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1 Cuentas Anuales Fundación y Asociación Ayuda en Acción Ejercicio 2000

2 Imprime: ARTEGRAF, S.A. Sebastián Gómez, 5 Tel Madrid Depósito Legal: M Todos los derechos reservados. Queda prohibida la reproducción total o parcial sin la debida autorización.

3 En este cuadernillo se presentan las Cuentas Anuales auditadas de la FUNDA- CIÓN AYUDA EN ACCIÓN y de la ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN correspondientes al ejercicio La ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN inició sus actividades en el año a través de la puesta en marcha de proyectos de desarrollo en el Tercer Mundo, dirigidos a mejorar la calidad de vida de las comunidades más desfavorecidas de estos países y, especialmente, de la infancia. En el año se constituyó la FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN con el fin de asumir progresivamente las actividades que la Asociación venía realizando desde su creación. Este hecho se produjo por la necesidad de adaptar la Organización al marco legal de las Fundaciones, más moderno y completo que el de las Asociaciones. De esta manera, Ayuda en Acción está constituida por dos entidades jurídicamente independientes pero con los mismos fines sociales: apoyar el desarrollo de las comunidades más desfavorecidas de los países del Tercer Mundo promoviendo programas de desarrollo integral en las áreas de producción agrícola y ganadera, comercialización, educación, salud y organización comunitaria. El año ha sido clave en este proceso de transferencia de las actividades de la Asociación a favor de la Fundación. La mayoría de los bienes, derechos y obligaciones que constituían el patrimonio de la Asociación fueron transferidos el 1 de enero de 2.000, quedando al margen de este proceso aquellas obligaciones y derechos intransferibles, como, por ejemplo, la gestión de determinadas subvenciones oficiales concedidas a favor de la Asociación. Es necesario conocer este hecho para la correcta lectura e interpretación de las cuentas anuales comparativas de los ejercicios y de ambas entidades. La coexistencia de dos entidades jurídicas que comparten los mismos fines sociales se ha seguido produciendo durante el ejercicio

4 Informe de Auditoría Fundación Ayuda en Acción

5 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 7

6 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Balances de Situación al 31 de Diciembre (Cifras en pesetas) ACTIVO Ejercicio Ejercicio A) FUNDADORES, DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS 0 0 B) INMOVILIZADO Gastos de establecimiento Inmovilizaciones inmateriales Aplicaciones Informaticas Amortizaciones Inmovilizaciones materiales Otras Instalaciones, utillaje y mobiliario Otro Inmovilizado Amortizaciones Inmovilizaciones financieras Depósitos y fianzas a largo plazo C) GASTOS A DISTRIBUIR 0 0 D) ACTIVO CIRCULANTE Existencias Bienes destinados a la actividad Materias primas y otros aprovisionamientos Otros Deudores Clientes por ventas y prestaciones de servicios Entidades del grupo deudores Deudores varios Personal Administraciones Públicas Inversiones financieras temporales Fianzas y Depósitos a corto plazo Tesorería TOTAL ACTIVO INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

7 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Balances de Situación al 31 de Diciembre (Cifras en pesetas) PASIVO Ejercicio Ejercicio A) FONDOS PROPIOS Dotación Fundacional Remanentes Excedente de ejer. anteriores 0 0 Excedente del ejercicio B) INGRESOS A DISTRIBUIR C) PROVISIONES PARA RIESGOS Otras provisiones D) ACREEDORES A LARGO PLAZO 0 0 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO Deudas por compras o prestación de servicios Administraciones Públicas Otras deudas Remuneraciones pendientes de pago TOTAL PASIVO INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 9

8 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Cuentas de Pérdidas y Ganancias (Cifras en pesetas) DEBE Ejercicio Ejercicio A) GASTOS 1. Gastos por Actividad propia Ayudas económicas a países Estudios y supervisión de Proyectos Ayudas a la Fundación Ayuda en Acción Aprovisionamientos Reducción de existencias Gastos de personal Sueldos y salarios Cargas sociales Dotaciones a amortizaciones Otros gastos Servicios exteriores Tributos Variación provisiones actividad 0 0 I-BENEFICIOS DE LA ACTIVIDAD PROPIA Gastos financieros y asimilados Variación provisión Inversiones Diferencias negativas de cambio II-RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS III-RDO. DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Variación Provisiones inmovilizado Pérdidas procedentes inmovilizado Pérdidas en obligaciones propias Gastos extraordinarios Pérdidas de otros ejercicios IV- RDOS. EXTRAORDINARIOS POSITIVOS V- BENEFICIOS ANTES DE IMPUESTOS Impuestos sobre sociedades RESULTADO EJERCICIO (BENEFICIOS) INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

9 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Cuentas de Pérdidas y Ganancias (Cifras en pesetas) HABER Ejercicio Ejercicio B) INGRESOS 1. Ingresos de actividad propia Cuotas de socios Ingresos de promotores, patrocinadores y colaboraciones Subvenciones, donaciones y legados Otros ingresos ordinarios Aumento de existencias Otros ingresos 0 0 Otras subvenciones 0 0 Exceso Provisión para riesgos y gastos Trabajos para el Inmovilizado 0 0 I-PÉRDIDA DE LA ACTIVIDAD PROPIA Ingresos en participaciones en capital Ingresos en valores negociables Otros intereses y asimilados Diferencias positivas de cambio Benef. procedente del inmovilizado Beneficios en obligaciones propias Subvenciones de capital 0 0 III-PÉRDIDAS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Ingresos Extraordinarios Ingresos y beneficios de ejercicios anteriores V-PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS RESULTADO EJERCICIO (PÉRDIDAS) INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 11

