Consolidación fiscal: ajuste al ingreso v.s. ajuste al gasto

Transcripción

1 Consolidación fiscal: ajuste al ingreso v.s. ajuste al gasto Ministerio de Hacienda Noviembre, 2013

2 Agenda La situación fiscal Evolución última década Perspectivas de mediano y largo plazo Ingresos Gasto Balance ajuste ingresos v.s. gasto

3 Consolidación fiscal: ajuste al ingreso v.s. ajuste al gasto LA SITUACIÓN FISCAL

4 Gobierno Central -Ingresos y Gastos- (% PIB) Ingresos Gastos 20,0 19,0 18,8 18,0 17,6 17,4 17,0 16,0 15,0 15,4 15,5 14,0 13,0 14,0 14,4 12,0 11,0 12,4 10,0 Ingresos fiscales a niveles 2006 Gastos se incrementan hasta el 2010 sin reversión

5 Cifras fiscales del Gobierno Central Ajuste (%PIB) Rubro Cambio Balance Primario 3,7 (2,3) (5,9) Ingreso total/ 1 15,5 13,8 (1,7) Gasto Primario 11,8 16,1 4,2 Remuneraciones 5,2 7,3 2,0 Adquisición de bienes y servicios 0,5 0,6 0,1 Transferencias corrientes/ 1 4,7 6,7 2,0 Gasto de capital 1,3 1,5 0,2 Fuente: Ministerio de Hacienda Nota: /1 Neto de FODESAF

6 ,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0-1,0-2,0-3,0-4,0-5,0-6,0 Gobierno Central Balance Financiero (%PIB) Balance primario Intereses Déficit fiscal muestra tendencia creciente para los últimos dos años Pago de intereses crece de manera sostenida

7 45,0 40,0 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 Deuda del Gobierno Central (%PIB) Interna Externa

8 Consolidación fiscal: ajuste al ingreso v.s. ajuste al gasto PERSPECTIVAS DE MEDIANO PLAZO

9 ,0% Producto Interno Bruto Costa Rica (crecimiento real) 8,0% 6,0% 4,0% 2,0% 0,0% -2,0%

10 ,0% Producto Interno Bruto EEUU (tasa crecimiento real) 4,0% 3,0% 2,0% 1,0% 0,0% -1,0% -2,0% -3,0% -4,0%

11 7,0% 6,0% 5,0% Tasa de interes Tesoro EEUU 6 meses (promedio anual) Tasa de interes Promedio ,0% 3,0% 2,3% 2,0% 1,0% 0,0%

12 oct-12 nov-12 dic-12 ene-13 feb-13 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 ago-13 sep-13 5,0 Índice Mensual de Actividad Económica (variación interanual) 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0-1,0 No paga IGV Paga impuestos No paga impuestos

13 0,0 Balance Financiero del Gobierno Central (%PIB) (1,0) (2,0) (3,0) (4,0) (5,0) (6,0) (7,0) (8,0) (4,4) (5,0) (5,8) (6,2) (6,8) Sin Plan de Consolidación Fiscal (7,0) (7,3)

14 ,0 50,0 45,0 40,0 35,0 30,0 Evolución de la Deuda del Gobierno Central (%PIB) 35,3 51,5 25,0 20,0 24,74 Histórico Proyección

15 0,0 Balance Financiero del Gobierno Central (%PIB) (1,0) (2,0) (3,0) (4,0) (5,0) (6,0) (7,0) (8,0) (4,2) (4,4) (4,4) (4,5) (5,0) (5,0) (5,8) Con Plan de Consolidación Fiscal (6,2) (3,2) (3,5) (3,9) (6,8) (7,0) Sin Plan de Consolidación Fiscal (7,3)

16 55,0 Evolución de la Deuda del Gobierno Central (% PIB) 50,0 51,50 45,0 40,0 39,00 35,0 30,0 30,87 25, Sin Plan de Consolidación Fiscal Con Plan de Consolidación Fiscal

17 Ajuste en ingresos v.s. ajuste en gasto Algunas consideraciones del lado de los ingresos Impacto en crecimiento económico Agujeros en el sistema impositivo Algunas consideraciones del lado del gasto Impacto en crecimiento económico Calidad del gasto Peso de remuneraciones y transferencias Inflexibilidad del gasto Gobernabilidad fiscal

