SECUENCIA DIDÁCTICA Nombre de curso: Clave de curso: Antecedente: Clave de antecedente: Módulo: V Competencia de Módulo: Competencia de curso:

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1 SECUENCIA DIDÁCTICA Nombre de curso: Estudio Fiscal de Personas Físicas Clave de curso: JUS0603B21 Antecedente: Estudio Fiscal de Personas Morales Clave de antecedente: JUS0503B11 Módulo: V Competencia de Módulo: Formular información financiera de empresas industriales, comerciales y de servicio en base a normatividad, aplicando estrategias de mercadotecnia y utilizándolas en la toma de decisiones. Competencia de curso: Aplicar las diversas disposiciones que establece la Ley del Impuesto sobre la Renta para los diversos tipos de ingresos que reciban las personas físicas, que le permitan la determinación del impuesto correspondiente, cumpliendo dentro del marco legal con las obligaciones que regulan a las personas físicas. Elementos de competencia: 1. fiscales a los ingresos por sueldos y salarios de las personas físicas que le permitan determinar las retenciones y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas. 2. fiscales a los ingresos por actividades empresariales y profesionales de las personas físicas utilizando los diferentes regimenes fiscales que le permitan determinar los pagos provisionales vía internet y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas. 3. fiscales a los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes y demás ingresos de las personas físicas permitiéndole determinar los pagos provisionales vía internet y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas. 4. fiscales que regulan a las personas físicas formulando la declaración anual mediante la resolución de un caso practico que le permita el llenado de la declaración anual apoyándose del programa declarasat, dando cumplimiento como lo marca la ley de impuesto sobre la renta. Perfil del docente: Maestría en Contabilidad Fiscal, Impuestos, Contabilidad o afín. Planifica los procesos de enseñanza y de aprendizaje atendiendo al enfoque por competencias, y los ubica en contextos disciplinares, curriculares y sociales amplios. Evalúa los procesos de enseñanza y de aprendizaje con un enfoque formativo, con una actitud de cambio a las innovaciones pedagógicas. Construye ambientes para el aprendizaje autónomo y colaborativo. Elaboró: M. C. Balbaneda Flores Martínez, M. C. Ma. del Rosario Carranza Anguiano, M. I. Alejandro Cárdenas Carmona Mayo 2009 Autorizó: Dirección de Programas Especiales Mayo 2009 Actualizó: M. C. Balbaneda Flores Martínez, M. C. Ma. del Rosario Carranza Anguiano, M. I. Alejandro Cárdenas Carmona Agosto 2009 Autorizó: Dirección de Programas Especiales Agosto 2009

2 Elemento de competencia: 1. fiscales a los ingresos por sueldos y salarios de las personas físicas que le permitan determinar las retenciones y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas. Fase generales para las personas físicas. Contenido Conceptos que se consideran ingresos gravados y exentos. Discrepancia fiscal y facultades de las autoridades. Tratamiento fiscal en sociedad conyugal y copropiedad. Estrategias de formación Trabajos colaborativos. Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Lluvia de ideas de la lectura de los artículos del 106 al 109 de la l.s.r. Casos prácticos de ingresos exentos y gravados. 4 h. 106 al 109 de la Ley de ISR. Mapa conceptual de los ingresos exentos y gravados que marca el artículo 109 de la Ley de ISR: Casos prácticos de ingresos exentos y gravados. sobre sueldos y salarios en materia de retención. Conceptos asimilables a sueldos. Retenciones sobre salarios. Retenciones sobre indemnizaciones. Retención opcional sobre aguinaldo, PTU y prima vacacional. Tratamiento fiscal sobre previsión social. Trabajo colaborativo. Facilitador de los artículos 110 al 113, 176 y 177 de la Ley de ISR. Cuestionario de situaciones especiales para retención de salarios. Resolución en el pizarrón de: Casos prácticos de retenciones de salarios manualmente. Casos prácticos de retenciones de salarios apoyados por software que le permita. Elaborar una nomina. Utilizando el laboratorio de cómputo. Autoevaluación y retroalimentación. 4 h. 4 h. Casos prácticos de retenciones de salarios 10 h. sobre cálculo anual y obligaciones de estos contribuyentes. personales. Trabajo colaborativo. Casos prácticos de cálculo anual y retenciones de salarios, que incluyan deducciones personales y ingresos de 2 o más patrones. 4 h. Casos prácticos de cálculo de impuesto anual. Casos prácticos de retenciones y cálculo anual cuando se tienen 2 o más patrones. 5 h. 5 h.

