NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS FODEMECU AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Transcripción

1 EJÉRCITO DE CHILE COMANDO DE SALUD JEAFOSALE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS FODEMECU AL 31 DE DICIEMBRE DE NATURALEZA DE LA OPERACIÓN JEFATURA EJECUTIVA DE ADMINISTRACION DE LOS FONDOS DE SALUD DEL EJÉRCITO. RUT La administración del Sistema de Salud del Ejército (SISAE), corresponde por imperio legal al Comandante en Jefe del Ejército, y a través de la delegación pertinente en el Comandante del Comando de Salud del Ejercito (COSALE), en cuanto a la aplicación de los principios y normativa legal que regula el indicado sistema. Para el cumplimiento de dicho mandato legal, se ha creado mediante D.S. Nº 82 del 20 de junio de 2003 el organismo de gestión financiera, la Jefatura Ejecutiva de Administración de los Fondos de Salud del Ejército (JEAFOSALE), para que sirva como contraparte del ente prestatario en su función aseguradora y cuyo objetivo principal sea centralizar la gestión y administración de los fondos que se relacionan con la salud previsional. Depende directamente del Comandante del Comando de Salud del Ejército y se coordina con todos los organismos institucionales, extra institucionales y privados, que pertenezcan al ámbito de su gestión, buscando en todo momento, la viabilidad y sustentabilidad financiera y operativa de los fondos de salud que administra, tanto en el mediano como el largo plazo, optimizando el logro de sus objetivos organizacionales, con eficiencia y oportunidad. 1

2 La JEAFOSALE, como organismo de gestión financiera, cumple sus actividades específicas con la concurrencia interdisciplinaria del personal profesional, técnico y administrativo, con el objetivo de cautelar la administración de los fondos destinados a la salud del personal del Ejército, tanto en servicio Activo como en condición de Retiro y sus correspondientes cargas familiares, teniendo para este efecto como marco jurídico y regulador la Ley Nº Ley de Salud de las FF.AA y su Reglamentación Complementaria vigente, de acuerdo a las características y procedencia de este fondo, que posee una naturaleza propia y particular. Misión: Como organismo de gestión financiera y de aseguramiento de la salud previsional, debe materializar el proceso operativo de la administración integral de los Fondos de Salud Previsionales, con el objetivo de lograr su sustentabilidad y viabilidad económica y financiera en el tiempo. Para ello debe ser un experto negociador y comprador de prestaciones de salud bajo una concepción moderna y ágil que optimice la administración y gestión de los recursos financieros puestos a su control, los cuales deben estar en directa relación y equilibrio con los beneficios de cobertura de salud que otorga a los beneficiarios. 2

3 2. RESUMEN DE LAS NORMAS CONTABLES APLICADAS Período Contable Los presentes Estados que se mencionan a continuación, comprenden los períodos entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, los cuales son comparados con los estados financieros actualizados comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de Estado de Situación Financiera. Estado de Rendimientos Financieros. Estado de Cambios en el patrimonio neto. Estado de Flujo de Efectivo. Bases de Preparación Los Estados Financieros de la JEAFOSALE, correspondientes al año terminado al 31 de diciembre de 2015, han sido preparados en base a los principios contables generalmente aceptados (PCGA) emitidos por el Colegio de Contadores, asimismo, al cumplimiento de las normativas establecidas por la Superintendencia de Valores y Seguros, Dirección de Finanzas del Ejército, Contraloría del Ejército y Contraloría General de la República. Criterios empleados en la actualización de los Estados Financieros y la conversión de los activos y pasivos en moneda extranjera y unidades de fomento, para los períodos vigente y anterior. Las cifras de los estados financieros, se presentan a valores históricos y se encuentran demostrados en miles de pesos (M$). Los estados financieros de ejercicios anteriores, para fines comparativos, se presentan actualizados extracontablemente de acuerdo al factor de corrección monetaria correspondiente. 3

