Formulación y evaluación de Planes de Negocio

Transcripción

1 Gestión y emprendimiento Formulación y evaluación de Planes de Negocio Galindo de la ediciones

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3 Gestión y emprendimiento Formulación y evaluación de Planes de Negocio Carlos Julio Galindo Ruíz

4 Galindo Ruiz, Carlos Julio Formulación y evaluación de planes de negocio / Carlos Julio Galindo Ruíz. -- 1a.ed. -- Bogotá : Ediciones de la U, p. ; 24 cm. ISBN Nuevas empresas - manuales 2. Planes de negocio 3. Administración de empresas I. Tít cd 21 ed. Área: Gestión y emprendimiento Primera edición: Bogotá, Colombia, septiembre de 2011 ISBN Carlos Julio Galindo Ruíz (Foros de discusión, blog del libro y materiales complementarios del autor en Ediciones de la U - Calle 24 A No Tel. (+57-1) , Ext editor@edicionesdelau.com Bogotá, Colombia Ediciones de la U es una empresa editorial que, con una visión moderna y estratégica de las tecnologías, desarrolla, promueve, distribuye y comercializa contenidos, herramientas de formación, libros técnicos y profesionales, e-books, e-learning o aprendizaje en línea, realizados por autores con amplia experiencia en las diferentes áreas profesionales e investigativas, para brindar a nuestros usuarios soluciones útiles y prácticas que contribuyan al dominio de sus campos de trabajo y a su mejor desempeño en un mundo global, cambiante y cada vez más competitivo. Coordinación editorial: Adriana Gutiérrez M. Carátula: Hipertexto Ltda. Impresión: Digiprint Editores E.U. Calle 63 bis No , Pbx Impreso y hecho en Colombia Printed and made in Colombia No está permitida la reproducción total o parcial de este libro, ni su tratamiento informático, ni la transmisión de ninguna forma o por cualquier medio, ya sea electrónico, mecánico, por fotocopia, por registro y otros medios, sin el permiso previo y por escrito de los titulares del Copyright.

5 lector: Es gratificante poner en sus manos esta obra, por esta razón le invitamos a que se registre en nuestra web: y obtenga beneficios adicionales como: Complementos digitales de esta obra Actualizaciones de esta publicación Interactuar con los autores a través del blog Descuentos especiales en próximas compras Información de nuevas publicaciones de su interés Noticias y eventos Para nosotros es muy importante conocer sus comentarios. No dude en hacernos llegar sus apreciaciones por medio de nuestra web. Desarrollamos y generamos alianzas para la disposición de contenidos en plataformas web que contribuyan de manera eficaz al acceso y apropiación del conocimiento. Contamos con nuestro portal especializado en e-learning:

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7 Agradecimientos En el desarrollo de este nuevo proyecto debo agradecer a muchas personas con quienes he tenido la oportunidad de discutir, aprender e intercambiar conocimientos, en especial con el Dr. Carlos Fernando Parra F., Presidente - Rector de Unitec. Gracias al apoyo de Claudia Patricia Munar, Jorge Luis Segura, Hernando Camargo, Jaime Moreno, Omar Iván Lemus, Antonio Rodríguez Peña, Miguel Ángel Pérez, Fabián Moreno, José Ignacio Duarte, Erika Ramos, Diana Walteros.

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9 Contenido Introducción Formulación y Evaluación de Planes de Negocio Simulador Financiero Primera parte: Generalidades Capítulo 1. Marco teórico: histórico, referencial y conceptual Visión del empresario El proyecto Desarrollo de la idea del producto o servicio El Empresario y los proyectos Etapas para formular planes de negocio Análisis del entorno Aspectos sociales y culturales Aspectos económicos Aspecto tecnológico Aspectos políticos y legales Aspectos ecológicos y medioambientales Innovación y creatividad empresarial Características de un emprendedor creativo La creatividad - fortaleza del pensamiento Análisis del sector industrial al cual pertenece el proyecto Asesorías requeridas por el proyecto Tamaño de la empresa Ubicación del proyecto Misión de la empresa Visión y objetivos corporativos de la empresa Ventajas comparativas y competitivas Cronograma de actividades o diagrama de Gantt Balance de instalación El proyecto y la empresa Capítulo 2. Plan de marketing Función del marketing

