CONTABILIDAD FINANCIERA Y ANALITICA II EXAMEN 27 DE MAYO DE 2008 Fernando Giménez VESTIDOS A MIL, S.A.

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1 CONTABILIDAD FINANCIERA Y ANALITICA II EXAMEN 27 DE MAYO DE 2008 Fernando Giménez VESTIDOS A MIL, S.A. La Señora Doña Euclía, amiga íntima Doña Rogelia, miembro la misma asociación feminista, asidua los programas cotilleo, y modista profesión, cidió crear junto con su hija mayor, Anastasia, la empresa Vestidos a Mil, S.L. Doña Euclía y su hija establecieron numerosos contactos con diseñadores, aristócratas y ricachones españoles a los que compraban los vestidos alta costura utilizados en bodas, bautizos, comuniones y fiestorros varios, así como trajes temporadas anteriores, retirados por los diseñadores sus colecciones, para venrlos a precios populares. La empresa se fundó el 1 enero l año 2005, y tras tres años actividad, el 1 enero 2008 presenta la siguiente situación patrimonial: El inmovilizado material esta compuesto por: Elementos transporte por valor euros y una amortización acumulada 400 euros. Mobiliario por valor 800 euros y una amortización acumulada 200 euros. Existencias: 10 vestidos a 50 euros cada uno. Capital social: acciones a 3 euros valor nominal cada una. Clientes: 800 euros mas un cliente, el Sr. Corleone (no incluido en los 800) que nos be h y que parece altamente improbable que nos pague. La empresa ha contabilizado el terioro por la totalidad los. Deudas bancarias : La empresa pidió un préstamo al banco. Actualmente be los que tendrán que ser vueltos en menos 12 meses. Inversiones Financieras Temporales: Dispone 40 acciones Inditex a 15 euros cada una. Saldo en bancos: 900 euros. Proveedores: euros. Reservas: X Las operaciones realizadas durante el ejercicio han sido las siguientes: 1. La empresa cobra divindos sus acciones Inditex por importe euros con una retención a cuenta impuestos l 15%, por lo que cobra efectivamente en Bancos un total 85 euros. Posteriormente ven la mitad las acciones por 17 la acción. 2. La empresa cobra la totalidad la uda sus clientes ordinarios. Con el Sr Corleone, consigue que le pague en efectivo 120, consirando el resto finitivamente incobrable.

2 3. La empresa compra un total 50 vestidos a 60 euros cada uno con un IVA l 10%. El pago los vestidos queda aplazado. 4. La empresa ven al contado 40 vestidos a sus clientes por 200 euros cada uno, aplicando un scuento por pronto pago l 5%, más un IVA l 10%. Asimismo, ven 5 vestidos, también a 200 más IVA l 10% con pago aplazado. 5. Satisface la nómina los empleados cuyo talle es el siguiente: Sueldo Bruto 0 euros, seguridad social a cargo l trabajador 60 euros, retención l IRPF euros, la cuota la Seguridad Social la empresa es euros. El líquido es abonado a los trabajadores por banco, jando pendiente pago el resto las cantidas. 6. Paga otros gastos por importe 600 euros más 10% IVA. También paga a un proveedor una uda pendiente El 1 enero adquiere un programa informático gestión. El precio total es Euros a lo que hay que añadir los gastos transporte que ascien a. Su vida útil se estima en tres años, y un valor residual 400. La empresa paga la mitad al contado y por el resto queda pendiente pago a ocho meses. 8. La empresa paga el importe correspondiente al préstamo a corto plazo l balance inicial más intereses por importe 50 euros. Amás, el préstamo a largo plazo pasa a tener un vencimiento inferior al año. DATOS PARA EL CÁLCULO DEL RESULTADO Las existencias finales se valoran según FIFO. El valor residual todos los elementos inmovilizado material es nulo. Todos se amortizan por el método lineal, y la vida útil cada uno ellos es la siguiente: o Elementos Transporte: 15 años o Mobiliario: 8 años o Programa informático: 3 años El precio mercado las acciones Inditext a fin año es 10 euros. SE PIDE: Elaboración l balance situación inicial y final según el molo abreviado l PGC. Procesar las operaciones l molo básico así como los asientos l PGC. Cálculo l resultado.