4 Moneda de Presentación Los Estados Financieros de la JEAFOSALE son presentados en pesos Chilenos, la que es la moneda funcional adoptada de acuerdo a su ejecución y el entorno económico principal en el que opera. Cotizaciones Corresponden a las imposiciones de salud establecidas en el artículo 28 de la Ley Nº para concurrir a los gastos que demanden las prestaciones de medicina curativa: a. Personal de planta del Ejército y de la Reserva llamado al servicio activo. b. Personal que en virtud de leyes especiales, se encuentran acogidos al régimen previsional y de seguridad social que establece la Ley Nº y los demás imponentes activos. c. Personal en condición de Retiro (Pasivos) de la Caja de Previsión de la Defensa Nacional, sus montepiados y asignatarios de montepío. Las cotizaciones correspondientes al personal de las letras a) y b), equivalen a un 5,5% de cargo del personal y a un 1,5% de cargo del empleador sobre las remuneraciones imponibles. En el caso de la letra c), las cotizaciones equivalen a un 6% de cargo de los pensionados y montepiados y a un 1% de cargo de la Caja de Previsión de la Defensa Nacional sobre el total de haberes. 4

5 Cuentas por cobrar Las Cuentas por Cobrar más abajo detalladas se encuentran registradas en el momento de su cobranza al valor de realización a excepción de los Copagos por cobrar, que son transformados en Unidades de Fomento (UF), al día en que dicho copago figure o se ingrese en el Estado de Cuentas del respectivo beneficiario. o Unidades Militares. o Beneficiarios. o Cheques en Cartera. o Copagos. Inversiones financieras y su criterio de valorización Las instrucciones definidas en el Manual de Procedimiento interno de la JEAFOSALE, son aplicables a las inversiones de los saldos estacionarios de los Fondos de Salud, en instrumentos vigentes en el mercado financiero. El objetivo de estas inversiones es evitar la mantención de saldos inmovilizados y obtener de ellos una rentabilidad financiera que posibilite un incremento de los recursos para los fondos de salud. Se deberá tener presente que el art. N 34 de la Ley N que establece el Sistema de Salud de las Fuerzas Armadas, dispone que los saldos financieros que mantengan los diferentes Fondos de Salud podrán ser invertidos en el Mercado de Capitales, en la forma y condiciones que establece el artículo 45 del Decreto Ley N con relación a los Fondos de Pensiones, y los intereses o rentabilidad que generen deberán ser ingresados al fondo respectivo. NOTA: Las Inversiones de PACTO o DAP, no se superponen a los pagos a prestadores de salud y proveedores respectivamente. 5

6 Intereses por Saldos Promedios Mensuales Los Intereses por Saldos Promedios Mensuales (SPM), corresponden a los intereses ganados por los saldos estacionarios, mantenidos en las cuentas corrientes de los Fondos de Salud en el Banco BCI, con motivo de hacer frente a las cuentas por pagar y pagos a prestadores. El cálculo de dichos intereses se determina a una Tasa a 30 días del 0, %. Devengamiento de Intereses Al término de cada mes o período contable, se deben devengar los intereses tanto por depósitos a plazo como por Saldos Promedios Mensuales obtenidos con el Banco BCI. Estimación de Fondos por Recuperar por Facturas por Bonificar. Corresponde a estimación de ingresos por concepto de copagos, facturas internas (FOSAFE y Fondo Complementario), pagos al contado y descuentos HOSMIL, cuyos montos fueron considerados en el devengamiento de la deuda y del gasto. Se determina aplicando el 36% al total de las facturas ingresadas en el período y que aún no hayan sido cargadas en las cuentas corrientes (Cuenta Individual, Consulta Integrada y Cuenta Corriente) de los beneficiarios, esta estimación es registrada en el Fondo de Medicina Curativa (FODEMECU) y considerada en el total de las Cuentas por Cobrar. Naturaleza de las cuentas por cobrar y su valorización. La naturaleza de los saldos de las cuentas por cobrar diciembre de 2015, corresponden a lo siguiente: al 31 de Cobranzas realizados a Unidades Militares, por prestaciones canceladas por el Fondo de Medicina Curativa y que estas derivan de accidentes en actos determinados del servicio, materno infantil, entre otras. 6