10 FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PLANES DE NEGOCIO - CARLOS JULIO GALINDO RUIZ 1.1. Términos empleados en el marketing Oferta de productos y servicios Demanda de productos y servicios Segmentación del mercado Análisis del mercado Usos del marketing El cliente y consumidor Mezcla de mercado Comercialización o puntos de venta Plan de mercadeo Canales de distribución Cadena de valor Prototipo del producto o servicio Ciclo de vida del producto o servicio Atributos del producto o servicio Promocion y publicidad Competencia en el mercado Estudio del mercado Investigación del mercado Tamaño de la muestra La encuesta Tabulación de la encuesta Presupuesto de ventas Precio de venta Capítulo 3. Distribución de planta Niveles de inversión Selección de tecnología Instalaciones y máquinas Capacidad instalada Terrenos, edificios, máquinas y equipos, equipos de oficina, muebles y enseres, vehículos y computadores Capítulo 4. Producción - servucción Producción servucción Plan de producción o de servicios Características del producto o servicio Diseño del producto o servicio Ciclo de producción o de servucción Diagrama de flujo de operación Requerimientos de materia prima Compras de materia prima

11 CONTENIDO 7. Inventarios Elementos que componen el costo total Prorrateo - distribución porcentual (%) Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación Capítulo 5. Estructura organizacional y legal Gestión organizacional Matriz DOFA Cultura y ambiente organizacional Organigrama Contratación de personal Reclutamiento Selección de personal Contratación Descripción de cargos Manual de funciones Evaluación del desempeño Sueldo y salario Obligaciones del empleador Marco jurídico y legal Acta de Constitución de la empresa Minuta de la escritura pública Capítulo 6. Evaluación financiera Estados financieros Balance inicial o de instalación Presupuesto de ventas Costo de ventas Gastos de administración Gastos de ventas Estado de resultados o de ganancias y pérdidas (G&P) Flujo de efectivo o flujo de caja Balance general proyectado Indicadores financieros Flujo neto del proyecto Punto de equilibrio Análisis de sensibilidad Capítulo 7. Riesgo proyectos y planes de negocios Evaluación del Riesgo Identificación de los riesgos

12 FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PLANES DE NEGOCIO - CARLOS JULIO GALINDO RUIZ 1.2 Métodos para la identificación de los riesgos Tipos de evaluación de riesgos Riesgos más comunes que presentan los planes de negocio Capítulo 8. Plan de exportación Comercio Internacional Características del comercio internacional Plan de Exportación Pasos para realizar un proceso de exportación (Colombia) Capítulo 9. Responsabilidad social y ambiental de los proyectos Responsabilidad Social y Ambiental Evaluación social de un proyecto Responsabilidad Ambiental Resumen ejecutivo Segunda Parte. Aplicación práctica para un producto Capítulo 1. Muebles y Sillas HONDA Marco teórico El proyecto Marco Teórico Marco histórico. La silla Mecedora de boston Marco Referencial Análisis de la industria Gastos Preoperativos del proyecto Tamaño de la empresa Ubicación de la empresa Misión de la empresa Visión y objetivos corporativos de la empresa Ventajas comparativas y competitivas Cronograma de actividades o diagrama de Gantt Balance de instalación Capítulo 2. Plan de marketing Clientes El punto de venta Canales de distribución Cadena de valor Prototipo del producto o servicio Etiqueta Promoción y publicidad

13 CONTENIDO 7. Competencia en el mercado Investigación del mercado Tamaño de la muestra La encuesta Tabulación de la encuesta Presupuesto de ventas Precio Capítulo 3. Distribución de planta Instalaciones y equipo Capacidad Instalada Equipos de oficina, máquinas y equipos, muebles y enseres, vehículos y computadores Capítulo 4. Producción Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación Costo de ventas Capítulo 5. Estructura organizacional Ambiente organizacional Organigrama Reclutamiento Selección de personal Contratación Descripción de cargos Gastos de administración Gastos de ventas Capítulo 6. Estructura financiera Estados financieros Estado de resultados o de ganancias y pérdidas (G&P) Flujo de efectivo o flujo de caja Balance general Depreciaciones Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Amortización del préstamo financiero Flujo neto del proyecto Indicadores financieros Gráfica del flujo neto del proyecto Gráfica del punto de equilibrio

14 13. Gráfica de costos Tercera parte. Aplicación práctica para un servicio Capítulo 1. Lavandería THE BEST Marco teórico El proyecto Marco Teórico Marco histórico Marco referencial Marco Conceptual Análisis de la industria Gastos Preoperativos del proyecto Tamaño de la empresa Ubicación de la empresa Misión de la empresa Visión y objetivos corporativos de la empresa Ventajas comparativas y competitivas Cronograma de actividades o diagrama de Gantt Balance de instalación Capítulo 2. Plan de marketing Clientes El punto de venta Canales de distribución Cadena de valor Prototipo del servicio Etiqueta Promocion y publicidad Competencia en el mercado Investigación del mercado Tamaño de la muestra La encuesta Tabulación de la encuesta Presupuesto de ventas Precio Capítulo 3. Distribución de planta Instalaciones y equipo Capacidad instalada Equipos de oficina, máquinas y equipos, muebles y enseres, vehículos y computadores...268

