UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE DURANGO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE MARZO DE 2018

Transcripción

1 UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE DURANGO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS MARZO DE Cifras expresadas en pesos- Nota 1. CONSTITUCIÓN Y OBJETO DEL ORGANISMO Constitución: La Universidad Tecnológica de Durango (UTD), es una Institución de Educación Superior, con carácter de Organismo Público Descentralizado del Poder Ejecutivo del Estado de Durango, con personalidad jurídica y patrimonio propios y con autonomía de gestión. Su domicilio legal está en la Ciudad de Victoria de Durango, Dgo. La Universidad Tecnológica de Durango formara parte del Sistema Educativo Estatal y del Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas y Politécnicas. Operará con base en el modelo pedagógico, académico y administrativo, aprobado por la Secretaría de Educación Pública, a través de la Subsecretaría de Educación Superior, por conducto de la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas Objeto: I. Formar ciudadanos con actitud científica, creativos, con espíritu emprendedor e innovador, orientados a logros y a la superación personal permanente, solidaria y sensible a las realidades humanas, integrados efectivamente y comprometidos con el desarrollo humano de los habitantes del Estado y del País. II. III. IV. Ofrecer programas de educación superior con las características de intensidad, pertinencia, flexibilidad y calidad, para la formación de Técnicos Superiores Universitarios, así como de profesionistas e investigadores, aptos para la investigación y aplicación de conocimientos; y la solución creativa de problemas con un sentido de innovación en la incorporación de los avances científicos y tecnológicos. Organizar y realizar actividades de investigación en las áreas en las que ofrezca educación, atendiendo fundamentalmente los problemas regionales, estatales y nacionales, en relación con las necesidades del desarrollo socioeconómico de la entidad. Desarrollar funciones de vinculación con los sectores público, privado y social a través de la realización de estudios, programas y proyectos de

2 apoyo técnico en las áreas de su competencia, que se traduzcan en aportaciones concretas para el mejoramiento y mayor eficiencia en la producción de bienes y servicios y la elevación de la calidad de vida de la comunidad. V. Promover el desarrollo de la cultura científico-tecnológico que permita el logro de altos niveles de eficiencia y productividad en el desempeño profesional y laboral, para estar en condiciones de competir exitosamente en el marco de las relaciones de sociedad global. VI. Promover la preservación, transmisión y desarrollo de la cultura regional, estatal, nacional y universal. Nota 2. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros que se acompañan, fueron preparados de acuerdo con Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental y en apego a las Normas Específicas de Información Financiera Gubernamental para el Sector Paraestatal, emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público las cuales difieren de las Normas de Información Financiera (NIF) emitidas por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF). Las principales políticas contables de registro y elaboración de los estados financieros, son las siguientes: a) Reconocimiento de los efectos de la inflación. Los Estados Financieros elaborados por la UTD, no reconocen los efectos de la inflación en apego a la Norma NEIFGSP 007 Norma de Información Financiera para el Reconocimiento de los Efectos de la Inflación apartado D, emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. De acuerdo a dicha Norma, se actualizan los renglones de inventarios (excepto materiales obsoletos), activo fijo, cargos diferidos y su correspondiente depreciación y amortización acumulada, y la depreciación del ejercicio por el método de ajuste, por cambios en el nivel general de precios, tomando en cuenta el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) que se da a conocer por el Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI). (Nota 3-a) No obstante, las Normas de Información Financiera establecen también la disposición de actualizar los componentes del patrimonio, determinar el resultado