10 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 1. ACTIVIDAD DE LA FUNDACIÓN La FUNDACION AYUDA EN ACCIÓN es una entidad sin ánimo de lucro, constituida por la Asociación Ayuda en Acción como Fundación al amparo de la Ley 30/1994, de 24 de noviembre, por escritura pública otorgada en Madrid, el 11 de febrero de Está inscrita en el Registro de Fundaciones del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales con el número , y clasificada como Fundación Benéfico-Asistencial por orden ministerial de fecha 22 de noviembre de 1999, siendo su C.I.F. G El domicilio social de la Fundación se halla en Madrid, calle de Víctor Hugo, 4 (c.p ). Son fines de la Fundación, según el artículo sexto de sus Estatutos: La Cooperación Internacional para el Desarrollo, determinando estrategias y acciones dirigidas a la promoción humana social y económica que contribuyan a un futuro con mayores oportunidades y posibilidades especialmente en las poblaciones del mundo más desfavorecidas, y con un especial interés en la infancia Para el desarrollo de sus fines, según el artículo séptimo de sus Estatutos, los ámbitos prioritarios y no exclusivos en los que intervendrá la Fundación son: La asistencia técnica articulada mediante proyectos y programas enfocados a la transferencia tecnológica y a la formación de recursos humanos para promover un cambio positivo en la dinámica territorial de las áreas geográficas de actuación. La introducción de conocimientos, de tecnologías y de nuevas formas de hacer las cosas, de personal adiestrado en tales teorías y prácticas, y la promoción de organizaciones eficaces, todo ello de manera respetuosa con la particularidad cultural local, en las esferas de la actividad económica, educativa, sanitaria, de las infraestructuras y con las comunidades beneficiarias. La asistencia financiera destinada a posibilitar la asistencia técnica antes reseñada. La prevención de desastres, ayuda de emergencia y de reconstrucción. Tareas ellas consistentes en la introducción de medidas prácticas que minimicen los efectos derivados de posibles catástrofes naturales sobre la vivienda, el aprovechamiento de los recursos naturales y económicos, el sistema sanitario y el educativo, la red de infraestructuras, etc. La asistencia urgente para el alivio de las poblaciones afectadas y la reconstrucción de los territorios afectados. La educación y sensibilización de la opinión pública sobre la diversidad cultural, de valores y relaciones territoriales que coexisten en el mundo y que sustentan a grandes masas de población mundial en condiciones de vida mejorables. 12 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

11 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN La actividad fundacional se realizará de forma directa y también mediante la colaboración con organizaciones de propósitos afines tanto nacionales como internacionales, así como estimulando la profesionalidad de aquellas personas con interés vocacional por la cooperación y el desarrollo 2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LAS CUENTAS ANUALES a) Imagen fiel Las cuentas anuales se han preparado a partir de los registros contables mecanizados de la Fundación, habiéndose aplicado para la obtención de las mismas, las normas y principios contables generalmente aceptados, con objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados del ejercicio social. b) Principios contables De acuerdo con lo indicado anteriormente, la elaboración y presentación de las cuentas anuales del ejercicio se ha realizado mediante la aplicación de los principios y normas contables establecidos en la legislación vigente, tanto de carácter mercantil como de entidades sin ánimo de lucro. c) Comparación de la Información A la hora de comparar la información del ejercicio con el ejercicio precedente debemos tener en cuenta el hecho de que la Fundación se constituyó en el año sin haber realizado prácticamente ninguna actividad. 3. APLICACIÓN DEL EXCEDENTE El cumplimiento de los fines propios de la Fundación se materializa mediante envío de fondos a aquellos países en que Ayuda en Acción tiene proyectos en realización, que se registran como Ayudas Económicas, además de la realización de una serie de actividades relacionadas de igual forma con el cumplimiento de fines en España como es el caso de las campañas de Educación y Sensibilización. Durante el año se ha destinado un volumen de fondos de pesetas a ayudas económicas, cuyo detalle se comenta en el punto 19 de esta memoria. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 13

12 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Considerando además el importe del resto de gastos de gestión de la Fundación, así como el total de ingresos del año, el excedente del ejercicio resulta de carácter negativo, ascendiendo el déficit a pesetas, que se propone compensar de acuerdo con la siguiente propuesta: Base de reparto * Déficit del ejercicio ( ) TOTAL ( ) Propuesta de distribución * A Remanentes ( ) TOTAL ( ) 4. NORMAS DE VALORACIÓN a) Gastos de establecimiento Se ha traspasado el saldo existente en la Asociación a 31 de diciembre de 1999 en la cuenta de Gastos de Establecimiento a favor de la Fundación Ayuda en Acción, respetándose los criterios de valoración existentes. Estos gastos se amortizan linealmente en el plazo máximo de cinco años y figuran en el balance por el importe neto pendiente de amortizar al cierre del ejercicio. b) Inmovilizado inmaterial Se ha traspasado el saldo existente en la Asociación a 31 de diciembre de 1999 en la cuenta de Inmovilizado inmaterial a favor de la Fundación Ayuda en Acción, respetándose los criterios de valoración existentes. El inmovilizado inmaterial representa el valor de las aplicaciones informáticas, figurando en el balance por su valor de adquisición y amortizándose linealmente a razón de un 15% anual. c) Inmovilizado material Se ha traspasado el saldo existente en la Asociación a 31 de diciembre de 1999 en la cuenta de Inmovilizado material a favor de la Fundación Ayuda en Acción, respetándose los criterios de valoración existentes. El inmovilizado material recoge el valor de: los equipos informáticos, mobiliario, equipos de oficina y elementos de transporte, figurando en el balance por su valor de adquisición y amortizándose linealmente a razón de un 15% o 10% anual según el tipo de inmovilizado del que se trate. 14 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

