1. Cierre del Ejercicio y Consolidación de la Cuenta Pública

Transcripción

1 1. Cierre del Ejercicio y Consolidación de la Cuenta Pública Fondo Concursable 2018 Cornelio Rico Arvizu armonizamos@gmail.com armonizamos@gmail.com

2 Contenido Parte 1, Taller de Cierre del Ejercicio Dualidad Económica Modificado Estimado/Aprobado Modificaciones Comprometido Ingreso Devengado Gasto Devengado/Ejercido Recaudado/Pagado ADEFAS Superávit/Déficit Ahorro/Desahorro Consideraciones

3 Estimado/Aprobado PBCG 10) Dualidad Económica El ente público debe reconocer en la contabilidad, la representación de las transacciones y algún otro evento que afecte su situación financiera, su composición por los recursos asignados para el logro de sus fines y por sus fuentes, conforme a los derechos y obligaciones. CRI Estimado CFF CFF 2018 COG Aprobado 1 Impuestos 2 Cuotas SS 3 Contribuciones 4 Derechos 5 Productos 6 Aprovechamientos 7 Ventas ByS 8 Participaciones 9 Transferencias 0 Financiamiento 1.Fiscales 2.Fin. internos 3.Fin. externos 4.Propios 5.Federales 6.Estatales 7.Otros 1 No etiquetado 11.Fiscales 12.Fin. internos 13.Fin. externos 14.Propios 15.Federales 16.Estatales 17.Otros 2 Etiquetado 25.Federales 26.Estatales 27.Otros 1000 Serv. Pers Mat. y Sum Serv. Gral Transf Bienes MI 6000 Inv. Púb Inv. Fin Particip Deuda Balance Presupuestario Sostenible (Aprobado)

4 Modificaciones PBCG 10) Dualidad Económica El ente público debe reconocer en la contabilidad, la representación de las transacciones y algún otro evento que afecte su situación financiera, su composición por los recursos asignados para el logro de sus fines y por sus fuentes, conforme a los derechos y obligaciones. CRI Amp/Red CFF CFF 2018 COG Amp/Red 1 Impuestos 2 Cuotas SS 3 Contribuciones 4 Derechos 5 Productos 6 Aprovechamientos 7 Ventas ByS 8 Participaciones 9 Transferencias 0 Financiamiento 1.Fiscales 2.Fin. internos 3.Fin. externos 4.Propios 5.Federales 6.Estatales 7.Otros Ampl. Líquida Red. Líquida 1 No etiquetado 11.Fiscales 12.Fin. internos 13.Fin. externos 14.Propios 15.Federales 16.Estatales 17.Otros 2 Etiquetado 25.Federales 26.Estatales 27.Otros 1000 Serv. Pers Mat. y Sum Serv. Gral Transf Bienes MI 6000 Inv. Púb Inv. Fin Particip Deuda Ampl./ Red.

5 Modificado CRI Estimado Líquida Compensada Ampliación Reducción Ampliación Reducción Modificado 1 Impuestos 2 Cuotas SS 3 Contribuciones 4 Derechos 5 Productos 6 Aprovechamientos 7 Ventas ByS 8 Participaciones 9 Transferencias 0 Financiamiento Total 1, ,100 COG 1000 Serv. Pers Mat. y Sum Serv. Gral Transf Bienes MI 6000 Inv. Púb Inv. Fin Particip Deuda Líquida Compensada Aprobado Modificado Ampliación Reducción Ampliación Reducción 1, ,100

6 Comprometido Gasto comprometido: el momento contable del gasto que refleja la aprobación por autoridad competente de un acto administrativo, u otro instrumento jurídico que formaliza una relación jurídica con terceros para la adquisición de bienes y servicios o ejecución de obras. En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio TIPO COMPROMETIDO Remuneraciones al personal de carácter permanente. Remuneraciones no permanentes (horas extraordinarias, estímulos, recompensas, etc.) Remuneraciones al personal de carácter transitorio (eventual) Bienes Servicios Comisiones financieras Gastos de viaje y viáticos Inmuebles Obra pública y servicios relacionados con las mismas Recursos por convenio Recursos por aportaciones Recursos por participaciones Donativos o apoyos Subsidios Impuestos/Transferencias Intereses y amortizaciones de la deuda pública Al iniciarse el ejercicio por el monto que surge del cálculo del gasto presupuestal anual de las plazas ocupadas al inicio del ejercicio. Corresponde incluir todas las remuneraciones de tipo permanentes tales como sueldos, primas, asignaciones, compensaciones, gratificación de fin de año, otras prestaciones y cuotas patronales. Durante el ejercicio se incrementa por cada designación y variación de retribuciones. Se reduce por licencias sin goce de sueldos, renuncias, suspensiones, inasistencias, etc. Al establecerse el beneficio por acuerdo, oficio o acto de autoridad competente. Al formalizarse la contratación de servicios o la designación transitoria, por el gasto total a pagar durante el período de contrato o hasta la finalización del ejercicio presupuestario. Se reduce por anulación, rescisión o cancelación del contrato. Al formalizarse el contrato o pedido por autoridad competente. Al formalizarse el contrato, pedido o estimación por autoridad competente. En el momento en el que se conoce su aplicación por parte de las instituciones financieras. Al formalizarse mediante oficio de comisión o equivalente. Al formalizarse el contrato de promesa de compra venta o su equivalente. Al formalizarse el contrato por autoridad competente. A la formalización de los convenios respectivos. Al inicio del ejercicio, por el monto total de las aportaciones previstas en el Presupuesto de Egresos o cuando se conoce. Al momento de liquidar las participaciones. A la firma del convenio de donación o acuerdo de autoridad competente por el cual se dispone la asignación de recursos. Al autorizarse la solicitud o acto requerido. Al inicio del ejercicio por el monto anual, del padrón de beneficiarios elegibles, revisable mensualmente. Al inicio del ejercicio con el Presupuesto de Egresos, revisable mensualmente. Al inicio del ejercicio por el monto total presupuestado con base en los vencimientos proyectados de la deuda, revisable mensualmente. armonizamos@gmail.com