3 por posición monetaria, el costo integral de financiamiento y la presentación de los estados financieros comparativos a cifras del cierre del último balance. b) Efectivo e Inversiones Los cheques en tránsito pendientes de entregar al cierre del ejercicio no se reclasifican en los estados financieros para presentarlos como parte del efectivo, debido a que la entidad los considera como parte del presupuesto ejercido, como lo establecen los postulados básicos de contabilidad gubernamental emitidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. c) Inmuebles, Propiedades y Equipo Las adquisiciones de terrenos, edificios y construcciones, equipo y mobiliario en planteles, oficinas y almacenes, se registran a su costo de adquisición, o al valor de avalúo o de mercado en el caso de donaciones. La Universidad Tecnológica de Durango recibió durante los ejercicios 2010 al 2016, Activos Fijos muebles e inmuebles por parte del Instituto para la Infraestructura Física Educativa del Estado de Durango (INIFEED), por un importe de $ ,769 los cuales son reconocidos en su totalidad en el patrimonio y activo fijo de la entidad hasta el ejercicio La Universidad Tecnológica de Durango hizo inversiones en el periodo del 01 de abril 2017 al 31 de marzo de 2018 por $ ,102 como se refleja en el estado de flujos de efectivo. La Universidad Tecnológica de Durango reconoció la depreciación de los activos fijos por el demérito natural de estos bienes en los ejercicios CONCEPTO Depreciación , ,029 d) Primas de antigüedad y pago por separación del personal La prima de antigüedad y pagos por separación, incapacidad y muerte a que tiene derecho el personal de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, se cargan al resultado del año en que se pagan. Las Normas de Información Financiera requieren la cuantificación de los pasivos laborales a favor del personal, con base en las disposiciones contenidas en la

4 Norma de Información Financiera NIF D-3 Beneficios a los empleados emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. (CINIF), en cuanto a la cuantificación y registro del monto de estos pasivos y su revelación en notas a los Estados Financieros, la UTD no ha cuantificado reserva alguna por dicho concepto, toda vez que de acuerdo a la Norma NEIFGSP 008 Norma de Información Financiera sobre el reconocimiento de las obligaciones laborales al retiro de los trabajadores en las Entidades del Sector Paraestatal emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, informa que las Entidades cuyas relaciones de trabajo se rigen por el Apartado B del Artículo 123 Constitucional y su legislación reglamentaria, en principio no reconocerán pasivos por obligaciones laborales al retiro de sus trabajadores. (Ver Nota 3-b) Nota 3. DIFERENCIAS ENTRE NIFS GUBERNAMENTALES Y NIFS EMITIDAS POR EL CINIF Las principales diferencias entre ambas normatividades para la presentación de la información financiera de la entidad, se listan a continuación: a) Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera De conformidad con la NIF B-10 Reconocimiento de los Efectos de la Inflación en la Información Financiera, establece la disposición de actualizar los componentes del patrimonio, determinar el resultado por posición monetaria, el costo integral de financiamiento y la presentación de los estados financieros comparativos a cifras del cierre del último balance, las NIFS Gubernamentales no lo establecen así. (Nota 2-a). b) Obligaciones laborales Las disposiciones de la NEIFGSP 008 Norma de Información Financiera sobre el reconocimiento de las obligaciones laborales al retiro de los trabajadores en las Entidades del Sector Paraestatal, no coinciden con las reglas establecidas en la NIF D-3 Beneficios a los empleados emitida por la CINIF. (Nota 2-d) c) Estados Financieros de Entidades con propósitos no lucrativos Las NIFS Gubernamentales no consideran las disposiciones contenidas en la NIF B-16 emitida por el CINIF, que establece las reglas de presentación y revelación en los estados financieros de las entidades con propósitos no lucrativos.

5 La NIF E-2 que se refiere a la presentación y revelación de los ingresos y contribuciones recibidas por entidades con propósitos no lucrativos, emitidas por el CINIF, es parte integrante de las normas aplicables a las entidades con propósitos no lucrativos, por lo que es de aplicación obligatoria. Las NIFS Gubernamentales no lo contemplan. PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES. A continuación se describen las políticas de contabilidad más importantes Bases de presentación y registro Los estados financieros se preparan de conformidad con lo establecido por la siguiente normatividad: Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) Acuerdos emitidos por el consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Normas de Información Financiera Gubernamental General para el Sector Paraestatal (NIFGG SP) las cuales son emitidas por la Unidad de Contabilidad Gubernamental. ASPECTOS FISCALES. Por su naturaleza, la Universidad Tecnológica de Durango no es contribuyente de impuestos federales como el impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) ni impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE); sin embargo, si está obligado a la retención del ISR por sueldos asimilados y honorarios que paga. TRANSFERENCIAS POR SUBSIDIOS Y OTROS INGRESOS Las transferencias por subsidios para la operación y otros ingresos, corresponden a los recursos que otorga el Gobierno Federal, Gobierno Estatal y generación de recursos propios, para inversión, gasto corriente, pago de pasivos y, en su caso, apoyo a proyectos específicos. Las entregas que se reciben destinadas al gasto de inversión incrementan el patrimonio de la Entidad, y los apoyos para gasto corriente se registran en los resultados del año en que suceden.