18 Consolidación fiscal: ajuste al ingreso v.s. ajuste al gasto INGRESOS

19 Ingresos Es la carga tributaria en Costa Rica alta o baja? Es baja especialmente una vez que se toma en cuenta que las cargas sociales no llegan a Gobierno Central Múltiples regímenes de exoneraciones Evasión, elusión y contrabando: combate requiere de acción administrativa, pero también de cambios al sistema impositivo para mejorar los controles y eliminar los agujeros que dan espacio a la elusión y dificultan el control a la evasión

20 Argentina Barbados Brasil Belice Jamaica Uruguay Chile T y T Ecuador Nicaragua Bolivia Honduras Perú Colombia Paraguay El Salvador Costa Rica Dom. Rep. Panamá Guatemala México Es alta la carga tributaria en Costa Rica? Presión Fiscal Ajustada, América Latina- (% PIB) 40,0 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 Ing. Trib. Contrib. Soc. Rec. Nat.

21 Gasto Tributario Periodo 2012 Impuesto Millones Colones % PIB Impuesto General sobre las Ventas ,54 Impuesto sobre la Renta ,82 Otros ,26 Total ,62

22 Consolidación fiscal: ajuste al ingreso v.s. ajuste al gasto GASTOS

23 Gastos La calidad del gasto El presupuesto como herramienta para mejorar la calidad del gasto Composición del gasto: gasto corriente v.s. gasto de capital El problema de inflexibilidad del gasto La inercia en salarios y transferencias del Gobierno Central Los gastos en el resto del sector público

24 Presupuesto orientado a resultados Presupuesto Tradicional Asigna recursos en forma incremental Metas se limitan al ejercicio económico anual Insumos - Productos Presupuesto Orientado a Resultados Asigna recursos para bienes y servicios con el fin de generar cambios en la sociedad Metas se establecen para el mediano plazo Insumos Productos Resultados- Impactos

25 Composición del gasto Gobierno Central Gasto Económico Devengado % 3% 11% 39% 39% Transf. Corr. Remun. Intereses Gasto de capital Bienes y servicios

26 Inflexibilidad del gasto: destinos específicos constitucionales Poder Judicial 6% ingresos corrientes Sector Educación 8% PIB 2014 FEES Convenio Comisión Enlace y Gobierno de la República Gasto Electoral 0.11% del PIB

27 Inflexibilidad del gasto Destinos específicos y obligaciones ineludibles del Presupuesto Nacional 2014 (en millones de colones corrientes y porcentajes) Miles de millones Participación (%) PIB (%) Gasto por de Ing cte Ingresos Corrientes ,2 1,00 - Total gastos presupuestados ,0 24,7 1,75 Por mandato constitucional ,4 8,5 0,60 Por mandato legal ,5 5,6 0,39 Gastos rígidos ,9 9,4 0,66 Servicio de la Deuda ,1 7,2 0,51 Intereses ,6 2,9 0,20 Amortización ,4 4,3 0,30 Remuneraciones (sin MEP y PJ) 585 8,8 2,2 0,15 Otros gastos 1/ 344 5,2 1,3 0,09 1/Contempla gastos por bienes y servicios, formación de capital, y transferencias a Órganos Des concentra dos

28 Evolución fiscal último quinquenio Cifras fiscales del Gobierno Central Ajuste (%PIB) Rubro Cambio Balance Primario 3,7 (2,3) (5,9) Ingreso total/ 1 15,5 13,8 (1,7) Gasto Primario 11,8 16,1 4,2 Remuneraciones 5,2 7,3 2,0 Adquisición de bienes y servicios 0,5 0,6 0,1 Transferencias corrientes/ 1 4,7 6,7 2,0 Gasto de capital 1,3 1,5 0,2 Fuente: Ministerio de Hacienda Nota: /1 Neto de FODESAF

29 Comparación con sector privado Premio de Paga Público-Privado por Ocupación de asalariados (diferencia porcentual relativa con el sector privado) Labor No Calificada Servicios y administrativos Administrativos Técnicos y profesionales medios Profesionales Posiciones gerenciales Total Otras instituciones públicas Gobierno Central Fuente: Ministerio de Hacienda con datos de Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, Encuesta Nacional de Hogares 2012 y Fondo Monetario Internacional