7 Comprometido Gasto comprometido: En el caso de las obras a ejecutarse o de bienes y servicios a recibirse durante varios ejercicios, el compromiso será registrado por la parte que se ejecutará o recibirá, durante cada ejercicio Año 1 Cancelación Comprometido Por ejercer Comprometido1,000 Por ejercer 1, Contrato para Inversión Contrato 5,000 para Inversión Inversión Contratada Inversión Contratada 5, Contrato de Obra Presupuesto Año 1 1,000 Año 2 2,000 Año 3 3,000 Total 6,000 Año Comprometido Por ejercer Inversión Contratada Contrato para Inversión 2,000 2,200 2,000 2,200 2,000 2,200 2,000 2,200 Año Comprometido Por ejercer Inversión Contratada Contrato para Inversión 3,000 3,000 3,000 3,000

8 Ingreso Devengado El ingreso devengado es el momento contable que se realiza cuando existe jurídicamente el derecho de cobro de los impuestos, cuotas y aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, productos, aprovechamientos, financiamientos internos y externos; así como de la venta de bienes y servicios, diversos y los no inherentes a la operación, además de participaciones, aportaciones, recursos convenidos, y otros ingresos por parte de los entes públicos. En el caso de resoluciones en firme (definitivas) se deberán reconocer cuando ocurre la notificación de la resolución. Devengado 1 Impuestos 2 Cuotas SS 3 Contribuciones 4 Derechos 5 Productos Corrientes 6 Aprovechamientos 5 Productos Capital 7 Ventas ByS 8 Participaciones 9 Transferencias 0 Financiamiento EAI Total CXC 1124 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 1122 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo CxC = D - R Estimado Amp/Red Modificado Devengado Recaudado Parcialidades Registro 1. Autorización Cargo 1124 Ingresos 1124 Ingresos por Recuperar por Recuperar a Corto a Corto Plazo Plazo Abono 2159 Otros 2159 Otros Pasivos Pasivos Diferidos Diferidos a Corto a Corto Plazo Plazo CxC 2. Cobro (Dev/Rec) Cargo 1112 Bancos 1112 Bancos Abono 4112 Impuestos 4112 Impuestos al Patrimonio al Patrimonio Cargo 2159 Otros 2159 Otros Pasivos Pasivos Diferidos Diferidos a Corto a Corto Plazo Plazo Abono 1124 Ingresos 1124 Ingresos por Recuperar por Recuperar a Corto a Corto Plazo Plazo

9 Gasto Devengado/Ejercido El gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados; así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones y sentencias definitivas. El gasto ejercido es el momento contable que refleja la emisión de una cuenta por liquidar certificada o documento equivalente debidamente aprobado por la autoridad competente. Devengado CXP 1000 Serv. Pers Servicios Personales 2000 Mat. y Sum Serv. Gral Bienes MI 2112 Proveedores 4000 Transf Transferencias 6000 Inv. Púb 2113 Contratistas 7000 Inv. Fin Otras 8000 Particip Participaciones 9000 Deuda 2116 Intereses EAEPE Aprobado Amp/Red Modificado Devengado Pagado Total armonizamos@gmail.com CxP = D - P

10 Gasto Devengado/Ejercido ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES: Cuenta de cierre que comprende el importe presupuestario destinado a cubrir las erogaciones devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior, derivadas de la contratación de bienes y servicios requeridos en el desempeño de las funciones de los entes públicos, para las cuales existió asignación presupuestal con saldo disponible al cierre del ejercicio fiscal en que se devengaron. Etapa En el Año En otro Año 1. Devengo Cargo: 5121 Papelería Abono: Proveedores Cargo: 5121 Papelería Abono: Proveedores al Cierre 2. Pago en el año Cargo: Proveedores Abono: 1112 Bancos MCE: Ejercido/Pagado 3. Pago en el siguiente año Cargo: Proveedores Abono: 1112 Bancos MCE: Ninguno

11 ADEFA PC 9.3 ADEFAS: Cuenta de cierre que comprende el importe presupuestario destinado a cubrir las erogaciones devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior, derivadas de la contratación de bienes y servicios requeridos en el desempeño de las funciones de los entes públicos, para las cuales existió asignación presupuestal con saldo disponible al cierre del ejercicio fiscal en que se devengaron. Con Saldo $ Registro Contable y Presupuestal PC X LDF, art. 13 Sin Saldo $ No se registra COG 991 LDF, art. 12 y 20 COG 991 ADEFAS: Asignaciones destinadas a cubrir las erogaciones devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior, derivadas de la contratación de bienes y servicios requeridos en el desempeño de las funciones de los entes públicos, para las cuales existió asignación presupuestal con saldo disponible al cierre del ejercicio fiscal en que se devengaron.

12 Cuentas de Orden Presupuestal PC Nombre Debe Haber Saldo Estimado Por Ejecutar Modificaciones Devengado Recaudado Aprobado Por Ejercer Modificaciones Comprometido Devengado Ejercido Pagado EAI Estimado Amp/Red Modificado Devengado Recaudado Total EAEPE Aprobado Amp/Red Modificado Devengado Pagado Total

13 Cierre Contable Genero Grupo Rubro Cuenta Subcuenta 6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE 6 1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS 6 2 AHORRO DE LA GESTION 6 3 DESAHORRO DE LA GESTION 6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE: Cuentas de cierre contable que comprenden el resumen de los ingresos y gastos que refleja el ahorro o desahorro de la gestión del ejercicio. 6.1 RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS: Cuenta de cierre contable que comprende la diferencia entre los ingresos y gastos. Su saldo permite determinar el resultado de la gestión del ejercicio. 6.2 AHORRO DE LA GESTION: Refleja el resultado positivo de la gestión del ejercicio. 6.3 DESAHORRO DE LA GESTION: Refleja el resultado negativo de la gestión del ejercicio.

