CATALOGO DE CUENTAS DEL SISTEMA DEL SEGURO DE DEPÓSITOS DESCRIPCIÓN

Transcripción

1 ELEMENTO 1 ACTIVO CATALOGO DE CUENTAS DEL SISTEMA DEL SEGURO DE DEPÓSITOS GRUPO CUENTAS USUARIOS X X Constituyen los recursos administrados por la Corporación de Seguro de Depósito y el fideicomiso Fondo de Seguros de Depósitos ; con el objeto de administrar el sistema de seguros de depósitos de las instituciones del sistema financiero privado establecidas en el país. El activo se ha distribuido en agrupamientos que permitan apreciar en forma rápida las categorías del mismo, según su grado de liquidez. Los beneficios económicos futuros incorporados a un activo consisten en el potencial del mismo para contribuir directa o indirectamente, a los flujos de efectivo y de otros equivalentes al efectivo del Fondo de Seguro de Depósitos. Comprende los siguientes grupos de cuentas: fondos disponibles, inversiones y cuentas por cobrar. Estos grupos incluyen las cuentas y subcuentas necesarias para registrar los activos en forma desagregada y clasificada. Las cuentas que integran este elemento tendrán siempre saldos deudores.

2 1 11 ACTIVO FONDOS X DISPONIBLES X Registra los recursos de alta liquidez que disponen la Corporación de Seguro de Depósitos y el Fondo del Seguro de Depósitos Comprende a las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo tales como caja, depósitos en bancos y otras instituciones financieras.

3 11 FONDOS DISPONIBLES 1101 Caja 1102 Banco Central del Ecuador 1103 Bancos e instituciones financieras del exterior 1 ACTIVO X X X X - X Registra los recursos de alta liquidez que disponen la Corporación del Seguro de Depósitos y el Fondo del Seguro de Depósitos y que comprende a las cuentas que se registran en efectivo o equivalente de efectivo tales como caja, depósitos en bancos y otras instituciones financieras. Registra los saldos en cuentas corrientes y otros depósitos a la vista incluyendo los depósitos overnight, constituidos en moneda de uso local en el Banco Central del Ecuador, entidades financieras del exterior. Las transacciones concretadas a través de medios de comunicación inmediata (swift, fax, telex) deberán registrarse el mismo día que se produzcan, debiendo estar sustentadas por la documentación pertinente, las efectuadas telefónicamente serán reconfirmadas vía telex o cualquier otro medio que deje constancia escrita de la operación. Contendrá en cada caso la firma del funcionario competente. Las transacciones concretadas a través de notas de débito o crédito deberán registrarse en el momento en que se produzca la transacción o en el día de recepción de las mismas. 1. Por los ingresos de dinero en efectivo. 2. Por el valor de los depósitos que se efectúen. 3. Por el valor de las notas de crédito recibidas por las transferencias realizadas a favor de la entidad. 4. Por los depósitos a una noche y de fin de semana en instituciones financieras del exterior. 5. Por el monto del fondo fijo de caja chica entregado al empleado autorizado. 1. Por el valor de las notas de débito por las transferencias de fondos. 2. Por el valor de los desembolsos por aportaciones en un proceso de resolución bancaria dispuesta por Junta Bancaria. 3. Por cualquier otra operación que disminuya las disponibilidades de la Corporación del Seguro de Depósitos y del Fondo de Seguro de Depósitos. 6. Por el valor de los intereses ganados en depósitos. 7. Por las donaciones que se reciba. 8. Por los préstamos o líneas contingentes obtenidos para el financiamiento de sus actividades

4 12 INVERSIONES 1 ACTIVO - X - X 1201 Inversiones financieras temporales 1202 Inversiones financieras permanentes 1203 Inversiones restringidas - X En este grupo se registran todas las inversiones en títulos valores adquiridos por el del Fondo de Seguro de Depósitos, en instituciones financieras, entidades públicas, organismos internacionales, multilaterales y supranacionales del exterior, y enmarcarse en los términos y condiciones establecidas en las políticas de inversión de los recursos y del manual operativo aprobados por el Directorio del Fondo de Seguro de Depósitos, debiendo ser invertidos observando los principios de seguridad, liquidez, diversificación y rentabilidad. Se mantendrán registros auxiliares de los títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o premio, fecha de emisión y de vencimiento, serie y número, tasa de interés, ganancias y pérdidas no realizadas y cualquier otro dato que se considere de importancia. El Fondo de Seguro de Depósitos deberá mantener un control auxiliar de las ganancias y pérdidas no realizadas por la valuación de inversiones y los descuentos y premios en la adquisición. Las pérdidas ó ganancias que resulten de la negociación de las inversiones se registran en la fecha de negociación de las mismas..