30 Impacto limitado de política salarial restrictiva sobre déficit Planilla del Gobierno Central (composición porcentual) 18% 23% 59% Resto de Poder Ejecutivo MEP Otros Poderes

31 Transferencias Corrientes del Gobierno Central Netas de ingresos provenientes de FODESAF 2012 Concepto Millones de colones %PIB % Total Transferencias corrientes ,7 100,0 Pensiones ,5 37,3 Educación ,9 27,7 Universidades / ,4 20,2 Juntas de Educación ,4 6,2 FONABE ,1 1,3 FODESAF / ,8 12,3 CCSS / ,8 11,8 Otros / ,7 11,0 Fuente: Ministerio de Hacienda Notas /1 Incluye los recursos del Fondo Especial para la Educación Superior y otras transferencias a las universidades /2 No incluye transferencias al Régimen No Contributivo de la CCSS, pues ya se cuentan en recursos transferidos a FODESAF /3 Corresponde a salarios base /4 Neto de transferencias de FODESAF

32 Gobernabilidad fiscal Importancia de controlar el gasto en el resto del sector público Incide en tarifas de servicios públicos y competitividad Incide en necesidad de transferencias de Gobierno Central al resto del sector público Necesidad de ir a un sistema unificado de salarios?

33 Salarios Programa de Consolidación Fiscal Rendimientos Medidas Contención del Gasto (% PIB) Medida Por año En 5 años No crear plazas nuevas 0,02 0,12 1% menos en aumento al salario base por costo de vida 0,05 0,24 Reducir anualidades en un punto porcentual 0,01 0,05 Escala decreciente de anualidades 0,00 0,01 Limitar pago de dedicación exclusiva 0,02 0,02 Mejor control de planilla mediante INTEGRA Pensiones 0,44 0,44 Incrementar tasa de contribución a 15% 0,20 0,20 Topar pensiones a 1.4 millones de colones por mes 0,21 0,21 Incrementar edad de retiro (en un año) 0,03 0,03 Revisión de destinos específicos (Reducción 10%) 1/ 0,23 0,23 CCSS 0,08 0,08 FODESAF 0,06 0,06 Otros destinos específicos 0,09 0,09 Reversión de variación en mandato constitucional en educación 1,00 1,00 Nota: 1/ Se excluyen transferencias realizadas al CONAVI, Poder Judicial y educación Fuente: Ministerio de Hacienda

34 Reducción en gasto Aumento en Ingreso 4,00 Impacto desaceleración en gasto (%PIB) 3,00 2,00 1,00 3,1 2,9 2,6 2,4 2,1 1,9 - (1,00) (2,00) 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 0,4 0,5 0,1 0,6 0,7 0,8 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,7 0,9 1,2 3.5% (3,00) Puntos porcentuales de desaceleración en Salario Base Ingresos Destinos especificos Pensiones Salarios sin educación Ajuste Gasto Total

35 Reducción en gasto Aumento en Ingreso 4,00 Impacto desaceleración en gasto (%PIB) 3,00 2,00 1,00 3,1 2,9 2,6 2,4 2,1 1,9 - (1,00) (2,00) 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,3 0,4 0,5 0,1 0,6 0,7 0,8 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,7 0,9 1,2 3.5% (3,00) Puntos porcentuales de desaceleración en Salario Base Ingresos Destinos especificos Pensiones Salarios sin educación Salarios educación Ajuste Gasto Total Impacto Planilla y Pensiones

36 Consolidación fiscal: ajuste al ingreso v.s. ajuste al gasto Ministerio de Hacienda Noviembre, 2013

37 RESPALDO

38 Gasto Tributario Distribución (%PIB) Otros 0,26% Impuestos a los ingresos y utilidades (%PIB) Otras 0,30% IGV 3,54% IIU 1,82% Mercado Financiero 0,37% Personas Jurídicas 0,80% Del trabajo 0,35%

39 Gasto Tributario Distribución (%PIB) Impuestos General sobre las Ventas (%PIB) Otros 0,23% IIU 1,82% IGV 3,54% Bienes 1,74% Servicios 1,57% Otros 0,26%