14 Cierre Presupuestal Genero Grupo Rubro Cuenta Subcuenta 9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO 9 1 SUPERAVIT FINANCIERO 9 2 DEFICIT FINANCIERO 9 3 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES 9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO: Cuenta de cierre que muestra el importe del resultado presupuestario. 9.1 SUPERAVIT FINANCIERO: Cuenta de cierre que muestra el importe presupuestario que resulta cuando los ingresos recaudados superan a los gastos devengados. 9.2 DEFICIT FINANCIERO: Cuenta de cierre que muestra el importe presupuestario que resulta cuando los gastos devengados del ejercicio superan a los ingresos recaudados. 9.3 ADEUDOS DE EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES: Cuenta de cierre que comprende el importe presupuestario destinado a cubrir las erogaciones devengadas y pendientes de liquidar al cierre del ejercicio fiscal anterior, derivadas de la contratación de bienes y servicios requeridos en el desempeño de las funciones de los entes públicos, para las cuales existió asignación presupuestal con saldo disponible al cierre del ejercicio fiscal en que se devengaron.

15 Cierre Presupuestal Estimado Modificación Devengado Recaudado Por Ejecutar s) 100 s) (s 80 (s 10 (s 20 (c 20 (b a) 30 h) 80 b) (a 80 (i c) (b Aprobado Modificación Comprometido Devengado Ejercido Pagado Por Ejercer (s 20 (s s) 10 s) 5 s) 5 s) 60 s) 40 f) 30 f) (d 5 (e 5 (e 60 (h d) (f i) 70 f) (g Superávit Déficit Adefas i) (h e) 5 10 (h e) s) Saldos presupuestarios al cierre 1. Cancelación del saldo del Devengado de Ingresos, "Ingreso Devengado no Recaudado" 2. Cancelación del saldo de las Modificaciones de Ingresos 3. Cancelación del saldo de Por Ejecutar de Ingresos, "Ingreso no Devengado" 4. Cancelación del saldo del Comprometido de Egresos, "Comprometido no Devengado" 5. Cancelación del saldo del Devengado/Ejercido de Egresos, "Egreso Devengado no Pagado" "Cuentas por Pagar" 6. Cancelación del saldo de las Modificaciones de Egresos 7. Cancelación del saldo de Por Ejercer de Egresos, "Egreso no Comprometido" 8. Registro del Superávit/Déficit Financiero 9. Cierre del Ejercicio Presupuestal armonizamos@gmail.com

16 Cierre Presupuestal PC Nombre Debe Haber Saldo Estimado 1, , Por Ejecutar 1,050 1, Modificaciones Devengado Recaudado Aprobado 0 1,000-1, Por Ejercer 1,500 1, Modificaciones Comprometido Devengado Ejercido Pagado CRI Estimado Amp/Red Modificado Devengado Recaudado 1 Impuestos 2 Cuotas SS 3 Contribuciones 4 Derechos 5 Productos 6 Aprovechamientos 7 Ventas ByS 8 Participaciones 9 Transferencias 0 Financiamiento CxC = Dev - Rec Total Conac 1, , COG Aprobado Amp/Red Modificado Comprometido Devengado Ejercido Pagado 1000 Serv. Pers Mat. y Sum Serv. Gral Transf Bienes MI 6000 Inv. Púb Inv. Fin Particip Deuda Superávit = Rec - Pag - Adefa Superávit = Rec - Pag -(Dev-Pag) Superávit = Rec - Eg. Dev ADEFA = Dev - Pag CxP = Dev - Pag Total Conac 1, , Cuentas por Cobrar: Cuentas por Pagar: ADEFA: Superávit: armonizamos@gmail.com

17 Ejercicios Caso Contabilidad Presupuesto 1. Impuestos/Transferencias 10,000; Ingreso 10,000 Ingreso 10,000 Nomina 10,000 Gasto 10,000 Gasto 10,000 Ahorro 0 Superávit 0 2. Impuestos/Transferencias 10,000; Nomina 9,000; Computadoras 1, Impuestos/Transferencias 10,000; Nomina 10,000; Depreciación 1, Impuestos/Transferencias 10,000; Nomina 9,000; Depreciación 2, Impuestos/Transferencias 9,000; Nomina 9,500 Préstamo recibido 500 Ingreso 10,000 Ingreso 10,000 Gasto 9,000 Gasto 10,000 Ahorro 1,000 Superávit 0 Ingreso 10,000 Ingreso 10,000 Gasto 11,000 Gasto 10,000 Ahorro -1,000 Superávit 0 Ingreso 10,000 Ingreso 10,000 Gasto 11,000 Gasto 9,000 Ahorro -1,000 Superávit 1,000 Ingreso 9,000 Ingreso 9,500 Gasto 9,500 Gasto 9,500 Ahorro -500 Superávit 0

18 Consideraciones del Cierre 8. Cuentas contables a) CxC y CxP b) Pasivos Diferidos c) Naturaleza d) Irrelevantes 9. Bienes a) Conciliación 1. Inmuebles 2. Muebles b) Obras 1. Capitalización 2. Transferibles c) Depreciación, amortización y deterioro

19 Contenido Parte 2, Taller de Consolidación de la Cuenta Pública Información Contable Información Presupuestal Información Programática Información Adicional Información LDF Integración, eliminación y consolidación

20 Cuenta Pública Cuenta Pública Armonizada Tomo RG Tomo Consolidación Tomos Administrativos CP Inf. Financiera Inf. Adicional LDF IF Contable Presupuestal Programática

21 Cuenta Pública Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas 3. Integración de la Cuenta Pública d. Una vez que la Cuenta Pública a que se refieren los incisos b y c anteriores, se haya formulado e integrado por parte de la Secretaría de Finanzas o equivalente en las Entidades Federativas y por la Tesorería Municipal o equivalente en los Ayuntamientos de los Municipios, éstas deberán presentarlas al Poder Legislativo de la Entidad Federativa correspondiente para los efectos conducentes, dentro del plazo establecido en su norma local, así como publicarla en la página de Internet del Poder Ejecutivo de la Entidad Federativa o, en su caso, del Ayuntamiento del Municipio.