3 Atributos genéricas Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis e interpretación. Comunicación oral y escrita. Resolución de casos prácticos. Trabajo individual y por equipo. Compromiso ético. Honestidad. Interés en la clase. Actitud crítica. Habilidad para comunicarse. Respeto. Ética. Evidencias de la competencia. 106 al 109 de la Ley de ISR. Mapa conceptual de los ingresos exentos y gravados que marca el artículo 109 de la Ley de ISR: Casos prácticos de ingresos exentos y gravados. Casos prácticos de cálculo de impuesto anual. Casos prácticos de retenciones y cálculo anual cuando se tienen 2 o más patrones. Examen. Materiales didácticos de apoyo Pizarrón, pintarrón, borrador. Cañón. Laptop. Laboratorio de computación donde se aplicará el uso de software fiscal de apoyo. Aspectos afectivo-emocionales. Disposición para aprender. Calidad en los trabajos. Asesoría. El alumno debe asistir a asesoría dos veces durante el elemento. Portafolio del estudiante. Evaluación integral del portafolio del estudiante: Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica. 1. Ley de Impuesto Sobre la Renta y su reglamento. Edición actualizada. 2. Taller de prácticas fiscales. Personas físicas. Actualizada. 3. Código fiscal Fuentes de Información Paquetes fiscales. (Nomipaq, DeclaraSAT). Guía para llenado de declaración anual personas físicas emitido por el SAT.

4 Elemento de competencia: 2. fiscales a los ingresos por actividades empresariales y profesionales de las personas físicas utilizando los diferentes regimenes fiscales que le permitan determinar los pagos provisionales vía internet y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas. Fase fiscales a los ingresos. Actividades empresariales y profesionales de las personas físicas. Contenido Sujetos obligados que se consideran ingresos por actividades profesionales. Estrategias de formación Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Lluvia de ideas de la lectura del Artículo del 120 al 133 de la l.s.r. (Régimen general de ley). Facilitador de los Artículos 127 y 136 bis para pagos provisionales. Resolución en el pizarrón de casos prácticos, pagos provisionales. Autoevaluación y retroalimentación. 120 al 133 de la Ley de ISR. Mapa conceptual de los diferentes regimenes fiscales para las actividades empresariales. Casos prácticos régimen general de ley Casos prácticos de cálculo de impuesto anual. fiscales a los ingresos. Actividades empresariales régimen intermedio. Sujetos obligados. Requisitos para tributar en este régimen. Facilitador de los artículos 134 al 136-bis de la Ley de ISR. (Régimen intermedio). Resolución en el pizarrón de casos prácticos, pagos provisionales al estado y a la federación. Resolución de casos prácticos apoyándose de software para pagos provisionales y cálculo del impuesto anual. Casos prácticos régimen intermedio. Cuadro comparativo de los resultados fiscales de los 2 regímenes anteriores. Casos especiales del cálculo de impuesto anual en copropiedad y sociedad conyugal. Casos prácticos de ingresos por salarios y actividad empresarial. Esquema de comentarios de cómo afecta tener 2 o más tipos de ingresos. fiscales a los ingresos. Actividades empresariales régimen de pequeños contribuyentes. Sujetos obligados. Requisitos para tributar en este régimen. Cálculo anual Facilitador de los artículos 137 al 140 de la Ley de ISR. Régimen de pequeños contribuyentes. Resolución en el pizarrón de casos prácticos, pagos definitivos al estado. Cuestionario de ventajas y desventajas de cada régimen fiscal. Autoevaluación y retroalimentación Casos prácticos de régimen de pequeños. 4 h.

5 Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis e interpretación. Comunicación oral y escrita. Resolución de casos prácticos. Trabajo individual y por equipo. Compromiso ético. Honestidad. Interés en la clase. Actitud crítica. Habilidad para comunicarse. Respeto. Ética. Evidencias de la competencia. 120 al 133 de la Ley de ISR. Mapa conceptual de los diferentes regimenes fiscales para las actividades empresariales. Casos prácticos régimen general de ley. Casos prácticos régimen intermedio. Cuadro comparativo de los resultados fiscales de los 2 regímenes anteriores. Casos especiales del cálculo de impuesto anual en copropiedad y sociedad conyugal. Casos prácticos de ingresos por salarios y actividad empresarial. Esquema de comentarios de cómo afecta tener 2 o más tipos de ingresos. Casos prácticos de régimen de pequeños. Casos prácticos de cálculo de impuesto anual. Examen. Materiales didácticos de apoyo Pizarrón, pintarrón, borrador. Cañón. Laptop. Laboratorio de computación donde se aplicará el uso de software fiscal de apoyo. Aspectos afectivo-emocionales. Disposición para aprender. Calidad en los trabajos. Asesoría. El alumno debe asistir a asesoría dos veces durante el elemento. Portafolio del estudiante. Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica. 1. Ley de Impuesto Sobre la Renta y su reglamento. Edición actualizada. 2. Taller de prácticas fiscales. Personas físicas. Actualizada. 3. Código fiscal Fuentes de Información Paquetes fiscales. (Nomipaq, DeclaraSAT). Guía para llenado de declaración anual personas físicas emitido por el SAT.

