NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS FONDO COMPLEMENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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1 EJÉRCITO DE CHILE COMANDO DE SALUD JEAFOSALE NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS FONDO COMPLEMENTARIO AL 31 DE DICIEMBRE DE NATURALEZA DE LA OPERACIÓN JEFATURA EJECUTIVA DE ADMINISTRACION DE LOS FONDOS DE SALUD DEL EJÉRCITO. RUT La administración del Sistema de Salud del Ejército (SISAE), corresponde por imperio legal al Comandante en Jefe del Ejército, y a través de la delegación pertinente en el Comandante del Comando de Salud del Ejercito (COSALE), en cuanto a la aplicación de los principios y normativa legal que regula el indicado sistema. Para el cumplimiento de dicho mandato legal, se ha creado mediante D.S. Nº 82 del 20 de junio de 2003 el organismo de gestión financiera, la Jefatura Ejecutiva de Administración de los Fondos de Salud del Ejército (JEAFOSALE), para que sirva como contraparte del ente prestatario en su función aseguradora y cuyo objetivo principal sea centralizar la gestión y administración de los fondos que se relacionan con la salud previsional. Depende directamente del Comandante del Comando de Salud del Ejército y se coordina con todos los organismos institucionales, extra institucionales y privados, que pertenezcan al ámbito de su gestión, buscando en todo momento, la viabilidad y sustentabilidad financiera y operativa de los fondos de salud que administra, tanto en el mediano como el largo plazo, optimizando el logro de sus objetivos organizacionales, con eficiencia y oportunidad. 1

2 La JEAFOSALE, como organismo de gestión financiera, cumple sus actividades específicas con la concurrencia interdisciplinaria del personal profesional, técnico y administrativo, con el objetivo de cautelar la administración de los fondos destinados a la salud del personal del Ejército, tanto en servicio Activo como en condición de Retiro y sus correspondientes cargas familiares, teniendo para este efecto como marco jurídico y regulador la Ley Nº Ley de Salud de las FF.AA y su Reglamentación Complementaria vigente, de acuerdo a las características y procedencia de este fondo, que posee una naturaleza propia y particular. Misión: Como organismo de gestión financiera y de aseguramiento de la salud previsional, debe materializar el proceso operativo de la administración integral de los Fondos de Salud Previsionales, con el objetivo de lograr su sustentabilidad y viabilidad económica y financiera en el tiempo. Para ello debe ser un experto negociador y comprador de prestaciones de salud bajo una concepción moderna y ágil que optimice la administración y gestión de los recursos financieros puestos a su control, los cuales deben estar en directa relación y equilibrio con los beneficios de cobertura de salud que otorga a los beneficiarios. 2

3 2. RESUMEN DE LAS NORMAS CONTABLES APLICADAS Período Contable Los presentes Estados que se mencionan a continuación, comprenden los períodos entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, los cuales son comparados con los estados financieros actualizados comprendidos entre el 01 de enero y el 31 de diciembre de Estado de Situación Financiera. Estado de Rendimientos Financieros. Estado de Cambios en el patrimonio neto. Estado de Flujo de Efectivo. Bases de Preparación. Los Estados Financieros de la JEAFOSALE, correspondientes al año terminado al 31 de diciembre de 2015, han sido preparados en base a los principios contables generalmente aceptados (PCGA) emitidos por el Colegio de Contadores, asimismo, al cumplimiento de las normativas establecidas por la Superintendencia de Valores y Seguros, Dirección de Finanzas del Ejército, Contraloría del Ejército y Contraloría General de la República. Criterios empleados en la actualización de los Estados Financieros y la conversión de los activos y pasivos en moneda extranjera y unidades de fomento, para los períodos vigente y anterior. Las cifras de los estados financieros, se presentan a valores históricos y se encuentran demostrados en miles de pesos (M$). Los estados financieros de ejercicios anteriores, para fines comparativos, se presentan actualizados extracontablemente de acuerdo al factor de corrección monetaria correspondiente. 3