22 Información Financiera Información Fed. Edo. Mpio. SSG SSB Información Contable (46, fracción I) a) Estado de Actividades X X X X -- b) Estado de Situación Financiera X X X X -- c) Estado de Variación en la Hacienda Pública X X X d) Estado de Cambios en la Situación Financiera X X X e) Estado de Flujos de Efectivo X X X f) Informe sobre Pasivos Contingentes X X g) Notas de Desglose /Memoria/ Gestión Administrativa X X X h) Estado Analítico del Activo X X X i) Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos X X Información Presupuestal (46, fracción II) a) EAI (CE/CFF/CRI) X X X X X b) EAEPE (CA/CTG/COG/CFG) X X X X X c) Endeudamiento Neto X X d) Intereses de la Deuda X X e) Flujo de Fondos X X Información Programática (46, fracción III) a) Gasto por Categoría Programática X X b) Programas y Proyectos de Inversión X X c) Indicadores de Resultados X X

23 Información Adicional Relación de Bienes Muebles Cuenta Pública de Código Descripción del bien Valor en libros Relación de Bienes Inmuebles Cuenta Pública de Código Descripción del bien Valor en libros Relación de cuentas bancarias Cuenta Fondo, Programa o Convenios Datos de la Cuenta Bancaria Institución Bancaria Número de Cuenta Ejercicio y Destino de gasto federalizado y reintegros Periodo Programa o Fondo Destino Ejercido Devengado Pagado Reintegro Postura Fiscal Esquemas Bursátiles Concepto Estimado/ Aprobado Devengado Recaudado/ Pagado armonizamos@gmail.com

24 Información LDF 8. Los formatos para dar cumplimiento a la LDF especificados en el Anexo 1 se deberán publicar en la página oficial de internet del propio Ente Público, o en su caso, de la Entidad Federativa o Municipio, según se trate, de acuerdo a los tiempos en los cuales deben de presentar sus informes trimestrales, conforme lo establece la LGCG. Para el caso del cumplimiento anual, se incluirán en la Cuenta Pública, y en su caso, en la iniciativa de Ley de Ingresos y el proyecto de Presupuesto de Egresos como corresponda, según sea el caso. Esta información deberá incluir las características de un dato abierto. F Nombre Trim Anual Inic. Proy. F1 Estado de Situación Financiera Detallado -LDF X X X F2 Informe Analítico de la Deuda y otros Pasivos -LDF X X X F3 Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos -LDF X X X F4 Balance Presupuestario -LDF X X X F5 Estado Analítico de Ingresos Detallado -LDF X X X F6 F7 Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado LDF a) EAEPE - LDF (COG) b) EAEPE - LDF (CA) c) EAEPE - LDF (CFG) d) EAEPE - LDF (CSPC) Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos LDF a) Proyecciones de Ingresos - LDF b) Proyecciones de Egresos - LDF c) Resultados de Ingresos - LDF d) Resultados de Egresos - LDF armonizamos@gmail.com C.P. X X X F8 Informe sobre Estudios Actuariales -LDF X X Guía Guía de Cumplimiento -LDF X X X X

25 Cuenta Pública Consolidación LGCG, Art El consejo emitirá los lineamientos en materia de integración y consolidación de los estados financieros y demás información presupuestaria y contable que emane de las contabilidades de los entes públicos. PBCG 7) Consolidación de la información financiera Los estados financieros de los entes públicos deberán presentar de manera consolidada la situación financiera, los resultados de operación, el flujo de efectivo o los cambios en la situación financiera y las variaciones a la Hacienda Pública, como si se tratara de un solo ente público. a) Para los entes públicos la consolidación se lleva a cabo sumando aritméticamente la información patrimonial que se genera de la contabilidad del ente público, en los sistemas de registro que conforman el SCG, considerando los efectos de eliminación de aquellas operaciones que dupliquen su efecto. Norma en materia de consolidación de Estados Financieros La consolidación es el método para presentar la información financiera de varios entes públicos como si fuera un sector institucional. Este método consiste en la eliminación de las transacciones y/o saldos entre las unidades institucionales a consolidar, lo que permite conocer el cambio en el patrimonio, la posición financiera y/o las actividades de un sector institucional con el resto de la economía. Para efectos de la formulación de los estados financieros que se consolidan, los entes públicos se deben agrupar de acuerdo a lo dispuesto en la clasificación administrativa y con ello reflejar información global del sector al que pertenecen. armonizamos@gmail.com

26 Cuenta Pública Consolidación EA ESF EVHP ECSF EFE EA ESF EVHP ECSF EFE Para el Gobierno Federal se debe consolidar los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos de la Federación Para las Entidades Federativas se debe consolidar los Poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, y los Órganos Autónomos de la Entidad Federativa Para los Ayuntamientos de los Municipios se debe consolidar la información de las dependencias y organismos desconcentrados; para estos efectos se consideran incluidos al Presidente Municipal, Regidores y Síndicos Consolidación de entidades paraestatales y fideicomisos no empresariales y no financieros; Consolidación de instituciones públicas de seguridad social; Consolidación de entidades paraestatales y fideicomisos empresariales no financieras con participación estatal mayoritaria; Consolidación de entidades paraestatales empresariales financieras monetarias con participación estatal mayoritaria; Consolidación de entidades paraestatales empresariales financieras no monetarias con participación estatal mayoritaria, y Consolidación de fideicomisos financieros públicos con participación estatal mayoritaria. EF Ente 1 EF Integración Eliminación Consolidación Integrados EF Ente 2

