REVISIÓN DE VISITA DOMICILIARIA

Transcripción

1 REVISIÓN DE VISITA DOMICILIARIA OBJETIVO Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los impuestos estatales a través de auditorias en el domicilio fiscal del contribuyente, aplicando las disposiciones tributarias en el ámbito estatal, logrando de ésa manera que se minimice la evasión fiscal y se incremente y maximice el cumplimiento de los contribuyentes. NORMAS DE OPERACIÓN La Dirección de Auditoria Fiscal de la Secretaria de Hacienda del Gobierno del Estado de Nayarit, de quien depende este Departamento de Auditoria de Impuestos Estatales, fundamenta sus facultades de fiscalización en algunos ordenamientos fiscales que conforman la legislación fiscal del Estado los cuales son los siguientes: - Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit - Ley de Hacienda del Estado de Nayarit - Ley de Ingresos del Estado de Nayarit - Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda - Código Fiscal del Estado de Nayarit - Ley de Justicia y Procedimiento Administrativo del Estado de Nayarit.

2 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE VISITA DOMICILIARIA ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITORIA FISCAL FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 0 ENE 0 5 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE AUDITOR ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES Recibe de la secretaria del Departamento Orden de Visita Domiciliaria (O/C). FORMATO O DOCTO. Distribuye formato Orden de Visita Domiciliaria de la siguiente manera: -- ª. copia -- ª copia - ORDEN DE VISITA DOMICILIARIA Acude al domicilio fiscal del a notificar la Orden de Visita Domiciliaria. 3 SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL EN SU DOMICILIO FISCAL Conecta con actividad 5. NO SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL 4 Cita al o Representante Legal para que esté presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Orden de Visita Domiciliaria. Distribuye formato Citatorio (O/C) de la siguiente manera: -- ª. copia -- da. copia - CITATORIO

3 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE VISITA DOMICILIARIA ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITORIA FISCAL FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 0 ENE 0 5 DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. Elabora Acta de Notificación (O/C) y entrega Orden de Visita Domiciliaria. 5 Distribuye el Acta de Notificación de la siguiente manera: -- ª. copia -- da. copia - ORDEN DE VISITA Y ACTA DE NOTIFICACIÓN CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL 6 Recibe y firma la Orden de Visita Domiciliaria y Acta de Notificación. AUDITOR 7 Levanta Acta Parcial de Inicio de Visita Domiciliaria (O/C) en la que se hace constar en forma circunstanciada los hechos transcurridos durante el inicio de la visita domiciliaria. Distribuye el Acta Parcial de Inicio de Visita Domiciliaria de la siguiente manera: -- ª. copia -- da. copia - ACTA PARCIAL DE INICIO DE VISITA DOMICILIARIA (APIVD) AUDITOR 8 Revisa la documentación del contribuyente que tengan relación con el impuesto sujeto a revisión. (Impuesto sobre nominas, sobre remuneraciones al trabajo personal en forma independiente, impuesto al hospedaje e impuesto cedular por arrendamiento o a profesionistas) y se elabora expediente con papeles de trabajo. 9 Presenta papeles de trabajo al supervisor para su revisión y éste a su vez lo turna al Jefe de Departamento para su última revisión.

4 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE VISITA DOMICILIARIA ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITORIA FISCAL FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 0 ENE DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. NO EXISTEN DIFERENCIAS 0 Levanta Acta Final de Visita Domiciliaria (O/C) en la que se concluya la revisión sin observaciones. Distribuye formato (AFVD) de la siguiente manera: -- ª. copia -- da. copia - ACTA FINAL DE VISITA DOMICILIARIA. (AFVD) Termina Procedimiento. EXISTEN DIFERENCIAS Comunica al contribuyente mediante acta circunstanciada (O/C), otorgándole un plazo de veinte días hábiles para que las pueda desvirtuar con pruebas documentales. Distribuye formato (UAPH) de la siguiente manera: -- ª. copia -- da. copia - ÚLTIMA ACTA PARCIAL DE HECHOS. (UAPH) CONTRIBUYENTE. O REPRESENTANTE LEGAL Presenta pruebas documentales tendientes a desvirtuar las diferencias. AUDITOR 3 Analiza las pruebas documentales.