6 Elemento de competencia: 3. fiscales a los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes, enajenación de bienes y adquisición de bienes, así como otros ingresos de las personas físicas permitiéndole determinar los pagos provisionales vía internet y el cálculo del impuesto anual, cumpliendo con lo que establece la ley del impuesto sobre la renta, que regula a las personas físicas. Fase fiscales a los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes. Contenido Sujetos obligados que se consideran ingresos por arrendamiento. Estrategias de formación Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Lluvia de ideas de la lectura del artículo del 141 al 145 de la l.s.r. Facilitador de los artículos 143 de pagos provisionales de la Ley de ISR. Distinguir las ventajas y desventajas de la deducción opcional. Resolución en el pizarrón de: Casos prácticos de pagos provisionales e impuesto anual. Con diferentes tipos de ingresos apoyados por software utilizando el laboratorio de cómputo. Autoevaluación y retroalimentación. 141 al 145 de la Ley de ISR. Mapa conceptual de las deducciones Casos prácticos, pagos provisionales e impuesto anual. Casos prácticos apoyados por software. Casos prácticos de cálculo de impuesto anual con diferentes tipos de ingresos como arrendamiento, honorarios y sueldos. 4 h. fiscales a los ingresos por enajenación de bienes. Sujetos obligados que se consideran ingresos por arrendamiento. Trabajos colaborativos. Lluvia de ideas de la lectura de los artículos del 146 al 154 de la l.s.r. 146 al 154 de la Ley de ISR. fiscales a los ingresos por adquisición de bienes. Sujetos obligados que se consideran ingresos por arrendamiento. Trabajos colaborativos. Lluvia de ideas de la lectura de los artículos del 155 al 157de la l.s.r. 155 al 157 de la Ley de ISR. fiscales a los ingresos por demás ingresos. Sujetos. Obligaciones fiscales. Trabajos colaborativo. Lluvia de ideas de la lectura del artículo 166,167 y 169 de la l.sr 155 al 157 de la Ley de ISR.

7 Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis e interpretación. Comunicación oral y escrita. Resolución de casos prácticos. Trabajo individual y por equipo. Compromiso ético. Honestidad. Interés en la clase. Actitud crítica. Habilidad para comunicarse. Respeto. Ética. Evidencias de la competencia. 141 al 145 de la Ley de ISR. Mapa conceptual de las deducciones Casos prácticos pagos provisionales e impuesto anual. Casos prácticos apoyados por software. Casos prácticos de cálculo de impuesto anual con diferentes tipos de ingresos como arrendamiento, honorarios y sueldos. 146 al 154 de la Ley de ISR. 155 al 157 de la Ley de ISR. Examen. Materiales didácticos de apoyo Pizarrón, pintarrón, borrador. Cañón. Laptop. Laboratorio de computación donde se aplicará el uso de software fiscal de apoyo. Aspectos afectivo-emocionales Disposición para aprender. Calidad en los trabajos. Asesoría. El alumno debe asistir a asesoría dos veces durante el elemento. Portafolio del estudiante. Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica. 1. Ley de Impuesto Sobre la Renta y su reglamento. Edición actualizada. 2. Taller de prácticas fiscales. Personas físicas. Actualizada. 3. Código fiscal Fuentes de Información Paquetes fiscales. (Nomipaq, DeclaraSAT). Guía para llenado de declaración anual personas físicas emitido por el SAT.

8 Elemento de competencia: 4. fiscales que regulan a las personas físicas formulando la declaración anual mediante la resolución de un caso práctico que le permita el llenado de la misma, apoyándose del programa DeclaraSAT, dando cumplimiento a las obligaciones oportunamente como lo marca la ley de impuesto sobre la renta. Fase Elaboración de papeles de trabajo para el llenado de la declaración anual. Explicar el manual de utilización del sistema DeclaraSAT para el llenado de la declaración anual de personas físicas. Llenar la declaración anual, así como su impresión y envío de la misma usando el portal del SAT. Contenido Identificar los diferentes tipos de papeles o cédulas de trabajo que se requieren para el llenado de la declaración anual de personas físicas. Estrategias de formación Lectura. Caso práctico. Actividades con tiempos de dedicación (T.D) Actividades supervisadas (T.D) Actividades Independientes (T.D) Lluvia de ideas de la lectura del manual de operación del programa. Facilitador de la utilización del programa DeclaraSAT. Practicar con el caso para el llenado de la declaración anual. Entrega de su declaración impresa. Lectura del manual de operación del programa DeclaraSAT. Práctica en el sistema DeclaraSAT. Atributos genéricos Valores y actitudes Evaluación Capacidad de análisis e interpretación. Comunicación oral y escrita. Resolución de casos prácticos. Trabajo individual y por equipo. Compromiso ético. Materiales didácticos de apoyo Pizarrón, pintarrón, borrador. Cañón. Laptop. Laboratorio de computación donde se aplicará el uso de software fiscal de apoyo. Honestidad. Interés en la clase. Actitud crítica. Habilidad para comunicarse. Respeto. Ética. Ley de impuesto sobre la renta y su reglamento, edición actualizada. Taller de prácticas fiscales. Personas físicas, actualizada. Código fiscal. Paquetes fiscales. ( Nomipaq, DeclaraSAT). Guía para llenado de declaración anual personas físicas) emitido por el SAT. Evidencias de la competencia. Entrega de su declaración impresa. Aspectos afectivo-emocionales. Disposición para aprender. Calidad en los trabajos. Asesoría. El alumno debe asistir a asesoría dos veces durante el elemento. Portafolio del estudiante Presentación del portafolio de conformidad con la rúbrica. Fuentes de Información