7 Cheques en cartera, recibidos por pagos de copagos por atenciones médicas y/o dentales. Naturaleza de las Inversiones financieras y su criterio de valorización. Las inversiones (Depósito a plazo) al 31 de diciembre de 2015, se encuentran realizadas con el Banco Santander, tomado con fecha 22 de diciembre de 2015, a 35 días, cuyo vencimiento es el 26 de enero de La tasa base es de 0,3650% mensual, y para el período de 35 días es 0,4258%. Naturaleza de los Préstamos y su valorización. Los préstamos al 31 de diciembre de 2015 se presentan en el Fondo de Medicina Curativa (FODEMECU) en las cuentas Transferencias Fdo. FOSAFE, de acuerdo a lo dispuesto en Resoluciones del Comandante de Salud del Ejército Nº 10062/1954, de fecha 23 de Julio de 2013, en la cual dispone acción y medida para mejorar la administración de los Fondos de Salud Institucionales, en la que se determina el traspaso con obligación de restitución de la suma de tres mil quinientos millones de pesos (MM$ 3.500) con recursos excedentes desde el Fondo de Salud Familiar del Ejército (FOSAFE) al Fondo de Medicina Curativa, a objeto de atender el déficit presupuestario transitorio que presenta el Fondo de Medicina Curativa del Ejército, reintegrando dicho monto en forma gradual, en 350 cuotas mensuales iguales y sucesivas al FOSAFE, a partir del mes de Agosto del Al 31 de diciembre de 2015, el saldo que el Fondo de Medicina Curativa mantiene pendiente de pago, es la suma de tres mil trescientos treinta millones de pesos (MM$ 3.210), para efectos de la consolidación, este monto, no es reflejado en los Estados Financieros informados. 7

8 Criterios de reconocimientos y valorización de los bienes de uso. Al 31 de diciembre de 2015, el Fondo de Medicina Curativa no posee activos fijos. Descripción de los deudores por rendiciones de cuentas y su valorización. Las rendiciones de cuentas al 31 de diciembre de 2015, se encuentran saldadas según lo dispone la Contraloría General de República, en Resolución N 759 de fecha 23.DIC Naturaleza de los depósitos de terceros y su valorización. Los depósitos de terceros corresponden a los siguientes conceptos: Cotizaciones de Salud de los beneficiarios en servicio Activo, Otros Activos y los que se encuentran en condición de Retiro. Copagos por Prestaciones médicas y/o dentales. Naturaleza de las cuentas por pagar y su valorización. Las cuentas por pagar se encuentran registradas de acuerdo a su valor del compromiso de pago a terceros y corresponde: Pagos rechazados de beneficiarios y prestadores de salud; éstos se producen por transacciones realizadas y por estar erróneos los datos bancarios son rechazados y devueltos a las cuentas corrientes de los respectivos fondos de la JEAFOSALE. 8

9 Cuentas por pagar, en este concepto se registran por una parte, los pagos realizados con modalidad de vales vistas virtuales y si en un plazo de 120 días no son cobrados, estos montos pagados son devueltos a las respectivas cuentas corrientes de la JEAFOSALE y por otra, se registran obligaciones adquiridas con los diferentes acreedores con este Sistema de Salud. Reembolsos por Pagar, corresponden a las bonificaciones que se deben pagar a los diferentes beneficiarios que hayan pagado sus atenciones médicas y/o dentales al Contado. Retención 2da. Categoría, corresponde a las retenciones de las boletas de honorarios de los prestadores de salud que cobran con este tipo de documentos. Descripción de la deuda pública y su valorización Corresponde a la deuda contraída con los Prestadores de Salud, tanto Institucionales, Estatales y Privados, esta cuenta muestra el saldo por pagar por medicamentos e insumos, elementos ortopédicos, atenciones médicas y/o dentales realizadas por los beneficiarios tanto en servicio Activo, Otros Activo, como en condición de Retiro y sus respectivas cargas familiares, además de los proveedores de bienes y/o servicios de los distintos Fondos de Salud. 3. ACTUALIZACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros han sido corregidos monetariamente para reconocer los efectos de la variación en el poder adquisitivo de la moneda, en base a la variación del Índice de Precios al Consumidor, que para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015, alcanzó a un 3,9%. 9

