en igual periodo del año 2010 se observa que el subtitulo 21 registro un aumento del orden de los M$ , a su vez, el gasto obligado del subtítulo 22. Bienes y Servicios de Consumo registró una disminución del gasto de M$ , es decir un 17,04% menos. Lo anterior se evidencia en la gráfica siguiente: 34

35 Gráfico Nº 2: Se observa aumento del gasto en personal, no así en los gastos de bienes y uso de consumo, como también en transferencias corrientes. DEUDA La deuda obligada educación municipal acumulada al 30 de junio de 2011, incluyendo la deuda flotante correspondiente a gastos devengados de años anteriores a esa fecha, es de M$ , (gastos obligados gastos pagados), y la deuda exigible en igual periodo ascendió a M$ , (gastos devengados gastos pagados), situación que puede observarse en el Cuadro Nº 1 del inicio del presente informe. 35

36 INGRESOS VERSUS GASTOS: CUADRO N 4 ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO PRESUPUESTO EDUCACION MUNICIPAL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO PERCIBIDO (1) GASTO OBLIGADO (2) GASTO DEVENGADO (3) GASTO PAGADO (4) DIFERENCIA OBLIGADA (5)=(1-2) DIFERENCIA DEVENGADA (6)=(1-3) DIFERENCIA PAGADA (7)=(1-4) D. FLOTANTE ENERO FEBRERO MARZO SUBTOTAL 1 er TRIM ABRIL MAYO JUNIO SUBTOTAL 2º TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. NOTA: (5) DIFERENCIA OBLIGADA = (1) INGRESOS PERCIBIDOS - (2) GASTOS OBLIGADOS. (6) DIFERENCIA DEVENGADA = (1) INGRESOS PERCIBIDOS - (3) GASTOS DEVENGADOS. (7) DIFERENCIA PAGADA = (1) INGRESOS PERCIBIDOS - (4) GASTOS PAGADOS. De Cuadro Nº 4, anterior se puede apreciar entre el ingreso percibido y el gasto obligado, considerando la deuda flotante del trimestre, un déficit presupuestario de M$ , monto que sumado a lo determinado en el primer semestre muestra un déficit total acumulado al 30 de junio de 2011, de M$ , cifra que en gran en su composición se ve afectada principalmente por la deuda flotante de arrastre. 36

37 AVANCE PRESUPUESTARIO AL II TRIMESTRE: CUADRO N 5 PRESUPUESTO EDUCACION MUNICIPAL INICIAL MODIFICACIONES MENSUALES AL 30 DE JUNIO DEL 2011 (M$) MES MODIFICACIÓN PPTO. INICIAL I TRIMESTRE II TRIMESTRE SUBTOTAL TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. El presupuesto vigente del ejercicio presupuestario 2011, alcanza los M$ , un 4,63% más, respecto al presupuesto inicial estimado para el año. Los ingresos percibidos reales durante el trimestre abril junio de 2011 alcanzaron a M$ , los que representan un 22,81% de avance por el trimestre y los ingresos percibidos reales acumulados por el presente ejercicio presupuestario alcanza el monto de M$ , monto que representa un 52,09% de avance total de la ejecución presupuestaria acumulado Respecto a los gastos acumulados obligados, devengados y pagados del periodo estos ascendieron a M$ ; M$ y M$

38 2010 Gráfico Nº 3: Relación ingresos/gastos/ Presupuesto comparativo a igual periodo respecto al año Los ingresos percibidos en el trimestre abril junio 2011 experimentó una disminución respecto a los percibidos en igual periodo del año 2010, es decir, disminuyeron del orden del 12,75% menos los que en términos monetarios significó M$ , de recursos no percibidos. Respecto a los gastos obligados igual periodo, estos aumentaron en un 12,37% respecto a junio de SITUACION COTIZACIONES PREVISIONALES Al 30 de junio de 2011 no existían deudas por concepto de cotizaciones previsionales del personal Planta, A Contrata y Código del Trabajo, no obstante, cabe destacar que estas solamente son declaradas el día 10 de cada mes, y su cancelación se materializa los días 25 del mismo mes, con la consiguiente acumulación de intereses y reajustes por los 15 días de retraso en su pago, para cual son ocupados recursos provenientes de subvención del mes siguiente al que corresponden las remuneraciones, situación que es reiterada en informes anteriores al igual que en éste, que deberá ser subsanada a la brevedad, ya que no se puede generar intereses por el atraso en el pago de las imposiciones. La deuda por anticipos recibidos del Ministerio de Educación respecto a las Leyes Nº ; Nº y la Nº es cancelada de acuerdo al valor solicitado y al número de cuotas pactadas por cada programa. En cuanto a Perfeccionamiento Docente no se ha actualizado el porcentaje de pago desde el 01 de enero de 2007 a la fecha, es decir, que se ha cancelados con porcentajes congelados desde el 31 de diciembre de 2006, acumulándose por este concepto una deuda que deberá ser re-calculada para su cancelación. 38

39 RECOMENDACIONES Durante el 2º trimestre se traspaso M$ , los que sumados a los recursos traspasados en el trimestre anterior suman M$ , en este sentido, el tema no es menor, ya que para materializar este traspaso tuvo que suplementarse y modificarse el presupuesto inicial en M$ , más, situación que implica que una vez finalizado el 2º trimestre el total de aportes estén superando por más de la mitad al presupuesto vigente, del orden de un 28,57% respecto al presupuesto estimado como proyección para finales del ejercicio y considerando los mismos montos como nivel de traspasos, situación que necesariamente conlleva a suplementar el presupuesto por razones y problemas deficitarios. Los ingresos percibidos en el periodo llegaron a M$ , mientras que el gasto obligado y el gasto devengado sumaron M$ y M$ , respectivamente, cifras que representan un desequilibrio presupuestario del trimestre al ser los gastos mayores a los ingresos percibidos, resultando un déficit presupuestario del periodo abril junio de 2011 del orden de menos M$ , los que sumados a el saldo positivo que se tuvo en el primer trimestre arroja un déficit presupuestario acumulado de menos M$ Aparte, cabe indicar que es necesario que la administración del presupuesto adopte las medidas y acciones tendientes a disminuir la deuda obligada y exigible del presupuesto anual, ya que al término del 2º trimestre eran de M$ y M$ representando un 4,62% y un 4,16% respectivamente. El gasto en personal necesita constantemente un permanente control y supervisión, ya que representan el mayor gasto del presupuesto educación municipal, el que alcanzó en el trimestre abril junio de 2011 los M$ , equivalente al 92.90% respecto al gasto obligado del trimestre y a un 26,60% respecto al presupuesto vigente para el presente año del subtítulo 21. Gastos en Personal, más aun si se considera que la suma del gasto en personal anual es el 85,41% de todo el presupuesto vigente para el sector educación municipal, por lo tanto, es necesario procurar mantener un equilibrio continuo entre la planta docente y la dotación de horas docentes como única forma de minimizar los costos asociados a este subtítulo. Es necesario que el municipio traspase los recursos necesarios al sector educación, para financiar el pago de las cotizaciones previsionales mensuales que durante los últimos años se han cancelado con aproximadamente 15 días de retraso, además de financiar los déficit que se producen en la operación misma del departamento, dad la situación financiera precaria que se viene presentando desde hace varios años. 39