4 Moneda de Presentación. Los Estados Financieros de la JEAFOSALE son presentados en pesos Chilenos, la que es la moneda funcional adoptada de acuerdo a su ejecución y el entorno económico principal en el que opera. Cotizaciones. Corresponden a las imposiciones de salud establecidas en el Reglamento del Fondo Complementario, destinadas a incurrir en los gastos que se demanden en el cual debe hacer frente este fondo: a) UF. 0,734 Prima mensual. b) UF 2 Cuota de incorporación (por única vez al ingresar al fondo). c) UF 0,153, Aumento de Cotización a la Prima mensual. d) UF 0,1867, Coberturas Adicionales y evacuación Aeromédico. Cuentas por cobrar. Las Cuentas por Cobrar más abajo detalladas se encuentran registradas al momento de su cobranza en Unidades de Fomento, al día 09 del mes en que fueron procesadas a excepción de los Copagos por cobrar, que son transformados al día en que dicho copago figure o se ingrese en el Estado de Cuentas del respectivo beneficiario. o Cotizaciones Adicionales al Fondo Complementario. o Cotizaciones Nuevas Coberturas. o Cuota de Incorporación Pasivos. o Copagos. o Seguro para cónyuges e hijos (15-45). o Seguro estudiantes (18-28). Los seguros cónyuges e hijos (15-45) y estudiantes (18-28), son contratados para aquellas cargas que no cumplen con las condiciones de ser beneficiarios del Sistema de Salud del Ejército, cuyos beneficiario responsables de éstas, son cotizantes del Fondo Complementario. 4

5 Se considera además de lo antes expuesto en esta categoría, las cuentas por cobrar registradas a su valor de realización, de lo siguiente: o Unidades Militares. o Credenciales de salud otorgadas al Crédito a los Beneficiarios Pensionados y sus respectivas cargas familiares. Activos Fijos (Propiedad Planta y Equipo). Los bienes del activo fijo se presentan a su valor de adquisición corregidos monetariamente y depreciados en forma lineal. Inversiones financieras y su criterio de valorización. Las instrucciones definidas en el Manual de Procedimiento interno de la JEAFOSALE, son aplicables a las inversiones de los saldos estacionarios de los Fondos de Salud, en instrumentos vigentes en el mercado financiero. El objetivo de estas inversiones es evitar la mantención de saldos inmovilizados y obtener de ellos una rentabilidad financiera que posibilite un incremento de los recursos para los fondos de salud. Se deberá tener presente que el art. N 34 de la Ley N que establece el Sistema de Salud de las Fuerzas Armadas, dispone que los saldos financieros que mantengan los diferentes Fondos de Salud podrán ser invertidos en el Mercado de Capitales, en la forma y condiciones que establece el artículo 45 del Decreto Ley N con relación a los Fondos de Pensiones, y los intereses o rentabilidad que generen deberán ser ingresados al fondo respectivo. NOTA: Las Inversiones de PACTO o DAP, no se superponen a los pagos a prestadores de salud y proveedores respectivamente. 5

6 Intereses por Saldos Promedios Mensuales. Los Intereses por Saldos Promedios Mensuales (SPM), corresponden a los intereses ganados por los saldos estacionarios, mantenidos en las cuentas corrientes de los Fondos de Salud en el Banco BCI, con motivo de hacer frente a las cuentas por pagar y pagos a prestadores. El cálculo de dichos intereses se determina a una Tasa a 30 días del 0, %. Devengamiento de Intereses. Al término de cada mes o período contable, se deben devengar los intereses tanto por depósitos a plazo como por Saldos Promedios Mensuales obtenidos con el Banco BCI. Provisión facturas por procesar. Corresponde a la provisión de gastos de bonificaciones del Fondo Complementario de Salud de Pensionados del Ejército (Fondo Complementario) cuyo porcentaje es un 9% del saldo de las cuentas por pagar a proveedores contabilizado en el Fondo de Medicina Curativa (FODEMECU), en el mes respectivo a la contabilización de esta provisión y que no hayan sido cargadas en las cuentas corrientes (Cuenta Individual, Consulta Integrada y Cuenta Corriente) de los beneficiarios. Este porcentaje se sustenta en el pago promedio histórico efectuado por el FODEMECU, respecto de las coberturas del Fondo Complementario de Salud de Pensionados del Ejército. 6