15 CONTENIDO Capítulo 4. Servucción Requerimientos de materia prima Compras de materia prima Inventarios Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación Costo de ventas Capítulo 5. Estructura organizacional Ambiente organizacional Organigrama Reclutamiento Selección de personal Contratación Descripción de cargos Gastos de administración Gastos de ventas Capítulo 6. Estructura financiera Estados financieros Estado de resultados o de ganancias y pérdidas (G&P) Flujo de efectivo o flujo de caja Balance general Depreciaciones Cuentas por cobrar Cuentas por pagar Amortización del préstamo financiero Flujo neto del proyecto Indicadores financieros Gráfica del flujo neto del proyecto Gráfica del punto de equilibrio Gráfica de costos Talleres de práctica Conclusiones Bibliografía

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17 introducción El libro Formulación y evaluación de planes de negocio, es el resultado de experiencias académicas y empresariales del autor que concluyen en el desarrollo y ajuste de un modelo financiero. Su origen no es reciente, surge de la necesidad de orientar a estudiantes de colegios, universitarios y potenciales empresarios, todos emprendedores y con diferentes tipos de interrogantes. Estas ideas el autor las expuso en su libro Manual para la creación de empresas, texto que durante más de siete años contribuyó a la formación de futuros empresarios. Esta obra presenta varias herramientas, procesos y métodos, que le permiten al emprendedor visualizar el horizonte que debe trazar para el éxito de su proyecto empresarial. El proceso de formulación inicia cuando desarrolla la idea del producto o servicio que va a ofrecer en el mercado. Evaluando cuál es la demanda insatisfecha, competencia directa e indirecta, área de influencia, capacidad instalada, plan de producción, canales de distribución, entre otros. Luego establece su estructura organizacional, con manuales de funciones, procesos y procedimientos, y por último realiza la evaluación económica, financiera, social y ambiental, cuando el proyecto lo amerite. La fase de formulación lleva al empresario a desarrollar simultáneamente los periodos de instalación y operación, determinando cuál es la viabilidad del proyecto, en este punto debe realizar los ajustes necesarios y reales en la información obtenida, para asegurar la sostenibilidad del mismo. Para hacer fácil el proceso de evaluación económica y financiera se adjuntan tres simuladores financieros, desarrollados en Excel, para ello es importante que el emprendedor organice, clasifique su información y la digite en la hoja de datos generales (Véase complemento en página de Internet), el simulador le presentará en forma automática los resultados financieros y económicos a cinco años, que son producto de la información digitada. Encontrarán el modelo para un producto o servicio, para dos productos o servicios y el modelo básico, desarrollado para aquellos estudiantes que no deseen profundizar en la información financiera y económica. 17

18 FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PLANES DE NEGOCIO - CARLOS JULIO GALINDO RUIZ Formulación y evaluación de Planes de Negocio Carlos Julio Galindo Ruíz Contenido del modelo en Excel El modelo financiero ha sido desarrollado en Excel y es el complemento del libro Formulación y evaluación de Planes de Negocio, consta de tres modelos de proyectos: Modelo básico producto o servicio Modelo para un producto/servicio Modelo para dos productos/servicios o para un producto y un servicio. Con 26 páginas interactivas, las cuales incluyen gráficas que han sido diseñadas para modelar un plan de negocios o proyecto. Su evaluación es netamente económica y financiera y sirve para la toma de decisiones. Hoja 1: en esta hoja usted debe Ingresar los siguientes datos del proyecto: Ventas en unidades de productos o de servicios ofrecidos. Porcentaje de utilidad proyectada. Cálculo proyectado de inventarios iniciales y finales de productos terminados. Cálculo proyectado de inventarios iniciales y finales de materias primas. Consumo de materias primas por unidad de producto o de servicio. Gastos preoperativos. Mano de obra directa del proyecto. Costos indirectos de fabricación del proceso de producción o de Servucción. Activos fijos requeridos por la empresa para su normal funcionamiento. Porcentaje estimativo de crédito concedido a nuestros clientes (Cx C). Porcentaje de crédito que los proveedores pueden otorgarle a la empresa (CxP). Gastos administrativos. Gastos de ventas. Aportes de capital realizado por los socios del proyecto. Monto del préstamo financiero solicitado a una entidad bancaria o particular (monto otorgado, número de cuotas, interés nominal). Saldo inicial de caja o bancos como capital de trabajo. Porcentaje de impuesto de renta ISR. Ingresos no operacionales del proyecto. Egresos no operacionales del proyecto. Ajustar el balance de instalación o inicial ya que la sumatoria de los aportes de capital y del préstamo financiero, debe ser igual a la suma de los activos que posee la empresa al iniciar su ejecución. 18

