INFORME DE AUDITORIA INTERNA MUNICIPAL PROCESO DE CONCILIACIONES BANCARIAS DE LA MUNICIPALIDAD DE MACUL

Transcripción

1 INFORME DE AUDITORIA INTERNA MUNICIPAL PROCESO DE CONCILIACIONES BANCARIAS DE LA MUNICIPALIDAD DE MACUL En cumplimiento de lo dispuesto en la letra a) del artículo 29 de la Ley , Orgánica Constitucional de Municipalidades, a la Dirección de Control Interno le corresponde: Realizar la auditoria operativa de la Municipalidad, con el objeto de fiscalizar la legalidad de su actuación ; la misma norma en la letra b) agrega: Controlar la ejecución financiera y presupuestaria municipal. 1.-Objetivos.- La auditoría tuvo por finalidad, por una parte verificar la adopción de las medidas correctivas a las observaciones formuladas por Contraloría General de la República, en los puntos 4.1 y 4.3 del capítulo II, Macroproceso de Finanzas, el informe final de auditoria N 71/2012, emitido el 27 de febrero del año 2014, y por otra la de verificar el procedimiento de conciliaciones bancarias en el período comprendido entre el 1 de julio y el 31 de diciembre de Metodología.- El examen se practicó empleando las acciones, procedimientos y antecedentes propios de la auditoría, que comprende el análisis del procedimiento de conciliaciones, mediante la verificación de los registros internos y cartolas bancarias aportadas por la Dirección de Administración y Finanzas, y la obtenida desde los sistemas informáticos de Contabilidad y Tesorería Municipal. 3.-Universo.- De acuerdo con el objetivo de la auditoría, y con los antecedentes entregados por la unidad fiscalizada, entre el 1 de julio y 31 de diciembre de 2014, el municipio mantiene las 9 cuentas corrientes que se detallan: CUADRO N 1 BANCO N CUENTA DESTINO CUENTA Banco Estado Fondos Propios Banco Estado Fondos Varios BCI Fondos Propios BCI Fondo Común BCI Fondos Varios BCI Comuna Segura BCI Protección Social BCI Dibam BCI Corporación Municipal 4.-Muestra.- Se consideraron informes de conciliaciones bancarias y municipales en meses completos, para cuentas corrientes que el municipio mantiene con el banco BCI, a saber: Cta. Cte. N

2 noviembre 2014; Cta. Cte. N , septiembre, octubre y noviembre 2014; Cta. Cte. N , septiembre 2014; Cta. Cte. N , noviembre y diciembre 2014; Cta. Cte. N , noviembre 2014 y Cta. Cte. N , Julio Antecedentes Generales Unidad encargada del proceso de conciliaciones Bancarias: A la Dirección de Administración y Finanzas, en virtud de lo preceptuado en el numeral seis, del artículo 27 de la ley , Orgánica Constitucional de Municipalidades, le corresponde, entre otras: Efectuar los pagos municipales, manejar la cuenta bancaria respectiva y rendir cuentas a la Contraloría General de la República Observaciones de Contraloría General de la República, en el informe final 71/2012, del 27 de febrero de 2014, que en el punto 4.1, del capítulo Macroproceso de Finanzas Conciliaciones bancarias preparadas por funcionario de Tesorería, expuso las siguientes observaciones; En el referido proceso, se comprobó que las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes citadas precedentemente son revisadas en forma mensual y se encontraban preparadas al 31 de diciembre del Sobre la materia, se observó que tales conciliaciones Bancarias, a excepción de la Cuenta Corriente N , son confeccionadas por el Tesorero Municipal, lo que se contrapone con lo instruido por ese organismo fiscalizador mediante oficio circular N , de 1982, el cual imparte instrucciones al sector municipal, sobre manejo de cuentas corrientes, señalando en su punto 3, letra e), que las conciliaciones de los saldos contables con los saldos certificados por las instituciones bancarias, deben ser practicadas por los funcionarios que no participen directamente en el manejo, y, o custodia de fondos a lo menos una vez al mes. En este contexto Contraloría General de la República, advierte que la situación observada contraviene el principio de oposición de funciones, que inhibe la posibilidad de errores, omisiones o situaciones anormales que puedan afectar el patrimonio institucional El Municipio atendiendo las observaciones formuladas por Contraloría General de la República, en marzo del año 2012, creó una unidad de Conciliaciones Bancarias, que está bajo la dependencia directa del Director de Administración y Finanzas. Es esta unidad quien realiza hoy la función, cumpliéndose con lo estipulado por el órgano Contralor, por lo que se tuvo por subsanada la observación. Sin embargo dicha corrección no ha sido formalizada por el acto administrativo correspondiente; a la fecha no se ha modificado el reglamento interno municipal, que de acuerdo al artículo 83, N 11, del Reglamento interno municipal, aprobado por decreto exento N 179, del 6 de marzo del año 2000, a Tesorería Municipal, le corresponde Efectuar la rendición mensual de cuentas de la caja municipal, con sus ajustes y conciliaciones bancarias.