13 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN d) Valores negociables y otras inversiones financieras No se han realizado operaciones en valores negociables ni ningún tipo de inversión financiera de especial relevancia durante el ejercicio, las inversiones financieras consisten básicamente en cuentas corrientes con remuneración especial. e) Cuentas deudoras Además de los saldos con Administraciones Públicas, existen saldos deudores o créditos a favor de la Fundación correspondiéndose a operaciones mercantiles por venta de productos o prestación de servicios y a deudas a favor de la Fundación en cuentas corrientes con entidades afines y registrándose todas ellas por su valor de reembolso efectivo. f) Existencias El criterio seguido para valorar las existencias, tanto de bienes destinados a la venta como de materiales de oficina y otros aprovisionamientos, es el del precio medio ponderado g) Subvenciones, donaciones y legados Las subvenciones de Organismos e Instituciones Oficiales se contabilizan como Ingresos a distribuir en varios ejercicios y se imputan a resultados en el ejercicio en que son enviados a los programas del tercer mundo. El resto de donaciones se imputan al resultado del ejercicio en el momento de su cobro ya que se trata de aportaciones monetarias de colaboradores y donantes, siendo la mayoría de ellos personas físicas. h) Provisiones para riesgos y gastos Se han dotado provisiones para cubrir unos gastos de cuantía indeterminada a la fecha del cierre del ejercicio y cuyos desembolsos se realizarán a lo largo del ejercicio 2.000, momento en el cual se aplicarán a sus fines. i) Cuentas acreedoras En el epígrafe de deudas por compras o prestación de servicios se recogen tanto las derivadas de las actividades comerciales como las deudas por adquisición de bienes y servicios no comerciales necesarias para la gestión de la Fundación, figurando por el importe pendiente de pago al finalizar el ejercicio. Los saldos con Administraciones Públicas se corresponden con las obligaciones de carácter tributario por diversos conceptos: retenciones de IRPF de los empleados del último trimestre del ejercicio, la cuota devengada en el mes de diciembre correspondiente a la seguridad social y otras obligaciones tributarias. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 15

14 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN El resto de saldos acreedores representan otras deudas no comerciales fundamentalmente con proveedores de inmovilizado. j) Impuesto sobre beneficios De acuerdo con la normativa contable, el impuesto sobre sociedades se considera como gasto del ejercicio, figurando así dentro de la cuenta de pérdidas y ganancias del mismo la provisión correspondiente para el pago estimado de su importe. k) Transacciones en moneda extranjera El envío de fondos a los diversos proyectos del tercer mundo, se efectúa, generalmente, mediante remesa de divisas convertibles, especialmente dólares USA y libras esterlinas, mediante transferencia bancaria, aplicando los cambios de divisa del mercado oficial. l) Ingresos y gastos Los ingresos y gastos de la Fundación se contabilizan por regla general de acuerdo con el principio del devengo, independientemente de su fecha de cobro o pago, salvo aquellos casos en los que sólo es posible aplicar el criterio de caja, como por ejemplo las donaciones de personas físicas. 5. GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Su movimiento durante el ejercicio, expresado en pesetas, ha sido el siguiente: * Saldo inicial: 0 Traspaso patrimonial: Amortización del ejercicio ( ) * Saldo final: INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

15 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 6. INMOVILIZADO INMATERIAL Durante el ejercicio, el movimiento de este epígrafe, expresado en pesetas, ha sido el siguiente: Elementos Saldo Traspaso Altas Bajas Saldo Aplicaciones infor Amortización Aplicaciones infor. 0 ( ) ( ) 0 ( ) Valor neto BIENES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO No existen en el patrimonio de AYUDA EN ACCIÓN elementos muebles o inmuebles de interés histórico o artístico, objeto de protección especial a los que se refiere la Ley del Patrimonio Histórico. 8. INMOVILIZADO MATERIAL Durante el ejercicio, los movimientos del inmovilizado material, expresados en pesetas, se resumen en el siguiente esquema: Elementos Saldo Traspaso Altas Bajas Saldo Mobiliario y enseres Equipos de Oficina Eq.proceso Inform Eltos. Trasnporte TOTAL Amortización Mobiliario y enseres 0 ( ) ( ) 0 ( ) Equipos de Oficina 0 ( ) ( ) (64.584) ( ) Eq.proceso Inform. 0 ( ) ( ) ( ) ( ) Eltos. Trasnporte 0 ( ) 0 0 ( ) TOTAL 0 ( ) ( ) ( ) ( ) Valor neto INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 17