40 Evasión fiscal, 2010 Distribución (%PIB) Impuesto sobre la renta (%PIB) IGV 2,0 ISR 3,8 2,9 0,9 Personas físicas Personas jurídicas

41 Composición del gasto Gobierno Central Gasto Funcional Devengado % 5% 2% 13% 37% 14% 16% Educ. Serv. Públ. Gen. Protecc. Soc. Serv. Econ. Orden Púb. y Seg. Salud Otros

42 ene-01 jul-01 ene-02 jul-02 ene-03 jul-03 ene-04 jul-04 ene-05 jul-05 ene-06 jul-06 ene-07 jul-07 ene-08 jul-08 ene-09 jul-09 ene-10 jul-10 ene-11 jul-11 ene-12 jul-12 ene-13 jul-13 12,0 10,0 8,0 6,0 4,0 2,0 0,0-2,0-4,0-6,0-8,0 Índice Mensual de Actividad Económica (variación interanual) IMAE

43 oct-12 nov-12 dic-12 ene-13 feb-13 mar-13 abr-13 may-13 jun-13 jul-13 ago-13 sep-13 5,0 4,0 3,0 2,0 Índice Mensual de Actividad Económica (variación interanual) 3,2 3,2 3,1 2,5 2,0 1,8 1,9 2,4 3,1 3,8 4,3 4,6 1,0 0,0-1,0 IMAE

44 Inventario de opciones-iva Ampliar la base del impuesto a servicios. Adoptar completamente un criterio de Deducción Financiera. Posibles tratamientos en Canasta Básica: Tarifa preferencial, distinta de cero, para la Canasta y sus insumos. Mantenerla exenta y gravar los insumos con tarifa preferencial. IVA personalizado. Tarifas diferenciadas para bienes meritorios (Educación y Salud) Educación: Diferenciar la tarifa por nivel educativo, a partir de criterios de eficiencia y equidad.

45 Rendimientos esperados Programa de Consolidación Fiscal Rendimientos Medidas Ingresos Impuesto General sobre las Ventas (%PIB) Aumento de un punto porcentual en la tasa del impuesto (sobre la base actual) 0,30 Gravar todos los servicios, excepto salud y educación, al 13% 0,62 Gravar Salud (rendimiento de cada punto porcentual del IVA) 0,01 Gravar Educación (rendimiento de cada punto porcentual del IVA) 0,01 Gravar Canasta BásicaTributaria (rendimiento de cada punto porcentual de IVA) 0,11 De los cuales Insumos 0,03

46 Inventario de opciones-ir Uniformar las tarifas del impuesto sobre rentas pasivas del capital. Avanzar hacia la globalización de rentas. Asimilar el tratamiento de los excedentes distribuidos por Asociaciones Solidaristas y Cooperativas a las rentas pasivas del capital. Gravar las rentas pasivas del capital cuando se repatríen. (Se puede considerar un periodo de gracia). Discutir el tratamiento de las Zonas Francas (tarifas y requisitos), buscando un equilibrio entre los beneficios y su costo fiscal. Reducir las cargas sociales al trabajo y aumentar el impuesto a las utilidades de las empresas, para compensar la reducción a la CCSS.

47 Rendimientos esperados Impuesto Sobre la Renta Programa de Consolidación Fiscal Rendimientos Medidas Ingresos (%PIB) Nueva escala al impuesto sobre las utilidades personas físicas con actividad lucrativa 1/ 0,02 Nueva escala superior para el impuesto al salario 2/ 0,06 Impuesto a las Ganancias de Capital sobre Bienes Inmuebles 3/ 0,08 Régimen General para los Bancos antes del impuesto a las ganancias 4/ 0,08 Distribución de dividendos 5/ 0,00 Excedentes de cooperativas 5/ 0,04 Intereses sobre títulos valores 5/ 0,03 Rentas territorial reforzada 5/ +

48 REMUNERACIONES 8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0 5,45 6,62 Gobierno Central (%PIB) 7,07 7,30 7, Aplicación percentil 50 en salarios Salario promedio aumentó 25% en relación con el PIB per cápita