3 Además, el informe final de Contraloría General de la República, observó que las conciliaciones bancarias no cuentan con evidencia de revisión por parte de un superior jerárquico del funcionario que las realiza, por lo que se mantuvo la observación. En este proceso de auditoría se han tenido a la vista informes de conciliación bancaria, en los que se constata la firma, o media firma de la Jefa de Finanzas y, o del director, en señal de revisión y conformidad con el documento, por lo que debe tenerse como corregida tal observación. 6.-AUDITORÍA ANALISIS DE CONCILIACIÓN POR CUENTA, SEGÚN MUESTRA. El procedimiento de auditoría a las Conciliaciones Bancarias, consiste en corroborar que cada uno de los ingresos y egresos registrados en el sistema de contabilidad interna, se reflejen íntegramente en cuanto a los valores y las fechas de registro, en las cartolas que el banco emite para informar al cuentacorrentista; al efecto se verifica que los comprobantes de egresos e ingresos se encontraban debidamente reflejados en las cartolas que el banco emite, por lo que no hay observaciones que realizar. Se comparan valores y fechas de los egresos que conforma n la muestra BCI, cuenta corriente N , Fondos Propios. La muestra considerada para este análisis fue el mes de noviembre De la revisión realizada, comparando las cartolas, Ingresos obtenidos del sistema de Tesorería y los gastos del sistema de Contabilidad del período analizado no se detectan diferencias en el saldo final indicado por la Unidad de Conciliaciones Bancarias. No se detectan retrasos en los ingresos ni egresos indicados, salvo los casos contabilizados como cheques girados y no cobrados, los cuales están debidamente descontados del saldo correspondiente BCI, cuenta corriente N , Fondo Común. La muestra considerada para este análisis fueron los meses de septiembre, octubre y noviembre De la revisión realizada, comparando las cartolas, Ingresos obtenidos del sistema de Tesorería y los gastos del sistema de Contabilidad del período analizado no se detectan diferencias en el saldo final indicado por la Unidad de Conciliaciones Bancarias. No se detectan retrasos en los ingresos ni egresos indicados, salvo los casos contabilizados como cheques girados y no cobrados, los cuales están debidamente descontados del saldo correspondiente BCI, cuenta corriente N , Fondos Varios. La muestra considerada para este análisis fue el mes de septiembre De la revisión realizada, comparando las cartolas, Ingresos obtenidos del sistema de Tesorería y los gastos del sistema de Contabilidad del período analizado no se detectan diferencias en el saldo final indicado por la Unidad de Conciliaciones Bancarias. No se detectan retrasos en los ingresos ni egresos indicados,