7 Naturaleza de las cuentas por cobrar y su valorización. HOJA Nº / La naturaleza de los saldos de las cuentas por cobrar diciembre de 2015, corresponden a lo siguiente: al 31 de Credenciales de Salud otorgadas tanto a beneficiarios titulares que se encuentran en condición de retiro como a sus cargas familiares y que éstas no hayan sido canceladas al contado. Cuotas de incorporación al Fondo Complementario que equivalen a dos Unidades de Fomento. Cotizaciones adicionales al Fondo Complementario, a las cuales los beneficiarios en condición de retiro se encuentran adscritos. Seguros con la compañía Chilena Consolidada, que los beneficiarios en condición de Retiro que cotizan en los Fondos Complementarios, han contratado para sus cargas familiares que no cumplen con las condiciones y requisitos para pertenecer al Sistema de Salud del Ejército. Naturaleza de las Inversiones financieras y su criterio de valorización. Las inversiones (Depósito a plazo) al 31 de diciembre de 2015, se encuentran realizadas con el Banco Santander, tomado con fecha 22 de diciembre de 2015, a 35 días, cuyo vencimiento es el 26 de enero de La tasa base es de 0,3650% mensual, y para el período de 35 días es 0,4258%. Naturaleza de los Préstamos y su valorización. Los préstamos al 31 de diciembre de 2015, no existen saldos pendientes por este concepto. 7

8 Criterios de reconocimientos y valorización de los bienes de uso. Los bienes del activo fijo se presentan a su valor de adquisición corregidos monetariamente. Método de cálculo de depreciación de los bienes de uso. La depreciación ha sido calculada de acuerdo al método lineal, teniendo en cuenta los años de vida útil de los bienes, de acuerdo a la circular de la Contraría General de la República Nº Descripción de los deudores por rendiciones de cuentas y su valorización. Las rendiciones de cuentas al 31 de diciembre de 2015, se encuentran saldadas según lo dispone la Contraloría General de República, en Resolución N 759 de fecha 23.DIC Naturaleza de los depósitos de terceros y su valorización. Los depósitos de terceros corresponden a los siguientes conceptos: Cotizaciones mensuales. Copagos por Prestaciones médicas y/o dentales. Cuotas de Incorporación al Fondo Complementario. Cotizaciones Nuevas Coberturas. Cotizaciones Adicionales al Fondo Complementario. Credenciales de Salud al crédito. Naturaleza de las cuentas por pagar y su valorización. Las cuentas por pagar se encuentran registradas de acuerdo a su valor del compromiso de pago a terceros y corresponde: 8

9 Pagos rechazados de beneficiarios y prestadores de salud; éstos se producen por transacciones realizadas y por estar erróneos los datos bancarios son rechazados y devueltos a las cuentas corrientes de los respectivos fondos de la JEAFOSALE. Cuentas por pagar, en este concepto se registran por una parte, los pagos realizados con modalidad de vales vistas virtuales y si en un plazo de 120 días no son cobrados, estos montos pagados son devueltos a las respectivas cuentas corrientes de la JEAFOSALE y por otra, se registran obligaciones adquiridas con los diferentes acreedores con este Sistema de Salud. Seguros estudiante (18-28) y Cónyuge e hijos (15-45), corresponde al monto que se encuentra por pagar a la Compañía Chilena Consolidada, por primas de los beneficiarios que hayan contratados dichos seguros. Cotizaciones Previsionales, es lo que se adeuda a las AFPs e Isapres de los empleados contratados con los Fondos Internos (FOSAFE, Fondo Complementario y FASSE). Retención 2da. Categoría e Impuesto Único, corresponde a las retenciones de las boletas de honorarios tanto de los prestadores de salud que cobran con este tipo de documentos y los empleados contrados a honorarios con fondos internos (FOSAFE y Fondo Complementario) y además se encuentra considerado en este punto el impuesto retenido a los trabajadores contratados por los fondos internos. 9

10 Descripción de la deuda pública y su valorización. Corresponde a la deuda contraída con los Prestadores de Salud, tanto Institucionales, Estatales y Privados, esta cuenta muestra el saldo por pagar por atenciones médicas y/o dentales realizadas por los beneficiarios tanto en servicio Activo, como en condición de Retiro y sus respectivas cargas familiares, además de los proveedores de bienes y/o servicios de los distintos Fondos de Salud. 3. ACTUALIZACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros han sido corregidos monetariamente para reconocer los efectos de la variación en el poder adquisitivo de la moneda, en base a la variación del Índice de Precios al Consumidor, que para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2015, alcanzó a un 3,9%. 4. ANTICIPOS DE FONDOS Y DEPÓSITOS DE TERCEROS Al 31 de diciembre 2015 no existen Anticipos de Fondos y Depósitos a Terceros vigentes. 5. CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2015, son las siguientes: 2015, en M$ (miles de pesos) Código Denominación De años Del Año anteriores Subtotales 121 Unidades Militares Copagos por cobrar Pasivo Cuota incorporación Aporte Fodemecu Seguro