5 1201 INVERSIONES FINANCIERAS - X TEMPORALES 1 ACTIVO Títulos de deuda de gobiernos o entidades públicas Títulos de deuda de organismos internacionales y multilaterales Instrumentos de renta fija de instituciones financieras Instrumentos de renta fija de organismos multilaterales y supranacionales Operaciones de reporto de instituciones financieras Operaciones de reporto de organismos multilaterales - X - X - X - X - X En estas cuentas se registran las inversiones en títulos valores de renta fija de instituciones financieras, de deuda emitidos por gobiernos o entidades públicas extranjeras, organismos internacionales, multilaterales y supranacionales; consideradas a corto plazo (menos de un año), que se conviertan en efectivo cuando se necesite. Y además que cumplan con los criterios de seguridad, liquidez, diversificación y rentabilidad determinados en las políticas de inversión vigentes, aprobados por el Directorio del Fondo de Seguro de Depósitos. La valuación de estas inversiones será por lo menos mensualmente y se determinará según los parámetros establecidos por la Corporación del Seguro de Depósitos. Las pérdidas o ganancias no realizadas que sean determinadas en dicha valuación se debitarán o acreditarán en estas mismas cuentas y se mantendrá un control en registros auxiliares. Dichas ganancias o pérdidas se reconocerán, como contrapartida, en el estado de resultados en las cuentas 5201 Utilidades financieras - En valuación de inversiones y 4301 Pérdidas financieras - En valuación de inversiones, respectivamente. Las pérdidas ó ganancias por las ventas de inversiones se registran a la fecha de la negociación. Cuando el valor de la venta sea mayor que el saldo en libros, la diferencia se acreditará a la cuenta 5202 Utilidades financieras - En venta de inversiones. Si el valor de la venta fuere menor al saldo en libros, la diferencia se debitará a la cuenta 4302 Pérdidas financieras - En venta de inversiones. 1. Por el valor de adquisición de las inversiones. 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación mensual de las inversiones, con crédito a la cuenta 5201 Utilidades financieras - En valuación de inversiones. 1. Por la venta de las inversiones. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación mensual de las inversiones, con débito a la cuenta 4301 Pérdidas financieras - En valuación de inversiones.

6 1 ACTIVO 1202 INVERSIONES FINANCIERAS PERMANENTES Títulos de deuda de gobiernos o entidades públicas Títulos de deuda de organismos internacionales y multilaterales Instrumentos de renta fija de instituciones financieras Instrumentos de renta fija de organismos multilaterales y supranacionales - X - X - X - X En estas cuentas se registran las inversiones en títulos valores de renta fija de instituciones financieras, de deuda emitidos por gobiernos o entidades públicas extranjeras, organismos internacionales, multilaterales y supranacionales; consideradas a largo plazo, con la intención de mantener la inversión en sus activos por un plazo superior a un año. Y además que cumplan con los criterios de seguridad, liquidez, diversificación y rentabilidad determinados en las políticas de inversión vigentes, aprobadas por el Directorio del Fondo de Seguro de Depósitos. La valuación de estas inversiones será por lo menos mensualmente y se determinará según los parámetros establecidos por el Directorio de la Corporación del Seguro de Depósitos. Las pérdidas o ganancias no realizadas que sean determinadas en dicha valuación, se debitarán o acreditarán en estas mismas cuentas y se mantendrá un control en registros auxiliares. Dichas ganancias o pérdidas se reconocerán, como contrapartida, en el estado de resultados en las cuentas 5201 Utilidades financieras - En valuación de inversiones y 4301 Pérdidas financieras - En valuación de inversiones, respectivamente. Las pérdidas ó ganancias por las ventas de inversiones se registran a la fecha de la negociación. Cuando el valor de la venta sea mayor que el saldo en libros, la diferencia se acreditará a la cuenta 5202 Utilidades financieras - En venta de inversiones. Si el valor de la venta fuere menor al saldo en libros, la diferencia se debitará a la cuenta 4302 Pérdidas financieras - En venta de inversiones. 1. Por el valor de adquisición de las inversiones. 2. Por la ganancia no realizada, determinada en la valuación mensual de las inversiones, con crédito a la cuenta 5201 Utilidades financieras - En valuación de inversiones. 1. Por la venta de las inversiones. 2. Por la pérdida no realizada, determinada en la valuación mensual de las inversiones, con débito a la cuenta 4301 Pérdidas financieras - En valuación de inversiones.

7 1 ACTIVO 1203 INVERSIONES RESTRINGIDAS - X En esta cuenta se registran las inversiones del país o del exterior para cuya transferencia de dominio existen limitaciones o restricciones por haber sido entregadas en garantía y por consiguiente no pueden ser utilizadas inmediatamente. Se mantendrán registros auxiliares de los títulos valores con los siguientes datos: denominación, fecha de adquisición, valor nominal, valor de compra, descuento o premio, fecha de emisión y de vencimiento, serie y número, tasa de interés, ganancias y pérdidas no realizadas y cualquier otro dato que se considere de importancia. El Fondo de Seguro de Depósitos deberá mantener un control auxiliar de las ganancias y pérdidas no realizadas por la valuación de inversiones y los descuentos y premios en la adquisición. Las pérdidas ó ganancias que resulten de la negociación de las inversiones se registran en la fecha de negociación de las mismas. 1. Por el valor de adquisición de los títulos valores. 2. Por la reclasificación desde otras cuentas cuando existe restricción para su utilización. 1. Por vencimiento de los títulos. 2. Por la reclasificación a otras cuentas cuando se elimina la condición de restricción para su transferencia..