40 A la fecha, no se ha actualizado porcentaje de pago correspondiente a la asignación de perfeccionamiento docente desde el 01 de enero de 2007 de manera completa, que se encuentran congelados desde el 31 de diciembre de 2006, acumulándose por este concepto una deuda que deberá ser re-calculada para su cancelación. Las retenciones tributarias correspondientes a impuesto único, correspondiente a los meses de abril a junio de 2011, solo fueron declaradas en su oportunidad, pero no así canceladas, implicando con ello la acumulación de reajustes, multas e intereses, situación que debe ser regularizada a la brevedad. 40

41 BALANCE EJECUCION PRESUPUESTARIA ACUMULADO INGRESOS 2011 SEGUNDO TRIMESTRE PRESUPUESTO EDUCACION INGRESOS PRESUPTO. PRESUPTO. INGRESOS SALDO CODIGO DENOMINACION POR INICIAL VIGENTE DEVENGDA PERCIBID PERCIBIR DEUDORES PRESUPUESTARIOS 12,516,212 13,124,946 6,839,318 6,285, C X C TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12,006,212 12,614,946 6,574,471 6,040, DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 12,006,212 12,614,946 6,574,471 6,040, DE LA SUBSECRETARIA DE DESARROLLO REGIONAL Y ADM. 346, ,940 92, , FORTALECIMIENTO DE LA GESTION MUNICIPAL 346, ,940 92, , REMESA DE SUBVENCION 0 31,515 31, DE LA SUBSECRETARIA DE EDUCACION 11,109,787 11,187,006 5,746,979 5,440, SUBVENCION DE ESCOLARIDAD 9,563,089 9,563,089 4,814,237 4,748, OTROS APORTES 1,546,698 1,623, , , DE LA JUNTA DE JARDINES INFANTILES DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS DE LA MUNICIPALIDAD A SERV.INCORPORADOS A SU GEST. 550,000 1,050, , , INGRESOS DE OPERACION OTROS INGRESOS CORRIENTES 508, , , , RECUPERACION LICENCIAS MEDICAS 480, , , , REEMBOLSO ART. 4 LEY , , , , RECUPERACIONES ART.12 LEY OTROS 28,470 28,470 24,950 3, DEVOLUCIONES Y REINTEGROS NO PROVENIENTES DE IMPTO OTROS 28,470 28,470 24,950 3, SALDO INICIAL DE CAJA GASTOS 1,530 1,530 1, T O T A L 12,516,212 13,124,946 6,839,318 6,285,

42 BALANCE EJECUCION PRESUPUESTARIA ACUMULADO GASTOS 2011 SEGUNDO TRIMESTRE PRESUPUESTO EDUCACION CODIGO DENOMINACION PRESUPTO PRESUPTO OBLIGAC SALDO DEUDA INICIAL VIGENTE ACUMUL PRESUPUEST EXIGIBLE C*P GASTOS EN PERSONAL 10,854,474 11,211,062 5,983,810 5,227,252 18, PERSONAL DE PLANTA 5,870,467 5,935,684 3,248,797 2,686,887-1, SUELDO BASE 2,004,200 2,004,200 1,264, , ASIGNACION ANTIGUEDAD 1,892,007 1,940,724 1,054, , ASIG. ART. 48 LEY ,892,007 1,940,724 1,054, , ASIGNACION PROFESIONAL ASIGNACION PROFESIONAL D.LEY 479 DE ASIGNACION ZONA 230, , , , ASIGNACION ZONA COMPLEMENTO DE ZONA 230, , , , ASIGANCION DE NIVELACION PLANILLA COMPLEMENTARIA ASIGNACIONES ESPECIALES 636, , , , UNIDAD DE MEJORAMIENTO PROFESIONAL LEY , ,000 93,501 91, BONIFICACION PROFESIONAL ART 8 LEY , ,000 90,000 90, BONIFICACION ESPECIAL LEY ,500 6,500 2,819 3, ASIGNACION ESPECIAL TRANSITORIA LEY OTRAS ASIGNACIONES ESPECIALES 265, , , , ASIGNACION DE MOVILIZACION ASIG. MOVILIZACION ART 97 LEY ASIG. COMPENSATORIAS 31,300 31,300 20,908 10, BONIFICACION ART. 3 LEY ,300 5,300 2,500 2, REMUNERACION ADICIONAL ART 3 LEY ,000 12,000 5,479 6, OTRAS ASIG. COMPENSATORIAS 14,000 14,000 12,929 1, ASIG. SUSTITUTIVAS 16,000 16,000 2,646 13, OTRAS ASIG. SUSTITUTIVAS 16,000 16,000 2,646 13, ASIGNACION RESPONSABILIDAD 102, ,000 52,910 49, ASIGNACION RESPONSABILIDAD JUDICIAL LEY , ,000 52,910 49, ASIG. RESPONSABILIDAD TECNICO PEDAGOGICA ASIG. ESTIMULOS PERSONAL MEDICO Y PROFESORES 115, ,000 59,016 55, ASIG. POR DESEM.CONDICIONES DIFICILES LEY , ,000 59,016 55, ASIG.EXPERIENCIA CALIFICADA 395, , , ,758 0 ASIGNACION DE PERFECCIONAMIENTO ART 49 LEY , , , , OTRAS ASIGNACIONES APORTES DEL EMPLEADOR 171, ,000 83, ,089-7, A SERVICIO BIENESTAR 5,000 5, , OTRAS COTIZACIONES PREVISIONALES 166, ,000 83,911 97,089-7, DESEMPEÑO INSTITUCIONAL 110, ,000 56,485 53, BONIFICACION EXELENCIA 110, ,000 56,485 53, ASIG. POR DESEMPEÑO COLECTIVO 500 2, , DESEMPEÑO INDIVIDUAL