16 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 9. INMOVILIZACIONES E INVERSIONES FINANCIERAS No se han realizado operaciones en valores negociables, ni ningún tipo de inversión financiera de especial relevancia en el ejercicio. Las fianzas constituidas a largo plazo se corresponden con las existentes a treinta y uno de diciembre de en el balance de la Asociación y que igualmente han sido traspasadas a favor de la Fundación, habiéndose constituido la mayoría de ellas como consecuencia del arrendamiento de los locales del domicilio social. 10. EXISTENCIAS Durante el ejercicio 2000 se ha procedido a regularizar la situación de las existencias tanto de índole comercial como las de material de oficina. En el siguiente cuadro se expresan los movimientos habidos en las existencias durante el ejercicio, expresados en pesetas: Existencias Alta a uno Variación Existencias Iniciales enero 2001 Neta Finales Mercaderías Material Oficina Total Existencias USUARIOS Y OTROS DEUDORES DE LA ACTIVIDAD Dado el carácter no lucrativo y la naturaleza benéfica y asistencial de la Fundación, no existen créditos a favor de la Fundación por prestaciones de servicios u otras actividades efectuadas por cuenta de terceros. 18 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

17 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 12. FONDOS PROPIOS Como consecuencia del acuerdo de traspaso patrimonial firmado entra la Asociación Ayuda en Acción y la Fundación Ayuda en Acción al inicio del ejercicio se procedió a transferir la mayor parte de los fondos existentes en la Asociación a 31 de diciembre de y constituidos por el fondo social y remanentes de otros ejercicios. Los movimientos de estas cuentas en la Fundación han sido los siguientes: Traspaso Aumentos/ Saldo 31.dic.99 Patrimonial Disminuciones Saldo 31.dic.00 Dotación Fundacional Remanentes adjudicados ( ) Remanentes no adjudicados Pérdidas y Ganancias (99) ( ) 0 Total El desglose a (antes de realizar la distribución del resultado propuesta en el punto 3 de la memoria) del epígrafe de Remamentes es el siguiente: Remanentes 98 Remanentes 99 TOTAL Ecuador Perú Nicaragua El Salvador Fondos Mitch India Nepal Bangladesh Kenia Malawi Uganda Etiopía Remanente adjudicados Remanentes no adjudicados Total Remanentes INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 19

18 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN La clasificación por origen cronológico de los remantes viene dada por la obligación legal de aplicarlas, en el plazo máximo de tres años desde el ejercicio siguiente a su obtención, al cumplimiento de los fines de la Fundación, tal y como dispone la Ley 30/1994. Así mismo, la dotación fundacional de Ayuda en Acción por importe de ptas. está sujeta a las limitaciones y obligaciones definidas en la Ley de Fundaciones. 13. SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS Tal y como ya se ha señalado, a excepción de las subvenciones de carácter oficial todos los ingresos provenientes de donaciones, ya sean de personas físicas o jurídicas, se imputan al resultado del ejercicio en el momento del cobro. Así mismo la totalidad de estos ingresos, incluidos los fondos oficiales, está vinculada a las actividades propias de la Organización. La contabilización de estos ingresos en la cuenta de resultados se realiza atendiendo a criterios de naturaleza y origen de las donaciones, el resumen de estos ingresos es el siguiente: Subvenciones oficiales ( de Administraciones Autonómicas y de Otros Organismos Oficiales) Donaciones y legados (donativos afectos al cumplimiento de fines) TOTAL El epígrafe Ingresos a distribuir en varios ejercicios del pasivo se corresponde a subvenciones oficiales concedidas y pendientes de imputación al resultado del ejercicio por no haberse producido a 31 de diciembre de la transferencia de fondos a los programas del tercer mundo, tal y como establece la norma de valoración nº 21 del Plan de Contabilidad para Entidades sin Animo de Lucro. 14. PROVISIONES PARA PENSIONES No existen compromisos con el personal, que motiven la obligación de dotar provisiones para planes de pensiones o jubilación. 20 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

19 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 15. OTRAS PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS Se han dotado provisiones para cubrir los siguientes gastos de cuantía indeterminada: Provisión realizada en el ejercicio por importe de pesetas para cubrir una serie de gastos de servicios profesionales contratados en el ejercicio y de duración incierta. No ha habido más dotaciones ni aplicaciones en esta partida a lo largo del ejercicio. Provisión realizada en el ejercicio por importe de pesetas para cubrir una partida de remuneraciones para el personal de la Fundación por cumplimiento de objetivos del ejercicio pero cuyo desembolso se efectúa en el ejercicio No ha habido más dotaciones ni aplicaciones en esta partida a lo largo del ejercicio. No se ha estimado necesario la dotación de provisiones contables adicionales para cubrir los riesgos derivados de responsabilidades, reparaciones y en general de las actividades llevadas a cabo para el cumplimiento de los fines y gestión de los recursos al estar todos ellos cubiertos por pólizas de seguros. 16. DEUDAS El detalle de las deudas a corto plazo de la Fundación a 31 de diciembre de es el siguiente: - Proveedores de la actividad comercial Acreedores por otras compras o servicios Acreedores por compras de inmovilizado Total proveedores y acreedores Hacienda pública acreedor por IVA Retenciones IRPF trabajadores Otras retenciones practicadas Organismos de la Seguridad Social Total deudas con la Administración Pública INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 21