8 ELEMENTO 1 GRUPO CUENTAS USUARIOS ACTIVO 13 CUENTAS POR COBRAR 1301 Aporte a la por cobrar - X 1302 Intereses por cobrar de inversiones - X 1303 Anticipos y avances de obra X Aportes por cobrar a instituciones X - financieras 1305 Multas a instituciones financieras X Otras cuentas por cobrar X X Registra las acumulaciones mensuales de los aportes y los intereses devengados en inversiones y depósitos. En caso de no ser recaudados los aportes mensuales, la entidad deberá notificar inmediatamente a las instituciones financieras el importe de los aportes pendientes de cobro y realizar las gestiones determinadas en los respectivos reglamentos aprobados por el Directorio de la Corporación. El registro de los intereses devengados se efectúa con crédito simultáneo a la cuenta de resultados 5102 Intereses y descuentos ganados - Intereses de inversiones en títulos valores. Adicionalmente, registra los valores pendientes de cobro originados por otros conceptos distintos a los intereses por cobrar. Resolución No. SBS de abril del 2010

9 ELEMENTO 1 GRUPO CUENTAS USUARIOS ACTIVO 1301 Aporte a la por Cobrar Por prima fija - X Por prima ajustada por riesgo - X Registra los aportes pendientes de cobro a las instituciones del sistema financiero privado, devengadas mensualmente. 1. Por el valor de las primas fija y ajustada por riesgo, pendientes de cobro a las instituciones financieras del sector privado. 1. Por los valores cobrados a las instituciones financieras del sector privado, por primas adeudadas.

10 ELEMENTO GRUPO 1302 CUENTAS USUARIOS Intereses por cobrar de inversiones 1 ACTIVO Títulos de deuda - X Instrumentos de renta fija - X Operaciones de reporto - X Registra la acumulación de los intereses devengados, generados por las inversiones vigentes y cuyo cobro se ha pactado al vencimiento del plazo o a una fecha de pago determinada. El débito de las acumulaciones se hará con crédito simultáneo a las correspondientes subcuentas de resultados 5102 Intereses de inversiones en títulos valores. 1. Por el valor de los intereses devengados sobre las inversiones. 1. Por el valor de los intereses cobrados.

11 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 1 13 ACTIVO CUENTAS POR 1303 ANTICIPOS A PROVEEDORES X - COBRAR Registra los valores que se anticipen, con cargo a rendición y/o devolución, a proveedores y contratistas. 1. Por los valores de los anticipos realizados. 1. Por la efectiva recepción del bien o servicio contratado, pagado total o parcialmente por adelantado. 2. Por la devolución de los valores adelantados

12 ELEMENTO 1 GRUPO CUENTAS USUARIOS ACTIVO 1304 APORTES POR COBRAR A INSTITUCIONES FINANCIERAS Por prima fija X Por prima ajustada por riesgo X - Registra las obligaciones pendientes de pago que las instituciones financieras mantienen con la Corporación del Seguro de Depósitos, por concepto de aportes de prima fija y prima ajustada. 1. Por el valor de las primas fija y ajustada por riesgo, pendientes de cobro a las instituciones financieras del sector privado. 1. Por los valores cobrados a las instituciones financieras del sector privado, por prima fija y prima ajustada por riesgo. Resolución No. SBS de abril del 2010

13 ELEMENTO 1 GRUPO CUENTAS USUARIOS ACTIVO 13 CUENTAS POR COBRAR 1305 MULTAS A INSTITUCIONES FINANCIERAS X - Registra la multas por cobrar impuestas a las instituciones financieras, por incumplimientos del régimen del seguro de depósitos, conforme a los reglamentos debidamente aprobados por el Directorio de la Corporación del Seguro de Depósitos. 1. Por el valor de las multas pendientes de cobro a las instituciones financieras del sector privado. 1. Por los valores cobrados a las instituciones financieras del sector privado, por multas adeudadas. Resolución No. SBS de abril del 2010

14 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 1 13 ACTIVO CUENTAS POR 1390 OTRAS CUENTAS POR COBRAR X X COBRAR Registra los valores pendientes de cobro originados por otros conceptos distintos a los conceptos descritos en las otras cuentas de este grupo. 1. Por los valores pendientes de cobro. 1. Por los abonos o cancelaciones.

15 14 PROPIEDADES Y EQUIPOS 1 ACTIVO 1401 Muebles, enseres y equipos de oficina X Equipos de computación X Unidades de transporte X (Depreciación acumulada) X - Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados por la Corporación del Seguro de depósitos, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos específicos, cuya característica es una vida útil relativamente larga y están sujetas a depreciaciones. 1. Por el valor de adquisición de los bienes. 2. Por el saldo en libros de los bienes enajenados. 3. Por el valor de la depreciación de los activos, que serán registrados en la cuenta 1499 (Depreciación acumulada), contra la subcuenta respectiva de la cuenta 4404 Depreciaciones.