43 ASIG. ESPECIAL DE INC.PROFESIONAL TRABAJOS EXTRAORDINARIOS 4,000 4,000 1,070 2, AGUINALDO Y BONOS 162, ,160 14, ,245 5, AGUINALDOS 38,000 38, , AGUINALDO DE FIESTAS PATRIAS 22,000 22, , AGUINALDO DE NAVIDAD 16,000 16, , BONOS ESCOLARIDAD 12,000 13,000 12, , BONOS ESPECIALES 112, ,000 2, , BONO EXTRAORDINARIO ANUAL 112, ,000 2, , BONIFICACION ADICIONAL AL BONO ESCOLARIDAD PERSONAL A CONTRATA 2,176,874 2,438,617 1,231,681 1,206,936 3, SUELDOS BASE 1,102,020 1,223, , , ASIGNACION DE ANTIGUIEDAD 250, , , , ASIGNACION DE EXPERIENCIA ART 48 LEY , , , , ASIG, ANTIGUEDAD ART ASIGNACION DE ZONA 90,500 90,500 69,477 21,023 0 ASIGNACION DE ZONA ART.7 Y 25, D.L.. N DE COMPLEMENTO DE ZONA 90,000 90,000 69,477 20, ASIGNACIÓN DE NIVELACIÓN 1,000 1, ,000 0 PLANILLA COMPLEMENTARIA, ART.4 Y 11, LEY N ,000 1, , ASIGNACIONES ESPECIALES 346, , , , UNIDAD DE MEJOR. PROFESIONAL ART.54 LEY ,000 95,000 49,540 45, BONIFICACION PROFESIONAL LEY , ,000 51,516 48,484 0 BONIFICACION ESPECIAL PROFESORES ENCARG. LEY ,332 4,332 2,293 2, OTRAS ASIGNACIONES ESPECIALES 147, ,010 66,445 80, ASIGNACIÓN DE MOVILIZACIÓN ASIGNACION DE MOVILIZACION ART 97 LEY ASIGNACIONES COMPENSATORIAS 10,050 10,050 1,855 8, REMUNERACION ADICIONAL ART 3 LEY OTRAS ASIGNACIONES COMPENSATORIAS 10,050 10,050 1,855 8, ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDAD 11,800 11,800 4,536 7, ASIGNACION DE RESPONSABILIDAD DIRECTIVA 11,800 11,800 4,536 7, ASIG.RESPONSABILIDAD TEC. PEDAGOGICA ASIGNACIÓN DE ESTIMULO PERSONAL MÉDICO Y PROFESORES 64,700 64,700 32,752 31, ASIGNACION POR DESEMPEÑO COND. DIFIC. ART.50 LEY ,700 64,700 32,752 31, ASIGNACIÓN DE EXPERIENCIA CALIFICADA 16,720 26,720 6,282 20,438 0 ASIGNACION DE PERFECCIONAMIENTO ART 49 LEY ,720 26,720 6,282 20, ASIG. POR TITULO ART 42 LEY OTRAS ASIGNACIONES APORTES DEL EMPLEADOR 62,879 77,879 35,312 42, A SERVICIOS DE BIENESTAR 1,000 1, , OTRAS COTIZACIONES PREVISIONALES 61,879 76,879 35,312 41, ASIGNACION POR DESEMPEÑO 56,100 56,100 29,426 26, DESEMPEÑO INDIVIDUAL 56,100 56,100 29,426 26, BONIFICACION EXELENCIA 56,100 56,100 29,426 26, TRABAJOS EXTRAORDINARIOS 7,100 7, , AGUINALDOS 32,100 32, ,

44 AGUINALDO DE FIESTAS PATRIAS 17,900 17, , AGUINALDO DE NAVIDAD 14,200 14, , BONOS ESCOLARIDAD 12,700 12,700 9,215 3,485 3, BONOS ESPECIALES 112, ,600 3, , BONO EXTRAORDINARIO ANUAL 112, ,600 3, , BONIFICACION ADICIONAL AL BONO DE ESCOLARIDAD OTRAS REMUNERACIONES 2,807,133 2,836,761 1,503,333 1,333,428 16, SUELDOS 2,214,533 2,222,161 1,208,215 1,013, APORTES DEL EMPLEADOR 120, ,000 86,584 55,416 7, REMUNERACIONES VARIABLES 71,700 71,700 27,074 44, AGUINALDOS Y BONOS 300, , , ,364 8, SUPLENCIAS Y REEMPLAZOS ASIGNACION ART. LEY ,000 97,050 51,086 45, OTRAS 1,500 2,450 1, OTROS GASTOS EN PERSONAL OTROS CXP BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 824, , , ,596 57, ALIMENTOS Y BEBIDAS 22,664 22, , PARA PERSONAS 22,664 22, , TEXTILES VESTUARIO Y CALZADO 6,796 6,796 2,851 3, TEXTILES Y ACABADOS TEXTILES VESTUARIO ACCESORIO Y PRENDAS DIVERSAS 4,256 4, , CALZADO 2,540 2,335 1, COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 5,651 5,651 1,700 3, PARA VEHICULOS 5,651 5,651 1,700 3, PARA MAQUINARIAS EQUIP.PROD.TRAC Y ELEV PARA CALEFACCION PARA OTROS MATERIALES DE USO O CONSUMO 104, ,020 23, ,914 17, MATERIALES DE OFICINA 29,876 29,876 7,013 22,863 4, TEXTOS Y OTROS MATERIALES DE ENSEÑANZA 57,970 70,770 5,139 65,631 5, PRODUCTOS FARMACEUTICOS MATERIALES Y UTILES QUIRURGICOS FERTILIZANTES INSEC. FUNGICIDAD Y OTROS MATERIALES Y UTILES DE ASEO 1,764 11,764 6,235 5,529 3, MENAJE PARA OFICINAS CASINO Y OTROS INSUMOS REPUESTOS Y ACCESORIOS COMPUTAC. 10,320 10,320 4,719 5,601 4, MATERIALES MANTENIMIENTO Y REPAR. INMUEBLES REPUESTOS Y ACCESORIOS PARA MANTEN. Y REP VEH. 1,500 1, , OTROS MATERIALES REPUESTOS Y UTILES DIVERSOS EQUIPOS MENORES PRODUCTOS ELABORADOS DE CUERO, CAUCHO Y PLÁSTICOS OTROS SERVICIOS BASICOS 355, ,500 18, ,923 4, ELECTRICIDAD 180, ,000 1, ,022 1, AGUA 150, ,000 15, ,611 2, GAS 2,500 2, , TELEFONO 20,000 20, , TELEFONIA CELULAR 1,000 1, ACCESO A INTERNET 1,000 1, ENLACES DE TELECOMUNICACIONES 1,000 1, ,

45 OTROS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 149, ,600 40,869 88,731 22, MANTENIMIENTO Y REPARAC. DE EDIFICA. 145, ,000 40,605 84,395 22, MANTEN. Y REPARAC. VEHICULOS 2,500 2, , MANTENIM. Y REP. MOBILIARIO Y OTROS MANTEN. Y REPARACION MAQ. Y EQUIPOS MANTEN.Y REPARACION DE OTRAS MAQ. Y EQ MANT. Y REPARAC. DE EQUIPOS INFORMATICOS 1,100 1, , OTROS PUBLICIDAD Y DIFUSION 10,289 10, , SERVICIOS DE PUBLICIDAD 7,082 7, , SERVICIOS DE IMPRESION 2,757 2, , SERVICIOS ENCUADERNACION Y EMPASTES OTROS SERVICIOS GENERALES 20,252 20,252 4,297 15,955 2, SERVICIOS DE ASEO 4,224 4,224 3, , SERVICIO DE VIGILANCIA 1,000 1, PASAJES FLETES Y BODEGAJE 14,428 14, , SALAS CUNAS Y/O JARDINES INFANTILES SERVICIO DE PAGO Y COBRANZA OTROS ARRIENDOS 77,715 77,715 7,089 70,626 3, ARRIENDO TERRENOS ARRIENDO EDIFICIOS 17,990 17,990 3,329 14, ARRIENDO VEHICULOS 59,225 59,225 3,760 55,465 3, OTROS SERVICIOS FINANCIEROS Y DE SEGUROS 10,000 10,000 7,513 2,487 5, PRIMAS Y GASTOS DE SEGUROS 10,000 10,000 7,513 2,487 5, OTROS SERVICIOS TECNICOS Y PROFESIONALES 19,931 19,931 1,711 18, ESTUDIOS E INVESTIGACIONES 700 3, , CURSOS DE CAPACITACION 19,231 16, , SERVICIOS INFORMATICOS OTROS OTRSO GTOS. EN BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 41,675 79,675 19,835 59, GASTOS MENORES 4,200 4,200 1,500 2, INTERESES MULTAS Y GASTOS 30,000 68,000 18,335 49, DERECHOS Y TASAS 7,375 7, , OTROS CXP PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL 20,000 51,515 33,490 18, DESAHUCIOS E INDEMNIZACIONES 20,000 51,515 33,490 18, AL SECTOR PRIVADO DEVOLUCIONES ,375-4, COMPENSACION POR DAÑOS A 3ROS 15,000 15,000 12,988 2, CXP ADQ. ACTIVOS NO FINANCIEROS 32, ,508 41,024 65,484 5, VEHICULOS 0 14, , MOBILIARIO Y OTROS 2,600 16,600 5,208 11,392 1, MAQUINAS Y EQUIPOS DE OFICINA 6,000 11, , MAQUINAS Y EQUIPOS DE OFICINA 5,000 10, , MAQUINARIAS Y EQUIPOS PARA LA PRODUCCION 1,000 1, OTRAS EQUIPOS INFORMATICOS 23,189 61,108 35,207 25,901 3,127 45

