CTCP - Concepto

Tamaño: px

Comenzar la demostración a partir de la página:

Download "CTCP - Concepto"

Ernesto Correa Franco
hace 6 años
Vistas:

2 Justificación

CTCP - Concepto 577 22-12-2014 Los libros de contabilidad, que han sido utilizados para elaborar

que haga equivalente el último estado de situación financiera preparado bajo normas locales con

3 CTCP - Concepto Los libros de contabilidad, que han sido utilizados para elaborar los últimos estados financieros bajo PCGA, deben ser ajustados mediante un comprobante contable que haga equivalente el último estado de situación financiera preparado bajo normas locales con los saldos del estado de situación financiera, preparado bajo NIIF, al final del período de transición

4 Estatuto Tributario Art Conciliación fiscal. Adicionado- Sin perjuicio de lo previsto en el artículo 4 de la Ley 1314 de 2009, los contribuyentes obligados a llevar contabilidad deberán llevar un sistema de control o de conciliaciones de las diferencias que surjan entre la aplicación de los nuevos marcos técnicos normativos contables y las disposiciones de este Estatuto. El gobierno nacional reglamentará la materia. El incumplimiento de esta obligación se considera para efectos sancionatorios como una irregularidad en la contabilidad

5 Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016 Artículo Para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos pasivos de este impuesto obligados a llevar contabilidad aplicarán los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no regule la materia. En todo caso, la ley tributaria puede disponer de forma expresa un tratamiento diferente, de conformidad con el artículo 4 de la Ley 1314 de 2009.

6 Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016 Articulo 289: Para efectos fiscales, la re expresión de activos y pasivos producto de la adopción por primera vez hacia un nuevo marco técnico normativo contable no generarán nuevos ingresos o deducciones, si dichos activos y pasivos ya generaron ingresos o deducciones en periodos anteriores. Nota: Se debe mantener al costo fiscal, No se acepta valor razonable ni ORI Los activos y pasivos que por efecto de la adopción por primera vez del marco técnico normativo contable ya no sean reconocidos como tales, deberán mantener el valor patrimonial declarado fiscalmente en el año o periodo gravable anterior. Los activos que fueron totalmente depreciados o amortizados fiscalmente antes del proceso de convergencia no serán objeto de nueva deducción por depreciación o amortización. Cuando se realicen ajustes contables por cambios en políticas contables, estos no tendrán efectos en el impuesto sobre la renta y complementarios. El costo fiscal remanente de los activos y pasivos será el declarado fiscalmente en el año o periodo gravable anterior, antes del cambio de la política contable.

7 Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016 Articulo 289: Cuando se realicen ajustes contables por correcciones de errores de periodos anteriores, se debe dar aplicación a lo establecido en los artículos 588 y 589 de este Estatuto, según corresponda. En todo caso cuando el contribuyente no realice las correcciones a que se refiere este numeral, el costo fiscal remanente de los activos y pasivos será el declarado fiscalmente en el año o periodo gravable anterior, antes del ajuste de corrección del error contable. Incremento en los resultados acumulados por la conversión al nuevo marco técnico normativo. El incremento en los resultados acumulados como consecuencia de la conversión a los nuevos marcos técnicos normativos, no podrá ser distribuido como dividendo, sino hasta el momento en que tal incremento se haya realizado de manera efectiva; bien sea, mediante la disposición o uso del activo respectivo o la liquidación del pasivo correspondiente

8 Reglamenta: Art. 4 Ley 1314 /2009 Art. 165 Ley 1607 / 2012 Valor probatorio (Art. 772 al 775 E.T.) Registro Obligatorio Libro Tributario Decreto 2548 de 2014

9 Manejar una sola contabilidad (Reforma Tributaria Artículo 21-1 se lleva la contabilidad bajo los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia). Facilidad para los usuarios ya que manejan una sola contabilidad No es necesario llevar una contabilidad paralela LOCAL NIIF Minimizar los inconvenientes generados al llevar contabilidades paralelas El 95% de contabilidad fiscal es igual a NIIF El 5% corresponde a las estimaciones y reclasificaciones que no son admitidas fiscalmente La Norma internacional tiene como objetivo generar reportes a entidades diferentes a las fiscales (Secretaria hacienda, DIAN, entre otras)

10 Justificación Implementación de NIIF No es una admistía tributaria Activos y Pasivos Ficticios se deben normalizar tributariamente Confesión Fiscal (Genera Impuestos Inmediatos) Qué hacer? Pagar Columna Errores Ahora si me cuadran las cuentas NIA 540 Auditoria de las estimaciones La contabilidad no coincide con los impuestos (Ejemplo Donación 125 %, Gastos que no tienen relación de causalidad)

11 Estimaciones NIIF. Estimaciones NIIF no se aceptan fiscalmente: Valor Razonable de Instrumentos Financieros Deterioro de Cartera Deterioro de Inventarios Deterioro PP&E Revaluación de Activos Vidas Útiles Diferentes

12 Utilidades en Siigo. 1. Manejo de Plan de Cuentas en Siigo 2. Saldos Iniciales Hojas de trabajo Cartera Propiedad planta y Equipo Inventarios 3. Registro de diferencias 4. Estados financieros

13 Un ejemplo de Multipropósito? Puedes seguir manejando el mismo plan de cuentas para la contabilidad fiscal Crear Nuevas cuentas contables para las estimaciones de Niif (cuentas 97) Crear un comprobante para contabilizar las estimaciones en NIIF

14 Realicemos un Ejemplo

15 Realicemos un Ejemplo

16 Creación de Cuentas

17 Creación de Cuentas

18 Creación de Cuentas

19 Realicemos un Ejemplo

20 Realicemos un Ejemplo

21 Realicemos un Ejemplo

22 Realicemos un Ejemplo

23 Como Contabilizar en SIIGO el Estado de Situación Financiera de Apertura (ESFA)

Realizar actualización del programa contable para que se active la contabilidad Multi Propósito Crear un comprobante de Ajustes Estimaciones NIIF (Contabilidad Parámetros de Documentos Definición de

24 Realizar actualización del programa contable para que se active la contabilidad Multi Propósito Crear un comprobante de Ajustes Estimaciones NIIF (Contabilidad Parámetros de Documentos Definición de Documentos) Crear cuentas NUEVAS para manejar en partida doble las estimaciones en NIIF o las reclasificaciones necesarios. Las cuentas que se crean solo es para contabilizar las ESTIMACIONES NIIF. A continuación damos algunos ejemplos.

25 Creación de Cuentas

26 Creación de Cuentas

27 Creación de Cuentas

28 Hoja de Trabajo Consultor

29 Realicemos un Ejemplo Las diferencias de NIIF se registran en el documento L Ajuste de Estimaciones Contables de manera manual por la opción de Entrada de Comprobantes. Para nuestro ejemplo esta sería la contabilización.

30 Realicemos un Ejemplo

31 Contabilización en SIIGO

32 Informe Multi Propósito

33 Informe Multi Proposito

34 Gracias

Documentos relacionados

CAPACITACIÓN (ON LINE)

TALLER PARA SEMINARIO IMPLEMENTAR LAS NIIF CON CAPACITACIÓN (ON LINE) Balance de Apertura en NIIF 12 HORAS Ley 1314 del 2009 Grupos de Aplicación Clasificación de las Sociedades Qué es IASB Qué es una