5 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE VISITA DOMICILIARIA ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITORIA FISCAL FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 0 ENE DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. SE DESVIRTÚAN TOTALMENTE LAS DIFERENCIAS 4 Levanta acta final (O/C) en la que se concluya la revisión sin observaciones y turna a la secretaria para su archivo. Distribuye formato (AFVD) de la siguiente manera: -- ª. copia -- da. copia - AFVD AUDITOR Termina Procedimiento NO SE DESVIRTÚAN LAS DIFERENCIAS 5 Levanta acta final circunstanciada (O/C) en donde se hace constar tal hecho, así como las diferencias observadas, otorgándole un plazo de quince días hábiles para su liquidación. - AFVD Distribuye formato (AFVD) de la siguiente manera: -- ª. copia -- da. copia AUDITOR 6 SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO Concluye el expediente y turna para su archivo. Termina Procedimiento

6 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN DE VISITA DOMICILIARIA ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITORIA FISCAL FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 0 ENE DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. NO SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO 7 Emite liquidación del crédito fiscal (O/C), otorgándole al contribuyente un nuevo plazo de quince días para su respectivo pago. Distribuye formato (LCF), de la siguiente manera: -- ª. copia -- da. copia - LIQUIDACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL (LCF) SE PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO 8 Concluye el expediente turnándolo para su archivo. Termina Procedimiento NO PAGA EL CRÉDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO. 9 Turna expediente a la oficina de Ejecución fiscal para que inicie el Procedimiento Administrativo de Ejecución. FIN DE PROCEDIMIENTO ELABORO AREA DE RESPONSABLE AUTORIZO Coordinación General Administrativa M.A. Raúl E. Polanco Plazola Depto. Auditoría de Impuestos Estatales L.C. Leticia Marcela Díaz Álvarez Dirección de Auditoria Fiscal C.P. Jipila Dalila López Córdova

7 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 0 ENE 0 3 PROCEDIMIENTO: VISITAS DOMICILIARIAS ÁREA DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL INICIO Recibe de la secretaria del departamento orden de visita domiciliaria (O/C). Orden de visita Auditor 0 Acude al domicilio fiscal del contribuyente a notificar Se encuentra el contribuyente Si 3 No Cita al contribuyente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la orden de visita domiciliaria 4 5 Citatorio 0 Elabora acta de notificación (O/C) y entrega orden de visita Notificacion Orden de visita Notificacion Orden de visita Notificacion Orden de visita Recibe y firma la orden de visita domiciliaria y acta de notificación Levanta acta (O/C) en la que se hace constar en forma circunstanciada los hechos transcurridos durante el inicio de la visita Domiciliaria. APIVD APIVD A 7 0

8 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 0 ENE 0 3 PROCEDIMIENTO: VISITAS DOMICILIARIAS ÁREA DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL A Revisa la documentación del contribuyente que tengan relación con el impuesto sujeto a revisión. (Impuesto sobre nominas, sobre remuneraciones al trabajo personal en forma independiente, impuesto al hospedaje e impuesto cedular por arrendamiento o a profesionistas) y se elabora expediente con papeles de trabajo. 8 9 Presenta papeles de trabajo al supervisor para su revisión y éste a su vez lo turna al Jefe de Departamento para su última revisión. 0 Existen diferencias No Levanta acta final (O/C) en la que se concluya la revisión sin observaciones Si AFVD AFVD 0 AFVD Comunica al contribuyente mediante acta circunstanciada, otorgándole un plazo de veinte días hábiles para que las pueda desvirtuar con pruebas documentales. UAPH 0 TERMINA Presenta pruebas documentales tendientes a desvirtuar las diferencias. 3 Analiza las pruebas documentales 4 Se desvirtúan totalmente las diferencias NO SI Levanta acta final (O/C) en la que se concluya la revisión sin observaciones y turna a la secretaria para su archivo. AFVD AFVD 0 AFVD B TERMINA