16 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 1 15 ACTIVO OTROS 1501 DERECHOS FIDUCIARIOS FONDO X - ACTIVOS DEL SEGURO DE DEPÓSITOS Registra los derechos fiduciarios generados en la constitución del fideicomiso mercantil denominado Fondo del seguro de depósitos, administrado por la Corporación Financiera Nacional; así como, las actualizaciones de valor del patrimonio autónomo reportadas por el administrador fiduciario. 1. Por el aporte inicial recibido de la Agencia de Garantía de Depósitos y entregado para la conformación del patrimonio autónomo del fideicomiso mercantil. 2. Por el valor de los aportes de prima fija de pago mensual, entregado al fideicomiso. 1. Por el registro de las pérdidas reportadas por el administrador fiduciario y las actualizaciones del valor del fideicomiso mercantil Fondo del Seguro de Depósitos, con contrapartida a la cuenta 2107 Beneficiarios seguros de depósitos. 3. Por el valor de los aportes por prima ajustada anuales de los depósitos, entregados al fideicomiso. 4. Por el valor de los aportes efectuado por personas jurídicas adherentes al Fondo de seguro de depósitos, recibidos por la Corporación y entregados al fideicomiso 5. Por las multas pagadas y los depósitos no reclamados, entregados al fondo por la Corporación. 6. Por otros valores entregados al fondo para su capitalización. 7. Por el registro de los rendimientos reportados por el administrador fiduciario y las actualizaciones del valor del fideicomiso mercantil Fondo del Seguro de Depósitos, con contrapartida a la cuenta 2107 Beneficiarios seguros de depósitos. Resolución No. SBS de diciembre del 2011

17 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 1 15 ACTIVO OTROS 1501 DERECHOS FIDUCIARIOS FONDO X - ACTIVOS DEL SEGURO DE DEPÓSITOS Registra los derechos fiduciarios generados en la constitución del fideicomiso mercantil denominado Fondo del seguro de depósitos, administrado por la Corporación Financiera Nacional. 1. Por el aporte inicial recibido de la Agencia de Garantía de Depósitos y entregado para la conformación del patrimonio autónomo del fideicomiso mercantil. 2. Por el registro de las pérdidas reportadas por el, administrador fiduciario, con contrapartida a la cuenta 4303 En valuación del fideicomiso mercantil. 2. Por el valor de los aportes de prima fija de pago mensual, entregado al fideicomiso. 3. Por el valor de los aportes por prima ajustada anuales de los depósitos, entregados al fideicomiso. 4. Por el valor de los aportes efectuado por personas jurídicas adherentes al Fondo de seguro de depósitos, recibidos por la Corporación y entregados al fideicomiso 5. Por las multas pagadas y los depósitos no reclamados, entregados al fondo por la Corporación. 6. Por otros valores entregados al fondo para su capitalización. 7. Por el registro de los rendimientos reportados por el administrador fiduciario y las actualizaciones del valor del fideicomiso, con contrapartida a la cuenta 5203 en valuación del fideicomiso mercantil. Resolución No. SBS de septiembre del 2011

18 2 PASIVO X X Constituyen obligaciones presentes contraidas por la Corporación del Seguro de Depósitos y el Fondo del Seguro de Depósitos, en el desarrollo del giro de su actividad, al vencimiento de las cuales y para cancelarlas la entidad debe desprenderse de recursos que en ciertos casos, incorporan beneficios económicos. No incluye las obligaciones potenciales sujetas a hechos futuros inciertos, las cuales se registran en el elemento 6 Contingente. Agrupa también las cuentas por pagar por diversos conceptos, así como las obligaciones con el Estado y con entidades financieras internacionales.

19 21 CUENTAS POR PAGAR 2 PASIVO 2101 Proveedores X Obligaciones patronales X Honorarios por pagar X Retenciones fiscales X X 2105 Seguros X Intereses por pagar - X 2107 Beneficiarios seguro de depósitos X Fideicomiso Fondo del Seguro de Depósitos X Otras cuentas por pagar X X Registra los importes causados y pendientes de pago por los conceptos aquí contemplados. Por su carácter transitorio, éstas cuentas deberán liquidarse en el menor tiempo posible, que en ningún caso será superior de noventa días. 1. Por el pago o abono al beneficiario. 1. Por el valor causado y pendiente de pago. 2. Por los valores pendientes de pago a los beneficiarios del seguro de depósitos. 3. Por los valores pendientes de transferir al Fideicomiso Fondo del Seguro de Depósitos Resolución No. SBS de abril del 2010

20 21 CUENTAS POR PAGAR X - 1 ACTIVO 2107 BENEFICIARIOS SEGUROS DE DEPÓSITOS Registra el monto acumulado en el fideicomiso mercantil denominado Fondo del seguro de depósitos, administrado por la Corporación Financiera Nacional, y que servirán para cubrir los depósitos a la vista o a plazo efectuados por personas naturales o jurídicas en las instituciones del sistema financiero privado que operan en el país, conforme lo establecido en la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero, reformada por la Ley de Creación de la Red de Seguridad Financiera. Registra además las variaciones en la valoración del patrimonio autónomo, que será reportada por la Corporación Financiera Nacional a la Corporación del Seguro de Depósitos al menos en forma mensual y sobre cuya base se realizarán los ajustes pertinentes. 1. Por el valor pagado a los beneficiarios, por los depósitos garantizados, cuando la Junta Bancaria así lo disponga a la Corporación del Seguro de Depósitos. 2. Por las pérdidas generadas en la valoración del fideicomiso mercantil Fondo del Seguro de Depósitos, de acuerdo a la variación del patrimonio autónomo, con contrapartida a la cuenta 1501 Derechos fiduciarios Fondo del Seguro de Depósitos. 1. Por el aporte inicial recibido de la Agencia de Garantía de Depósitos y entregado para la conformación del patrimonio autónomo del fideicomiso mercantil. 2. Por el valor de los aportes de prima fija de pago mensual, entregado al fideicomiso. 3. Por el valor de los aportes por prima ajustada anuales de los depósitos, entregados al fideicomiso. 4. Por el valor de los aportes efectuado por personas jurídicas adherentes al Fondo de seguro de depósitos, recibidos por la Corporación y entregados al fideicomiso. 5. Por las multas pagadas y los depósitos no reclamados, entregados al fondo por la Corporación. 6. Por los rendimientos generados en la valoración del fideicomiso mercantil Fondo del Seguro de Depósitos, de acuerdo a la variación del patrimonio autónomo, con contrapartida a la cuenta 1501 Derechos fiduciarios Fondo del Seguro de Depósitos. 7. Por otros valores entregados al fondo para su capitalización. Resolución No. SBS de diciembre del 2011