4 salvo los casos contabilizados como cheques girados y no cobrados, los cuales están debidamente descontados del saldo correspondiente BCI, cuenta corriente N , Comuna Segura. La muestra considerada para este análisis fueron los meses de noviembre y diciembre De la revisión realizada, comparando las cartolas, Ingresos obtenidos del sistema de Tesorería y los gastos del sistema de Contabilidad del período analizado no se detectan diferencias en el saldo final indicado por la Unidad de Conciliaciones Bancarias. No se detectan retrasos en los ingresos ni egresos indicados, salvo los casos contabilizados como cheques girados y no cobrados, los cuales están debidamente descontados del saldo correspondiente BCI, cuenta corriente N , Protección Social. La muestra considerada para este análisis fue el mes de noviembre De la revisión realizada, comparando las cartolas, Ingresos obtenidos del sistema de Tesorería y los gastos del sistema de Contabilidad del período analizado no se detectan diferencias en el saldo final indicado por la Unidad de Conciliaciones Bancarias. No se detectan retrasos en los ingresos ni egresos indicados, salvo los casos contabilizados como cheques girados y no cobrados, los cuales están debidamente descontados del saldo correspondiente BCI, cuenta corriente N , Dibam. Cuenta sin movimiento en el período analizado BCI, cuenta corriente N , Corporación Municipal de Desarrollo Social de Macul. La muestra considerada para este análisis fue el mes de julio De la revisión realizada, comparando las cartolas, Ingresos obtenidos del sistema de Tesorería y los gastos del sistema de Contabilidad del período analizado no se detectan diferencias en el saldo final indicado por la Unidad de Conciliaciones Bancarias. No se detectan retrasos en los ingresos ni egresos indicados, salvo los casos contabilizados como cheques girados y no cobrados, los cuales están debidamente descontados del saldo correspondiente. Sin perjuicio de lo señalado, cabe destacar que en virtud del proceso de auditoría, se solicitó a la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Macul, cartolas bancarias de los meses de julio 2014 a enero 2015, las cuales fueron negadas, en base a una interpretación errónea e ilegal del artículo 135 de la Ley N , Orgánica Constitucional de Municipalidades, que indica: La fiscalización de estas entidades será efectuada por la unidad de control de la municipalidad, en lo referente a los aportes municipales que les sean entregados. Del tenor literal de la norma, no es posible entender de que forma o razonamiento, la Corporación arriba a su conclusión. En el mismo sentido el artículo 136, a propósito de las facultades fiscalizadoras de Contraloría General de la República, respecto de las Corporaciones, agrega en el inciso final: La unidad de

5 control municipal respectiva tendrá en los mismos términos, la facultad fiscalizadora respecto de estas entidades. Cabe informar que el requerimiento a la Corporación Municipal, se formuló por la vía del memorando N 1096, del 27 de agosto de 2015, (se adjunta), y la respuesta se recibió el 30 de septiembre de 2015, desconociendo las atribuciones de la dirección de Control; debido a lo informado, se reiteró la solicitud por la vía del Memorando N, sin que a la fecha se haya recibido respuesta. Entonces la función fiscalizadora que corresponde a esta unidad de Control, se ha entorpecido por la Corporación Municipal, dado la omisión o desconocimiento de las leyes y reglamentos que se aplican a su gestión, en especial respecto de los aportes que realiza el municipio y otras entidades públicas, tales como los ministerios de Educación y de Salud Pública En el transcurso de la auditoría, en especial en el estudio de la muestra del punto anterior, se detectó una situación anómala que se consideró importante, tanto para el municipio, como para la corporación Municipal, dado un desfase temporal insoslayable, entre la emisión del decreto de pago y la emisión del egreso, que es el momento en que se materializa el pago efectivo de la subvenciones otorgadas por el municipio a la Corporación Municipal de Desarrollo de Macul, en virtud del decreto Exento, N 2832, de fecha 31 de diciembre de 2013, rectificado por decreto exento N 94, del 24 de enero de (se adjuntan), a saber: Julio 2014 Fecha de Egreso N fecha D de pago Atraso Monto días $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ Atraso promedio 51,5 días