3 SOLUCIÓN VESTIDOS A MIL, S.A. A) Balance inicial ACTIVO INICIAL ) ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado material Elementos transporte Amor. Acumulada (400) Mobiliario 800 Amortización Acumulada (200) ) ACTIVO CORRIENTES II Existencias 500 III Deudores 800 Clientes 800 Clientes dudoso cobro Provisión por insolvencias tráfico () IV. Inversiones Financieras Temporales 600 V Tesorería 900 TOTALES PATRIMONIO NETO Y PASIVO INICIAL A) FONDOS PROPIOS I. Capital Suscrito IV. Reservas D) ACREED. LARGO PLAZO E) ACREED. CORTO PLAZO Présta c/p con ent. Créd Proveedores TOTALES B) Asientos l ejercicio N Cta Nombre cuenta Debe Haber 1a 572 Bancos HP. Retenciones y pagos a cuenta 15 Ingresos 760 participaciones en capital 1b 540 Invers Financieras Temporales en Capital Beneficio Bancos 340 2a 572 Bancos Perdidas por cred inc Clientes Clientes dudoso cobro 2b Deterioro por valor créditos por op corrien Reversion l terioro por operaciones comer 3a 600 Compra mercarías HP IVA sorportado 400 Proveedores 3 4a 430 Clientes Bancos HP IVA repercutido Venta mercarías Sueldos y salarios Seguridad Social a cargo la empresa HP Acreedor por 4751 retenciones practicadas 476 Org. S.S. acreedores Bancos Otros servicios 600 7a 8 A 472 HP IVA soportado Bancos Proveedores Bancos Aplicaciones informáticas Deudas a corto plazo Bancos Deudas a cp con entidas crédito Intereses udas a cp Bancos Deudas a lp con entidas crédito Deudas a cp con entidas crédito Variación existencias mercarías Mercarías Mercarías 900 Variación existencias mercarías B El Trans =6000/15 = 400 Mobiliario = 800/ 8 = Propedad indistrial (3-400) / 3 = 450 TOTAL= Amortización Inmovilizado Material Amortización Acumulada Inmovilizado Material Perdidas por valoración AF valor razonable Invers Financieras Temporales en Capital 950 Resultado : Ganancias por

4 C) Balance final ACTIVO INICIAL ) ACTIVO NO CORRIENTE Inmovilizado material Elementos transporte Amor. Acumulada (800) Mobiliario 800 Amortización Acumulada () Inmovilizado inmaterial Aplicaciones informáticas 3 Amortización acumulada (450) ) ACTIVO CORRIENTES II Existencias 900 III Deudores 1475 Clientes 1 Otros udores 375 IV. Inversiones Financieras Temporales 200 V Tesorería 5605 TOTALES PATRIMONIO NETO Y PASIVO INICIAL A) FONDOS PROPIOS I. Capital Suscrito Redo l ejercicio D) ACREED. LARGO PLAZO 0 E) ACREED. CORTO PLAZO Deudas por op.no COMER Proveedores TOTALES

5 PF0 EX* G* AF1 PF1 PF2 AF2 DAPF AF4 PFt AFt M1 am1 MV* P* PA CA M2 dm daf Supuesto Vestidos 2008 G3 PF1 0 P* PV1 M1 950 (B) MV (7) am1 A vm (8) 1550 (7) PF2 0 (8) 760 (4) PFt 0 (3) (5) GT vpa MV* S RIESGOS vdm vdaf - G* DAPF 900 (6) (5) (6) PF0 AF (4) 60 (6) IN (3)+ (4) vca AFt 0 (4) 920(2) 30 (2) P1 (1) (8) 85 (1) + 40 (1) AF4 15 (1) G1 AF2-140 (ajuste) P2 EX* G2 PF0 EX* G* AF1 PF1 PF2 AF2 DAPF AF4 PFt AFt M1 am1 MV* P* PA CA M2 dm daf EX