21 ELEMENTO 1 GRUPO CUENTAS USUARIOS ACTIVO 21 CUENTAS POR PAGAR 2108 FIDEICOMISO FONDO DEL SEGURO DE DEPÓSITOS X - Registra la prima fija de pago mensual o la prima ajustada anuales devengadas, pendientes de pago al fideicomiso mercantil denominado Fondo del seguro de depósitos, pendientes de cobro a las instituciones del sistema financiero privado; o, cobrados y pendientes de transferencia por parte de la Corporación de Garantía de Depósitos. 1. Por la transferencia por el pago o abono al beneficiario. 1. Por los valores pendientes de entrega al fideicomiso Fondo del seguro de depósitos. Resolución No. SBS de abril del 2010

22 22 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2 PASIVO 2201 Obligaciones con entidades - X financieras nacionales 2202 Obligaciones con entidades - X financieras internacionales 2290 Otras - X Registra los valores de las obligaciones contraídas por la entidad mediante la obtención de recursos provenientes de obligaciones con entidades financieras nacionales e internacionales, bajo las modalidades pactadas en los contratos respectivos. 1. Por abono o cancelación de los prestamos recibidos. 1. Por el monto de los prestamos recibidos de las instituciones financieras nacionales, internacionales u otras.

23 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 3 PATRIMONIO - X Registra la participación de la constituyente en el patrimonio autónomo del fideicomiso Fondo del Seguro de Depósitos, según la conformación establecida por el décimo tercer artículo innumerado, del título XV De la Corporación del Seguro de Depósitos de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero.

24 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 3 31 PATRIMONIO APORTES 3101 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO - X PATRIMONIALES Registra el aporte inicial del fondo especial de la Agencia de Garantía de Depósitos, los aporte que realizarán las instituciones del sistema financiero, de conformidad con lo previsto en la presente Ley, los rendimientos de las inversiones y las utilidades líquidas de cada ejercicio anual del Fondo del Seguro de Depósitos, las donaciones que reciba la Corporación del Seguro de Depósitos, los recursos provenientes de préstamos o líneas contingentes obtenidos para el financiamiento de sus actividades, los ingresos derivados del pago de multas por incumplimientos del régimen del seguro de depósitos, así como los depósitos que no hubieren sido reclamados y que permanecieren inmovilizados por más de diez años, de conformidad con lo establecido en el artículo 198 de la Ley.

25 3 PATRIMONIO 3101 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO Aporte inicial Agencia de Garantía - X de Depósitos Aportes prima fija - X Aportes ajustada por riesgo - X Rendimientos capitalizados - X Donaciones - X Por multas pagadas - X Depósitos no reclamados - X Registra los aportes inicial y en saldo de pago mensual y los aportes anuales de las primas sobre los depósitos de las instituciones financieras privadas, así como los rendimientos capitalizados, donaciones, multas pagadas y depósitos no reclamados, de conformidad con lo dispuesto por la Ley. 1. Por el aporte inicial recibido de la Agencia de Garantía de Depósitos 2. Por el valor de los aportes de prima fija de pago mensual. 3. Por el valor de los aportes por prima ajustada anuales de los depósitos. 4. Por el valor de los aportes efectuado por personas jurídicas adherentes al Fondo de seguro de depósitos. 5. Por el valor de los rendimientos capitalizados en cada ejercicio económico. 6. Por las multas pagadas y los depósitos no reclamados, entregados al fondo. 7. Por otros valores entregados al fondo para su capitalización. Décimo tercer artículo innumerado del título XV De la Corporación del Seguro de Depósitos, de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero. Artículo 10, capítulo I, título XXIV, libro I, Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria.

26 3 36 PATRIMONIO RESULTADOS 3601 Excedentes acumulados - X 3602 Pérdidas acumuladas - X 3603 Excedentes del ejercicio - X 3604 Pérdidas del ejercicio - X Registra el remanente de los excedentes no capitalizadas o las pérdidas no resarcidas de ejercicios anteriores y el excedente o pérdida al cierre de un ejercicio económico.

27 3 36 PATRIMONIO RESULTADOS 3601 Excedentes acumulados - X Registra el remanente de los excedentes operativos no capitalizados. 1. Por la inmediata capitalización de los excedentes acumulados. 1. Por el importe de los excedentes operativos anuales. 2. Por la absorción del saldo de pérdidas acumuladas.