46 EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS 22,900 58,819 33,207 25,612 3, EQUIPOS DE COMUNIC. PARA REDES INFORMATICAS 289 2,289 2, PROGRAMAS INFORMATICOS PROGRAMAS COMPUTACIONALES SISTEMAS DE INFORMACION OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 0 3, , INICIATIVAS DE INVERSION 3,750 3, , ESTUDIOS BASICOS 3,750 3, , PROYECTOS EMPRESTITOS 238, , , ,974 19, DEUDA FLOTANTE 525, , ,044-37, , SALDO FINAL CAJA 1,530 1, , T O T A L 12,516,212 13,124,946 7,030,849 6,094, ,610 46

47 INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II SEMESTRE 2011 PRESUPUESTO SALUD 47

48 INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II SEMESTRE 2011 PRESUPUESTO SALUD MUNICIPAL Corresponde el análisis de la ejecución presupuestaria del Departamento de Salud al 2º trimestre abril junio de 2011, las conclusiones y recomendaciones forma parte integral del presente informe. El análisis efectuado al 30 de junio de 2011, se basó en los ingresos y gastos ejecutados a esa fecha. CUADRO N 1 ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO PRESUPUESTO SALUD MUNICIPAL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO PERCIBIDO (1) GASTO OBLIGADO (2) GASTO DEVENGADO (3) GASTO PAGADO (4) DEUDA OBLIGADA (5)=(2-4) DEUDA EXIGIBLE (6)=(3-4) D. FLOTANTE ENERO FEBRERO MARZO SUBTOTAL 1 er TRIM ABRIL MAYO JUNIO SUBTOTAL 2º TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. En Cuadro Nº 1, los montos respecto a Deuda Flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores, se muestran aparte de los meses en que se registra, con el objeto de analizar en forma más clara solamente los gastos por la gestión del año

49 INGRESOS: El total ingresos percibidos durante el periodo comprendido entre abril junio 2011 alcanzó la suma de M$ , de acuerdo a siguiente desglose: PARTICIPACION POR ASIGNACION DEL TOTAL DE INGRESOS AL 2º SEMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO INGS. PERCIBIDOS AVANCE % De Otras entidades Públicas ,37% - De la Subsecretaría del Desarrollo ,15% - Del Servicio de Salud ,09% - De la Municipalidad ,12% Ingresos de Operación ,04% Otros Ingresos Corrientes ,57% TOTAL INGRESOS TRIMESTRE % A nivel de subtítulo presupuestario el monto y porcentaje de participación en el total de los ingresos percibidos en el periodo abril - junio de 2011, se detalla en el cuadro anterior, destacándose que como mayores ingresos los registrados en las asignaciones Transferencias del Servicio de Salud la que incluye entre otras asignaciones las de Atención Primaria Ley , con un ingreso de M$ y la cuenta Aportes Afectados por M$ CUADRO Nº2 ESTADO DE AVANCE DE INGRESOS PERCIBIDOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO VIGENTE INGRESOS PERCIBIDOS % AVANCE Transferencias Corrientes ,69% Ingresos de Operación ,74% Otros Ingresos Corrientes ,41% Saldo Inicial de Caja % TOTAL INGRESOS TRIMESTRE ,45% 49

50 En el cuadro anterior se debe entender que los ingresos percibidos en el periodo abril junio de 2011 fueron de M$ , monto que representa un 27,45% de los ingresos vigentes presupuestados para el presente ejercicio. Los porcentajes no destacados corresponden al avance del periodo respecto al presupuesto vigente para ese subtitulo solamente. En relación al total de ingresos percibidos en el 2º trimestre 2011 respecto a igual periodo, pero del año 2010, se observa un incremento de 12,17% más de recursos, situación que se visualiza en la siguiente gráfica. COMPARATIVO RELACION DE INGRESOS PERCIBIDOS EN IGUAL PERIODO RESPECTO AL AÑO 2010 (M$) Gráfico Nº 1: Mayores incidencias en la asignación Transferencia del Servicio de Salud (Se incluye entre otras asignaciones las de Atención Primaria Ley ). 50

51 GASTOS: El gasto obligado presupuesto salud del trimestre abril junio de 2011 fue de M$ , mientras el gasto devengado para igual periodo fue de M$ , considerando la deuda flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores. Respecto a los gastos pagados durante del periodo estos fueron de M$ El subtítulo presupuestario que incidió en el resultado final del trimestre corresponde principalmente al subtítulo 21. Gastos en Personal que fue de M$ , en cambio el comportamiento presupuestario de los otros subtítulos se considera de regular variación respecto a periodos anteriores. No obstante, no dejan de ser relevante por sus montos. Para mayor ilustración se presenta en el cuadro siguiente el total del gasto del trimestre abril - junio 2011 de todos los subtítulos presupuestarios más participación porcentual respecto al total del gasto. PARTICIPACION POR SUBTITULO ENL TOTAL DE GASTOS AL 2º SEMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO GAST. OBLIGADOS AVANCE % Gastos en Personal ,06% Bienes y Servicios de Consumo ,47% Transferencias Corrientes ,26% Adquisición de Activos no Financieros ,19% TOTAL GASTOS TRIMESTRE % Seguidamente se desglosa el gasto incurrido en personal y avance respecto al presupuesto vigente personal, que asciende al 30 de junio a M$ , registrando un avance del 27,15%. La participación del gasto en Personal Planta respecto al gasto del periodo fue de un 18,67%, según detalle: SUBTITULO GASTO OBLIGADO AVANCE % 21. Gastos en Personal ,15% Personal de Planta ,67% Personal A Contrata ,75% Otras Remuneraciones ,46% Otros Gastos en Personal ,25% 51

