III Curso de POSTGRADO DE ESPECIALIZACIÓN EN DERECHO CONTABLE, FISCAL Y MERCANTIL Curso Director: Prof. Dr.

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1 Facultat de Dret Institut d Economia Pública, Cooperativa i Dret Financer Av. Diagonal, Barcelona Tel Fax rosembuj@ub.edu III Curso de POSTGRADO DE ESPECIALIZACIÓN EN DERECHO CONTABLE, FISCAL Y MERCANTIL Curso Director: Prof. Dr. Tulio Rosembuj PRESENTACIÓN DEL CURSO El Instituto de Economía Pública, Cooperativa y Derecho Financiero de la Universitat de Barcelona, organiza en el curso académico 2006/2007, la tercera edición del Curso de POSTGRADO DE ESPECIALIZACIÓN DE DERECHO CONTABLE, FISCAL Y MERCANTIL. Modalidad Semipresencial. OBJETIVOS Y DESTINATARIOS El objetivo de este curso de especialización, pionero en su concepción, es proporcionar una formación especializada y multidisciplinar en los aspectos jurídicos, contables y fiscales de la actividad de las empresas. Para ello, el programa del curso recoge los contenidos que actualmente demanda el mercado en relación con el derecho, la contabilidad y la fiscalidad de las empresas. El resultado es una ponderada distribución de fundamentos técnicos y experiencia práctica en las disciplinas fundamentales para la organización de las empresas que permite la incorporación en el ejercicio profesional. Los principales destinatarios del curso son licenciados, diplomados y personas que hayan completado un primer ciclo universitario en el ámbito del Derecho, Ciencias Económicas, Ciencias Empresariales y otras disciplinas relacionadas con la realidad empresarial, interesados en completar sus conocimientos jurídicos, contables y tributarios para, de este modo, adquirir una formación polivalente que aporte un valor añadido a sus estudios previos. PROGRAMA GENERAL DE LAS MATERIAS Las materias de que se compone el curso se agrupan en tres ÁREAS TEMÁTICAS. 1. ÁREA DE FUNDAMENTOS MERCANTILES El alumno asistirá a las clases presenciales habiendo trabajado previamente los temas del programa indicados por el profesor. De este modo, la finalidad de la clase será completar los aspectos más significativos de cada tema, resolver dudas y ejemplificar los contenidos fundamentales que deben retenerse por el alumno. Derecho Mercantil 1.1. La contabilidad mercantil. Libros obligatorios. Cuentas anuales. Verificación, auditoria y depósito de cuentas El empresario individual. Capacidad y prohibiciones. Ejercicio del comercio por persona casada. El empresario extranjero Las sociedades mercantiles. La sociedad irregular. Nacionalidad de las sociedades. Las sociedades colectivas y comanditarias. La sociedad de responsabilidad limitada La Sociedad Anónima. Fundación. Escritura social y estatutos. Acciones y obligaciones. Órganos de la Sociedad Anónima La disolución de las sociedades mercantiles. Liquidación y división. Transformación, fusión y escisión de las sociedades mercantiles Los títulos valores. La letra de cambio. Excepciones cambiarias. 1

2 1.7. Las obligaciones mercantiles. Los contratos mercantiles. La prescripción en el Derecho Mercantil El contrato de compraventa mercantil. Compraventas especiales. El contrato de transporte. El contrato de Seguro La suspensión de pagos. Efectos de la declaración de suspensión de pagos. La quiebra: Efectos de la declaración de quiebra. Órganos de la quiebra. Solución de la quiebra. Prelación de créditos El Registro Mercantil. Los contratos bancarios: Concepto y clasificación. 2. ÁREA DE CONTABILIDAD El alumno asistirá a las clases presenciales habiendo resuelto previamente los supuestos prácticos indicados por el profesor y que, a tal efecto, le serán facilitados por la organización. De este modo, la finalidad de la clase será completar los aspectos más significativos de cada caso, resolver dudas y ejemplificar los contenidos fundamentales que deben retenerse por el alumno Introducción a la Contabilidad La Contabilidad: concepto y objetivos. Hechos jurídicos, hechos económicos y hechos contables Instrumentos contables: Las Cuentas. Clases y funcionamiento de las cuentas. La partida doble. Las Cuentas anuales. Concepto y componentes. El Balance de situación. La Cuenta de Pérdidas y Ganancias. La Memoria