11 2015, en M$ (miles de pesos) Código Denominación De años Del Año anteriores Subtotales 121 Seguro Nuevas Coberturas Credenciales de Salud Cot. Adicional al Fdo. Compl Cargos Diferidos TOTAL , en M$ (miles de pesos) Código Denominación De años Del Año anteriores Subtotales 121 Unidades Militares Copagos por cobrar Pasivo Cuota incorporación Aporte Fodemecu Seguro Seguro Nuevas Coberturas Credenciales de Salud Cot. Adicional al Fdo. Compl Cargos Diferidos TOTAL DEUDORES Y ACREEDORES PRESUPUESTARIOS Al 31 de diciembre de 2015, no hay deudores y acreedores presupuestarios. 11

12 7. INVERSIONES FINANCIERAS Al 31 de diciembre de 2015, los saldos invertidos en depósitos a plazo son los siguientes, los cuales se encuentran comparados con los de 31 de diciembre de 2014 y expresados en miles de pesos. Código Denominación Saldos en M$ (miles de pesos) Depósitos a plazo Intereses devengados por depósitos a plazo Intereses devengados por Saldos Promedios Mensuales en BCI TOTAL PRÉSTAMOS Al 31 de diciembre de 2015, no existen saldos pendientes por concepto de préstamos. 9. BIENES DE USO Los Saldos por Propiedad Planta y Equipo al 31 de diciembre de 2015, son los siguientes: 2015, en M$ (miles de pesos) Concepto Depreciación Costo Acumulada Valor Neto Bienes de Uso Depreciables 10 computadores de escritorio Servidor IBM Computadores Dell Optiplex Switchs con conectores TV Led LG Smart Computadores Dell Optiplex trituradoras NOTEBOOK HP envy 15-K050LA Bienes de Uso en Leasing TOTAL

13 2014, en M$ (miles de pesos) Concepto Depreciación Costo Acumulada Valor Neto Bienes de Uso Depreciables 1 Servidor IBM y 1 Chasis de Blade IBM Discos Duros, 1 Computador de red de área de almacenamiento y 1 Unidades de Cinta Magnética 1 Notebook Lenovo Thinkpad Estantería Suministro equipo de Aire acondicionado Switch computadores de escritorio Servidor IBM Bienes de Uso en Leasing TOTAL Los siguientes bienes de uso, al 31 de diciembre de 2014, se encuentran valorizados a $ 1.- Saldos en M$ (miles de pesos) Concepto Bienes de Uso No Depreciables Cámara Fotográfica Canon 520 S/ Proyector Panasonic 1 1 Máquina Impresora EDCIMPO066 SP55 S/H Notebook HP Pavilion DV8375LA CORE DUO 1,6 RAM 16B HDD 120GB Computadores Dell OPTI 6x620,DT P4 640/ M Monitores LCD 17" Samsung - 70IN Monitores con Soporte Dell E178FP,17IN,17VIS,OPTI/PWS/LAT,CUST Fax Brother 275 papel térmico Brother Servidor IBM y 1 Chasis de Blade IBM 1 1 Servidor IBM y 1 Chasis de Blade IBM 1 1 Notebook Lenovo Thinkpad 1 1 Suministro equipo de Aire acondicionado 1 12 Estantería 12 1 Televisor LCD 1 13

14 10. EXISTENCIAS. Los siguientes saldos corresponden al 31 de diciembre de 2015, los cuales se encuentran comparados con los de 31 de diciembre de 2014 y expresados en miles de pesos. Saldos en M$ (miles de pesos) Concepto Bienes de Uso No Depreciables Existencias disponibles para Ventas 0 0 Stock de bienes de consumos Existencias en tránsito (importadas y nacionales) 0 0 TOTAL COSTOS DE PROYECTOS Y PROGRAMAS Al 31 de diciembre de 2015, no existen costos por proyectos y programas. 12. DEUDORES POR RENDICIÓN DE CUENTAS Al 31 de diciembre de 2015, no hay deudores por rendición de cuentas. 13. DETRIMENTOS Al 31 de diciembre de 2015, no existe detrimento contabilizado. 14. DEUDA NO CORRIENTE Al 31 de diciembre de 2015, al igual que en el ejercicio anterior, no existen deudas consideradas como no corriente. 14