52 El presupuesto vigente para cargos A Contrata es de M$ , y el gasto total vigente para personal Planta asciende a M$ , es decir, el gasto representa un 32,09%. Al respecto, el gasto excede el veinte porciento (20%) del gasto de remuneraciones de la Planta, situación que contraviene lo preceptuado en el Artículo Nº 14 de la Ley Nº Estatuto de Atención Primaria. Situación similar acontece con el gasto en de ítem Otras Remuneraciones (Honorarios) que presenta un gasto del orden del 2,20%, siendo que la contratación de personal imputado a este ítem no se encuentra contemplado en la normativa legal que rige a este servicio traspasado. CUADRO Nº 3 ESTADO DE AVANCE DE GASTOS OBLIGADOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO VIGENTE GASTOS OBIGADOS % AVANCE Gastos en Personal ,15% Bienes y Servicios de Consumo ,91% Prestaciones de Seguridad Social ,0% Transferencias Corrientes ,43% Adquisición de Activos no Financieros ,36% Servicios a la Deuda (Deuda Flotante) ,0% Saldo Caja ,0% TOTAL POR SUBTITULO % Del cuadro anterior se desprende que el gasto total obligado del 2º trimestre abril junio de 2011 fue de M$ , cifra que representa un 24,46% de avance respecto al presupuesto vigente para el presente año. Cabe destacar que los subtítulos 23. Prestaciones de Seguridad y subtítulo 34. Servicios a la Deuda (Deuda Flotante) son los que cuentan con nulo porcentaje de ejecución presupuestaria al 2º trimestre de El gasto total en personal representa el 83,06% del total de los gastos obligados en el periodo. En la siguiente gráfica se detalla el gasto del trimestre para una mayor comprensión de lo expuesto. 52

53 Respecto a igual periodo del año 2010 se observa que el subtitulo 21 tuvo un aumento de M$ , en el gasto obligado lo que representa un 15,21% de incremento. Similar condición sucede con el subtítulo 22 que experimentó un aumento de M$ , a razón del orden del 37,36%. Se representa en la siguiente gráfica: Gráfico Nº 2: Se observa el aumento en gasto en personal, y gastos de bienes y uso de consumo. DEUDA La deuda obligada salud municipal al 30 de junio de 2011, incluyendo la deuda flotante correspondiente a gastos devengados de años anteriores a esa fecha, alcanzaba la suma de M$ , (gastos obligados gastos pagados), y la deuda exigible en igual periodo ascendió a M$ , (gastos devengados gastos pagados), situación que puede observarse en el Cuadro Nº 1 del inicio del presente informe. 53

54 INGRESOS VERSUS GASTOS: CUADRO N 4 ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO PRESUPUESTO SALUD MUNICIPAL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO PERCIBIDO (1) GASTO OBLIGADO (2) GASTO DEVENGADO (3) GASTO PAGADO (4) DIFERENCIA OBLIGADA (5)=(1-2) DIFERENCIA DEVENGADA (6)=(1-3) DIFERENCIA PAGADA (7)=(1-4) D. FLOTANTE ENERO FEBRERO MARZO SUBTOTAL 1 er TRIM ABRIL MAYO JUNIO SUBTOTAL 2º TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. NOTA: (5) DIFERENCIA OBLIGADA = (1) INGRESOS PERCIBIDOS - (2) GASTOS OBLIGADOS. (6) DIFERENCIA DEVENGADA = (1) INGRESOS PERCIBIDOS - (3) GASTOS DEVENGADOS. (7) DIFERENCIA PAGADA = (1) INGRESOS PERCIBIDOS - (4) GASTOS PAGADOS. Entre el ingreso percibido y el gasto obligado, considerando la deuda flotante del trimestre, se observa un saldo de M$ , monto que sumado a lo determinado en el primer semestre muestra un superávit presupuestario acumulado al 30 de junio de 2011, de M$

55 AVANCE PRESUPUESTARIO AL II TRIMESTRE: CUADRO N 5 PRESUPUESTO SALUD MUNICIPAL INICIAL MODIFICACIONES MENSUALES AL 30 DE JUNIO DEL 2011 (M$) MES MODIFICACIÓN PPTO. INICIAL I TRIMESTRE II TRIMESTRE SUBTOTAL TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. El presupuesto vigente 2011, alcanza los M$ , representando un 15,25% más en relación al presupuesto inicial estimado para el presente año, que ascendía a M$ Los ingresos percibidos reales durante el trimestre abril junio de 2011 alcanzaron la suma de M$ , representando un 27,45% de avance por el trimestre. Los ingresos percibidos reales acumulados por el presente ejercicio presupuestario son de M$ , monto que representa 47,16% de avance total de la ejecución presupuestaria acumulado Respecto a los gastos acumulados obligados, devengados y pagados del periodo estos ascendieron a M$ ; M$ y M$ , respectivamente, representando un 43,30% de avance respecto al presupuesto vigente a junio de

56 Gráfico Nº 3: Relación ingresos/gastos/presupuesto comparativo a igual periodo respecto al año El comportamiento presupuestario trimestre abril junio 2011 en cuanto a ingresos percibidos, registró una variación del 19,81% mayor respecto a los percibidos en igual periodo del año 2010, es decir un M$ y en cuanto a los gastos obligados igual periodo, estos aumentaron en un 20,11% respecto a junio de COTIZACIONES PREVISIONALES Al 30 de junio de 2011 no existían deudas por concepto de cotizaciones previsionales. Cabe mencionar que a la fecha existe una deuda por $ con AFP Cuprum correspondiente a los años 1997; 1998; 1999; 2008 y 2009, que obedece a diferencias cuyo origen el Departamento de Salud desconoce, no obstante, a que se mantiene documentación que acredita el pago en la fecha correspondiente. Misma situación acontece con AFP Planvital por la suma de $ , correspondiente al año En consideración a la cuantía de los montos involucrados y adeudados, ese Departamento deberá realizar las gestiones a la brevedad con el fin de subsanar lo observado en el punto anterior. 56

57 RECOMENDACIONES El gasto experimentado en el periodo que alcanzó a los M$ , y en términos generales se puede señalar que se encuentra debidamente controlado, ya que no superó el monto de los ingresos percibidos en igual periodo, permitiendo con esto, disminuir el déficit presupuestario que era arrastrado desde el primer trimestre, haciendo que el trimestre abril junio de 2011 registre un superávit presupuestario de M$ , no obstante, esta situación debiera ser asumida con la debida prudencia ya que el presupuesto como herramienta de planificación, esta afecto a modificaciones o ajustes en el ejercicio. Se observa, como se ha reiterado en anteriores informes, que el gasto de mayor incidencia en el presupuesto sector salud, es el de personal, que para el trimestre en análisis alcanzó los M$ , correspondiente al 83,06% del total de los gastos obligados incurridos en el periodo, monto que esta directamente afectado por las asignaciones especiales y horas extraordinarias de los funcionarios, situación a la cual deberá prestar el debido control el departamento de salud. Cabe señalar que el gasto en personal en el trimestre inmediatamente anterior fue de M$ , observándose un aumento del gasto en un 22,64%, es decir, en M$ , cifra no menor, en comparación al gasto en bienes de servicio y consumo que ascendió a tan solo M$ , equivalente al 14,47% del gasto obligado real del periodo, por consiguiente, se deberá prestar la debida atención en el gasto excesivo en personal con el fin de aminorarlo en desmedro del aumento del gasto de funcionamiento y equipamiento contemplado en el subtitulo 22 del clasificador presupuestario. 57