El Balance de situación: concepto y estructura. El Activo: concepto y estructura. El Pasivo: concepto y estructura. El Neto Patrimonial: concepto y estructura La Cuenta de Pérdidas y Ganancias: concepto y estructura. Resultados de explotación. Resultados Financieros. Resultados extraordinarios La Memoria. Contenido de la Memoria Ordinaria y Abreviada. El Cuadro de Financiación El Plan General de Contabilidad. Principios contables. Cuadro de cuentas. Definiciones y relaciones contables. Cuentas anuales. Normas de valoración Contabilidad Financiera La financiación básica: financiación propia y ajena a largo plazo El inmovilizado: la inversión a largo plazo Las existencias: comerciales e industriales Las cuentas personales: Deudores y clientes. Acreedores y Proveedores. Administración Pública Las cuentas financieras: Tesorería. Financiación ajena a corto plazo. Inversiones financieras a corto plazo Las cuentas diferenciales. Compras. Gastos. Ventas. Otros ingresos Contabilidad de Sociedades Constitución de sociedades Aumentos y reducciones de capital social La distribución del beneficio Operaciones de reorganización empresarial: Fusiones y escisiones Transformación y disolución Suspensión de pagos y quiebras La contabilización del impuesto sobre sociedades Conceptos básicos. Diferencias temporales y permanentes Cuentas a utilizar. Denominación y funcionamiento Diferencias entre la normativa contable y fiscal Gastos modificados por la norma fiscal: a) amortizaciones, b) provisiones Gastos contables no deducibles: a) Para todas las sociedades, b) Para las sociedades exentas Partidas fiscalmente deducibles que no son gasto contable: a) Entidades exentas, b) Sociedades de Garantía Recíproca, c) sociedades cooperativas, d) otras sociedades Ingresos contables que no son fiscalmente computables Ingresos fiscales que no lo son contablemente Diferencias en los criterios de valoración Diferencias en la imputación temporal Matemática de las operaciones financieras Capitalización simple y compuesta Cálculo de rentas temporales, diferidas, prepagables, postpagables y perpetuas Constitución y amortización de préstamos Emisión y amortización de empréstitos Operaciones con valores 3. ÁREA DE DERECHO TRIBUTARIO Y SISTEMA FISCAL ESPAÑOL 2

3 El alumno asistirá a las clases presenciales habiendo trabajado previamente los temas del programa indicados por el profesor. De este modo, la finalidad de la clase será completar los aspectos más significativos de cada tema, resolver dudas y ejemplificar los contenidos fundamentales que deben retenerse por el alumno DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO El Derecho Financiero. La Hacienda Pública en la Constitución española El Derecho presupuestario. La Hacienda Pública como titular de derechos y obligaciones. Los Presupuestos Generales del Estado. La ejecución del gasto público. El control de la actividad financiera pública El Derecho Tributario. La Ley General Tributaria: principios generales Los Tributos. Hecho imponible. No sujeción y exenciones. Devengo. Prescripción Los impuestos: clasificación La aplicación e interpretación de las normas tributarias. El fraude de ley. La analogía. La simulación Sujetos pasivos. Responsables. Retención. Repercusión. Capacidad de obrar. Representación. Domicilio fiscal. La declaración censal. El deber de expedir y entregar facturas de empresarios y profesionales Derechos y garantías de los contribuyentes. El deber de colaboración con la administración tributaria Base imponible. Regímenes de determinación. Comprobación de valores. Base liquidable. Tipo de gravamen. Cuota y deuda tributaria La gestión tributaria. Concepto y características. Órganos competentes. Comprobación, investigación y obtención de información. El número de identificación fiscal. La devolución de ingresos indebidos El procedimiento de gestión tributaria. Iniciación. La declaración tributaria. Las autoliquidaciones. La prueba. Las liquidaciones. La notificación. La consulta tributaria. Los servicios de información y asistencia tributaria El procedimiento aduanero: Órganos competentes. La llegada de las mercancías. Destinos aduaneros. El DUA. El despacho de las mercancías. Los