CENTRO DE ESTUDIOS SUPERIORES DE TLAXCALA CLAVE DE LA ASIGNATURA

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1 NOMBRE DE LA ASIGNATURA: DERECHO FISCAL CICLO SEXTO SEMESTRE CLAVE DE LA ASIGNATURA OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA: Al concluir este curso, el alumno identificará y explicará los principios fundamentales establecidos en la Constitución, en los que descansa el sistema de contribuciones, sus fines, las atribuciones de los poderes públicos, así como la relación entre el contribuyente y el fisco, todo ello, con el fin de aportar soluciones viables en la práctica profesional. TEMAS Y SUBTEMAS UNIDAD 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO FISCAL Noción de Derecho Fiscal Ubicación del Derecho Fiscal Fuentes del Derecho Fiscal Subramas del Derecho Fiscal Potestad jurídica Marco Constitucional de la Hacienda Pública Composición de la Hacienda Pública Obtención, administración y aplicación de los ingresos Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos Servicio de Tesorería Importancia económica, financiera, política y jurídica de las contribuciones. UNIDAD 2. PRINCIPIOS DE LAS CONTRIBUCIONES Concepto de contribución Diferencia entre contribución y tributo Principios constitucionales Principio de generalidad Principio de uniformidad Principio de justicia Principio de seguridad Jurídica Principio de legalidad tributaria Principio de capacidad contributiva. UNIDAD 3. LA CONTRIBUCIÓN Y SUS ELEMENTOS De las obligaciones de los mexicanos Análisis del artículo 31 fracciones IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos De las penas inusitadas y trascendentales Análisis del artículo 22 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

2 3.3. Elementos de las contribuciones Los contribuyentes como elemento subjetivo Hecho generador como elemento objetivo Base gravable Tasa Tarifa Época de pago Clasificación de las contribuciones conforme al Código Fiscal de la Federación Impuestos Aportaciones de Seguridad Social Contribuciones de mejoras Derechos Clasificaciones doctrinales. UNIDAD 4. LOS TITULARES DE LA POTESTAD EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES (AUTORIDADES) La Federación Sector Central Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) Servicio de Administración Tributaria (SAT) Sector parafiscal Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) Instituto de Seguridad para las Fuerzas Armadas Mexicanas (ISFAM) Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR). UNIDAD 5. EL PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES Concepto de pago El pago como forma natural de cumplir las obligaciones fiscales Excepciones Infracciones Sanciones Extinción de las obligaciones El pago Compensación Condonación y remisión Confusión Imposibilidad de cubrir Prescripción Accesorios de las contribuciones Recargos Multas Indemnización del 20% Gastos de ejecución Incumplimiento de los contribuyentes y de los demás obligados Incumplimiento doloso Incumplimiento culposo Incumplimiento por causas externas Responsabilidad originada por el incumplimiento Responsabilidad solidaria Responsabilidad de personas físicas empresariales.

3 Responsabilidad por infracción administrativa Responsabilidad penal. UNIDAD 6. SISTEMA NACIONAL DE CONTRIBUCIONES Concepto de sistema nacional de contribuciones Sistema federal de contribuciones Territorio de aplicación Residencia y domicilio Autodeterminación Ejercicio fiscal Empresas y actividades empresariales Sistema nacional de coordinación fiscal Facultades reservadas para la federación Sistemas locales de contribuciones El caso de Tlaxcala Los municipios Secretaría de Finanzas del Estado de Tlaxcala Correspondencia entre los sistemas local y federal de contribuciones. UNIDAD 7. CONTRIBUCIONES FEDERALES Generalidades de los impuestos en materia federal Impuestos federales Impuestos Sobre la Renta De las personas morales Régimen ordinario Régimen de la consolidación fiscal Régimen simplificado Régimen de los pequeños contribuyentes Ingresos por dividendo Participación de los trabajadores en las utilidades De las personas Físicas Ingresos por salario (prestación de un servicio personal subordinado) Ingresos por la realización de actividades empresariales o prestación de servicios profesionales Ingresos por arrendamiento o por otorgar el uso y goce temporal de inmuebles Ingresos por enajenación de bienes Ingresos por intereses Ingresos por obtención de premios Y demás ingresos que obtengan las personas físicas Impuesto sobre la renta de los residentes en el extranjero Impuesto al valor agregado Impuesto especial sobre producción y servicios Impuesto por la prestación de servicios telefónicos Impuesto sobre erogaciones por remuneración al trabajo Impuesto sobre adquisición de inmuebles Impuesto sobre la tenencia o uso de vehículos Impuesto sobre automóviles nuevos Impuesto sobre servicios expresamente declarados de interés público Impuestos al comercio exterior. 7.15, Regímenes fiscales preferentes Impuesto sustitutivo del crédito al salario Impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios Derechos federales Por prestación de servicios.