58 BALANCE EJECUCION PRESUPUESTARIA ACUMULADO INGRESOS 2011 SEGUNDO TRIMESTRE PRESUPUESTO SALUD CODIGO DENOMINACION INGRESOS PRESUPUESTO PRESUPUESTO INGRESOS SALDO POR INICIAL VIGENTE DEVENGADA PERCIBIDOS PERCIBIR DEUDORES PRESUPUETARIOS 7,566,510 8,927,867 4,715,369 4,212, C X C TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7,460,389 8,317,068 4,108,370 4,208, DEL SECTOR PRIVADO DEL GOBIERNO CENTRAL DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS 7,460,389 8,317,068 4,108,370 4,208, FORTALECIMIENTO DE LA GESTION MUNICIPAL 71,765 76,590 33,165 43, BONO ESCOLARIDAD 25,118 25,118 28,340-3, BONO ESPECIAL 2,871 2,871 3,978-1, DE LA SUBSECRETARIA DE EDUCACION DE LA JUNTA NACIONAL DE JARDINES INFANTILES DEL SERVICIO DE SALUD 7,168,624 8,020,478 3,925,204 4,095, SAPU CESFAM DR. AGUILAR 103, ,167 51,430 51, SAPU CESFAN SAN JUAN 103, ,167 51,430 51, SAPU CESFAM SANTA CECILIA 103, ,167 51,430 51, SAPU CESFAM TIERRAS BLANCAS 155, ,214 77,238 77,976 0 DE LA MUNICIPALIDAD A SERVICIOS INCORPORADOS A SU GESTION 220, , ,000 70, DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS INGRESOS DE OPERACION 13,805 13,805 2,815 10, VENTA DE BIENES VENTA DE SERVICIOS 13,805 13,805 2,815 10, COBRO POR ATENCION DE SALUD PRIMARIA 13,805 13,805 2,815 10, OTROS INGRESOS CORRIENTES 92,305 92,305 99,497-7, RECUPERACION Y REEMBOLSOS POR LICENCIAS MEDICAS 80,522 80,522 84,162-3, REEMBOLSOS ART. 4 LEY ,522 80,522 84,162-3, RECUPERACION ART.12 LEY VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS TERRENO EDIFICIOS VEHICULOS MOBILIARIO Y OTRO MAQUINARIAS Y EQUIPOS EQUIPOS INFORMATICOS PROGRAMAS INFORMATICOS OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS VENTA RESCATE DE TITULOS Y VALORES DEPOSITO A PLAZO TRANSFERENCIAS PARA GASTOS DE CAPITAL DEL SECTOR PRIVADO OTRAS TRANSF. PARA GASTOS DE CAPITAL DEL GOBIERNO CENTRAL

59 DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS DE OTRAS ENTIDADES PUBLICAS DE EMPRESAS PUBLICAS NO FINANCIERAS DE EMPRESAS PUBLICAS NO FINANCIERAS DE GOBIERNOS EXTRANJEROS DE ORGANISMOS INTERNACIONALES SALDO INICIAL DE CAJA , , T O T A L 7,566,510 8,927,867 4,715,369 4,212,

60 CODIGO DENOMINACION BALANCE EJECUCION PRESUPUESTARIA ACUMULADO GASTOS 2011 SEGUNDO TRIMESTRE PRESUPUESTO SALUD PRESUPUESTO PRESUPUESTO OBLIGACION SALDO DEUDA INICIAL VIGENTE ACUMULADA PRESUPUEST EXIGIBLE C X P GASTOS EN PERSONAL 5,950,639 6,681,848 3,218,131 3,463,717 36, SUELDOS Y SOBRESUELDOS (PERSONAL PLANTA) 3,384,181 3,537,151 1,676,456 1,860, SUELDOS BASE 1,243,025 1,243, , , ASIGNACION DE ZONA LEY Y LEY , ,302 61,510 62, ASIGNACION DE NIVELACION BONIFICACION ART. 21 LEY ASIGNACIONES ESPECIALES 596, , , ,028 0 ASIGNACION ESPECIAL TRANSITORIA ART. 45 LEY , , , , OTRAS ASIGNACIONES ESPECIALES 10,275 11,133 5,550 5, ASIGNACION DE PERDIDA DE CAJA ASIGN. PERDIDA DE CAJA ART.97 LETRA A LEY ASIGNACION DE MOVILIZACIÓN ASIG. MOVILIZACION ART 97 LETRA B LEY BONIFICACIONART. 6 LEY BONO PREVISIONAL ART 19 LEY OTRAS ASIGNACIONES COMPENSATORIAS 73, ,940 40, , ASIGNACION UNICA ART 4 LEY ,074 70,260 34,976 35, ASIGNACION DE RESPONSABILIDAD DIRECTIVA 15,027 25,489 12,934 12,555 0 ASIG. POR DESEMP.EN COND.DIFICIL ART.28 LEY ,367 27,701 27, ASIGNACION POST TITULO ART. 42 LEY ,182 12,487 6,287 6, ASIGN.DE ATENC.PRIMARIA DE SALUD ART.23 Y 25 1,243,025 1,243, , , A SERVICIO DE BIENESTAR OTRAS COTIZACIONES PREVISIONALES 5,549 98,577 51,650 46, ASIGNACIONES POR DESEMPEÑO 509, , , ,881 0 ASIG. DESARROLLO Y ESTIMULO AL DESEMP COLECTIVO 460, , , , ASIGNACION DE MERITO ART.30 LEY ,254 53,270 26,133 27, TRABAJOS EXTRAORDINARIOS 390, , , , COMISIONES DE SERVICIOS EN EL PAIS 0 2,000 1, COMISIONES DE SERVICIO EN EL EXTERIOR AGUINALDOS DE FIESTAS PATRIAS 22,532 22, , AGUINALDO DE NAVIDAD 13,873 18, , BONOS DE ESCOLARIDAD 21,008 21,972 17,765 4, BONO ESTRAORDINARIO ANUAL 0 3,978 3, BONIFICACION ADICIONAL AL BONO DE ESCOLARIDAD PERSONAL A CONTRATA 1,075,521 1,482, , ,034-1, SUELDO BASE 310, , , , ASIGNACION ZONA ART.26 LEY ,076 44,897 22,960 21, BONIFICACION ART.21 LEY ASIG. ESPECIALES TRANSITORIAS ART 45 LEY , , ,817 92, OTRAS ASIGNACIONES ESPECIALES 2,569 2,848 1,425 1,