28 3 36 PATRIMONIO RESULTADOS 3602 Perdidas acumuladas - X Registra las pérdidas operativas acumuladas no resarcidas de ejercicios anteriores. 1. Por el importe de la pérdida neta de ejercicios anteriores. 1. Por la absorción del saldo de pérdidas acumuladas con cargo a la cuenta 3601 Excedentes acumulados.

29 3 36 PATRIMONIO RESULTADOS 3603 Excedentes del ejercicio - X Registra los rendimientos operativos que obtenga el Fondo del seguro de depósitos al cierre del ejercicio económico, los que serán transferidos el primer día laborable del siguiente ejercicio económico a la cuenta 3601 Utilidades acumuladas. 1. Por transferencia del saldo de los rendimientos operativos netos del ejercicio económico a la cuenta 3601 Excedentes acumulados, el primer día laborable del ejercicio siguiente. 1. Por los rendimientos operativos netos que obtenga el Fondo del seguro de depósitos al cierre del ejercicio económico.

30 3 36 PATRIMONIO RESULTADOS 3604 Perdida del ejercicio - X Registra la pérdida operativa que obtenga el Fondo del Seguro de Depósitos al cierre del ejercicio, la que será transferida el primer día laborable del siguiente ejercicio económico a la cuenta 3602 Pérdidas acumuladas. 1. Por la pérdida operativa que obtenga el Fondo del Seguro de Depósitos al cierre del ejercicio económico. 1. Por transferencia de la pérdida operativa del ejercicio a la cuenta 3602 Pérdidas acumuladas, el primer día laborable del ejercicio económico siguiente.

31 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 4 GASTOS X X Registra los gastos que realicen la Corporación del Seguro de Depósitos y el Fondo del Seguro de Depósitos, incurridos en el desenvolvimiento de sus actividades específicas en un ejercicio económico determinado. Los egresos se registrarán a medida que se realicen o devenguen. Las cuentas de resultados deudoras se liquidarán al final del ejercicio económico con débito a la cuenta 59 Pérdida o excedentes. Por su naturaleza estas cuentas mantienen saldos deudores. Los saldos de las cuentas que integran este elemento se llevarán únicamente en moneda de uso local.

32 4 GASTOS CATALOGO DE CUENTAS DEL SISTEMA DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 41 INTERESES Y PRIMAS CAUSADOS 4101 OBLIGACIONES FINANCIERAS - X 4102 PRIMA EN COMPRA DE - X INVERSIONES Registra el valor de los intereses causados en que incurre la entidad por obligaciones con instituciones financieras del país o del exterior. Registra además el gasto mensual generado por el pago de primas o premios en la compra de instrumentos financieros. Resolución No. SBS de noviembre del 2012

33 ELEMENTO CUENTA SUBCUENTAS USUARIOS 4 GASTOS Sobregiros con instituciones - X OBLIGACIONES financieras del país FINANCIERAS Intereses por obligaciones con - X instituciones financieras Intereses en mora con instituciones - X financieras Registra el valor de los intereses causados en que incurre la entidad por obligaciones con instituciones financieras del país o del exterior. 1. Por el valor de los intereses causados. 1. Por ajuste de las provisiones de intereses efectuadas en exceso. 2. Por cierre del ejercicio. Resolución No. SBS de noviembre del 2012

34 ELEMENTO CUENTA SUBCUENTAS USUARIOS 4 GASTOS 4102 PRIMA EN COMPRA DE Títulos de deuda - X Instrumentos de renta fija - X INVERSIONES Operaciones de reporto - X Registra el valor del gasto mensual que se amortiza por el pago de primas o premios en la compra de instrumentos financieros. 1. Por la parte proporcional que se amortiza de la prima o premio en la adquisición de instrumentos financieros. 1. Por ajuste de la amortización de primas o premios efectuadas en exceso. 3. Por cierre del ejercicio. Resolución No. SBS de noviembre del 2012

35 42 GASTOS FINANCIEROS X - 4 GASTOS 4201 ADMINISTRACIÓN DEL FIDEICOMISO Registra los valores que la Corporación del Seguro de Depósitos paga al administrador fiduciario por gastos financieros que se originan en la constitución y mantenimiento del fideicomiso Fondo del Seguro de Depósitos, tales como la estructuración y suscripción del fideicomiso, pagos mensuales por administración, y otros que se generen. 1. Por el valor del costo de la prestación de servicios por la constitución, administración y otros que genere el fideicomiso. 1. Por cierre del ejercicio.

36 43 PERDIDAS FINANCIERAS 4 GASTOS 4301 En valuación de inversiones - X 4302 En venta de inversiones - X Registra las pérdidas financieras determinadas en la valuación a valor de mercado de las inversiones en títulos valores registradas en el grupo 12 Inversiones, así como las pérdidas imputadas al ejercicio en curso por la venta de las inversiones. 1. Por el valor de perdida en la valuación o ventas de inversiones 1. Por el valor de la cancelación de su saldo al cierre del ejercicio económico. Resolución No. SBS de diciembre del 2011

37 44 GASTOS DE OPERACIÓN 4 GASTOS 4401 GASTOS DE PERSONAL X HONORARIOS PROFESIONALES X SERVICIOS VARIOS X OTROS GASTOS DE OPERACIÓN X PROPIEDADES Y EQUIPOS X - Registra los gastos de operación ocasionados por la relación laboral existente entre la Corporación del Seguro de Depósitos y sus empleados, de conformidad con las disposiciones legales vigentes y el reglamento interno de la entidad, los egresos incurridos en la recepción de servicios de terceros, los egresos realizados por la compra de bienes muebles y equipos, unidades de transporte y otros similares. Resolución No. SBS de abril del 2010