20 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 17. SITUACIÓN FISCAL En relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido, y dado que las operaciones de la Fundación Ayuda en Acción tienen la consideración de exentas en la regulación de dicho Impuesto, la Fundación soporta íntegramente las cuotas que le son repercutidas no deduciéndose importe alguno por dicho concepto, a excepción de las operaciones efectuadas en el ejercicio de carácter mercantil por venta de mercaderías. Las deudas tributarias por retenciones y seguros sociales que figuran en el balance se corresponden a las derivadas de relaciones laborales con los empleados de la Fundación. En cuanto al Impuesto sobre Sociedades, la Fundación Ayuda en Acción cumple los requisitos establecidos en la Ley 30/1994 de 24 de noviembre, de Fundaciones y de incentivos fiscales a la participación privada en actividades de interés general, por lo que le resulta aplicable el régimen tributario establecido en el artículo 41 y siguientes de dicha disposición. En aplicación de dicho régimen, el cálculo del gasto devengado por Impuesto sobre Sociedades correspondiente al ejercicio 2000, expresado en pesetas, es el siguiente: A. Rendimientos financieros de intereses Ingresos financieros sujetos a tributación Intereses en contra (7.147) Base Imponible con derecho a reducción: Reducción 30% ( ) Base Reducida por rendimientos financieros B. Rendimientos por incrementos de patrimonio (Plusvalías de venta de Fondos de Inversión) C. Rendimientos por la actividad de venta de mercaderías Ventas Coste de compras y otros gastos de la actividad mercantil ( ) Rendimientos netos de la actividad mercantil D. Rendimientos por patrocinios publicitarios Base Imponible Total (A+B+C+D) Cuota íntegra 10% (art.53 Ley 30/1994) Gasto registrado por impuesto de sociedades INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

21 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Considerando las retenciones a cuenta del ejercicio, por importe de pesetas, la liquidación por impuesto de sociedades correspondiente al ejercicio resulta a devolver, por importe de pesetas. 18. GARANTÍAS COMPROMETIDAS CON TERCEROS Y OTROS PASIVOS No existen avales, fianzas u otros compromisos contraidos con terceros que puedan originar pasivos contingentes no recogidos en Balance. 19. INGRESOS Y GASTOS 19.1 GASTOS En el apartado de gastos se recogen en primer lugar las ayudas económicas a países para el cumplimiento de fines, es decir los envíos de fondos a proyectos del tercer mundo, por un total de pesetas. En los casos en que el grado de evolución de los proyectos no permita la aplicación inmediata de los fondos asignados a los mismos, de forma transitoria hasta que se efectúe su envío, se registran como fondos de reserva para los proyectos afectados. El importe total de los fondos en esta situación, se recogen, dentro de los fondos propios del Pasivo del Balance, bajo la denominación de "Otras Reservas (adjudicadas)", cuyo detalle ha quedado, asimismo, comentado en el epígrafe correspondiente. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 23

22 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN El detalle por países de los envíos realizados en el ejercicio para cumplimiento de fines se muestra en el siguiente cuadro: Perú Ecuador Bolivia Nicaragua El Salvador Honduras México Total Proyectos América India Nepal Bangladesh Kenia Malawi Uganda Etiopía Mozambique Total Proyectos Asia/Africa Otras ayudas para fines Total Ayudas a fines El resto de gastos recogidos en la cuenta de resultados asciende a pesetas y se corresponden a los gastos incurridos en España por los siguientes conceptos: Gastos necesarios para la realización de actividades comerciales, por importe de pesetas. Gastos de gestión y obtención de recursos: gastos de administración, recaudación, promoción, etc. Gastos de actividades ligadas también al cumplimiento de los fines fundacionales: campañas de educación y sensibilización, evaluación y seguimiento de proyectos, etc. 24 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

23 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN El detalle de las principales partidas de gastos en España, atendiendo a la naturaleza de los mismos, es el siguiente: - Sueldos y salarios Seguridad Social Otros gastos sociales Total gastos de personal Amortización gastos de establecimiento Amortización inmovilizado inmaterial (aplicaciones informáticas) - Amortización inmovilizado material (equipos inform., mobiliario, equipos oficina, etc.) Total amortizaciones Arrendamientos y cánones Reparaciones y conservación Servicios profesionales Transportes (de bienes) Primas de seguros Servicios bancarios Campañas y publicidad, propaganda y RR.PP Suministros (luz, agua, etc.) Otros servicios (imprenta, envíos, teléfonos, etc.) Otros Tributos Total Otros Gastos INGRESOS Se incluyen en este apartado los ingresos derivados tanto de la actividad comercial, por un importe de pesetas, como los de la actividad propia de la Fundación caracterizada por la recepción de donativos de diferente índole, de los que la mayor parte han sido de naturaleza periódica. Estos ingresos periódicos se inscriben dentro de la rúbrica "Cuotas de socios", procediendo de donantes (padrinos y socios colaboradores) que aportan sus donativos con frecuencia determinada (mensual, trimestral, semestral o anual) para ser destinado a los proyectos en realización en los lugares donde residen los niños apadrinados, o en el caso de los socios colaboradores financiando proyectos muy concretos de los cuales son informados periódicamente. El cobro de las cuotas de apadrinamiento y de socios colaboradores se hace efectivo mediante recibos domiciliados en cuentas bancarias, constituyendo estas cuotas el capítulo fundamental de los ingresos de gestión anuales. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 25