10 4. ANTICIPOS DE FONDOS Y DEPÓSITOS DE TERCEROS Al 31 de diciembre de 2015, no existen Anticipos de Fondos y Depósitos a Terceros vigentes. Código Nombre 2015, en M$ (miles de pesos) Del Año De años Anteriores Subtotales TOTAL 2014, en M$ (miles de pesos) Código Nombre Del Año De años Anteriores Subtotales Hospital Militar del Norte TOTAL CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2015, son las siguientes: Código Denominación 2015, en M$ (miles de pesos) Del Año De años Anteriores Subtotales 121 Cheques en Cartera Unidades Militares Beneficiarios Copagos por Cobrar Activos Copagos por cobrar Pasivo Copagos por cobrar Otros Activos Estimación Fdos. Por Recuperar TOTAL

11 2014, en M$ (miles de pesos) Código Denominación De años Del Año Anteriores Subtotales 121 Cheques en Cartera Unidades Militares Beneficiarios Copagos por Cobrar Activos Copagos por cobrar Pasivo Copagos por cobrar Otros Activos Estimación Fdos. Por Recuperar TOTAL DEUDORES Y ACREEDORES PRESUPUESTARIOS Al 31 de diciembre de 2015, no hay deudores y acreedores presupuestarios. 7. INVERSIONES FINANCIERAS Al 31 de diciembre de 2015, este fondo no mantiene inversiones financieras, sólo se cuenta con intereses devengados por mantener saldos estacionarios para hacer frente a las obligaciones de pago. Código Denominación Saldos en M$ (miles de pesos) Depósitos a plazo Intereses devengados por depósitos a plazo Intereses devengados por Saldos Promedios Mensuales en BCI TOTAL PRÉSTAMOS Al 31 de diciembre de 2015, no existen saldos pendientes por concepto de préstamos. 11

12 9. BIENES DE USO HOJA Nº / Al 31 de diciembre de 2015, el FODEMECU no posee bienes de uso. 10. BIENES INTANGIBLES Al 31 de diciembre de 2015, el FODEMECU no posee bienes intangibles. 11. EXISTENCIAS Al 31 de diciembre de 2015, el FODEMECU no posee Existencias. 12. OTROS BIENES Al 31 de diciembre de 2015, el FODEMECU no posee Otros Bienes. 13. COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS Al 31 de diciembre de 2015, no existen costos por proyectos y programas. 14. DEUDORES POR RENDICIÓN DE CUENTAS Al 31 de diciembre de 2015, no hay deudores por rendición de cuentas. 15. DETRIMENTOS Al 31 de diciembre de 2015, no existe detrimento contabilizado. 16. DEUDA NO CORRIENTE Al 31 de diciembre de 2015, al igual que en el ejercicio anterior, no existen deudas consideradas como no corriente. 12

13 17. DEUDA PÚBLICA HOJA Nº / Al 31 de diciembre de 2015, al igual que en el ejercicio anterior, no existen deudas consideradas como deuda pública. 18. OTRAS DEUDAS Al 31 de diciembre de 2015, existen deudas por cuentas por pagar a beneficiarios y prestadores de Salud, según se señala a continuación: 2015, en M$ (miles de pesos) Código Denominación Por Pagar Por Pagar Años Subtotal Año 2016 Siguientes 221 Pagos Rechazados Cuentas por Pagar Reembolsos Beneficiarios Prestadores Retención 2da Categoría TOTAL , en M$ (miles de pesos) Código Denominación Por Pagar Por Pagar Años Subtotal Año 2015 Siguientes 221 Pagos Rechazados Cuentas por Pagar Reembolsos Beneficiarios Prestadores Retención 2da Categoría TOTAL ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA Al 31 de diciembre 2015, no se cuenta con un Estado de Situación Presupuestaria, por no tener fondos presupuestarios pendientes. 13

