DIPLOMADO AUTOMATIZADO EN IMPUESTOS

Transcripción

1 DIPLOMADO AUTOMATIZADO EN IMPUESTOS La constante variación de las normas jurídicas, así como en los criterios de administración tributaria mexicana y las visiones fragmentarias con las que comúnmente se analizan las disposiciones impositivas, representan serias dificultades para todos aquellos profesionales que tienen a su cargo la determinación de los impuestos y la resolución de los problemas fiscales. La conceptualización del Diplomado Automatizado en Impuestos (DAI) elimina las barreras de lugar y disponibilidad, puesto que la capacitación se podrá efectuar en el propio espacio del alumno y en su propio tiempo. Es un programa totalmente autodidacta, elaborado en forma amena, didáctica e ilustrativa, que busca eliminar lo árido que pueda ser la materia fiscal. Cada concepto es explicado con textos e ilustraciones, y en cada uno de ellos se identifica el artículo y la ley a que se hace referencia, por lo que de manera simultánea el alumno aprende la teoría y el manejo de la ley, conocimientos necesarios para adquirir el criterio en la aplicación de los impuestos. El alumno podrá capitalizar su tiempo libre estudiando los módulos de manera seriada estudiando en su computadora a través de internet. Objetivo general del programa: El presente Diplomado tiene por objeto que el participante adquiera un profundo conocimiento integral de los aspectos fundamentales, teóricos, financieros y prácticos de los impuestos federales más importantes del país, así como sus efectos de acreditamiento o costo en operaciones internacionales, lo que permite adquirir un alto desarrollo profesional al contar con la estructura de conocimientos para asesorar empresas y a los demás contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones impositivas y determinar, dentro de un marco estrictamente legal, las actividades empresariales y particulares para optimizar sus recursos financieros. Coordinador: Herbert Bettinger Barrios Licenciado en Derecho por la Universidad Anáhuac. Maestro en Derecho por la Universidad Nacional Autónoma de México. Cuenta con estudios de especialización en Finanzas Públicas por la UNAM; en Amparo por la Suprema Corte de Justicia de la Nación; Doble Imposición Internacional e Integración Empresarial por la Universidad del Sur de California y el International Tax Program por la Universidad de Harvard. Considerado por el Ateneo Nacional de Artes, Letras, Ciencias y Tecnología como uno de los mejores estudiantes de México en el año de Premio de Administración Pública en Es socio director del área legal de Mancera, S.C., integrante de Ernst & Young Internacional. En el Instituto Tecnológico Autónomo de México es coordinador de los Diplomados en Impuestos, Impuestos al Comercio Exterior y Automatizado en Impuestos. Asimismo es coordinador por el ITAM y por la Universidad de Duke del Diplomado de Impuestos Internacionales. 1

2 TEMARIO Módulo 1: Finanzas Públicas Proporcionar los conocimientos de los efectos que los ingresos y gastos públicos generan sobre la economía, lo que permite valorar la eficacia del sistema impositivo en un marco financiero público, ya que mediante la correcta comprensión de la política que en materia de ingresos y egresos proyecta el Estado, se podrá entender que la materia tributaria es un instrumento importante de acuerdo al efecto que produce sobre el sistema micro y macro económico, lo que permitiría contar con elementos indispensables para conocer en forma integral el régimen fiscal. Tema 1: Finanzas públicas 1. Introducción 2. Fuente de riqueza 3. Empréstito público 4. Precio público 5. Emisión de moneda Tema 2: Recursos tributarios como generadores de créditos 1. Contribuciones 2. Crédito fiscal 3. Procedimiento administrativo de ejecución 4. Gastos de ejecución 5. Recargos 6. Pago a plazos 7. Multas 8. Indemnización 9. Devolución y compensación 10. Clasificación y efectos de las contribuciones 11. Elementos de las contribuciones 12. Ámbito jurídico Tema 3: Código Fiscal de la Federación 1. Interpretación de las leyes fiscales 2. Nacimiento de la obligación tributaria 3. Domicilio fiscal 4. Ejercicios fiscales 5. Cómputo de los plazos fiscales 6. Promociones de los sujetos pasivos ante las autoridades 7. Cumplimiento impositivo 8. Facultades de las autoridades fiscales Tema 4: Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo 1. Generalidades Tema 5: Estructura de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y del Servicio de Administración Tributaria 1. Secretaría de Hacienda y Crédito Público 2. Servicio de Administración Tributaria 2