24 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN El detalle de los ingresos de la actividad propia, correspondientes al ejercicio es el siguiente: - Apadrinamientos Socios colaboradores Asistencia comunitaria Total cuotas de socios Promociones captación rec (actividades grupos voluntariado) - Donativos empresas Colaboradores (Action Aid) Total promociones y colaboradores El epígrafe de Subvenciones, donaciones y legados ya ha sido explicado en el punto 13 de la memoria. 20. APLICACIÓN DE ELEMENTOS PATRIMONIALES A FINES PROPIOS El detalle de aplicación a fines propios de la Fundación tal y como dispone la Ley 30/1994 de Fundaciones se ha desarrollado en los puntos 3 y 12 de la memoria, teniendo en cuenta las peculiaridades y la estructura de fondos propios de la Fundación. 21. OTRA INFORMACIÓN El Organo de gobierno de la Fundación es el Patronato, no existiendo remuneraciones de ningún tipo a favor de los integrantes del mismo ni dotaciones a fondos externos o internos de planes de pensiones o jubilación. 22. ACONTECIMIENTOS POSTERIORES AL CIERRE En línea con el ejercicio 2.000, la Fundación Ayuda en Acción ha continuado realizando durante el ejercicio aquellas actividades cuya titularidad le ha sido transferida de la Asociación a excepción de la gestión de determinadas subvenciones oficiales concedidas a favor de ésta última. 26 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

25 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 23. CUADRO DE FINANCIACIÓN Los movimientos comparativos habidos durante los dos últimos ejercicios pueden resumirse en los cuadros de variaciones netas que se muestran a continuación: ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS (comparativo ) FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN APLICACIONES Recursos aplicados en las operaciones Gastos de establecimiento y formalización de deudas Adquisiciones de inmovilizado a) Inmovilizados inmateriales b) Bienes de Patrimonio Artístico 0 0 c) Inmovilizaciones materiales d) Inmovilizaciones financieras 0 0 d1) Entidades del grupo 0 0 d2) Entidades asociadas 0 0 d3) Otras inversiones financieras 0 0 e) De fianzas a largo plazo Reducción del fondo social o dotación fundacional Cancelación o traspaso a corto plazo de deudas a l/p 0 0 a) Empréstitos y otros pasivos análogos 0 0 b) De entidades del grupo 0 0 c) De entidades asociadas 0 0 d) De otras deudas 0 0 e) De proveedores de inmovilizado y otros Provisiones por riesgos y gastos TOTAL APLICACIONES EXCESO DE ORÍGENES SOBRE APLICACIONES 0 0 (Aumento del capital circulante) INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 27

26 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ORÍGENES Recursos procedentes de las operaciones Aportaciones Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros Deudas a largo plazo 0 0 a) Empréstitos y otros pasivos análogos 0 0 b) De entidades del grupo 0 0 c) De entidades asociadas 0 0 d) De otras entidades 0 0 e) Proveedores de inmovilizado y otros Enajenación de inmovilizado: 0 0 a) Inmovilizados inmateriales 0 0 b) Bienes de Patrimonio Artístico 0 0 c) Inmovilizaciones materiales 0 0 d) Inmovilizaciones financieras 0 0 d1) Entidades del grupo 0 0 d2) Entidades asociadas 0 0 d3) Otras inversiones financieras Cancelación anticipada o traspaso a corto plazo de inmovilizaciones financieras: 0 0 a) Entidades del grupo 0 0 b) Entidades asociadas 0 0 c) Otras inversiones financieras 0 0 TOTAL ORÍGENES EXCESO DE APLICACIONES SOBRE ORÍGENES (Disminución del capital circulante) 28 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

27 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Variación del Capital Circulante aumentos disminuciones aumentos disminuciones 1. Fundadores y otros por desembolsos exigidos Existencias Deudores Acreedores Inversiones financieras temporales Tesorería Ajustes por periodificación TOTAL VARIACIÓN DEL CAPITAL CIRCULANTE BASES DE PRESENTACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO No se presentan cifras reales de las operaciones de fondo porque los flujos de fondos realizados como consecuencia del traspaso patrimonial efectuado desvirtúan por completo la comparación con el presupuesto aprobado. Todas las operaciones de funcionamiento, tanto de ingresos como de gastos, se han presupuestado teniendo en cuenta las necesidades y recursos aplicados para el cumplimiento de los fines del ejercicio El presupuesto por programas se ha realizado con los siguientes criterios: a) Actividades no lucrativas: Actividades desarrolladas para el cumplimiento de los fines sociales en cada un de los países del tercer mundo, así como las actividades de estudio y supervisión técnica y financiera de proyectos, y las campañas y actividades de educación y sensibilización en España. La previsión de Ingresos y Gastos de funcionamiento en cada uno de los países se realiza teniendo en cuenta el siguiente criterio: salvo excepciones debidamente justificadas, el total de ingresos asignados a un país en un ejercicio debe coincidir con el total de gastos realizados para el cumplimiento de INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 29

