El Camino hacia la Reforma Fiscal

Transcripción

1 El Camino hacia la Reforma Fiscal Racconto de Novedades Fiscales Expositor: Leonel Zanotto Cargo: Gerente Asesoramiento Fiscal Firma: SMS Buenos Aires

2 Reforma Tributaria Tributación Internacional BEPS Acuerdos de Intercambio Tributación Nacional IVA Ganancias Tributación Local IIBB Tasas municipales

3 Las Tres aristas de la Reforma Fiscal Cómo reparto?? Cómo recaudo?? Cómo gasto??

4 Coordinación de las Finanzas Publicas Coparticipación Federal Política Tributaria Coordinación Gasto Publico

5 El Camino a?? Sinceramiento Fiscal???????? Modificación impuestos patrimoniales???????? Reforma Tributaria (Parte I) Ley PyME/ Emprendedores ARMONIZACIÓN FISCAL

6 Orden jurídico del Sinceramiento LO QUE ESCUCHÉ DE LAS CONSULTAS Aplicativo CONSULTAS WEB Y A FUNCIONARIOS DEL FISCO Resoluciones AFIP Decretos PEN Ley

7 Sinceramiento Fiscal El día después Mix de normas de Valuación Cumplimientos de requisitos post-sinceramiento: Cambios de titularidad Tenencia de Bonos Nueva metodología de fiscalización: Instrucción (AFIP) 1008/2017 Beneficios de contribuyentes cumplidores y tapón fiscal.

8 Modificación de impuestos patrimoniales Modificaciones de mínimos y alícuotas en el impuesto sobre los Bienes Personales. Personas Humanas: Cambio a modalidad de mínimo no imponible y tasa fija. Personas Jurídicas: Reducción de la tasa. Derogación del Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta para período fiscal Reconocimiento de la doctrina Hermitage y Diario Perfil por parte del fisco. Instrucción General (AFIP) 2/2017.

9 Reforma Tributaria (Parte I) Ley Impuesto al Valor Agregado: Se incorpora la figura del responsable sustituto -> Tributación de sujetos del exterior que prestan servicios en Argentina. Regimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo): Se actualizaron tablas de categorías y cánones mensuales. Re inclusión de excluidos de pleno derecho.

10 Reforma Tributaria (Parte I) Ley Impuesto a las Ganancias: Exención de la diferencia del valor entre horas extras y horas ordinarias. Actualización y modificación de las deducciones personales del art 23. (Ganancia no Imponible, cargas de familia y la deducción especial). Mecanismo de actualización por coeficiente de variación de la RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de Trabajadores Estables) a partir de 2018.

11 Reforma Tributaria (Parte I) Ley Impuesto a las Ganancias: Nueva alícuota para Rentas derivadas de explotación de juegos de azar aplicable a personas humanas y jurídicas: 41,50% Modificaciones en la determinación de la renta del trabajo (cuarta categoría) Nueva deducción: 40% de las sumas pagadas por alquileres destino casa-habitación con límite. Actualización de la tabla progresiva del Art 90 (Escalas y alícuotas) > Cómputo de las horas extras.

12 Nuevos Impuestos Ley Impuesto específico a la realización de apuestas: Alícuota: 0,75% sobre el valor de cada apuesta. Sujeto: Quien explote las máquinas. Impuesto indirecto sobre apuestas online: Alícuota: 2% sobre el valor de la apuesta. Sujeto: Aquel que efectúe la apuesta.

13 Nuevos Impuestos Ley Impuesto Extraordinario a operaciones financieras especulativas dólar futuro Alícuota: 15% Objeto: Personas Humanas: utilidades percibidas en Personas Jurídicas: utilidades devengadas en ejercicios fiscales en curso a la entrada en vigencia de la ley. Reglamentación: Resolución General (AFIP) 4078-E (BO: )

14 Beneficios para las PyMES Ley Mecanismos de pago a cuenta en impuesto a las ganancias. Inversiones Productivas. Impuesto a los débitos y créditos bancarios. Diferimiento en el pago del IVA. Estabilidad Fiscal Exclusión de Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta. Bono de crédito fiscal por inversiones en bienes de capital y obras de infraestructura Creación de un Registro.

15 Apoyo al Capital Emprendedor Ley Emprendimiento : a cualquier actividad con o sin fines de lucro desarrollada en Argentina por una persona jurídica nueva o cuya fecha de constitución no exceda los 7 años. Emprendedores : Personas humanas que den inicio a nuevos proyectos productivos en Argentina o desarrollen y lleven a cabo un Emprendimiento. Creación de Instituciones de Capital Emprendedor -> Figura del Inversor

16 Apoyo al Capital Emprendedor Ley Beneficio Impositivo: El aporte a la Institución de Capital Emprendedor será deducible en impuesto a las Ganancias con limitaciones: Hasta el 75% de los aportes Hasta 10% de la Ganancia Neta sujeta a impuesto Creación de la Sociedad Anónima Simplificada (SAS) Mayor celeridad para la constitución e inscripción en organismos de contralor.

17 Hacia la Armonización Fiscal Sinceramiento Fiscal Coordinación Fiscal Tributación Local Coparticipación Federal Modificación impuestos patrimoniales Reingeniería de Impuestos Nacionales Coordinación del Gasto Publico Reforma Tributaria (Parte I) Ley PyME/ Emprendedores ARMONIZACIÓN FISCAL

18 Qué nos falta? Exenciones para productos básicos en el IVA y otros impuestos a los consumos. Sustitución del impuesto sobre los Ingresos Brutos. Regímenes de Recaudación más razonables y homogéneos. Coordinación de la tributación municipal. Armonización de normas de procedimiento fiscal locales. Nueva Ley de Coparticipación Federal.

19 Consideraciones Finales La administración tributaria debe dar mayores herramientas que faciliten el cumplimiento a los contribuyentes. Las mejoras en tecnología y los acuerdos de intercambio de información nos presentan un cambio de paradigma. La Reforma Fiscal será un proceso lento y que debe ser llevado adelante de una manera seria y con intervención de profesionales y distintas asociaciones. Debemos estar atentos al camino recorrido y también al que nos queda por recorrer

20 Muchas gracias! Leonel Zanotto