27 Cuenta Pública Información a entregar armonizamos@gmail.com Información contable 01. Estado de actividades; 02. Estado de situación financiera; 03. Estado de variación en la hacienda pública; 04. Estado de cambios en la situación financiera; 05. Estado de flujos de efectivo; 06. Informes sobre pasivos contingentes; 07. Estado analítico del activo, e 08. Estado analítico de la deuda y otros pasivos 09. Notas de Desglose; 10. Notas de Memoria; 11. Notas de Gestión Administrativa; Información presupuestaria 01. Estado analítico de ingresos, (clasificación económica) 02. Estado analítico de ingresos, (fuente de financiamiento) 03. Estado analítico de ingresos, (concepto), 04. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos (Administrativa); 05. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos (Económica); 06. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos (Por objeto), 07. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos (Funcional). 08. Endeudamiento neto, 09. Intereses de la deuda, y 10. Un flujo de fondos Información programática 01. Gasto por categoría programática; 02. Programas y proyectos de inversión, 03. Indicadores de resultados, Información Adicional 01. Relación de Bienes Muebles 02. Relación de Bienes Inmuebles 03. Relación de Cuentas Bancarias Productivas 04. Ejercicio y Destino del Gasto Federalizado 05. Esquemas Bursátiles Disciplina Financiera 01. F1 Estado de Situación Financiera Detallado LDF 02. F2 Informe Analítico de la Deuda y otros Pasivos LDF 03. F3 Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos LDF 04. F4 Balance Presupuestario LDF 05. F5 Estado Analítico de Ingresos Detallado LDF 06. F6a Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado LDF (COG) 07. F6b Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado LDF (CA) 08. F6c Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado LDF (CFG) 09. F6d Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado LDF (CSPC) 10. Guía de Cumplimiento -LDF

28 Dualidad y Simetría Transacciones y saldos a consolidar Del Estado de Actividades Consolidado, se deben eliminar las transacciones generadas por una relación de Ingreso-Gasto por conceptos de Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas. Del Estado de Situación Financiera Consolidado, se deben eliminar los saldos derivados de la relación Deudor-Acreedor por concepto de Participaciones y Aportaciones de Capital (del rubro Inversiones Financieras a Largo Plazo) con el rubro de Aportaciones (del grupo Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido). Concepto Debe Haber Concepto Debe Haber Gasto 2115 CxP a CxP 1112 Bancos Activo 2119 CxP a CxP 1112 Bancos XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX Central No central CxC 4221 Ingreso a Bancos 1122 CxC CxC 3110 Patrimonio a Bancos 1129 CxC XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX XXX

29 Integración PL PJ Int Metodología Integración y Consolidación Eliminación Consolidación EA Transferencias ESF Aportaciones EA ESF ECSF EFE EVHP Integrados OD2 Auto OD1 OD3 EA ESF ECSF EFE EVHP Consolidados Int Int Int OD2 Auto OD1 OD3 OD5 OD4 OD6 Int Int Int OD5 OD4 OD6 EA ESF ECSF EFE EVHP Integrados PE

30 Cuenta Pública Consolidación OPD no empresariales Estado de Actividades Integrado Concepto OPD OPD Total 1 2 Ingresos Gestión Imp, Der, Prod Ventas Participaciones Participaciones Transferencias Gastos Funcionamiento Nomina, cons Transferencias Transferencias Otros Depreciación Ahorro/Desahorro Municipio X Estado de Actividades Consolidado Concepto Int. Elim. Cons. Mpio OPD OPD OPD OPD OPD OPD Ingresos Gestión Imp, Der, Prod Ventas Participaciones Participaciones Transferencias Gastos Funcionamiento Nomina, cons Transferencias Transferencias Otros Depreciación Ahorro/Desahorro

31 Cuenta Pública Consolidación OPD empresariales Estado de Situación Financiera Integrado Concepto OPD OPD Total 3 4 Activo Circulante Bancos Ctas. x Cobrar No Circulante Aportaciones Bienes Muebles Pasivo Circulante Ctas x Pagar No Circulante Deuda Pública Patrimonio Contribuido Aportaciones Generado Ahorro/Des Municipio X Estado de Situación Financiera Consolidado Concepto Int. Elim. Cons. Mpio OPD OPD OPD OPD OPD OPD Activo Circulante Bancos Ctas. x Cobrar No Circulante Aportaciones Bienes Muebles Pasivo Circulante Ctas x Pagar No Circulante Deuda Pública Patrimonio Contribuido Aportaciones Generado Ahorro/Des armonizamos@gmail.com

32 A. Estados Financieros Estado de Actividades PE PL PJ Auto 1 Auto 2 OPD DIF OPD Deporte OPD EPEM PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior 4 INGRESOS Y OTROS BEN. 20,000 30,000 1, ,000 3, ,500 5,400 4,500 4,000 5,000 3, INGRESOS DE GESTION Impuestos 8,000 10, Ingresos por Venta de ByS ,000 5,000 4,000 1,000 5,000 3, PARTICIPACIONES Participaciones 12,000 20, Transferencias - - 1, ,000 3, , GASTOS Y OTRAS PERD. 11,200 23,500 1, , ,100 5,100 6,100 5,100 6,100 5, GASTOS DE FUNC Servicios Personales 5,000 11, , ,000 3,000 4,000 3,000 4,000 3, Materiales y Suministros 500 1, Servicios Generales 500 1, TRANSFERENCIAS Transferencias Internas 5,000 9, Ayudas Sociales - 1, ,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1, GASTOS DE LA DEUDA Intereses de la Deuda Pública OTROS GASTOS Depreciaciones Ahorro/Desahorro 8,800 6, , ,600-1,100-1,100-2,100 Estado de Situación Financiera PE PL PJ Auto 1 Auto 2 OPD DIF OPD Deporte OPD EPEM PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior 1 ACTIVO 37,200 16,540 3,900 1,950 3,900 1,950 3,900 1,950 3,900 1,950 13,800 8,900 13,800 8,900 13,800 8, ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes 20,000 2,040 2,000 1,000 2,000 1,000 2,000 1,000 2,000 1,000 10,000 6,000 10,000 6,000 10,000 6, Derechos a Recibir Efectivo ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones 6,000 5, Bienes Muebles 11,000 10,000 2,000 1,000 2,000 1,000 2,000 1,000 2,000 1,000 4,000 3,000 4,000 3,000 4,000 3, Depreciación Acumulada PASIVO 9, PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a CP Deuda Pública a CP PASIVO NO CIRCULANTE Deuda Pública a LP 9, PATRIMONIO 28,150 16,540 3,850 1,900 3,850 1,900 3,850 1,900 3,850 1,900 13,750 8,850 13,750 8,850 13,750 8, PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones ,000 5, Donaciones 2,800-1,950-1,900-2,000-1,900-4,500-6,500-5, PATRIMONIO GENERADO Ahorro/ Desahorro 8,800 6, , ,600-1,100-1,100-2, Resultados de Ej. Ant. 16,500 10,000 1,900 1,900 1,900-1,150 1,900 1,950 1,900 1,850 8,840 8,540 8,850 9,950 3,850 5, Rectificaciones