procedimientos simplificados. Las garantías en materia aduanera La gestión recaudatoria. Gestión recaudatoria. Órganos de recaudación. Extinción de las deudas: pago y otras formas de extinción. Obligados al pago. El sistema de cuenta corriente tributaria. Garantías del pago. Aplazamientos y fraccionamientos El procedimiento de recaudación en vía de apremio. Carácter del procedimiento. Fases: iniciación, embargo de bienes, enajenación de bienes embargados y término del procedimiento. Tercerías El procedimiento de Inspección Tributaria (I). La inspección de los Tributos. Órganos. Funciones. Facultades. Deberes. El procedimiento de inspección tributaria. Actuaciones: obtención de información, valoración, informe y asesoramiento El procedimiento de Inspección Tributaria (II). Actuaciones de comprobación e investigación: Lugar y tiempo. Iniciación, desarrollo y conclusión del procedimiento. La documentación de las actuaciones inspectoras Infracciones y sanciones tributarias. Concepto. Normativa reguladora. Sujetos infractores. Infracciones simples y graves. Sanciones tributarias. Criterios de graduación de las sanciones tributarias Delitos contra la Hacienda Pública. Procedimiento inspector y delitos contra la Hacienda Pública. Delito de contrabando: definición, tipificación, comiso y enajenación de bienes La revisión de actos de carácter tributario en vía administrativa: Procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Actos impugnables. Órganos de resolución. Procedimientos. Suspensión de actos impugnados EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL Estructura del sistema fiscal español. La armonización fiscal comunitaria El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (I). - Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación. - Sujeción al impuesto: Aspectos materiales, personales y temporales. - Determinación de la capacidad económica sometida a gravamen: - Rendimientos y ganancias y pérdidas patrimoniales. - Integración y compensación de rentas. - Mínimo personal y familiar. - Base imponible y Base liquidable. - Cuota íntegra estatal y autonómica. - Deducciones. - Cuota diferencial. - Tributación familiar. - Regímenes especiales El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (II). - Gestión del impuesto: Autoliquidaciones. - Retenciones y pagos a cuenta. - Liquidaciones provisionales. - Obligaciones formales. - Régimen sancionador El Impuesto sobre la Renta de No Residentes. - Ámbito de aplicación. - Elementos personales. - Sujeción al impuesto. - Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. 3

4 - Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. - El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes El Impuesto sobre el Patrimonio. Exenciones. - Base imponible y liquidable. - La deuda tributaria. - Relación con otros tributos El Impuesto sobre Sociedades. - Concepto, naturaleza y ámbito de aplicación. Exenciones. - Periodo impositivo y devengo del impuesto. - Tipo de gravamen y cuota íntegra. - Deducciones para evitar la doble imposición. - Bonificaciones. - Deducciones para incentivar determinadas actividades. - Pago fraccionado. - Regímenes tributarios especiales. - Incentivos fiscales a las empresas de reducida dimensión El Impuesto sobre el Valor Añadido (I). - Concepto y naturaleza. Ámbito de aplicación del impuesto. - Deslinde con el impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. - Hecho imponible y supuestos de no sujeción. Exenciones. - Lugar de realización del hecho imponible. - Devengo. Base imponible. Tipos de gravamen El Impuesto sobre el Valor Añadido (II). - Deuda tributaria. - Deducciones: requisitos. Régimen de deducciones en sectores diferenciados. Regla de prorrata. Deducciones anteriores al comienzo de la actividad. Devoluciones. - Regímenes especiales El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. - Cuota tributaria. - Reglas especiales El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. - Deuda tributaria Los Impuestos Especiales (I) - Los Impuestos especiales de fabricación. Naturaleza y elementos estructurales: Ámbito objetivo, hecho imponible, supuestos de no sujeción, bases, devengo, sujetos pasivos y responsables, tipos. - La