6 Esta situación revela una irregularidad financiera y presupuestaria, atendiendo a los montos y a la cantidad de días que transcurren entre la imputación presupuestaria, que se registra (o debe registrarse) al momento de la tramitación del decreto de pago y el pago efectivo de cada uno de ellos En el mismo sentido, y en la misma cuenta corriente, de acuerdo a los antecedentes que se exponen a continuación, el retraso en el pago de los siguientes decretos se hace más extenso y por ende, más grave, respecto de los pagos a la Corporación de Desarrollo de la Comuna de Macul, a modo de ejemplo:. Fecha de Egreso N D P Fecha D P Atraso Monto 26 de Nov de julio días $ de nov de julio días $ de Nov de agosto días $ de Nov de agosto días $ de Nov de agosto días $ de Nov de sept días $ de Nov de sept días $ El cuadro Completo con los restantes pagos de cuotas de $ se detalla en el Anexo N También resulta irregular que el 29 de diciembre de 2014, se cursaran 14 egresos, que van del N , al , por la suma total de $ (ciento once millones seiscientos sesenta y seis mil seiscientos sesenta y seis pesos), de acuerdo a decretos de pago, N 232, 441, 839, 1254, 1767, 2243, 2703, 3330, 4005, 4378, 4931, 4932, 4933, y Los atrasos en los pagos son de 347 días, 331 días, 297 días, 271 días, 235 días, 208 días, 182 días, 148 días, 115 días, 84 días, 56 días, 56 días, 56 días, y 34 días, respectivamente, por lo que se puede obtener un promedio de atraso en el pago efectivo de estas últimas cuotas de 172,8 días, lo que infringe los procedimientos establecidos para el pago oportuno y efectivo de las subvenciones. Teniendo presente que el pago se hace el día 29 de diciembre, la Corporación Municipal tiene dos días para realizar los gastos en tiempo y forma, lo que incide en la ejecución de actividades que se determinaron a finales del año 2013, y que por el atraso en el pago difiere las actividades para los dos últimos días del año.

7 Cabe reproducir en lo que importa el artículo 4 de la ley : Para el cumplimiento de sus funciones las municipalidades tendrán las siguientes atribuciones esenciales: letra g) Otorgar subvenciones y aportes para fines específicos a personas jurídicas de carácter público o privado, sin fines de lucro, que colaboren directamente en el cumplimiento de sus funciones. De lo expuesto se advierten problemas de ejecución de actividades en la Corporación, las que puede realizar en los 2 últimos días del año, y de contabilización y ejecución presupuestaria y financiera de la municipalidad, donde los decretos de pago surten sus efecto con un retraso promedio de 172 días, (5, 7 meses) Transferencia de otros órganos públicos. Finalmente en cuanto a los retrasos en los pagos respecto de la fecha de emisión de los decreto de pago, es necesario referirse en forma separada, cuando esta situación se origina en el traspaso de recursos de otros órganos públicos, al municipio, para que este a su vez los transfiere a la corporación. Fecha de Egreso N D P Fecha D P Atraso Monto 26 junio mayo días $ julio junio días $ julio junio días $ junio abril días $ Atraso promedio de 38 días. Tratándose de fondos que provienen de ministerios u otros órganos públicos, para el cumplimiento de programas como reforzamiento escolar, o bien programa odontológico integral, ello sin perjuicio del pago de una cuota aporte Cosam año NUMERO DE EGRESO FECHA DE EGRESO MONTO Nº DECRETO DE PAGO FECHA DECRETO PAGO Nº CHEQUE FECHA DE CHEQUE GLOSA