61 ASIG. PERDIDA CAJA ART. 97 LETRA A LEY ASIGNAC. DE MOVILIZACION ART.97 LETRA B LEY OTRAS ASIGNACIONES COMPENSATORIAS 16,216 7,580 1,810 5, ASIGNACION UNICA ART.4 LEY ,615 28,606 14,465 14, ASIGNACION DE RESPONSABILIDAD DIRECTIVA 0 2,153 1, ASIG. DESEMPEÑO EN CONDIC DIFICIL ART 28 LEY ,892 3,595 3, ASIGNACION POST TITULO ART 42 LEY ,796 2,804 1,473 1, ASIGNACION DE ATENCION PRIMARIA MUNICIPAL 310, , , , OTRAS COTIZACIONES PREVISIONALES 1,385 30,401 14,973 15,428-1, DESEMPEÑO COLECTIVO 115, ,598 65,645 62, ASIG. VARIABLE DESEMPEÑO COLECTIVO ASIG.DESARR. Y ESTIMULO A DESEMPEÑO COLECTIVO 115, ,598 65,645 62, ASIGNACION DE MERITO ART 30 LEY Y ,313 12,313 5,039 7, TRABAJOS EXTRAORDINARIOS 97,645 86,393 37,305 49, COMISIONES DE SERVICIO EN EL PAIS 0 2,666 1,111 1, MONISION DE SERVCICIO EN EL EXTERIOR AGUINALDO FIESTAS PATRIAS 5,633 5, , AGUINALDO NAVIDAD 3,468 3, , BONOS ESCOLARIDAD 5,252 6,782 5,098 1, BONO EXTRAORDINARIO BONIFICACION ADICIONAL AL BONO DE ESCOLARIDAD OTRAS REMUNERACIONES 96, ,710 56,609 45,102 11, HONORARIOS A SUMA ALZADA 96, ,710 56,609 45,102 11, SUELDOS APORTES EMPLEADOR REMUNERACIONES VARIABLES AGUINALDOS Y BONOS OTROS GASTOS EN PERSONAL 430, , , ,273 26,724 PRESTACION DE SERVICIO EN PROGRAMAS COMUNITARIOS 430, , , ,273 26, ALIMENTOS Y BEBIDAS ALIMENTOS PARA PERSONAS TEXTILES VESTUARIOS Y CALZADO 13,547 24, , TEXTILES Y ACABADOS TEXTILES VESTUARIOS, ACCESORIOS Y PRENDAS DIVERSAS 8,377 18, , CALZADO 4,230 5, , COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE PARA VEHICULOS 40,823 45,823 19,700 26, MATERIALES DE OFICINA 18,803 23,803 11,206 12,597 7, TEXTOS Y OTROS MATERIALES PARA ENSEÑANZA 1,701 1, , PRODUCTOS QUIMICOS 2,000 36, , PRODUCTOS FARMACEUTICOS 375, , , , , MATERIALES Y UTILES QUIRURGICOS 76,753 86,753 39,291 47,462 11, FERTILIZANTE, INSECTICIDAS, FUMIGACION Y OTROS MATERIALES Y UTILES DE ASEO 20,518 22,451 11,522 10,929 2, MENAJE PARA OFICINA, CASINO Y OTRO 1,901 1, ,901 0 INSUMOS REPUESTOS Y ACCESORIOS COMPUTACIONALES 6,844 10,844 4,464 6, MATERIALES PARA MANTEN Y REPARAC DE INMUEBLE 5,879 7,879 1,935 5, REPUESTOS Y ACCESORIOS PARA MANT. Y REP VEHICULOS 2,758 4, ,

62 OTROS MATERIALES, REPUESTOS Y UTILES DIVERSOS 3,140 6,140 1,142 4, OTROS, DE MAT. DE USO O CONSUMO 0 14,311 5,963 8, ELECTRICIDAD 34,302 66,802 34,125 32, AGUA 19,226 20,548 8,695 11, GAS CORREO TELEFONIA FIJA 15,890 19,375 9,446 9, TELEFONIA CELULAR 2,940 2, , ACCESO A INTERNET 1,600 3,100 1,338 1, ENLACES DE TELECOMUNICACIONES OTROS SERVICIOS BASICOS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES DE EDIFICACIONES 6,000 34,000 1,600 32,400 1, MANTENIMIENTO Y REPARACION DE VEHICULOS 5,400 10,400 2,031 8, MANTENIMIENTO Y REPARACION MOBILIARIO Y OTRO 2,700 2, ,588 0 MANTENIMIENTO Y REPARACION MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2,700 12, ,491 0 MANT. Y REP. MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE PRODUCCION 10,700 10,700 3,859 6,841 2, MANTEN. Y REPARAC. DE OTRAS MAQ. Y EQUIPOS 3,700 3,700 1,845 1, MANTEN Y REPARAC. DE EQUIPOS INFORMATICOS 2,600 2, , OTROS MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES SERVICIOS DE PUBLICIDAD 3,188 8, , SERVICIOS DE IMPRESION 10,873 10,873 2,483 8, SERV. DE ENCUADERNACION Y EMPASTE OTROS ( PUBLICIDAD Y DIFUSION) SERVICIOS DE ASEO 13,448 13, , SERVICIOS DE VIGILANCIA 13,295 13, ,801 0 PASAJES, FLETES, BODEGAJE PERMISOS DE CIRCULACION 4,818 4,818 3, SERV. DE SUSCRIPCION Y SIMILARES SERV. DE PRODUCCION Y DESAROOLLO DE EVENTOS OTROS SERVICIOS GENERALES 412, ,955 50, ,085 21, ARRIENDOS EDIFICIOS 19,777 30,777 9,374 21, ARRIENDOS VEHICULOS 19,556 19,556 13,604 5,952 2, ARRIENDO MOBILIARIO Y OTROS ARRIENDO DE MAQUINARIA Y EQUIPO ARIENDO EQUIPOS INFORMATICOS OTROS ARRIENDOS PRIMAS Y GASTOS DE SEGUROS 3,000 13,000 4,276 8, CURSOS DE CAPACITACION 18,303 29,761 9,815 19,946 5, SERVICIOS INDFORMATICOS GASTOS MENORES 10,800 17,800 4,400 13,400 1,500 GASTOS DE REPRESENTACION, PROTOCOLO Y CEREMONIAL MULTAS E INTERESES DESAHUCIO E INDEMNIZACIONES 10 81,499 72,746 8, ASISTENCIA SOCIAL A PERSONAS NATURALES 21,916 27,133 12,068 15, TERRENOS EDIFICIOS VEHICULOS 29,000 29,000 25,015 3,985 11, MOBILIARIO Y OTRO 8,363 23,363 4,729 18,634 3,961 62

63 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE OFICINA 8,363 9, , OTRAS MAQUINARIAS Y EQUIPOS 0 8,500 6,721 1,779 1, EQUIPOS COMPUTACIONALES Y PERIFERICOS 11,525 12,525 5,401 7,124 2,117 EQUIPOS COMPUTACIONALES PARA REDES INFORMATICAS 5,586 5, , PROGRAMAS COMPUTACIONALES 54,153 82,003 44,396 37,607 25, SISTEMAS DE INFORMACION 5,954 5,954 1,912 4, DEUDA FLOTANTE 210, , , , SALDO FINAL DE CAJA T O T A L 7,566,510 8,927,867 4,167,025 4,760, ,537 63