3 Módulo 2: Ley del Impuesto Sobre la Renta I, Personas Morales Dar al participante el conocimiento integral, objetivo y práctico del Título Segundo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta enfocado al tratamiento fiscal de las actividades empresariales, realizadas por personas morales y correlacionado dicho tratamiento con el Reglamento de la Ley y la Resolución que establece Reglas Generales. Así también, se analizan las directrices que impone el Impuesto Empresarial a Tasa Única a las personas morales. Se utilizará un sistema pedagógico que, mediante un análisis teórico-práctico, permitirá que el participante adquiera los conocimientos necesarios para implantar adecuadamente dicho marco legal. Tema 1: Impuesto Sobre la Renta de las personas morales 1. Introducción y elementos 2. Factores de ajuste y actualización 3. Pagos provisionales 4. Intereses y ajuste anual por inflación 5. Dividendos 6. Disminución de capital 7. Participación de utilidades 8. Pérdidas de operación Tema 2: Ingresos 1. Ingresos acumulables, no acumulables y exentos Tema 3: Deducciones 1. Deducciones 2. Deducción de erogaciones estimadas a ocurrir en futuros ejercicios Tema 4: Requisitos de las deducciones 1. Requisitos generales 2. No deducibles 3. De las empresas multinacionales Tema 5: De las obligaciones de las personas morales 1. Obligaciones diversas Tema 6: Casos prácticos 1. Pagos provisionales 2. Ajuste anual por inflación 3. Ganancia por enajenación de acciones 4. Deducciones (parte I) 5. Deducciones (parte II) 6. Activo fijo 7. Conciliación 8. Consolidación fiscal 9. Casos prácticos adicionales 10. Fórmulas Tema 7: Integración económica empresarial 1. Asociación en participación 2. Contratos de fideicomiso Tema 8: Inversiones en regímenes fiscales preferentes 1. Inversiones en regímenes fiscales preferentes 3

4 Tema 9: Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) 1. Aspectos básicos 2. Disposiciones generales 3. Deducciones 4. Impuesto del ejercicio, pagos provisionales y crédito fiscal 5. Fideicomisos 6. Régimen de pequeños contribuyentes 7. Obligaciones de los contribuyentes 8. Facultades de las autoridades 9. Disposiciones transitorias 10. Beneficios fiscales 11. Notas sobre el IETU 12. Disposiciones relativas al IETU en la Resolución Miscelánea Fiscal Tema 10: Personas morales con fines no lucrativos 1. Disposiciones generales 2. Remanente distribuible 3. Sociedades de inversión 4. Obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos Módulo 3: Ley del Impuesto Sobre la Renta II, Personas Físicas Objetivo Dar al participante los conocimientos integrales objetivos y prácticos sobre el tratamiento fiscal del Impuesto Sobre la Renta a las personas morales no contribuyentes, a las personas físicas, a las sociedades mercantiles extranjeras en México y a las personas físicas residentes en el extranjero con fuente de riqueza ubicada en territorio nacional. También se analiza el Impuesto Empresarial a Tasa Única y su implicación sobre personas físicas. Al igual que en el módulo anterior, el estudio será basado en el marco legal vigente (LISR, LIETU, Reglamento de la LISR y Reglas Generales), analizando su tratamiento impositivo y financiero a través de casos prácticos. Tema 1: Título IV: Personas físicas residentes en territorio nacional (parte 1) 1. Disposiciones generales 2. De los ingresos por salarios 3. De las personas físicas con actividades empresariales y profesionales 4. Del régimen intermedio de las actividades empresariales 5. Del régimen de pequeños contribuyentes Tema 2: Título IV: Personas físicas residentes en territorio nacional (parte 2) 1. De los ingresos por arrendamiento 2. De los ingresos por enajenación de bienes 3. De los ingresos por adquisición de bienes Tema 3: Título IV: Personas físicas residentes en territorio nacional (parte 3) 1. De los ingresos por intereses 2. De los ingresos por obtención de premios 3. De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales 4. De los demás ingresos 5. Requisitos de las deducciones 6. Declaración anual 4