8 /06/2014 $10,392, /05/ /06/ /07/2014 $18,482, /06/ /07/ /07/2014 $3,849, /06/ /07/ /06/2015 $20,009, /04/ /06/2015 Aporte para el Programa COSAM Resolución Exenta , cuota 11 de 12, depósito de fecha / Fotocopia de Orden de Ingreso N* , Ingreso Municipal N*8537 del , CI 1879, Ficha de Traspaso de depósito del S.S.M.O. del día remesa Reforzamiento Municipal del mes de Junio 2014 / Fotocopia Orden de Ingreso N* 99, CI 2487, Ingreso Municipal N*13264 del de fecha del S.S.M.O., Ficha de Traspaso de depósito del S.S.M.O del día por remesa de Odontológico Integral cuota Junio / Fotocopia de Orden de Ingreso N* , Ingreso Municipal N* del de fecha del S.S.M.O, Ficha de Transferencia por aporte para Remesa mes de ABRIL 2015 cuota Cosam, depositada por el S.S.M.O. el / Orden de Ingreso Municipal N* 81, fotocopia de Ingreso 9936 folio N* del 2015, CI 1138, Ficha de Transferencia N* 7.-CONCLUSIONES De la auditoría realizada, podemos concluir que el proceso de conciliaciones bancarias por parte de la unidad municipal especializada, se desarrolla de manera adecuada, en el período y con las supervisiones que corresponden, cumpliéndose con la normativa legal vigente.

9 2.- Se solicita que a la mayor brevedad posible se dicte el decreto alcaldicio que reconozca y disponga la existencia de la Unidad de Conciliaciones Bancarias, dependiente de la Dirección de Administración y Finanzas. En el mismo sentido, se debe actualizar el reglamento de operación interna del municipio, integrando la unidad de conciliaciones, con la descripción de sus funciones. 3.- Por lo revisado y analizado, y dado el volumen de transacciones que se realizan en las cuentas de Ingresos Propios y de Ingresos Varios, se sugiere que estas conciliaciones se realicen al menos de manera semanal, teniendo especialmente presente las indicaciones de Contraloría General de la República, en su Informe 71/2012, Capítulo III, Macroproceso de Ingresos Presupuestarios, numeral 2, transferencias para gasto de capital de otras entidades públicas, en que se indica el retraso por parte del municipio en la contabilización oportuna de ingresos, entre su recepción y su registro contable. 4.- Sin embargo, de este estudio, lo que más llama la atención es el retraso de los egresos en relación con la fecha de los decretos de pago, no manteniéndose un adecuado manejo presupuestario y financiero. Dado que el presupuesto de la Municipalidad es limitado y escaso para hacer frente a todas las necesidades que la comuna requiere, es imprescindible que la ejecución presupuestaria vaya de la mano de la ejecución financiera, de tal manera de no adquirir compromisos que posteriormente no sea posible afrontar., como en los hechos ocurre con las subvenciones a la Corporación Municipal. En los cuadros del Anexo 1, se informa el objeto del decreto alcaldicio que dispone la transferencia, y la fecha de los decretos de pago, que dista al menos un mes de la fecha del egreso. Dicho atraso afecta claramente la ejecución presupuestaria, retrasando los procesos no solo municipales, sino que en especial los relacionados con la Salud y Educación de la Comuna, lo cual se plasma en retrasos reiterados por parte de esa Corporación en las rendiciones de los Fondos que entrega el Municipio, incumpliendo la normativa legal vigente y en especial las instrucciones que la Contraloría General de la República ha impartido a través de la resolución N 759 del 2003 y de la reciente Resolución N 30 del 2015, vigente a contar del 1 de junio del presente año. Paola Montoya Vega Unidad de Fiscalización Arturo Molina Zamora Director de Control