64 INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II SEMESTRE 2011 PRESUPUESTO CEMENTERIO 64

65 INFORME TRIMESTRAL CONTROL Y ANALISIS FINANCIERO PRESUPUESTARIO II SEMESTRE 2011 PRESUPUESTO CEMENTERIO MUNICIPAL Se presenta el estado de avance de la ejecución presupuestaria del Cementerio Municipal al trimestre abril junio de 2011, sus conclusiones y recomendaciones forma parte integral del presente informe. El análisis efectuado se basó en los ingresos y gastos ejecutados al 30 de junio de CUADRO N 1 ANALISIS FINANCIERO Y PRESUPUESTARIO PRESUPUESTO CEMENTERIO MUNICIPAL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) MES INGRESO PERCIBIDO (1) GASTO OBLIGADO (2) GASTO DEVENGADO (3) GASTO PAGADO (4) DEUDA OBLIGADA (5)=(2-4) DEUDA EXIGIBLE (6)=(3-4) D. FLOTANTE ENERO FEBRERO MARZO SUBTOTAL 1 er TRIM ABRIL MAYO JUNIO SUBTOTAL 2º TRIM TOTAL FUENTE: Unidad de Contabilidad Municipal, Departamento de Finanzas. En Cuadro Nº 1, los montos respecto a Deuda Flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores, se muestran aparte de los meses en que se registra, con el objeto de analizar en forma más clara solamente los gastos por la gestión del año

66 INGRESOS: El total ingresos percibidos durante el periodo comprendido en el trimestre abril junio 2011 alcanzó la suma de M$ , de acuerdo a siguiente desglose: PARTICIPACION POR ASIGNACION DEL TOTAL DE INGRESOS AL 2º SEMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO INGS. PERCIBIDOS AVANCE % Tributo Sobre el Uso de Bienes y la Realización de Actividades ,92% Transferencias corrientes ,68% Rentas de la Propiedad ,98% Otros Ingresos Corrientes 99 0,16% Venta de Activos No Financieros ,19% TOTAL % Sumado todas las partidas que componen el presupuesto cementerio, como es detallado en el cuadro anterior, correspondiente al trimestre abril junio de 2011, se tiene que el total de los ingresos percibidos en el periodo alcanzó la suma de M$ , donde las partidas que significaron mayores ingresos se registraron en los subtítulos 03. Tributo Sobre el Uso de Bienes con un monto de M$ , y con una variación del 20,92% respecto al total ingresos percibidos en el periodo junto al subtítulo 05. Transferencias Corrientes por M$ , con variación del orden del 66,68%. COMPARATIVO RELACION DE INGRESOS PERCIBIDOS EN IGUAL PERIODO RESPECTO AL AÑO 2010 (M$) 66

67 Gráfico Nº 1: Se observa que el mayor ingreso es el registrado en Transferencias corrientes. En la gráfica se aprecia lo señalado en el párrafo anterior y a la vez se muestra la variación experimentada de los ingresos percibidos en el trimestre de 2011, respecto a igual periodo, pero del año CUADRO Nº 2 ESTADO DE AVANCE DE INGRESOS PERCIBIDOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) CONCEPTO PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO VIGENTE INGRESOS PERCIBIDOS % AVANCE Trib. S/ Uso Bs. y la Realizac. Act ,00% Transferencias corrientes ,93% Rentas de la Propiedad ,86% Otros Ingresos Corrientes ,03% Venta de Activos No Financieros ,62% Saldo Inicial Caja ,00% TOTAL ,46% Al 2º trimestre 2011, es decir en el periodo abril junio de 2011, el avance presupuestario alcanzado por los ingresos percibidos corresponde a un 27,46% respecto al presupuesto vigente En relación al total de ingresos percibidos en el 2º trimestre 2011 respecto a igual periodo, pero del año 2010, los que sumaron un valor de M$ , representa un incremento del orden del 30,24% más de recursos percibidos. 67

68 GASTOS: Se observa en el trimestre abril junio de 2011, un gasto obligado presupuesto cementerio de M$ , mientras el gasto devengado para igual periodo fue de M$ , considerando la deuda flotante correspondiente a gastos devengados por gestión de años anteriores. Respecto a los gastos pagados durante del periodo estos sumaron M$ El gasto obligado en el subtítulo 21. Gastos en Personal fue de M$ , lo que significa que el 95,52% del gasto obligado del periodo fue con cargo a remuneraciones del personal planta cementerio y que sólo un M$ , equivalente a un 4,48% corresponde a gastos de operación de esa dependencia municipal. Respecto al periodo inmediatamente anterior, es decir, el 1er trimestre este registró una disminución del orden del 36,26% el gasto obligado. Lo siguiente es el desglose de los gastos por subtítulo del presupuesto cementerio por el periodo comprendido entre abril junio de PARTICIPACION POR SUBTITULO ENL TOTAL DE GASTOS AL 2º SEMESTRE AÑO 2011 (M$) CONCEPTO GAST. OBLIGADOS AVANCE % Gastos en Personal ,52% Bienes y Servicios de Consumo 950 2,27% Otros Gastos Corrientes 38 0,09% Diferencia Contable 879 2,12% TOTAL % Revisado la información contable y analizada las partidas que están directamente relacionadas con los gastos, se determinó que ésta son inconsistente al no ser coincidente con la información que entregan los diferentes reportes del sistema de contabilidad CAS Chile, ya que se observó una diferencia de M$ 879.-, producto de que el total de los gastos del subtítulo 22 no son incorporados o sumados al total del gasto incurrido en el periodo en cuestión, produciéndose un error en la información entregada por el sistema, haciendo que en un tipo de reporte incluya y sume la diferencia detectada y en otros no, como el 68

69 que es la base de información del presente informe trimestral, situación que llevaría a error en la información expuesta. No obstante, se informó al Departamento de Contabilidad para que realice las gestiones ante CAS Chile a fin de dar solución a lo planteado por esta Dirección. CUADRO Nº 3 ESTADO DE AVANCE DE GASTOS OBLIGADOS AL 2º TRIMESTRE AÑO 2011 (M$) SUBTITULO PRESUPUESTO INICIAL PRESUPUESTO VIGENTE GASTOS OBIGADOS % AVANCE Gastos en Personal ,52% Bienes y Servicios de Consumo ,27% Otros Gastos Corrientes ,09% Adquisición de Activos no Financieros ,0% Servicios a la Deuda (Deuda Flotante) ,0% Saldo Caja ,0% Diferencia Contable 880 2,12% TOTAL ,58% El gasto total obligado trimestral fue de M$ , lo que equivale a un 16,58% de avance respecto al presupuesto vigente del trimestre, registrando un gasto acumulado al término del 2º trimestre de M$ , que representa un 44,80% de avance presupuestario en el presente año. En igual periodo del año 2010 el gasto obligado en el subtitulo 21 ascendió a M$ , que corresponde a un 17,18 de mayor gasto respecto al incurrido en el presente trimestre que solo alcanzó a los M$ Similar situación se observa en los gastos correspondientes al subtítulo 22 Bienes y Servicios que en el trimestre registra una disminución de un 40,70% respecto al gasto incurrido en igual periodo del año En la siguiente gráfica se visualiza lo expuesto respecto al gasto del trimestral. 69

70 Gráfico Nº 2: El gasto en personal y en bienes de y uso de consumo se disminuyen en relación a igual periodo, pero del año DEUDA La deuda obligada del presupuesto cementerio municipal al 30 de junio de 2011, incluyendo la deuda flotante correspondiente a gastos devengados de años anteriores a esa fecha, alcanzaba la suma de M$ , (gastos obligados gastos pagados), y la deuda exigible en igual periodo ascendió a M$ 961.-, (gastos devengados gastos pagados), situación que puede observarse en el Cuadro Nº 1 del inicio del presente informe. 70