9 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 0 ENE PROCEDIMIENTO: VISITAS DOMICILIARIAS ÁREA DIRECCION GENERAL DE AUDITORIA FISCAL DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL B Levanta acta circunstanciada en donde se hace constar tal hecho, así como las diferencias observadas, otorgándole un plazo de quince días hábiles para su liquidación. 5 AFVD AFVD 0 AFVD 6 Se paga el crédito fiscal dentro del plazo otorgado : Si Concluye revision y turna para su archivo No TERMINA 7 Emite liquidación del crédito fiscal, otorgándole al contribuyente un nuevo plazo de quince días para su respectivo pago. LFC AFVD 0 AFVD 8 Se paga el crédito fiscal dentro del plazo otorgado : SI Concluye revisión y turna para su archivo NO 9 TERMINA Turna expediente a la Oficina de Ejecución Fiscal para que inicie el Procedimiento Administrativo de Ejecución. Ofna. Ejecución Fiscal FIN

10 ASUNTO: CITATORIO No. ( ). NOMBRE: DOMICILIO: COLONIA: POBLACION: ( ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) Comunico a Usted, que el suscrito, con esta fecha se constituyó legalmente en su domicilio, ubicado en ( 6 ) a las (7) horas, del día ( 8 ) de ( 9 ) del 00_( 0 ), con el objeto de notificar el Oficio Número ( ) de fecha ( ), girado por el Director General de Ingresos de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Nayarit, C. ( 3 ). Requiriendo su presencia, se me indicó que no se encontraba en el domicilio antes señalado, por lo que se le entregó este CITATORIO al C. ( 4 ) en su carácter de (5), mismo que se identifico con ( 6 ), para que lo hiciera de su conocimiento, a efecto de que esté Usted presente en su domicilio fiscal para desahogar la diligencia el día ( 7 ) de ( 8 ) del 00_( 9 ), a las ( 0 ) horas, apercibiéndole que de no estar presente se procederá de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 6, 7 y 8 de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. A T E N T A M E N T E. EL NOTIFICADOR. NOMBRE: ( ) RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO ( ) FIRMA ( 3 ) NOMBRE, FIRMA E IDENTIFICACIÓN SAF DIRECCION DE AUDITORIA FISCAL Puebla 66 Sur (3) y Fax C.P Tepic, Nayarit

11 ASUNTO: CITATORIO No. ( ). NOMBRE: ( ) DOMICILIO: ( 3 ) COLONIA: ( 4 ) POBLACION: ( 5 ) Comunico a Usted, que el suscrito, con esta fecha se constituyó legalmente en su domicilio, ubicado en ( 6 ) a las ( 7 ) horas, del día ( 8 ) de ( 9 ) del 00_( 0 ), con el objeto de notificar el Oficio Número ( ) de fecha ( ), girado por el Director General de Auditoria Fiscal de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Nayarit, C. ( 3 ). Requerida la presencia del Representante Legal de esa Empresa, se me indicó que no se encontraba en el domicilio antes señalado, por lo que se le entregó este CITATORIO al C. ( 4 ) en su carácter de ( 5 ), mismo que se identifico con ( 6 ), para que lo hiciera de su conocimiento, a efecto de que esté Usted presente en su domicilio para desahogar la diligencia el día ( 7 ) de ( 8 ) del 00_( 9 ), a las ( 0 ) horas, apercibiéndole que de no estar presente se procederá de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 6, 7 y 8 de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. A T E N T A M E N T E EL NOTIFICADOR. NOMBRE: ( ) RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO. ( ) FIRMA ( 3 ) NOMBRE, FIRMA E IDENTIFICACION. SAF DIRECCION DE AUDITORIA FISCAL Puebla No. 66 Sur Col. Centro Tel (3) y Fax C.P Tepic, Nayarit