10 ANEXO 1 Los cuadros que a continuación de muestran, corresponden a los egresos realizados a la Corporación Municipal de Desarrollo Social de Macul, del período julio 2014 a julio 2015, además de la fecha y número de Decreto de pago y a que concepto correspondían, dando cuenta con ello de los atrasos en los egresos anteriormente mencionados. EGRESOS 2014 NUMERO DE EGRESO FECHA DE EGRESO MONTO Nº DECRETO DE PAGO FECHA DECRETO PAGO Nº CHEQUE FECHA DE CHEQUE /06/2014 $25,000, /04/ /06/ /06/2014 $10,392, /05/ /06/ /07/2014 $18,482, /06/ /07/ /07/2014 $3,849, /06/ /07/ /07/2014 $25,000, /05/ /07/ /07/2014 $25,000, /05/ /07/2014 GLOSA 2do. Aporte mes de ABRIL del 2014, para , CI N*647, Registro Comunal N*01, Ficha de Aporte para el Programa COSAM Resolución Exenta , cuota 11 de 12, depósito de fecha / Fotocopia de Orden de Ingreso N* , Ingreso Municipal N*8537 del , CI 1879, Ficha de Traspaso de depósito del S.S.M.O. del día remesa Reforzamiento Municipal del mes de Junio 2014 / Fotocopia Orden de Ingreso N* 99, CI 2487, Ingreso Municipal N*13264 del de fecha del S.S.M.O., Ficha de Traspaso de depósito del S.S.M.O del día por remesa de Odontológico Integral cuota Junio / Fotocopia de Orden de Ingreso N* , Ingreso Municipal N* del de fecha del S.S.M.O, Ficha de 1er Aporte mes de MAYO del 2014, para recibo de Dinero. / Decreto Alcaldicio N* 2832 del , CI 646, Registro Comunal N*01, Ficha de 2do. Aporte mes de MAYO del 2014, para N*2832 del , CI N*646,

11 /07/2014 $25,000, /05/ /07/ /07/2014 $25,000, /06/ /07/ /07/2014 $25,000, /06/ /07/ /07/2014 $25,000, /06/ /07/ /07/2014 $25,000, /06/ /07/ /07/2014 $25,000, /06/ /07/ /11/2014 $25,000, /07/ /11/2014 1er Aporte mes de MAYO del 2014, para / Decreto Alcaldicio N* 2832 del , CI 647, Registro Comunal N*01, Ficha de 2do. Aporte mes de MAYO del 2014, para N*2832 del , CI N*647, 1er. Aporte mes de JUNIO del 2014, para , CI N*646, Registro Comunal N*01, Ficha de 2do. Aporte mes de JUNIO del 2014, para , CI N*646, Registro Comunal N*01, Ficha de 1er. Aporte mes de JUNIO del 2014, para , CI N*647, Registro Comunal N*01, Ficha de 2do. Aporte mes de JUNIO del 2014, para N*2832 del , CI N*647, 2do. Aporte mes de JULIO del 2014, para N*2832 del , CI N*647,

12 /11/2014 $25,000, /08/ /11/ /11/2014 $25,000, /08/ /11/ /11/2014 $25,000, /09/ /11/ /11/2014 $25,000, /09/ /11/ /11/2014 $25,000, /07/ /11/ /11/2014 $25,000, /08/ /11/ /11/2014 $25,000, /08/ /11/ /11/2014 $25,000, /09/ /11/2014 1er. Aporte mes de AGOSTO del 2014, N*2832 del , CI N*647, 2do. Aporte mes de AGOSTO del 2014, N*2832 del , CI N*647, 1er. Aporte mes de SEPTIEMBRE del 2014, N*2832 del , CI N*647, 2do. Aporte mes de SEPTIEMBRE del 2014, para financiar objetivos específicos, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta , CI N*647, Registro Comunal N*01, Ficha de 2do. Aporte mes de JULIO del 2014, para , CI N*646, Registro Comunal N*01, Ficha de 1er. Aporte mes de AGOSTO del 2014, , CI N*646, Registro Comunal N*01, Ficha de 2do. Aporte mes de AGOSTO del 2014, , CI N*646, Registro Comunal N*01, Ficha de 1er. Aporte mes de SEPTIEMBRE del 2014, N*2832 del , CI N*646,