15 15. OTRAS DEUDAS Al 31 de diciembre de 2015, existen deudas por cuentas por pagar a beneficiarios y prestadores de Salud, según se señala a continuación: 2015, en M$ (miles de pesos) Código Denominación Por Pagar Por Pagar Años Subtotal Año 2016 Siguientes 221 Cuentas por Pagar Prestadores Seguro Seguro Retención 2da Categoría Honorarios por pagar Impuesto Único TOTAL , en M$ (miles de pesos) Código Denominación Por Pagar Por Pagar Años Subtotal Año 2015 Siguientes 221 Pagos Rechazados Cuentas por Pagar Prestadores Seguro Seguro Retención 2da Categoría Impuesto Único TOTAL ESTADO DE SITUACIÓN PRESUPUESTARIA Al 31 de diciembre 2015, no se cuenta con un Estado de Situación Presupuestaria, por no tener fondos presupuestarios pendientes. 15

16 17. ESTADO DE RESULTADOS GASTOS EN PERSONAL HOJA Nº / Al 31 de diciembre de 2015, los gastos por remuneraciones son los siguientes: Saldos al Saldos al Cuentas , en M$ , en M$ (miles de pesos) (miles de pesos) Personal de Planta 0 0 Personal a Contrata Otras Remuneraciones Otros Gastos en Personal 0 0 TOTAL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 EXPRESADO EN MILES DE PESOS Capital Emitido Ganancias (pérdidas) acumuladas Patrimonio Total Saldo inicial al 1 de enero de Ganancia (pérdida) saldo final al 31 de diciembre Capital Emitido Ganancias (pérdidas) acumuladas Patrimonio Total Saldo inicial al 1 de enero de Ganancia (pérdida) saldo final al 31 de diciembre Nota: Estado de cambio en el Patrimonio Neto año 2014, se encuentra Actualizado con factor de corrección año 2015, equivalente al 3,9% 16

17 19. ESTADO DE FLUJO EFECTIVOS: Estado Individual de Flujo de Efectivo Directo. al 31 de diciembre de 2015 y 2014, expresado en miles pesos y actualizado el año 2014 con factor de corrección año 2015, equivalente al 3,9%. Estado Individual de Flujo de Efectivo - Directo M$ M$ Flujo Neto Originado por Actividades de la Operación Otros cobros por actividades de operación Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios Dividendos Recibidos Flujo de Efectivo por (Utilizado en) Operaciones, Total Flujo de Efectivo por (Utilizado en) Otras Actividades de Operación Flujo de Efectivo por (Utilizado en) Actividades de Inversión Prestamos a Entidades Relacionadas - - Flujos de Efectivo Netos de (Utilizados en) Actividades de - Inversión - Flujo de Efectivo Neto de (Utilizados en) Actividades de Financiación Dividendos Pagados - - Flujo de Efectivo Neto de (Utilizados en) Actividades de - Financiación - Incremento neto (disminución) en el Efectivo y Equivalentes al - Efectivo, antes de los cambios en la tasa de cambio. - Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Principio del Periodo Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Periodo

18 20. OTROS a) Provisión por Indemnización por Años de Servicios (PIAS). Al 31 de diciembre de 2015 las PIAS son las siguientes: Antecedentes Método Utilizado = Valor Corriente N de Empleados Civil Ley = 6 Años Promedio de Servicio = 4 Años Promedio Remante de Servicio = 7 Indemnización Acumulada al = $ Provisión año 2015 = $ RUT NOMBRE REMUNERACIÓN FECHA CONTRATO GONZÁLEZ POBLETE VICTOR /03/ MORALES ULLOA SERGIO /01/ CASTRO MORENO FERNANDO /01/ COLOMBO ASTROZA MARIANA /11/ FLORES REYES PAMELA /11/ FICA TORO CARMEN /11/2009 CORRECCIÓN MONETARIA 3,9%

19 b) Cancelación de Prestaciones Médicas y Copagos a FODEMECU. FONDO COMPLEMENTARIO PERIODO PREST. MÉDICAS COPAGOS DESDE HASTA MONTO FECHA DE PAGO MONTO FECHA DE PAGO 01.ENE ENE ENE ENE FEB FEB FEB FEB MAR MAR MAR MAR ABR ABR ABR ABR MAY MAY MAY MAY JUN JUN JUN JUN JUL JUL JUL JUL AGO AGO AGO AGO SEP SEP SEP SEP OCT OCT OCT OCT NOV NOV NOV NOV DIC DIC DIC DIC TOTALES

20 a) Garantías recibidas de terceros Al 31 de diciembre de 2015 las boletas de garantías recibidas de terceros son las siguientes: RUT TOMADOR N Serie VALOR $ VCNTO Aerocardal Ltda Óptica GMO Chile S.A Manuel Valente y Cía. Ltda Óptica Moneda S.A TOTAL