Proyecto <<Workshop Fiscal>>

Transcripción

1 Proyecto <<Workshop Fiscal>> 16 de octubre 6 de noviembre 1ª SESIÓN LUNES 16 DE OCTUBRE (16.30 HORAS) CUESTIONES IMPOSITIVAS DE PERSONAS FÍSICAS. PRIMER SUELDO. S.S.P ha terminado la carrera. Tras haber cursado un Máster, inicia su carrera profesional en una Empresa X como trabajadora por cuenta ajena, con un sueldo bruto anual de euros. Pasados unos meses, va caminando por la calle y se encuentra con su amiga J.T.R, que está realizando unos trabajos por su cuenta. Como consecuencia de esto, comienzan a hablar y se dan cuenta de que sus condiciones son muy distintas. Por tanto, contactan con un abogado que ambos conocen, especializado en el área tributaria para que resuelva sus dudas. Resolución del supuesto práctico desde la perspectiva del Abogado fiscal. 1. IRPF: hecho imponible (rendimientos del trabajo vs rendimientos de actividades económicas), sujetos pasivos, retenciones y obligaciones formales. 2. Sección de dudas y preguntas (por parte de los asistentes del 1

2 1. Diferenciación, a efectos tributarios, entre la condición de trabajador por cuenta ajena y trabajador por cuenta propia (autónomo). 2. Tributación de las rentas percibidas en atención a la diferenciación anteriormente mencionada. 3. Conocimiento de las obligaciones formales y respectivos modelos de cumplimentación. 2ª SESIÓN LUNES 23 DE OCTUBRE (16.30 HORAS) COMIENZOS EN EL ÁMBITO EMPRESARIAL. START-UP. A la vista de las circunstancias personales que les rodean se reúnen con su amigo C.C.M. Durante la comida S.S.P cuenta a sus amigos que acaba de ser despedida de la Empresa X donde trabajaba por recorte de personal y que por ello ha percibido una indemnización de euros. Por su parte, J.T.R les comenta que la vida le ha tratado un poco mejor y que tiene una inversión financiera de euros. Y, por último, C.C.M les hace partícipes de la situación por la que está pasando, acaba de producirse el fallecimiento de un familiar, que le ha nombrado heredero universal de todos sus bienes. Después de una larga conversación, llegan a la conclusión de que los tres están en un punto complicado de su vida y deciden montar su propia empresa de venta de deportivas, pasión que siempre les ha unido. Análisis de las implicaciones fiscales de cada uno de los amigos así como la resolución del supuesto práctico desde la perspectiva del Abogado fiscal. 1. IRPF: (i) tratamiento de las indemnizaciones en función del tipo de despido, (ii) Renta del ahorro. 2

3 2. ISD: nociones básicas sobre las herencias. 3. Diferenciación entre tipos de sociedades y sus correspondientes ventajas. 4. IS: implicaciones generales. 5. Obligaciones formales de manejo de una empresa, desde la perspectiva fiscal. 6. Sección de dudas y preguntas (por parte de los asistentes del 1. Diferenciar la tributación de personas físicas, según el tipo de ingreso percibido. 2. Identificar las implicaciones fiscales de constituir una sociedad. 3. Diferenciar el tipo de sociedades existentes en la normativa española; sus ventajas y análisis de factores determinantes para optar por alguna de ellas. 4. Identificar las obligaciones legales y formales en el manejo de sociedades. 3ª SESIÓN LUNES 30 DE OCTUBRE (16.30 HORAS) INTERNACIONALIZACIÓN DESDE PERSPECTIVA DEL SOCIO Y DE LA EMPRESA. Fruto de su ilusión y dedicación, la empresa de deportivas empieza a crecer y crecer, tanto que pasa a ser conocida fuera de España, como una de las marcas de referencia en el sector. Millones de personas de todo el mundo están interesadas en hacerse con una de las codiciadas zapatillas. Por ello, aunque la venta online les está funcionando muy bien, se están planteando expandirse internacionalmente y no saben muy bien cómo hacerlo. Será convertirse en expatriados y estar al frente de la internacionalización la mejor opción?. 3

4 Resolución del supuesto práctico desde la perspectiva del Abogado fiscal, en lo referente a la situación de expatriados así como la internacionalización de la empresa como tal. 1. Internacionalización de sociedad a través de filial o sucursal. 2. Elección de país de destino de la inversión (en términos generales, listado de convenios para Evitar la Doble Imposición Internacional suscritos por España; concepto de doble imposición internacional y su diferenciación: jurídica o económica) 3. Implicaciones fiscales de las diferentes estructuras de internacionalización. 4. Repatriación de beneficios a España (efectos en IRPF, a efecto de los socios y, efectos en IS). 5. Residencia fiscal (normativa española y Modelo de Convenio para evitar la Doble Imposición Internacional de la OCDE y ONU (rasgos generales)). 6. Régimen de expatriados (exención y posible aplicación de Exit Tax). 7. Sección de dudas y preguntas (por parte de los asistentes del 1. Identificar, a rasgos generales, los tipos de estructuras aplicables en la internacionalización de la empresa y sus implicaciones fiscales en España. 2. Identificar las implicaciones fiscales de convertirse en un expatriado. 3. Conocer de forma general las posibles implicaciones fiscales de repatriar beneficios a España. 4

5 4. Conocer la fiscalidad del dividendo percibido, desde una perspectiva española. 4ª SESIÓN LUNES 6 DE NOVIEMBRE (16.30 HORAS) RELEVO GENERACIONAL. Ha pasado ya mucho tiempo desde los inicios de la venta de zapatillas. Se han expandido por infinidad de países y todo les ha ido mejor de lo que se esperaban en un primer momento, pero llega el momento de dejar ese mundo a un lado y volver a su España natal. Por eso, y porque quieren dejar lo que han conseguido con tanto trabajo y dedicación en buenas manos, quieren saber las opciones que tienen para garantizar ese buen relevo generacional. Resolución del supuesto práctico desde la perspectiva del Abogado fiscal. 1. IP: ventajas y beneficios fiscales. 2. ISD: sucesión de empresa y de participaciones. 3. IS: Régimen de neutralidad en operaciones de reestructuración empresarial. 4. Sección de dudas y preguntas (por parte de los asistentes del 1. Conocer los beneficios fiscales del relevo generacional. 2. Identificar los elementos de planificación patrimonial. 3. Analizar el concepto de motivos económicos válidos en operaciones de reestructuración empresarial. 5