13 /11/2014 $25,000, /09/ /11/ /12/2014 $25,000, /10/ /12/ /12/2014 $25,000, /10/ /12/ /12/2014 $25,000, /10/ /12/ /12/2014 $25,000, /10/ /12/ /12/2014 $3,333, /01/ /12/ /12/2014 $3,333, /02/ /12/ /12/2014 $3,333, /03/ /12/ /12/2014 $3,333, /04/ /12/2014 2do. Aporte mes de SEPTIEMBRE del 2014, para financiar objetivos específicos, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta / Decreto Alcaldicio N*2832 del , CI N*646, 1er Aporte mes de OCTUBRE del 2014,. / Decreto Alcaldicio N* 2832 del , CI N* 647, Registro Comunal N* 01, Ficha de Transferencia 2do. Aporte mes de OCTUBRE del 2014, N*2832 del , CI N*647, 1er Aporte mes de OCTUBRE del 2014,. / Decreto Alcaldicio N* 2832 del , CI N* 646, Registro Comunal N* 01, Ficha de Transferencia 2do. Aporte mes de OCTUBRE del 2014, N*2832 del , CI N*646, Cuota N*1/12 mes de ENERO del 2014 para financiar objetivo N*2, según N*2832 del , CI N*646, Cuota 2/12 mes de febrero del 2014 para gastos de acuerdo a objetivo de Decreto Alcaldicio de Vistos. Se adjunta recibo de dinero , CI N* 646, Registro Comunal N*01, Ficha de Cuota N*03/12 mes de MARZO del 2014 para financiar objetivo N*2, según N*2832 del , CI N*646, Cuota N*04/12 mes de ABRIL del 2014 para financiar objetivo N*2, según

14 N*2832 del , CI N*646, /12/2014 $3,333, /05/ /12/ /12/2014 $3,333, /06/ /12/ /12/2014 $3,333, /07/ /12/ /12/2014 $3,333, /08/ /12/ /12/2014 $3,333, /09/ /12/ /12/2014 $3,333, /10/ /12/ /12/2014 $25,000, /11/ /12/2014 Cuota N* 5/12 mes de Mayo del 2014 para financiar objetivo N* 2, según / Decreto Alcaldicio N* 2832 del , CI 646, Registro Comunal N*01, Ficha de Cuota N*6/12 mes de JUNIO del 2014 para financiar objetivo N*2, según N*2832 del , CI N*646, Cuota N*7/12 mes de JULIO del 2014 para financiar objetivo N*2, según N*2832 del , CI N*646, Cuota N*08/12 mes de AGOSTO del 2014 para financiar objetivo N*2, según , CI N*646, Registro Comunal N*01, Ficha de Cuota N*9/12 mes de SEPTIEMBRE del 2014 para financiar objetivo N*2, según N*2832 del , CI N*646, Cuota mes de Octubre del 2014, para financiar objetivo N* 2, según. / Decreto Alcaldicio N* 2832 del , CI N* 646, Registro Comunal N* 01, Ficha de Transferencia 1er. Aporte mes de NOVIEMBRE del 2014, , CI N*646, Registro Comunal N*01, Ficha de

15 /12/2014 $25,000, /11/ /12/ /12/2014 $3,333, /11/ /12/ /12/2014 $25,000, /11/ /12/ /12/2014 $25,000, /11/ /12/2014 1er Aporte mes de NOVIEMBRE del 2014, N*2832 del , CI N*647, Cuota N*11/12 mes de NOVIEMBRE del 2014 para financiar objetivo N*2, según , CI N*646, Registro Comunal N*01, Ficha de 2do. Aporte mes de NOVIEMBRE del 2014, N*2832 del , CI N*646, 2do. Aporte mes de NOVIEMBRE del 2014, N*2832 del , CI N*647, EGRESOS 2015 NUMERO DE EGRESO FECHA DE EGRESO MONTO Nº DECRETO DE PAGO FECHA DECRETO PAGO Nº CHEQUE FECHA DE CHEQUE GLOSA /04/2015 $3,333, /01/ /04/ /04/2015 $3,333, /02/ /04/ /04/2015 $3,333, /03/ /04/2015 Cuota N*1/12 mes de ENERO del 2015 para financiar objetivo, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta recibo de dinero / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*354, Registro Comunal N*01, Ficha de Cuota N*2/12 mes de FEBRERO del 2015 para financiar objetivo, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta recibo de dinero / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*354, Registro Comunal N*01, Ficha de Cuota N*3/12 mes de MARZO del 2015 para financiar objetivo, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta recibo de dinero / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*354, Registro Comunal N*01, Ficha de