5 Tema 4: Título V: Personas físicas y morales residentes en el extranjero 1. Disposiciones generales 2. De los Ingresos por salarios 3. De los Ingresos por honorarios 4. De los Ingresos por arrendamiento 5. De los Ingresos por enajenación de bienes inmuebles 6. De los Ingresos por enajenación de acciones 7. De los Ingresos por intercambio de deuda pública por capital 8. De los ingresos por operaciones financieras derivadas 9. De los Ingresos por dividendos 10. De los Ingresos por remanente distribuible 11. De los Ingresos por intereses 12. Otros ingresos Tema 5: Impuesto Empresarial a Tasa Única 1. De los ingresos por enajenación de bienes, prestación de servicios independientes y otorgamiento del uso o goce temporal de bienes 2. Del régimen de pequeños contribuyentes Tema 6: Casos prácticos 1. Retención y cómputo del impuesto anual, por pago único, al momento de su separación de primas de antigüedad, retiro e indemnización 2. Impuesto anual por enajenación de bienes 3. Elaboración de una declaración anual Módulo 4: Análisis Integral de las Contribuciones, Impuestos Indirectos Proporcionar a los participantes un conocimiento integral acerca de los principales impuestos indirectos que se contemplan en la legislación mexicana. Lo anterior ayudará a los participantes a conocer tanto los derechos como las obligaciones que emanan de estas leyes tributarias, sus reglamentos y disposiciones afines, interpretando su contenido, lo cual también será un auxiliar en la toma de decisiones contables financieras, que se vean afectadas por la aplicación de estas disposiciones. Tema 1: Contribuciones directas e indirectas 1. Conceptos 2. Semejanzas y diferencias 3. Marco legal básico y su importancia Tema 2: IVA - Marco histórico y características generales 1. Antecedentes en Europa y Latinoamérica 2. Precedente en México: impuesto sobre ingresos mercantiles 3. Antecedentes de IVA en México 4. Características generales del IVA Tema 3: IVA - Estructura de la Ley 1. Estructura de la Ley del Impuesto al Valor Agregado Tema 4: IVA - Mecánica general 1. Sujeto 2. Objeto 3. Base 4. Tasa 5. Traslación y acreditamiento 5

6 Tema 5: IVA.- Actividades gravadas, exentas, bases gravables y generalidades 1. Enajenación de bienes 2. Prestación de servicios 3. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes 4. Importación de bienes y servicios 5. Exportación de bienes y servicios Tema 6: IVA.- Obligaciones generales de los contribuyentes 1. Obligaciones generales 2. Ingresos en especie 3. Actos accidentales Tema 7: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 1. Análisis general 2. Estructura de su Ley 3. Mecánica general 4. Actividades gravadas y exentas 5. Obligaciones generales Módulo 5: Impuestos al Comercio Exterior Proporcionar al participante conocimientos suficientes para la comprensión y aplicación de las disposiciones de carácter legislativo y fiscal que afectan al Comercio Exterior. Tema 1: Impuestos al Comercio Exterior 1. Generalidades 2. Regímenes aduaneros 3. Momento de causación 4. Sujetos del impuesto 5. Exenciones 6. Lugar de pago 7. Determinación de los gravámenes 8. Infracciones y sanciones Tema 2: Ley de los impuestos generales de importación y de exportación 1. Estructura 2. Uso y aplicación 3. Procedimiento para la clasificación arancelaria 4. Aplicación de los impuestos generales de importación y de exportación Tema 3: Aplicación de otros impuestos y derechos en operaciones de comercio exterior 1. Código Fiscal de la Federación 2. Ley del Impuesto al Valor Agregado 3. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios 4. Ley del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos 5. Derechos 6. Aprovechamientos 7. Aplicación de las contribuciones Tema 4: Estímulos al comercio exterior 1. Programas de fomento al comercio exterior 6

7 Tema 5: Sistema de automatización aduanera integral (SAAI) 1. Despacho 2. Sistema de selección automatizada 3. Reconocimiento aduanero 4. Sistema de operación Integral aduanera Módulo 6: Aspectos Impositivos Comparados (México - EUA - Canadá) Analizar las estructuras impositivas de otras naciones, como en su caso Estados Unidos de América (EUA) y Canadá, cuyos procedimientos fiscales reflejan avances significativos a nivel internacional; asimismo, se pretende que el alumno tenga una visión general sobre los gravámenes que se causan en el desarrollo de los negocios e inversión extranjera en otros países y estar en posibilidad de compararlos con nuestro sistema. Este análisis permitirá, además, conocer las estructuras empresariales a través de las cuales se conducen los negocios a nivel internacional, así como la generación del acreditamiento de los impuestos y los efectos de la doble tributación que en estas operaciones se presentan. Tema 1: Ambiente de negocios: EUA - Canadá 1. Introducción 2. Control y regulaciones gubernamentales Tema 2: Gravámenes directos e indirectos 1. Gravámenes comparativos 2. Gravámenes de personas físicas extranjeras y nacionales 3. Gravámenes de sociedades extranjeras y nacionales 4. Cuadro comparativo Tema 3: Análisis de operaciones internacionales 1. Tipos de negocios - constitución de empresas 2. Alternativas a la inversión extranjera Tema 4: Paraísos fiscales 3. Introducción 4. Características de los paraísos fiscales 5. Islas Caimán, Bermudas, Las Bahamas 6. Operaciones internacionales en los paraísos fiscales 7. Regímenes fiscales preferentes conforme a la legislación mexicana Tema 5: Tratados internacionales en materia tributaria 1. Tratados para evitar la doble y múltiple tributación 2. Consideraciones comunes 3. Sistema para determinar la doble imposición 4. Medidas internas para evitar la doble y múltiple tributación 5. Medidas externas para evitar la doble y múltiple tributación 6. Precios de transferencia 7. Estructura, principios rectores, así como sujetos, objeto, base y tasas de los tratados tributarios 8. Situación en México - E.U.A. - Canadá 9. Convenios para el intercambio de información tributaria 10. Convenios para evitar la doble tributación 11. Procedimiento de resolución de controversias (tema especial) Tema 6: Acreditamiento del Impuestos Empresarial a Tasa Única 1. Sujetos 2. Efectos 3. Acreditamiento 7