circulación en régimen suspensivo y fuera del régimen suspensivo. - Supuestos generales de exención y devolución. - La importación y la exportación de productos objeto de los impuestos especiales de fabricación Los Impuestos Especiales (II) - Los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas. - Impuesto sobre el vino y las bebidas fermentadas. - Impuesto sobre productos intermedios. - Impuesto sobre el alcohol y las bebidas derivadas. - Impuesto sobre hidrocarburos. - Impuesto sobre las labores del tabaco. - Impuesto sobre determinados medios de transporte. - Impuesto sobre ventas minoristas de determinados hidrocarburos La imposición aduanera. - El territorio aduanero comunitario. - Obligados tributarios. - Deuda aduanera: Naturaleza y tributos que comprende. Nacimiento de la deuda. - Sujetos pasivos. - El valor en aduana. - El Arancel Aduanero Común. - El origen de las mercancías Regímenes aduaneros económicos. - Concepto, clases y características de los regímenes aduaneros económicos. - Zonas y depósitos francos. 4

5 - Reexportación, abandono y destrucción de las mercancías Las Tasas. - Concepto, ámbito de aplicación. - Sujeto pasivo y responsables. - Devengo y liquidación. - Los precios públicos. - Las exacciones parafiscales. CALENDARIO Y DESARROLLO DEL CURSO Las clases presenciales del curso se impartirán en la Facultad de Derecho de la Universidad de Barcelona y se iniciarán el 6 de Octubre de El calendario definitivo se entregará al inicio del curso. Las tutorías se concretarán por cada profesor en el desarrollo del curso. PREINSCRIPCIÓN, ADMISIÓN, PLAZAS Y MATRÍCULA Para la obtención del diploma de Curso de Postgrado de especialización en Derecho Contable y Fiscal de la Empresa, expedido por la Universidad de Barcelona, será requisito indispensable estar en posesión del título de Licenciado o Diplomado universitario. El número máximo de asistentes será de 20 alumnos seleccionados por una Comisión formada por representantes del Instituto de entre las preinscripciones formalizadas. El número mínimo de preinscripciones para iniciar el curso será de 8 alumnos. El precio de la matrícula es de euros. En el momento de hacer la preinscripción se abonarán 720 (40 % del importe total del curso), cantidad que será descontada del coste total de la matrícula. Una vez iniciado el curso no podrán ser devueltas las cantidades abonadas. DOCUMENTACIÓN Los alumnos recibirán el material didáctico necesario, consistente en el programa de las asignaturas, la bibliografía recomendada y los ejercicios prácticos y demás documentación elaborada para uso exclusivo de los asistentes al curso. DIPLOMA Para acceder al Diploma de Postgrado, los alumnos deberán asistir a un 80 por ciento de las clases lectivas presenciales, a las tutorías y desarrollar los ejercicios prácticos, así como superar satisfactoriamente los exámenes o evaluaciones que se propongan al final del curso. Este curso es universitario y tiene el reconocimiento de Enseñanzas de Postgrado por la propia Universitat de Barcelona. Consta de 15 créditos. DIRECCIÓN Y PROFESORADO El Director de estudios es el Profesor Dr. Tulio Rosembuj, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat de Barcelona. De la coordinación se encarga la Dra. María Teresa Diví Torns, profesora asociada de la Universitat de Barcelona. La enseñanza está a cargo de Profesores y Catedráticos de Universidades españolas, así como de miembros del Cuerpo Superior de Inspectores de Finanzas del Estado, y del Cuerpo Superior de Abogados del Estado. El Instituto de Economía Pública, Cooperativa y Derecho Financiero, se reserva el derecho de poder modificar aspectos del programa y calendario del profesorado, por razones de organización o causas de fuerza mayor, sin perjuicio de garantizar las sesiones con igual rigor que el previsto. INFORMACIÓN Y FORMALIZACIÓN INSCRIPCIONES Secretaría del Instituto de Economía Pública, Cooperativa y Derecho Financiero de la Universitat de Barcelona. Dirección: Edificio histórico, C/. Aribau núm. 2 Horario: de lunes a viernes de 10 a 14 horas (pueden concertarse entrevistas por la tarde). Teléfonos: y // Fax: E.mail: rosembuj@ub.edu Con la colaboración de: ElFisco 5