33 B. Integracion Autónomos C. Consolidación Poderes y Autónomos Estado de Actividades Auto 1 Auto 2 Total Estado de Actividades PE PL PJ Autónomos Integración Eliminación Consolidación PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior 4 INGRESOS Y OTROS BEN , INGRESOS Y OTROS BEN. 20,000 30,000 1, ,000 3,900 1, ,000 35,600 4,000 5,600 20,000 30, INGRESOS DE GESTION 4.1 INGRESOS DE GESTION Impuestos Impuestos 8,000 10, ,000 10,000 8,000 10, Ingresos por Venta de ByS Ingresos por Venta de ByS PARTICIPACIONES 4.2 PARTICIPACIONES Participaciones Participaciones 12,000 20, ,000 20,000 12,000 20, Transferencias , Transferencias - - 1, ,000 3,900 1, ,000 5,600 4,000 5, GASTOS Y OTRAS PERD , GASTOS Y OTRAS PERD. 11,200 23,500 1, , , ,150 26,050 4,000 5,600 11,150 20, GASTOS DE FUNC. 5.1 GASTOS DE FUNC Servicios Personales Servicios Personales 5,000 11, , ,400 12,600 7,400 12, Materiales y Suministros Materiales y Suministros 500 1, ,000 1,300 1,000 1, Servicios Generales Servicios Generales 500 1, ,300 1,400 1,300 1, TRANSFERENCIAS 5.2 TRANSFERENCIAS Transferencias Internas Transferencias Internas 5,000 9, ,000 9,000 4,000 5,600 1,000 3, Ayudas Sociales Ayudas Sociales - 1, , , GASTOS DE LA DEUDA 5.4 GASTOS DE LA DEUDA Intereses de la Deuda Pública Intereses de la Deuda Pública OTROS GASTOS 5.5 OTROS GASTOS Depreciaciones Depreciaciones Ahorro/Desahorro Ahorro/Desahorro 8,800 6, , ,850 9, ,850 9,550 Estado de Situación Financiera Auto 1 Auto 2 Total Estado de Situación Financiera PE PL PJ Auto 1 Integración Eliminación Consolidación PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior 1 ACTIVO 3,900 1,950 3,900 1,950 7,800 3,900 1 ACTIVO 37,200 16,540 3,900 1,950 3,900 1,950 7,800 3,900 52,800 24, ,800 24, ACTIVO CIRCULANTE 1.1 ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes 2,000 1,000 2,000 1,000 4,000 2, Efectivo y Equivalentes 20,000 2,040 2,000 1,000 2,000 1,000 4,000 2,000 28,000 6,040 28,000 6, Derechos a Recibir Efectivo Derechos a Recibir Efectivo ACTIVO NO CIRCULANTE ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones Inversiones 6,000 5, ,000 5,000 6,000 5, Bienes Muebles 2,000 1,000 2,000 1,000 4,000 2, Bienes Muebles 11,000 10,000 2,000 1,000 2,000 1,000 4,000 2,000 19,000 14,000 19,000 14, Depreciación Acumulada Depreciación Acumulada , , PASIVO PASIVO 9, , , PASIVO CIRCULANTE 2.1 PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a CP Cuentas por Pagar a CP Deuda Pública a CP Deuda Pública a CP PASIVO NO CIRCULANTE 2.2 PASIVO NO CIRCULANTE Deuda Pública a LP Deuda Pública a LP 9, ,000-9,000-3 PATRIMONIO 3,850 1,900 3,850 1,900 7,700 3,800 3 PATRIMONIO 28,150 16,540 3,850 1,900 3,850 1,900 7,700 3,800 43,550 24, ,550 24, PATRIMONIO CONTRIBUIDO 3.1 PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones Aportaciones Donaciones 2,000-1,900-3, Donaciones 2,800-1,950-1,900-3,900-10,550-10, PATRIMONIO GENERADO 3.2 PATRIMONIO GENERADO Ahorro/ Desahorro Ahorro/ Desahorro 8,800 6, , ,850 9,550 8,850 9, Resultados de Ej. Ant. 1,900 1,950 1,900 1,850 3,800 3, Resultados de Ej. Ant. 16,500 10,000 1,900 1,900 1,900-1,150 3,800 3,800 24,100 14,550 24,100 14, Rectificaciones Rectificaciones

