Experiencias de aplicación de NIIF en Bancos. 26 de julio de 2016

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José Nieto González
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2 Cronograma y planificación

3 Hoja de Ruta Comunicación A 5541 Elaborar y presentar el plan de convergencia y designar un responsable Q 2Q 3Q 4Q 1Q 2Q 3Q 4Q 1Q 2Q 3Q 4Q 1Q Definir lineamientos para conciliaciones Presentar junto con los EECC de las conciliaciones de Activo, Pasivo y Patrimonio según los EECC y bajo NIIF, con informe del auditor para ser presentado únicamente al BCRA Información periódica del grado de avance (periodicidad definida por el BCRA) Definir el Plan de cuentas mínimo y el Modelo de estados financieros Preparación estado de apertura Presentación de la conciliación trimestral activos, pasivos, patrimonio y resultados entre estados contables bajo normas Bajo normas BCRA y NIIF Preparación estados financieros bajo NIIF Entidad BCRA 2016 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 2

4 Adopción NIIF entidades financieras 1 enero enero diciembre 2018 Inicio del ejercicio comparativo Inicio de los primeros EEFF bajo NIIF Cierre de los primeros EEFF bajo NIIF Ejercicio comparativo Primeros eeff bajo NIIF Entrada en vigencia NIIF KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 3

5 Impacto del proceso de convergencia áreas afectadas

6 Cuál es el impacto en los sistemas de información? Cambio Nuevos datos requeridos Nuevos requerimientos de revelaciones y criterios de reconocimiento exigen información más detallada e información calculada sobre diferente base Cambios en el plan de cuentas y mapeo Reclasificaciones y diferentes criterios de registración Reconfiguración de los sistemas existentes e interfaces Nuevos modelos y cálculos utilizados requieren ser incluidos en los sistemas de la Entidad Consolidación Nuevos entidades sujetas a control de acuerdo con la definición de control bajo NIIF Acción requerida Modificar el sistema contable para capturar la nueva información requerida Adecuar procedimientos y controles Crear nuevas cuentas y eliminar aquellas no requeridas Remapear la información obtenida de los diferentes sistemas Modificar sistemas para incorporar nuevos cálculos, reportes y modelos de valuación Actualizar sistemas de consolidación 2016 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 5

7 Proceso de convergencia a NIIF Su impacto Contabilidad y emisión de informes Áreas afectadas Sistemas y procesos Gente Negocios 2016 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 6

8 Factores críticos de éxito

9 Recomendaciones Planificar adecuadamente el proceso de convergencia involucrando a la Alta Gerencia, Directorio u órgano equivalente, Comité de Auditoría y otros en el proceso de transición Capacitación a todas las áreas participantes en el proceso de generación de información financiero-contable Coordinación de adecuaciones de sistemas y procesos 2016 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 8

10 Impacto del proceso de convergencia principales ajustes

11 Impacto del proceso de convergencia - Principales ajustes Cambios en la medición Impacto en sistemas Instrumentos financieros Reconocimiento inicial de instrumentos financieros (préstamos a tasa inferior a mercado) Clasificación de activos financieros (definición de modelos de negocios y de las características de los flujos de fondos del instrumento) Devengamiento de intereses (determinación de la tasa efectiva) Deterioro de activos financieros (incobrabilidad) Baja de instrumentos financieros Fondeos recibidos y otorgados a un valor distinto de su valor razonable Garantías otorgadas (reconocimiento de incobrabilidad esperada) Compromisos de préstamos (reconocimiento de incobrabilidad esperada) Propiedad, planta y equipo Opciones de la valuación a la fecha de transición (valor de tasación de inmuebles) Potencialmente impacto alto Potencialmente impacto moderado Potencialmente impacto bajo 2016 KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados. 10

12 Contacto: María Gabriela Saavedra Socia Muchas gracias.

13 KPMG Argentina KPMG Argentina KPMG AR Talentos La información aquí contenida es de naturaleza general y no tiene el propósito de abordar las circunstancias de ningún individuo o entidad en particular. Aunque procuramos proveer información correcta y oportuna, no puede haber garantía de que dicha información sea correcta en la fecha que se reciba o que continuará siendo correcta en el futuro. No se deben tomar medidas en base a dicha información sin el debido asesoramiento profesional después de un estudio detallado de la situación en particular KPMG, una sociedad civil argentina y firma miembro de la red de firmas miembro independientes de KPMG afiliadas a KPMG International Cooperative ( KPMG International ), una entidad suiza. Derechos reservados.

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