28 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN los fines en el mismo ejercicio. De esta manera, las diferencias generadas que han sido debidamente explicadas a lo largo de esta memoria, se integran en las Reservas asignadas de cada país. Actividades de recaudación y gestión de fondos en España. Resto de gastos no relacionados con el cumplimiento de los fines fundacionales b) Otras actividades: Actividad mercantil: por venta de productos y mercaderías de índole comercial. Operaciones financieras: intereses de cuentas corrientes, plusvalías por Fondos de Inversión y otros ingresos financieros. 26. INFORMACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO Teniendo en cuenta los puntos expuestos en el epígrafe anterior, a continuación se exponen las desviaciones más significativas en las operaciones de funcionamiento así como los aspectos relativos al cumplimiento de los objetivos previstos: Presupuesto de Ingresos: No se ha alcanzado el objetivo previsto de ingresos para el ejercicio 2.000, existiendo una desviación negativa, menor ingreso, de tan sólo 4 millones de pesetas, es decir un -0,1% de desviación. Si bien es cierto que aunque en el total de ingresos dicha desviación no es significativa, en el análisis por partidas aparecen algunas desviaciones de cierta relevancia: Se han generado ingresos superiores a los previstos en las partidas de cuotas de socios y promociones, patrocinadores y colaboradores por un importe de 56,7 y 29,7 millones de pesetas respectivamente, mientras que se ha producido una desviación negativa de 66,7 millones de pesetas en el apartado de subvenciones, donaciones y legados debida al cambio de criterio a la hora de imputar los ingresos de la campaña de Navidad, ya que gran parta de éstos han pasado al ejercicio No se han alcanzado las cifras previstas de venta de mercaderías, circunstancia producida por la regularización realizada de esta actividad y de las mercaderías en stock a uno de enero de Tampoco se han alcanzado las cifras previstas de ingresos financieros con una desviación negativa de 7.7 millones de pesetas. 30 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

29 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Presupuesto de Gastos: En el apartado de gastos se ha producido una desviación positiva, menor gasto, de 133,7 millones de pesetas. El análisis de cada uno de los epígrafes que componen los gastos de la Fundación es el siguiente: Se han realizado envíos a los proyectos de desarrollo de América, Asia y Africa por un total de millones de pesetas para un presupuesto de 3.838,7 millones de pesetas, lo que ha generado un menor gasto de 162,6 millones de pesetas de lo previsto. A pesar de ello, en el análisis comparativo del presupuesto por programas se han producido en términos generales mayores gastos que ingresos en la mayoría de los países, lo que ha supuesto un resultado contable negativo al final del ejercicio de 176,3 millones de pesetas. En cuanto al resto de gastos de la Fundación en España, la diferencia ha sido negativa, es decir mayor gasto del previsto. Esta diferencia tiene su explicación en una serie de gastos no previstos inicialmente y que se han imputado al resultado del ejercicio como por ejemplo la contratación de servicios profesionales de consultoría y análisis. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 31

30 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Liquidación Presupuesto de Gastos (expresados en miles de pesetas) Epígrafes Presupuesto Realización Desviación Operaciones de Funcionamiento 1. Ayudas monetarias y otros a) Ayudas monetarias b) Gastos de colaboraciones y del órgano de Gobierno Consumos de explotación Gastos de personal Dotaciones a amortizaciones Otros gastos Variación de las provisiones de la actividad y pérdidas de créditos incobrables Gastos financieros y asimilados Gastos extraordinarios y pérdidas inmovilizado Impuesto sobre Sociedades Total Gastos Operaciones de Funcionamiento Operaciones de Fondos 1. Disminución de Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros 2. Aumento del inmovilizado: a) Gastos de establecimiento y de formalización de deudas b) Bienes de Patrimonio Histórico c) Inmovilizaciones materiales d) Inmovilizaciones inmateriales Aumento de existencias Aumento de inversiones financieras Aumento de tesorería Aumento de capital de funcionamiento Disminución de provisiones para riesgos y gastos Disminución de deudas Total Gastos Operaciones de Fondo Total Gastos Presupuestarios INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

31 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Liquidación Presupuesto de Gastos (expresados en miles de pesetas) Epígrafes Presupuesto Realización Desviación 1. Ingresos de la entidad por la actividad propia a) Cuotas de socios b) Ingresos de promociones, patrocinadores y colaboraciones c) Subvenciones, donaciones y legados imputados al resultado Ventas y otros ingresos ordinarios de la actividad mercantil Otros ingresos Ingresos financieros Ingresos extraordinarios Total Ingresos Operaciones de Funcionamiento Operaciones de Fondo 1. Aportaciones de fundadores y asociados Aumento de Subvenciones, donaciones y legados de capital y otros Disminución del inmovilizado: a) Gastos de establecimiento y de formalización de deudas b) Bienes de Patrimonio Histórico. 0 c) Inmovilizaciones materiales d) Inmovilizaciones inmateriales Disminución de existencias Disminución de inversiones financieras Disminución de tesorería Disminución de capital de funcionamiento Aumento de provisiones para riesgos y gastos Aumento de deudas Total Ingresos Operaciones de Fondo Total Ingresos Presupuestarios INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 33

32 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 34 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

33 FUNDACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 27. FORMULACIÓN Y APROBACIÓN DE CUENTAS Las cuentas entregadas a los auditores de la Fundación Ayuda en Acción son las formuladas por el Organo de Administración el día 30 de marzo de 2.001, correspondientes al ejercicio Dichas cuentas están compuestas por los siguientes documentos: Balance de Situación compuesto por páginas uno y dos. Cuentas de Pérdidas y Ganancias compuesto por páginas uno y dos Memoria económica del ejercicio, incluyendo la liquidación del presupuesto, compuesto por páginas uno hasta la veinte. Dichas cuentas se encuentran a la espera de aprobación por el Patronato de la Fundación en los tres meses siguientes a su formulación, tal y como establece la legislación vigente. INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 35