34 D. Integracion OPD no Financieros E. Integracion OPD con participación estatal Estado de Actividades OPD DIF OPD Deporte Total Estado de Actividades OPD EPEM Total PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior 4 INGRESOS Y OTROS BEN. 6,500 5,400 4,500 4,000 11,000 9,400 4 INGRESOS Y OTROS BEN. 5,000 3, ,000 3, INGRESOS DE GESTION 4.1 INGRESOS DE GESTION Impuestos Impuestos Ingresos por Venta de ByS 6,000 5,000 4,000 1,000 10,000 6, Ingresos por Venta de ByS 5,000 3,000 5,000 3, PARTICIPACIONES 4.2 PARTICIPACIONES Participaciones Participaciones Transferencias ,000 1,000 3, Transferencias GASTOS Y OTRAS PERD. 6,100 5,100 6,100 5,100 12,200 10,200 5 GASTOS Y OTRAS PERD. 6,100 5, ,100 5, GASTOS DE FUNC. 5.1 GASTOS DE FUNC Servicios Personales 4,000 3,000 4,000 3,000 8,000 6, Servicios Personales 4,000 3,000 4,000 3, Materiales y Suministros ,000 1, Materiales y Suministros Servicios Generales ,000 1, Servicios Generales TRANSFERENCIAS 5.2 TRANSFERENCIAS Transferencias Internas Transferencias Internas Ayudas Sociales 1,000 1,000 1,000 1,000 2,000 2, Ayudas Sociales 1,000 1,000 1,000 1, GASTOS DE LA DEUDA 5.4 GASTOS DE LA DEUDA Intereses de la Deuda Pública Intereses de la Deuda Pública OTROS GASTOS 5.5 OTROS GASTOS Depreciaciones Depreciaciones Ahorro/Desahorro ,600-1,100-1, Ahorro/Desahorro - 1,100-2, ,100-2,100 Estado de Situación Financiera OPD DIF OPD Deporte Total Estado de Situación Financiera OPD EPEM Total PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior 1 ACTIVO 13,800 8,900 13,800 8,900 27,600 17,800 1 ACTIVO 13,800 8, ,800 8, ACTIVO CIRCULANTE 1.1 ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes 10,000 6,000 10,000 6,000 20,000 12, Efectivo y Equivalentes 10,000 6,000 10,000 6, Derechos a Recibir Efectivo Derechos a Recibir Efectivo ACTIVO NO CIRCULANTE 1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones Inversiones Bienes Muebles 4,000 3,000 4,000 3,000 8,000 6, Bienes Muebles 4,000 3,000 4,000 3, Depreciación Acumulada Depreciación Acumulada PASIVO PASIVO PASIVO CIRCULANTE 2.1 PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a CP Cuentas por Pagar a CP Deuda Pública a CP Deuda Pública a CP PASIVO NO CIRCULANTE 2.2 PASIVO NO CIRCULANTE Deuda Pública a LP Deuda Pública a LP PATRIMONIO 13,750 8,850 13,750 8,850 27,500 17,700 3 PATRIMONIO 13,750 8, ,750 8, PATRIMONIO CONTRIBUIDO 3.1 PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones Aportaciones 6,000 5,000 6,000 5, Donaciones 4,500-6,500-11, Donaciones 5,000-5, PATRIMONIO GENERADO 3.2 PATRIMONIO GENERADO Ahorro/ Desahorro ,600-1,100-1, Ahorro/ Desahorro - 1,100-2,100-1,100-2, Resultados de Ej. Ant. 8,840 8,540 8,850 9,950 17,690 18, Resultados de Ej. Ant. 3,850 5,950 3,850 5, Rectificaciones Rectificaciones

35 F. Integracion Paraestatal Estado de Actividades Integración PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior 4 INGRESOS Y OTROS BEN. 11,000 9, ,000 3, ,000 12, INGRESOS DE GESTION Impuestos Ingresos por Venta de ByS 10,000 6,000 5,000 3,000 15,000 9, PARTICIPACIONES Participaciones Transferencias 1,000 3, ,000 3,400 5 GASTOS Y OTRAS PERD. 12,200 10, ,100 5, ,300 15, GASTOS DE FUNC Servicios Personales 8,000 6,000 4,000 3,000 12,000 9, Materiales y Suministros 1,000 1, ,500 1, Servicios Generales 1,000 1, ,500 1, TRANSFERENCIAS Transferencias Internas Ayudas Sociales 2,000 2,000 1,000 1,000 3,000 3, GASTOS DE LA DEUDA Intereses de la Deuda Pública OTROS GASTOS Depreciaciones Ahorro/Desahorro - 1, ,100-2, ,300-2,900 Estado de Situación Financiera Integración PC Denominación Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior Actual Anterior 1 ACTIVO 27,600 17, ,800 8, ,400 26, ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes 20,000 12,000 10,000 6,000 30,000 18, Derechos a Recibir Efectivo ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones Bienes Muebles 8,000 6,000 4,000 3,000 12,000 9, Depreciación Acumulada PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a CP Deuda Pública a CP PASIVO NO CIRCULANTE Deuda Pública a LP PATRIMONIO 27,500 17, ,750 8, ,250 26, PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones - - 6,000 5,000 6,000 5, Donaciones 11,000-5,000-16, PATRIMONIO GENERADO Ahorro/ Desahorro - 1, ,100-2,100-2,300-2, Resultados de Ej. Ant. 17,690 18,490 3,850 5,950 21,540 24, Rectificaciones