38 44 GASTOS DE OPERACIÓN 4 GASTOS 4401 GASTOS DE PERSONAL X Remuneraciones mensuales X Beneficios sociales X Aportes al IESS X Impuesto a la renta personal X Fondo de reserva X Representación X Décimo tercer sueldo X Décimo cuarto sueldo X Otros X - Registra los valores pagados por concepto de sueldos y otros beneficios establecidos en las leyes y reglamentos respectivos, así como por las provisiones que den lugar los beneficios sociales del personal que labora para la Corporación del Seguro de Depósitos 1. Por el valor de las obligaciones pagadas o provisionadas por remuneraciones al personal. 1. Por cierre del ejercicio económico.

39 4 44 GASTOS GASTOS DE 4402 HONORARIOS PROFESIONALES X - OPERACIÓN Registra los gastos generados en el pago de honorarios a profesionales. 1. Por el valor cancelado a profesionales. 1. Por cierre del ejercicio económico.

40 44 GASTOS DE OPERACIÓN 4 GASTOS 4403 SERVICIOS VARIOS X Movilización y fletes X Servicio de guardianía X Publicidad y propaganda X Servicios básicos X Seguros X Arrendamientos X Otros servicios X - Registra los gastos de operación para los servicios de movilización guardianía, publicidad, seguros y arrendamientos. 1. Por el valor de los servicios recibidos. 1. Por cierre del ejercicio económico. 2. Se registrará en la cuenta Otros servicios, el valor de otros servicios que no están en las demás subcuentas de este grupo.

41 44 GASTOS DE OPERACIÓN 4 GASTOS 4404 DEPRECIACIONES X Muebles, enseres y equipo de X - oficina Equipos de computación X Unidades de transporte X - Registra la pérdida del valor estimado por desgaste, uso, deficiencias producidas por su utilización, funcionamiento, obsolescencia técnica y el tiempo a que están sujetos los bienes de la Corporación del Seguro de Depósitos. 1. Por el valor de la cuota mensual de la depreciación de los bienes de la Corporación, con abono a la subcuenta de valuación respectiva del activo. 1. Por cierre del ejercicio económico.

42 4 44 GASTOS GASTOS DE OPERACIÓN 4405 OTROS GASTOS DE OPERACIÓN X X Registra otros gastos de operación que no están contemplados en otras cuentas en este grupo. 3. Por el valor de los servicios recibidos. 1. Por cierre del ejercicio económico.

43 ELEMENTO GRUPO 4406 CUENTAS USUARIOS PROPIEDADES Y EQUIPOS 4 GASTOS Muebles, enseres y equipo de oficina X Equipos de computación X Unidades de transporte X - Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados por la Corporación del Seguro de Depósitos, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos específicos, cuya característica es una vida útil relativamente permanente, pero que por imposibilidad jurídica deben ser registradas como una cuenta de gasto al momento de su adquisición. La institución mantendrá el control de sus propiedades y equipos en las respectivas subcuentas de la cuenta 7106 Propiedades y equipos. 2. Por el valor de adquisición de los bienes. 1. Por cierre del ejercicio económico. Resolución No. SBS de abril del 2010

44 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 5 INGRESOS X X Registra los ingresos financieros y presupuestarios generados en el desenvolvimiento de las actividades de la institución en un período económico determinado. Los ingresos se registran a medida que se realizan o se devengan, sin considerar la fecha o forma de recepción del efectivo. Las cuentas de resultados acreedoras se liquidarán al final del ejercicio económico con crédito a la cuenta 59 Pérdida o excedentes. Por su naturaleza estas cuentas mantienen saldos acreedores. Los saldos de las cuentas que integran este elemento se llevarán únicamente en moneda de uso local.

45 51 INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS 5 INGRESOS 5101 DEPÓSITOS EN BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS 5102 INTERESES DE INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES 5103 DESCUENTOS DE INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES - X - X - X Registra los ingresos de intereses y descuentos generados por depósitos e inversiones. Los intereses y descuentos deben reconocerse en el estado de resultados en el ejercicio económico que se realizan. 1. Por el valor de los ajustes efectuados. 2. Por cierre del ejercicio económico. 1. Por el valor de los intereses que han sido acreditados a la institución por los bancos y otras instituciones financieras. 2. Por el valor de los intereses y descuentos devengados en las inversiones.

46 52 UTILIDADES FINANCIERAS 5 INGRESOS 5201 En valuación de inversiones - X 5202 En venta de inversiones - X Registra los ingresos determinados en la valuación a valor de mercado de las inversiones en títulos valores registradas en el grupo 12 Inversiones. Registra también las utilidades imputadas al ejercicio económico en curso, por la venta de inversiones. 1. Por el valor de la cancelación de su saldo al cierre del ejercicio económico 1. Por las utilidades generadas en la valuación a valor de mercado de las inversiones. 2. Por la diferencia entre el valor registrado en libros y el de venta de la inversiones, a la fecha de enajenación. Resolución No. SBS de diciembre del 2011

47 5 53 INGRESOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS X - Registra los valores recibidos por la Corporación del Seguro de Depósitos, para equipamiento, remuneraciones, capacitación, costos de defensa profesional y los vinculados a los gastos propios del fideicomiso del Fondo del Seguro de Depósitos, u otros de carácter administrativo, necesarios para el desenvolvimiento de la Corporación, gastos que constarán en la proforma previamente conocida y aprobada por el directorio, que será remitida al Ministerio de Finanzas por el gerente general. 1. Por cierre del ejercicio económico 1. Por el valor recibido en base al presupuesto.