4 Por el uso o aprovechamiento de bienes del dominio público Sobre hidrocarburos Sobre minería Sobre espectro radioeléctrico Sobre explotación forestal y pesca Sobre agua Derechos a cargo de organismos descentralizados Aportaciones de seguridad social Contribuciones de mejoras. UNIDAD 8. CONTRIBUCIONES ESTATALES Y MUNICIPALES Bases de organización de los Estados y el Distrito Federal en materia contributiva Hacienda Pública estatal Ingresos Gasto programable Gasto no programable Concepto de municipio Impuestos Derechos Aportaciones de mejoras Productos Aprovechamientos Ingresos municipales derivados de la coordinación fiscal Ingresos de financiamientos Secretaría de Finanzas del Estado de Tlaxcala Impuestos Sobre nóminas Sobre diversiones y espectáculos públicos Sobre loterías, rifas, sorteos, concursos y juegos con cruce de apuestas legalmente permitidas Sobre adquisición de vehículos automotores usados Sobre ejercicio de profesiones Sobre prestación del servicio de hospedaje Sobre funciones notariales y correduría pública Derechos por los servicios prestados por: Dependencias del poder público La Secretaría de Gobierno La Secretaría de Comunicaciones y Transportes La Secretaría de Finanzas La Oficialía Mayor de Gobierno La Secretaría de Obras Públicas, Desarrollo Urbano y Vivienda La Coordinación General de Ecología La Procuraduría General de Justicia La Comisión Estatal para la Protección contra Riesgos Sanitarios de Tlaxcala El Instituto Tlaxcalteca de Atención Especializada a la Salud La Contraloría General del Ejecutivo La Secretaría de Salud El Poder Judicial Ingresos no tributarios Productos Ingresos tributarios de los Municipios Impuesto predial Aprovechamientos a favor del Estado Impuesto sobre transmisión de bienes inmuebles Derechos por la prestación de servicios municipales Impuestos no tributarios de los municipios Productos municipales y;

5 Aprovechamientos municipales Contribuciones especiales Por el uso, suministro y aprovechamiento de agua Por Servicios del Registro Público de la Propiedad Contribuciones de mejoras Por drenaje y alumbrado público De descarga a la red de drenaje Por servicios de alumbrado.

6 ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE - EXPOSICIÓN POR PARTE DEL MAESTRO Y LOS ALUMNOS. - TÉCNICA DEL PANEL. - INVESTIGACIÓN DE CAMPO. - LECTURAS CONTROLADAS. - MESAS REDONDAS. - PRESENTACIÓN DE DIAGRAMAS Y ESQUEMAS. - PRESENTACIÓN DE ACETATOS Y VIDEOS. - EJERCICIOS DENTRO DE CLASE. - LECTURAS OBLIGATORIAS. CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN: Para aprobar la asignatura será preciso: acreditar los mecanismos establecidos por el catedrático, mediante exámenes parciales o finales correspondientes al curso, tomando en consideración el porcentaje de asistencias, así como participación en clase, exposiciones y tareas de investigación.

7 LISTADO BIBLIOGRÁFICO NOMBRE DE LA ASIGNATURA: DERECHO FISCAL. Nº TIPO TITULO AUTOR EDITORIAL AÑO 1 Libro Derecho Fiscal ARRIOJA Themis 2008 Vizcaíno, Adolfo 2 Libro IETU Pago de Impuestos en CÁRDENAS Rocar 2008 Español Peña De Rodríguez, Carmen 3 Libro Derecho Fiscal I CARRASCO Iure 2007 Iriarte Hugo 4 Libro Derecho Fiscal II CARRASCO Iriarte Hugo Iure Libro Derecho Fiscal Constitucional CARRASCO Iriarte Hugo 6 Libro Derecho Fiscal DE LA CUEVA, Arturo 7 Libro Principios de Derecho Tributario DELGADILLO Gutiérrez, Luis Humberto 8 Libro Principios de Derecho Fiscal ESCOBAR Ramírez, Germán 9 Libro Derecho Penal Fiscal GARCÍA Domínguez, Miguel Ángel. 10 Libro Nuevo Derecho Procesal Fiscal KAYE, Dionisio y Administrativo J 11 Libro Derecho Fiscal Represivo LOMELI Cerezo, Margarita 12 Libro Derecho Fiscal Aplicado MABARAK Cerecedo, Doricela 13 Libro Derecho Procesal Fiscal ORTEGA Carreón, Carlos Alberto 14 Libro Derecho Fiscal PONCE Gómez, Francisco 15 Libro Derecho Tributario Mexicano QUINTANA Valtierra, Jesús- 16 Libro Introducción al Derecho RAMÍREZ Mercantil y Fiscal Valenzuela, Alejandro 17 Libro Introducción al Derecho Fiscal REBOLLEDO Herrera, Óscar 18 Libro Elementos Básicos de Derecho Fiscal REYES Altamirano, Rigoberto Oxford 2007 University Press Porrúa 2007 Limusa Noriega Editores Ogs Editores S.A., de C.V Porrúa 1994 Themis 2006 Porrúa 1997 Mcgraw Hill 2008 Porrúa 2007 Limusa S.A de C.V., Editorial Trillas 2008 Limusa. Noriega 2006 UNAM 2003 Universidad de Guadalajara Jalisco 2001

8 19 Libro Derecho Fiscal RODRÍGUEZ Lobato, Raúl 20 Libro Derecho Fiscal Mexicano SÁNCHEZ Gómez, Narciso 21 Libro Derecho Fiscal SANCHEZ Hernández, Máyalo 22 Libro Derecho Fiscal Mexicano SÁNCHEZ León, Gregorio 23 Libro Aplicación Práctica del Código Fiscal 2008: Introducción al Derecho Fiscal SÁNCHEZ Miranda, Arnulfo 24 Libro Nociones de Derecho Fiscal SÁNCHEZ Piña, José de Jesús 25 Libro Derecho Constitucional SPISSO, Tributario Rodolfo R 26 Libro Las Sanciones Fiscales URESTI Federales Robledo, Horacio 27 Libro Los Impuestos en México Régimen Jurídico URESTI Robledo, Horacio Oxford 2008 University Press-Harla Porrúa 2008 Cárdenas Editores y distribuidores Cárdenas Editores y distribuidores Ediciones Fiscales Isef Pacj 2008 Lexisnexis 2007 Tax Editores 2005 Tax Editores 2007