16 /04/2015 $25,000, /01/ /04/ /04/2015 $25,000, /01/ /04/ /04/2015 $25,000, /02/ /04/ /04/2015 $25,000, /02/ /04/ /04/2015 $25,000, /03/ /04/ /04/2015 $3,333, /01/ /04/ /04/2015 $3,333, /02/ /04/ /04/2015 $3,333, /03/ /04/2015 1er. Aporte mes de ENERO del 2015, para N*130 del , CI N*354, 2do. Aporte mes de ENERO del 2015, para N*130 del , CI N*354, 1er. Aporte mes de FEBRERO del 2015, N*130 del , CI N*354, Registro Comunal N*01, Ficha de Transferencia N* 2do. Aporte mes de FEBRERO del 2015, N*130 del , CI N*354, Registro Comunal N*01, Ficha de Transferencia N* 1er. Aporte mes de MARZO del 2015, N*130 del , CI N*354, Registro Comunal N*01, Ficha de Transferencia N* Cuota N*1/12 mes de ENERO del 2015 para financiar objetivo, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta recibo de dinero / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*355, Registro Comunal N*01, Ficha de Cuota N*2/12 mes de FEBRERO del 2015 para financiar objetivo, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta recibo de dinero / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*355, Registro Comunal N*01, Ficha de Cuota N*3/12 mes de MARZO del 2015 para financiar objetivo, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta recibo de dinero / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*355, Registro Comunal N*01, Ficha de

17 /04/2015 $25,000, /01/ /04/ /04/2015 $25,000, /01/ /04/ /04/2015 $25,000, /02/ /04/ /04/2015 $25,000, /02/ /04/ /04/2015 $25,000, /03/ /04/ /04/2015 $25,000, /03/ /04/ /05/2015 $25,000, /04/ /05/ /05/2015 $25,000, /04/ /05/2015 1er. Aporte mes de ENERO del 2015, para N*130 del , CI N*355, 2do. Aporte mes de ENERO del 2015, para N*130 del , CI N*355, 1er. Aporte mes de FEBRERO del 2015, N*130 del , CI N*355, 2do. Aporte mes de FEBRERO del 2015, N*130 del , CI N*355, 1er. Aporte mes de MARZO del 2015, N*130 del , CI N*355, 2do. Aporte mes de MARZO del 2015, N*130 del , CI N*355, 2do. Aporte mes de ABRIL del 2015, para N*130 del , CI N*355, 2do. Aporte mes de ABRIL del 2015, para / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*354, Registro Comunal N*01, Ficha de

18 /06/2015 $25,000, /05/ /06/ /06/2015 $25,000, /05/ /06/ /06/2015 $25,000, /05/ /06/ /06/2015 $3,333, /05/ /06/ /06/2015 $3,333, /05/ /06/ /06/2015 $20,009, /04/ /06/2015 1er. Aporte mes de MAYO del 2015, para / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*354, Registro Comunal N*01, Ficha de 2do. Aporte mes de MAYO del 2015, para N*130 del , CI N*354, Registro Comunal N*01, Ficha de Transferencia N* 1er. Aporte mes de MAYO del 2015, para N*130 del , CI N*355, Cuota N*05/12 mes de MAYO del 2015 para financiar objetivo, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta recibo de dinero / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*355, Registro Comunal N*01, Ficha de Cuota N*5/12 mes de MAYO del 2015 para financiar objetivo, según Decreto Alcaldicio en Vistos, se adjunta recibo de dinero / Decreto Alcaldicio N*130 del , CI N*355, Registro Comunal N*01, Ficha de Transferencia por aporte para Remesa mes de ABRIL 2015 cuota Cosam, depositada por el S.S.M.O. el / Orden de Ingreso Municipal N* 81, fotocopia de Ingreso 9936 folio N* del 2015, CI 1138, Ficha de Transferencia N*