12 GUÍA DE LLENADO CITATORIO. Registrar el numero consecutivo que corresponda al citatorio. Anotar el nombre del contribuyente auditado 3. Anotar el domicilio del contribuyente auditado 4. Anotar la colonia que corresponda al domicilio 5. Anotar la población que corresponda al domicilio 6. Anotar el domicilio completo del contribuyente auditado 7. Registrar la hora en la que se presenta el notificador 8. Registrar el día en que se presenta el notificador 9. Anotar el mes que corresponda 0. Anotar el último digito del año actual que transcurre. Indicar el numero de oficio del requerimiento de obligaciones. Anotar el día en que se elaboro la orden de requerimiento 3. Anotar el nombre del Director de Auditoria Fiscal 4. Registrar el nombre de la persona con quien se entendió esta parte de la diligencia 5. Describir la personalidad del empleado o persona con quien se atendió el requerimiento. ( contribuyente, representante legal o tercero ) 6. Describir el documento presentado por la persona con quien se entendió la diligencia. 7. Anotar la fecha del día en el que se cita al contribuyente 8. Anotar el mes que corresponda 9. Anotar el último dígito del año actual que transcurre 0. Registrar la hora en que se cita al contribuyente. Anotar el nombre de la persona que llevo acabo la diligencia (notificador). Firma del notificador 3. Registrar nombre y firma de la persona con quien se llevo acabo la diligencia

13 ACTA DE NOTIFICACIÓN Con fecha () de () del 00 (3), a las (4) horas, me constituí en el domicilio (5) a efecto de notificar el oficio que mas adelante se señala de acuerdo a los Artículos 5, 6, 7, 8 y 9 de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit, atendiendo la diligencia con el C. (6) en su carácter de (7) quién acreditó su personalidad con (8) y se identificó con (9) persona a la que se le entregó el original del Oficio Número (0) de fecha () de () del 00 (3), el cual contiene el y/o la (s) (4), según expediente (5), en virtud de que el o su Representante legal no atendió al citatorio Número (6) de fecha (7) El Auditor C. (8), Mayor de Edad, de Nacionalidad Mexicana, de Estado Civil (9), se Identificó mediante Constancia de Identificación (0), expedido con fecha 0 de Enero del 007 por el Secretario de Hacienda del Gobierno del Estado de Nayarit, C.P. GERARDO GANGOITI RUIZ, con Fundamento en el Artículo 6º. Fracción XLVIII, del Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Nayarit, Publicado en el Periódico Oficial del Estado el 9 de Diciembre del 00, Artículo 6 y 7 de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit, Publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nayarit mediante Decreto 8435 de fecha 7 de Agosto de 00, documento identificatorio debidamente sellado, con vencimiento al 3 de Diciembre del 007 en el cual aparece la fotografía, el nombre, el cargo de Auditor y firma de su portador, así como la firma autógrafa del funcionario competente que la expide. () Procedió Citatorio SI ( ) NO ( ) EL NOTIFICADOR NOTIFICADO () (3) NOMBRE Y FIRMA. NOMBRE Y FIRMA. SAF DIRECCION DE AUDITORIA FISCAL Puebla No. 66 Sur Col. Centro Tel (3) y Fax C.P Tepic, Nayarit

14 GUÍA DE LLENADO ACTA DE NOTIFICACIÓN. Indicar el día que se constituye el notificador en el domicilio del contribuyente. Anotar el mes que se constituyen el notificador en el domicilio del contribuyente 3. Anotar el último digito del año actual que transcurre 4. Registrar la hora en la que se llega al domicilio del contribuyente 5. Anotar el domicilio del contribuyente 6. Anotar el nombre de la persona que atiende la diligencia 7. Registrar la personalidad que tiene la persona que atiende la diligencia (, representante legal o tercero ) 8. Describir el documento con el que acredita su personalidad 9. Describir el documento con que se identifica la persona que atiende la diligencia. 0. Registrar el número de oficio del requerimiento de obligaciones. Anotar el día de elaboración del requerimiento. Registrar el mes de elaboración del requerimiento 3. Anotar el último digito del año actual que transcurre 4. Indicar el tipo de documento que se notifica al contribuyente 5. Registrar el número que se le da a la orden 6. Anotar el número consecutivo de citatorio ( en caso de que existiera citatorio ) 7. Indicar el día en que se entrego el citatorio anterior 8. Anotar el nombre del notificador 9. Registrar el estado civil actual del notificador 0. Registrar el número de identificación consecutiva del notificador. Señalar si se entrego o no el citatorio de un día anterior (mediante una X ). Nombre y firma de la persona quien llevo acabo la diligencia 3. Nombre y firma de la persona con quien se entendió la diligencia