19 Una vez ingresados los datos solicitados en los puntos anteriores, los cálculos matemáticos, estadísticos y financieros son realizados de forma automática por el software de Excel, motivo por el cual insistimos que tenga una copia del modelo. Las hojas interactivas en su orden son las siguientes: Hoja 1: Hoja 2: Hoja 3: Datos generales del proyecto. Presupuesto de venta valorizado (precio de venta unitario y total). Presupuesto de producción en unidades. Hoja 4: Presupuesto del requerimiento de materias primas en unidades. Hoja 5: Hoja 6: Hoja 7: Hoja 8: Hoja 9: Presupuesto de compras de materias primas en dinero. Presupuesto de mano de obra directa valorizado. Presupuesto de costos indirectos de fabricación valorizado. Costo de ventas presupuestado. Presupuesto gastos de administración valorizados. Hoja 10: Presupuesto de gastos de ventas valorizados. Hoja 11: Estado de resultados proyectado. Hoja 12: Balance general proyectado Hoja 13: Flujo de efectivo proyectado. Hoja 14: Flujo neto del proyecto. Hoja 15: Valorización de los inventarios M. P. Hoja 16: Valorización de los inventarios P. T. Hoja 17: Valorización de las cuentas por pagar. Hoja 18: Valorización de las cuentas por cobrar. Hoja 19: Gastos preoperativos. Hoja 20: Cálculo de la depreciación por período y acumulado. Hoja 21: Cálculo del préstamo financiero. Hoja 22: Indicadores financieros. Hoja 23: Gráfica del punto de equilibrio. Hoja 24: Gráfica del flujo neto del proyecto. Hoja 25: Diagrama de Gantt. Hoja 26: Gráfica de costos. Notas El cálculo de los presupuestos del proyecto está desarrollado para cinco años. El usuario ingresa los datos en la hoja 1 (datos generales) y el programa ejecuta automáticamente los presupuestos; debe ingresar los datos en las casillas de color gris, las de color fucsia no se utilizan, ya que son de cálculo automático, requerido para otras operaciones. Si usted altera el modelo es decir que si inserta filas o columnas, o suprime filas o columnas, o borra formulas, el modelo se altera. El tiempo promedio de desarrollo del ejercicio dura entre minutos dependiendo del grado de conocimiento del Excel, y de la operación del proyecto que tenga cada emprendedor. Al realizar la evaluación económica y financiera del proyecto, si se ob- 19

20 FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PLANES DE NEGOCIO - CARLOS JULIO GALINDO RUIZ serva que los datos arrojados, no son los esperados, el empresario debe realizar un análisis de sensibilidad (ajustar ingresos y egresos), con el fin de que se refleje su viabilidad y factibilidad. Debe tenerse cuidado, pues no se puede llegarse al extremo de presentar datos irreales, los cuales generarían automáticamente el rechazo del proyecto. Si usted lo considera necesario puede guardar cada simulación con una extensión diferente para realizar el comparativo de los estados financieros y de sus indicadores. Recuerde que este modelo financiero desarrollado en Excel posee derechos exclusivos de autor, su manipulación o modificación en favor de terceros, sin autorización previa puede ser penalizada por la ley. El modelo ha sido diseñado únicamente con fines académicos. El autor. 20

21 Formulación y Evaluación de Planes de Negocio Simulador Financiero Para ingresar los datos en el aplicativo financiero, se ha desarrollado un ejercicio que sirve de guía para la proyección a cinco años, los datos deben ingresarse en la página de datos generales. Continúa... 21

22 FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PLANES DE NEGOCIO - CARLOS JULIO GALINDO RUIZ Viene... Continúa... 22

23 SIMULADOR FINANCIERO Continúa... 23

24 FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PLANES DE NEGOCIO - CARLOS JULIO GALINDO RUIZ Viene... Continúa... 24

25 SIMULADOR FINANCIERO Viene... Continúa... 25

26 FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN DE PLANES DE NEGOCIO - CARLOS JULIO GALINDO RUIZ Viene... 26

27 Mapa Conceptual P L A N Marco teórico Estructura financiera Riesgo D E N E G O C I O S Marketing Distribución de planta Estructura organizacional Producción servucción Plan de exportación Responsabilidad social y ambiental 27

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29 Primera parte: Generalidades Capítulo 1 Marco teórico: histórico, referencial y conceptual CompetenCias Identificar la historia y evolución de las empresas del sector al cual pertenece su proyecto. Elaborar el marco conceptual de su proyecto. Evaluar el entorno en el cual se desempeñará la empresa. Definir qué tipo de proyecto se va a desarrollar. Requisitos necesarios para la constitución de la empresa. Evaluar el tamaño y la ubicación del proyecto. Definir la misión, visión y objetivos corporativos. Establecer las ventajas competitivas del producto o servicio. Establecer las ventajas comparativas de la empresa. Definir el cronograma de actividades que desarrollará el proyecto durante su ejecución. Establecer el volumen de los gastos preoperativos. Constituir el balance de instalación del proyecto. 29

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