8 Módulo 7: Instancias, Recursos y Medios de Defensa El conocimiento del hecho generador del crédito fiscal derivado del incumplimiento de las obligaciones establecidas en las diversas leyes impositivas, no es suficiente; se deben contemplar los medios de defensa que pueden hacer valer los contribuyentes, con el fin de que se corrijan los errores que, en su caso, hubiere incurrido la autoridad, para que la carga tributaria se mantenga dentro de la equidad y proporcionalidad que las normas establecen. En este módulo se analizarán las instancias, recursos y los medios de defensa que el sistema tributario contempla, tanto para gravámenes domésticos, como aquellas que se derivan de las operaciones de Comercio Exterior y que le compete conocer al Servicio de Administración Tributaria. Asimismo, es preciso hacer mención al medio de defensa con el que cuenta la autoridad para modificar una resolución favorable a los contribuyentes, dicho medio es el juicio de lesividad. Tema 1: Introducción 1. Procedimientos fiscales de naturaleza jurídica 2. Relación jurídico-tributaria 3. Facultades de revisión de la autoridad 4. Proceso penal Tema 2: Defensa administrativa de naturaleza fiscal 1. Introducción 2. Recursos administrativos 3. Recurso administrativo de revocación 4. Impugnación de las notificaciones Tema 3: Defensa administrativa de comercio exterior 1. Antecedente 2. Recurso de revocación ante el Servicio de Administración Tributaria 3. Recurso de revocación ante la Secretaría de Economía Tema 4: Defensa contenciosa administrativa 1. Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa (TFJFA) 2. Juicio contencioso administrativo a. En la vía tradicional b. En la vía sumaria c. Juicio en línea (juicio contencioso administrativo a través del sistema de justicia en línea del TFJFA) 3. Jurisprudencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa 4. Procuraduría de la defensa del contribuyente Tema 5: Juicio de amparo ante el Poder Judicial de la Federación 1. Consideraciones generales 2. Amparo directo 3. Amparo indirecto Módulo 8: Aspecto Financiero de los Impuestos Dar a los participantes los conocimientos financieros, fiscales y contables para un adecuado diagnóstico sobre la aplicabilidad de las disposiciones fiscales y los efectos que se generan en las operaciones del contribuyente, con el objeto que se lleve a cabo el cumplimiento fiscal apegándose a las disposiciones legales aplicables y utilizando los elementos de proyección y análisis financieros. 8

9 Tema 1: Consejo de administración financiero-fiscal dentro de las sociedades mercantiles 1. Introducción 2. Aspectos conceptuales y legales básicos 3. Repercusión de los impuestos en las actividades empresariales Tema 2: Análisis financiero y del aspecto fiscal de los resultados de la empresa 1. Análisis financiero 2. Ingresos 3. Deducciones 4. Gastos operativos 5. Utilidades o pérdidas fiscales 6. Ajuste anual por inflación Tema 3: Desarrollo financiero de las empresas y su repercusión en el ámbito fiscal 1. Estructuras jurídicas y su importancia en la planeación fiscal 2. Empresas controladas y controladoras, planeación financiera y fiscal 3. Estrategias fiscales en la enajenación de acciones o partes sociales 4. Intercambio de información fiscal con el extranjero 5. Repatriación de capitales 6. Financiamiento Tema 4: Sistemas de control (ISR, IVA, IETU, PTU, CUFIN, CUFINRE, CCAODPM) 1. Impuesto Sobre la Renta 2. Reestructuración de empresas 3. Impuesto al Valor Agregado 4. Impuesto Empresarial a Tasa Única 5. Participación de los trabajadores en las utilidades 6. Cuentas de utilidad fiscal neta y utilidad fiscal neta reinvertida 7. Cuenta de capital de aportación 8. Operaciones derivadas INFORMACIÓN GENERAL Requisitos de admisión: Copia de título o cédula profesional Fotografía tamaño infantil Solicitud de inscripción Requisitos técnicos: Computadora con acceso a Internet Sistema Operativo Windows XP o superior Internet Explorer Adobe Flash Player Atención: J. Mariano Pizaña G. Teléfonos: (01 55) ext 6687, sin costo desde el interior Correo electrónico: pizana@itam.mx; dipauto@itam.mx Av. Camino a Sta. Teresa No. 930, Col. Héroes de Padierna Del. Magdalena Contreras, CP 10700, México D.F. 9