48 5 59 INGRESOS PERDIDAS Y X EXCEDENTES X Este grupo registra los saldos de las cuentas de resultados deudores y acreedoras, para el cierre del ejercicio económico, a fin de determinar la pérdida o excedente bruto, por lo tanto su saldo podrá ser deudor o acreedor, según el resultado. 1. Por el importe de los saldos deudores que se acrediten en las cuentas del elemento Por el importe del excedente bruto que resulte al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 3603 Excedente del ejercicio. 1. Por el importe de los saldos acreedores que se debiten en las cuentas del elemento Por el importe de la pérdida bruta que resulte al cierre del ejercicio, con abono a la cuenta 3604 Pérdida del ejercicio.

49 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 6 CONTINGENTE - X Las cuentas contingentes registran condiciones o situaciones presentes que implican varios grados de incertidumbre y pueden a través de un hecho futuro resultar en que se incurra en un pasivo. Los eventos contingentes pueden afecta significativamente la estructura financiera de la entidad y su no revelación conducen a la presentación de estados financieros no acordes con la realidad económica de la entidad.

50 6 61 CONTINGENTE DEUDORAS 6101 LÍNEAS DE CRÉDITO - X APROBADAS NO RECIBIDAS Registra las líneas de crédito aprobadas no recibidas por el Fondo del Seguro de Depósitos, que serán efectivizadas cuando la entidad requiera recursos para el financiamiento de sus actividades. 1. Por el valor de la línea de crédito aprobada y no recibida. 1. Por el valor recibido, el que constituye parte de los recursos del Fondo. Artículo 10, capítulo I, título XXVI, libro I, Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y de la Junta Bancaria

51 6 62 CONTINGENTE ACREEDORAS 6201 LÍNEAS DE CRÉDITO - X POR CONTRA APROBADAS NO RECIBIDAS Registra la contrapartida acreedora de las operaciones contingentes deudoras. 1. Por la contrapartida de las cuentas contingentes deudoras.

52 CATALOGO DE CUENTAS DE LA CORPORACIÓN DEL SEGURO DE DEPÓSITOS 7 CUENTAS DE ORDEN X X Registra las operaciones que no inciden ni en la situación financiera ni en los resultados del Fondo del Seguro de Depósitos, durante el período.

53 7 CUENTAS DE ORDEN 71 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 7101 Valores fiduciarios entregados en - X garantía 7102 Títulos valores entregados en garantía - X 7103 Documentos entregados en custodia - X 7104 Aportes recaudados de las X - instituciones financieras 7105 Rendimientos de inversiones X - realizadas por el Fondo 7106 Propiedades y equipos X - Registra los valores fiduciarios y los títulos valores entregados a terceros en garantía y otros documentos entregados en custodia de terceros. Registra además, un detalle histórico pormenorizado de los aportes por prima fija mensual y prima ajustada por riesgo aportadas por las instituciones del sistema financiero. Agrupa las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanente, utilizados por la Corporación del Seguro de Depósitos, las cuales sirven para el cumplimiento de sus objetivos específicos, cuya característica es una vida útil relativamente permanente, pero que por imposibilidad jurídica deben ser registradas como una cuenta de gasto al momento de su adquisición. La institución mantendrá el control de sus propiedades y equipo en listados o auxiliares clasificados por grupos homogéneos, según sus características físicas y ubicación, debidamente valorados por el costo de adquisición. 1. Por el valor nominal de los valores fiduciarios entregados a terceros en garantía. 2. Por el valor nominal de los títulos valores entregados a terceros en garantía. 3. Por el valor nominal de los documentos entregados a terceros en custodia. 4. Por los aportes recaudados de las instituciones financieras. 5. Por los intereses generados en las inversiones realizadas por el Fideicomiso Fondo del Seguro de Depósitos. 1. Por la recuperación de los valores fiduciarios entregados en garantía. 2. Por la recuperación de los títulos valores entregados en garantía. 3. Por el valor de los documentos recuperados que fueron entregados en custodia. 4. Por el valor en libros de las propiedades y equipos enajenados por la institución. 5. Por destrucción total o parcial de las propiedades y equipos, ocasionada por un siniestro producido Por el valor de adquisición a las propiedades y equipos para uso de la institución. Resolución No. SBS de abril del 2010

54 7 CUENTAS DE ORDEN 72 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS POR CONTRA 7201 Valores fiduciarios entregados en - X garantía 7202 Títulos valores entregados en garantía - X 7203 Documentos entregados en custodia - X 7204 Aportes recaudados de las X - instituciones financieras 7205 Rendimientos de inversiones X - realizadas por el Fondo 7206 Propiedades y equipos X - Registra la contrapartida acreedora de las cuentas de orden deudoras. Resolución No. SBS de abril del 2010