36 Estados Financieros Consolidados Estado de Actividades Consolidado Estado de Flujos de Efectivo Consolidado Estado de Variación en la Hacienda Publica Consolidado PC Denominación Actual Anterior Denominación Actual Anterior PC Denominación Contribuido Gen.Ant. Gen.Act. Ajustes Total 4 INGRESOS Y OTROS BEN. 20,000 30,000 Operación 9, Rectificaciones INGRESOS DE GESTION Origen 3.1 Patrimonio Contribuido Impuestos 8,000 10,000 Ingresos 20, Aportaciones Ingresos por Venta de ByS - - Aplicación Donaciones PARTICIPACIONES Gastos 10, Patrimonio Generado Participaciones 12,000 20,000 Inversión - 6, Ahorro/ Desahorro 9,550 9, Transferencias - - Origen Resultados de Ejercicios Anteriores 14,550 14,550 5 GASTOS Y OTRAS PERD. 11,150 20,450 Aportaciones - 3 Patrimonio Anterior - 24, , GASTOS DE FUNC. Aplicación 3.1 Cambios Patrimonio Contribuido Servicios Personales 7,400 12,600 Bienes Muebles 6, Aportaciones Materiales y Suministros 1,000 1,300 Financiamiento 18, Donaciones 10,550 10, Servicios Generales 1,300 1,400 Origen 3.2 Variaciones Patrimonio Generado 5.2 TRANSFERENCIAS Deuda 9, Ahorro/ Desahorro Transferencias Internas 1,000 3,400 CxC, CxP y patrimonio 10, Resultados de Ejercicios Anteriores 9,550 9, Ayudas Sociales 50 1,050 Aplicación 3 Patrimonio Actual 10,550 24,140 8,860-43, GASTOS DE LA DEUDA Deuda Intereses de la Deuda Pública CxC, CxP y patrimonio OTROS GASTOS Flujo Neto 21, Depreciaciones Efectivo Inicial 6, Ahorro/Desahorro 8,850 9,550 Efectivo Final 28,000 - Estado de Situación Financiera Consolidado Estado de Cambios en la Situación Financiera Consolidado PC Denominación Actual Anterior PC Denominación Origen Aplicación 1 ACTIVO 52,800 24,340 1 ACTIVO - 28, ACTIVO CIRCULANTE 1.1 ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes 28,000 6, Efectivo y Equivalentes - 21, Derechos a Recibir Efectivo Derechos a Recibir Efectivo ACTIVO NO CIRCULANTE 1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones 6,000 5, Inversiones - 1, Bienes Muebles 19,000 14, Bienes Muebles - 5, Depreciación Acumulada - 1, Depreciación Acumulada PASIVO 9, PASIVO 9, PASIVO CIRCULANTE 2.1 PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a CP Cuentas por Pagar a CP Deuda Pública a CP Deuda Pública a CP PASIVO NO CIRCULANTE 2.2 PASIVO NO CIRCULANTE Deuda Pública a LP 9, Deuda Pública a LP 9,000-3 PATRIMONIO 43,550 24,140 3 PATRIMONIO 19, PATRIMONIO CONTRIBUIDO 3.1 PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones Aportaciones Donaciones 10, Donaciones 10, PATRIMONIO GENERADO 3.2 PATRIMONIO GENERADO Ahorro/ Desahorro 8,850 9, Ahorro/ Desahorro Resultados de Ej. Ant. 24,100 14, Resultados de Ej. Ant. 9, Rectificaciones Rectificaciones 10 -

37 Estados Financieros Integrados Estado de Actividades Integrado Estado de Flujos de Efectivo Integrado Estado de Variación en la Hacienda Publica Integrado PC Denominación Actual Anterior Denominación Actual Anterior PC Denominación Contribuido Gen.Ant. Gen.Act. Ajustes Total 4 INGRESOS Y OTROS BEN. 16,000 12,400 Operación - 2,000-3, Rectificaciones INGRESOS DE GESTION Origen 3.1 Patrimonio Contribuido Impuestos - - Ingresos 16, Aportaciones 5,000 5, Ingresos por Venta de ByS 15,000 9,000 Aplicación Donaciones PARTICIPACIONES Gastos 18,000 3, Patrimonio Generado Participaciones - - Inversión - 2, Ahorro/ Desahorro - 2,900-2, Transferencias 1,000 3,400 Origen Resultados de Ejercicios Anteriores 24,440 24,440 5 GASTOS Y OTRAS PERD. 18,300 15,300 Aportaciones 1,000 3 Patrimonio Anterior 5,000 21, , GASTOS DE FUNC. Aplicación 3.1 Cambios Patrimonio Contribuido Servicios Personales 12,000 9,000 Bienes Muebles 3, Aportaciones 1,000 1, Materiales y Suministros 1,500 1,500 Financiamiento 16, Donaciones 16,000 16, Servicios Generales 1,500 1,500 Origen 3.2 Variaciones Patrimonio Generado 5.2 TRANSFERENCIAS Deuda Ahorro/ Desahorro Transferencias Internas - - CxC, CxP y patrimonio 16, Resultados de Ejercicios Anteriores - 2,900-2, Ayudas Sociales 3,000 3,000 Aplicación 3 Patrimonio Actual 22,000 21,550-2,300-41, GASTOS DE LA DEUDA Deuda Intereses de la Deuda Pública - - CxC, CxP y patrimonio OTROS GASTOS Flujo Neto 12,000-3, Depreciaciones Efectivo Inicial 18, Ahorro/Desahorro - 2,300-2,900 Efectivo Final 30,000 - Estado de Situación Financiera Integrado Estado de Cambios en la Situación Financiera Integrado PC Denominación Actual Anterior PC Denominación Origen Aplicación 1 ACTIVO 41,400 26,700 1 ACTIVO - 14, ACTIVO CIRCULANTE 1.1 ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes 30,000 18, Efectivo y Equivalentes - 12, Derechos a Recibir Efectivo Derechos a Recibir Efectivo ACTIVO NO CIRCULANTE 1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones Inversiones Bienes Muebles 12,000 9, Bienes Muebles - 3, Depreciación Acumulada Depreciación Acumulada PASIVO PASIVO PASIVO CIRCULANTE 2.1 PASIVO CIRCULANTE Cuentas por Pagar a CP Cuentas por Pagar a CP Deuda Pública a CP Deuda Pública a CP PASIVO NO CIRCULANTE 2.2 PASIVO NO CIRCULANTE Deuda Pública a LP Deuda Pública a LP PATRIMONIO 41,250 26,550 3 PATRIMONIO 14, PATRIMONIO CONTRIBUIDO 3.1 PATRIMONIO CONTRIBUIDO Aportaciones 6,000 5, Aportaciones 1, Donaciones 16, Donaciones 16, PATRIMONIO GENERADO 3.2 PATRIMONIO GENERADO Ahorro/ Desahorro - 2,300-2, Ahorro/ Desahorro Resultados de Ej. Ant. 21,540 24, Resultados de Ej. Ant. - 2, Rectificaciones Rectificaciones - -