6 Notas al Estado de Situación Financiera Activo Efectivo y Equivalentes En este apartado se integran los recursos monetarios que maneja la Universidad Tecnológica de Durango, en cuentas bancarias en moneda nacional. A continuación se presenta la integración de este rubro: NOMBRE DEL BANCO Banco Santander (México), S. A., Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero Santander MARZO 2018 MARZO , ,128 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles Se conforma por los bienes tangibles e intangibles necesarios para llevar a cabo las actividades de la Universidad Tecnológica de Durango. Se presenta la integración de los bienes inmuebles al 31 de marzo de 2018: DEL 01 DE ENERO MARZO 2018 DEL 01 DE ENERO MARZO 2017 Edificio Docencia A , ,289 Edificio Centro de Información Edificio Laboratorio Pesado 7 434, , , ,598 Estacionamiento , ,028 Barda Perimetral 549, ,507 Valeria 486, ,831 Edificio Docencia B , ,037 Edificio Docencia C , ,000 Edificio Pesado Dos Laboratorio ,359 0

7 Barda Perimetral 1 683,038 0 Cubierta Cancha Usos Múltiples 1 722,122 0 Suma , ,341 A continuación, se presenta la integración de los bienes muebles al 31 de marzo de 2018: MARZO 2018 MARZO 2017 Bienes Muebles , ,596 Se presenta la integración de Intangibles al 31 de marzo de 2018: MARZO 2018 MARZO 2017 Software 4 852, ,737 La depreciación sobre inmuebles y equipo se calcula sobre los valores de adquisición con los siguientes porcentajes. Tasa Edificios 5 % Mobiliario y equipo 10% Equipo de transporte Equipo de computo 20% 30% Pasivo El Pasivo Circulante, a continuación se presenta la integración de este rubro:

8 MARZO 2018 MARZO 2017 Impuestos por Pagar 306, ,714 Cuentas por Pagar 1 000,947 8,618 Proyecto Conacyt (Madres Solteras) e INADEM 6 426, ,159 Suma 7 733, ,491 Notas al Estado de Variación de la Hacienda Pública/Patrimonio Este Estado muestra el monto de la Hacienda Pública/Patrimonio al 31 de marzo de 2018 y se conforma como sigue: Hacienda Pública / Patrimonio DEL 01 DE ENERO MARZO 2018 DEL 01 DE ENERO MARZO , ,390 Notas al Estado de Actividades Este Estado muestra dos grandes agregados representados por los Ingresos y Otros Beneficios, así como los Gastos y Otras Pérdidas, mostrando los conceptos del ingreso de acuerdo al Clasificador por Rubro de Ingresos y los Gastos con los conceptos del Clasificador por Objeto del Gasto, mismo permite determinar el resultado, el cual para este período del 01 enero al 31 de marzo de 2018, ascendió $ 5 639,382 pesos. Notas al Estado Analítico del Activo Estado Analítico del Activo de la Universidad Tecnológica de Durango la comparación y presentación de las cifras reportadas en el mismo presenta diferencias en el desglose del Activo Circulante y del Activo No Circulante respecto al Estado de Situación Financiera por el período del 01 de abril de 2017 al 31 de marzo de 2018, los saldos totales del Activo se corresponden.

9 Notas al Estado de Flujo de Efectivo Flujo de Efectivo de las Actividades de Gestión Durante el periodo que se informa, la Universidad Tecnológica de Durango percibió ingresos de gestión por la cantidad de $ ,367 pesos. El gasto pagado por el período del 01 de enero al 31 de marzo de 2018, asciende a $ ,985 pesos, reflejándose un diferencial de operación por $ 5 639,382 pesos. Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión. Durante el periodo que se informa, la Universidad Tecnológica de Durango, el gasto de inversión por el periodo comprendido del 01 de abril de 2017 al 31 de marzo de 2018, asciende a $34 653,102 pesos.