34 Informe de Auditoría Asociación Ayuda en Acción

35 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 39

36 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Balances de Situación al 31 de Diciembre (Cifras en pesetas) ACTIVO Ejercicio Ejercicio A) SOCIOS, DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS 0 0 B) INMOVILIZADO Gastos de establecimiento Inmovilizaciones inmateriales Aplicaciones Informaticas Amortizaciones Inmovilizaciones materiales Otras Instalaciones, utillaje y mobiliario Otro Inmovilizado Amortizaciones Inmovilizaciones financieras Depósitos y fianzas a largo plazo C) GASTOS A DISTRIBUIR 0 0 D) ACTIVO CIRCULANTE Otros Deudores Entidades del grupo deudores Deudores varios Personal Administraciones Públicas Inversiones financieras temporales Fianzas y Depósitos a corto plazo Tesorería Ajustes por periodificación TOTAL ACTIVO INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

37 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Balances de Situación al 31 de Diciembre (Cifras en pesetas) PASIVO Ejercicio Ejercicio A) FONDOS PROPIOS Fondo Social Reservas Remanentes Excedente de ejer. anteriores Excedente del ejercicio B) INGRESOS A DISTRIBUIR C) PROVISIONES PARA RIESGOS 0 0 D) ACREEDORES A LARGO PLAZO 0 0 E) ACREEDORES A CORTO PLAZO Administraciones Públicas Otras deudas Ajustes por Periodificación TOTAL PASIVO INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 41

38 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Cuentas de Pérdidas y Ganancias (Cifras en pesetas) DEBE Ejercicio Ejercicio A) GASTOS 1. Gastos por Actividad propia Ayudas económicas a paises Estudios y supervisión de Proyectos Ayudas a la Fundación Ayuda en Acción Aprovisionamientos Reducción de existencias Gastos de personal Sueldos y salarios Cargas sociales Dotaciones a amortizaciones Otros gastos Servicios exteriores Variación provisiones actividad Gastos financieros y asimilados Variación provisión Inversiones Diferencias negativas de cambio II-RESULTADOS FINANCIEROS POSITIVOS Variación Provisiones inmovilizado Pérdidas procedentes inmovilizado Pérdidas en obligaciones propias Gastos extraordinarios Pérdidas de otros ejercicios IV- RDOS. EXTRAORDINARIOS Impuestos sobre sociedades RESULTADO EJERCICIO (BENEFICIOS) INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES

39 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN Cuentas de Pérdidas y Ganancias (Cifras en pesetas) HABER Ejercicio Ejercicio B) INGRESOS 1. Ingresos de actividad propia Cuotas de socios Ingresos de promotores, patrocinadores y colaboraciones Subvenciones, donaciones y legados Otros ingresos ordinarios Aumento de existencias Otros ingresos Otras subvenciones 0 0 Exceso Provisión para riesgos y gastos Trabajos para el Inmovilizado 0 0 I-PÉRDIDA DE LA ACTIVIDAD PROPIA Ingresos en participaciones en capital Ingresos en valores negociables Otros intereses y asimilados Diferencias positivas de cambio Benef. procedente del inmovilizado Beneficios en obligaciones propias Subvenciones de capital 0 0 III-PÉRDIDAS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Ingresos Extraordinarios Ingresos y beneficios de ejercicos anteriores IV-PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS V-PÉRDIDAS ANTES DE IMPUESTOS RESULTADO EJERCICIO (PÉRDIDAS) INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES 43

40 ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN 1. ACTIVIDAD DE LA ASOCIACIÓN AYUDA EN ACCIÓN es una entidad sin ánimo de lucro, constituida como Asociación de carácter civil, al amparo de la Ley 191/1964 de 24 de diciembre, el Real Decreto 1440/1965 de 20 de mayo y O.M. de , por Acta Fundacional fechada en Madrid, el 1 de diciembre de Se encuentra inscrita en el Registro de Asociaciones del Ministerio del Interior, por Resolución de la Dirección General de Política Interior, de fecha 13 de febrero de 1981, con el número , declarada de Utilidad Pública por el Consejo de Ministros del 2 de abril de 1982 y acogida a la Ley 30/1994 de 24 de noviembre, siendo su C.I.F. G El domicilio social de la Asociación se haya en Madrid, calle de Víctor Hugo, 4 (c.p ). Son fines de la Asociación, según el artículo segundo de sus Estatutos: La práctica de actos de filantropía, asistenciales, informativos dirigidos a personas necesitadas de ayuda, principalmente, niños. Contribuir al estudio y solución de los problemas y necesidades de la primera infancia y niños marginados, especialmente de aquellos derivados de los procesos de transformación por los que atraviesan los países en desarrollo. La realización de estudios analíticos concernientes a la situación actual de la infancia en los países en vías de desarrollo. La puesta en práctica de campañas de opinión pública destinadas a la toma de conciencia de los problemas y necesidades de la infancia. El estímulo de las vocaciones de jóvenes educadores, sociólogos, médicos y profesionales en general, que quieran especializarse en áreas relacionadas con los problemas de la infancia. Cooperar con todas las organizaciones de propósitos afines, nacionales, extranjeras e internacionales. Promover entre la iniciativa privada la creación de fondos que puedan destinarse a la ayuda y formación de la infancia y la niñez. 44 INFORME DE AUDITORÍA INDEPENDIENTE DE CUENTAS ANUALES