14 20. ESTADO DE RESULTADOS GASTOS EN PERSONAL HOJA Nº / Al 31 de diciembre de 2015, al igual que el ejercicio anterior no existen gastos por remuneraciones en este fondo. Saldos al Saldos al Cuentas , en M$ , en M$ (miles de pesos) (miles de pesos) Personal de Planta 0 0 Personal a Contrata 0 0 Otras Remuneraciones 0 0 Otros Gastos en Personal 0 0 TOTAL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 EXPRESADO EN MILES DE PESOS. Capital Emitido Ganancias (pérdidas) acumuladas Patrimonio Total Saldo inicial al 1 de enero de Ganancia (pérdida) - ( ) ( ) saldo final al 31 de diciembre Capital Emitido Ganancias (pérdidas) acumuladas Patrimonio Total Saldo inicial al 1 de enero de ( ) ( ) Ganancia (pérdida) - ( ) ( ) saldo final al 31 de diciembre ( ) ( ) 14

15 22. ESTADO DE FLUJO EFECTIVOS: Estado Individual de Flujo de Efectivo Directo al 31 de diciembre de 2015 y 2014, expresado en miles pesos y actualizado el año 2014 con factor de corrección año 2015, equivalente al 3,9%. Estado Individual de Flujo de Efectivo - Directo M$ M$ Flujo Neto Originado por Actividades de la Operación Otros cobros por actividades de operación Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios Dividendos Recibidos Flujo de Efectivo por (Utilizado en) Operaciones, Total Flujo de Efectivo por (Utilizado en) Otras Actividades de Operación Flujo de Efectivo por (Utilizado en) Actividades de Inversión Préstamos a Entidades Relacionadas - - Flujos de Efectivo Netos de (Utilizados en) Actividades de Inversión - - Flujo de Efectivo Neto de (Utilizados en) Actividades de Financiación Dividendos Pagados - - Flujo de Efectivo Neto de (Utilizados en) Actividades de - Financiación - Incremento neto (disminución) en el Efectivo y Equivalentes al - Efectivo, antes de los cambios en la tasa de cambio. - Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Principio del Periodo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Periodo

16 23. OTROS a) Cancelación de Prestaciones Médicas y Copagos de los Fondos Complementarios al FODEMECU. FONDO FOSAFE PERIODO PREST. MÉDICAS COPAGOS DESDE HASTA MONTO FECHA DE PAGO MONTO FECHA DE PAGO 01.ENE ENE ENE ENE ENE ENE ENE ENE FEB FEB FEB FEB FEB FEB FEB FEB MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR ABR ABR ABR ABR ABR ABR ABR ABR MAY MAY MAY MAY MAY MAY MAY MAY JUN JUN JUN JUN JUN JUN JUN JUN JUL JUL JUL JUL JUL JUL JUL JUL AGO AGO AGO AGO AGO AGO AGO AGO SEP SEP SEP SEP SEP SEP SEP SEP OCT OCT OCT OCT OCT OCT OCT OCT NOV NOV NOV NOV NOV NOV NOV NOV DIC DIC DIC DIC DIC DIC DIC DIC.15 TOTALES

17 FONDO COMPLEMENTARIO PERIODO PREST. MÉDICAS COPAGOS DESDE HASTA MONTO FECHA DE PAGO MONTO FECHA DE PAGO 01.ENE ENE ENE ENE ENE ENE ENE ENE FEB FEB FEB FEB FEB FEB FEB FEB MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR MAR ABR ABR ABR ABR ABR ABR ABR ABR MAY MAY MAY MAY MAY MAY MAY MAY JUN JUN JUN JUN JUN JUN JUN JUN JUL JUL JUL JUL JUL JUL JUL JUL AGO AGO AGO AGO AGO AGO AGO AGO SEP SEP SEP SEP SEP SEP SEP SEP OCT OCT OCT OCT OCT OCT OCT OCT NOV NOV NOV NOV NOV NOV NOV NOV DIC DIC DIC DIC DIC DIC DIC DIC.15 TOTALES

18 b) Garantías recibidas de terceros Al 31 de diciembre de 2015 la boleta de garantía recibida de terceros es la siguiente: RUT TOMADOR N Serie VALOR $ VCNTO BCI Chubb de Chile Cia. de Seguros Generales S.a TOTAL